信用證出口方的風險課件

信用證出口方的風險信用證方式雖比較能為買賣雙方所共同接受，但由于它所固有的獨特的性質(特別是它的機械的"嚴格一致"原則，)常為不法商人行騙冒假所利用，客觀上也存在一系列的風險，從出口貿易業(yè)務的角度分析，出口方的風險主要有以下幾個方面：

一．進口商不依合同開證一．進口商不依合同開證。買賣合同，其條款應與買賣合同嚴格一致。但實際上由于多種原因，進口商不依照合同開證，困合同的執(zhí)行發(fā)生因難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見的是：進口商不按期開證或不開證(如在市場變化和外匯、進口管制嚴格的情形下)；進口商在信用證中增添一些對其有利的附加條款(如單方面提高保險險別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達到企圖變更合同的目的；進口商在信用證中作出許多限制性的規(guī)定等。

二．進口商故設障礙二．進口商故設障礙。進口商往往利用信用證“嚴格一致”的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設置一些陷阱。如規(guī)定不確定，有字誤以及條款內容相互矛盾的信用證。信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字，不要以為是小照疵，它們將直接影響要求提示的單據，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯運提單卻又禁止轉船，或者要求的保險的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。三．進口商偽造信用證因該證沒有像往常一樣經受益人當地銀行通知，真實性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某中行要求鑒別真?zhèn)巍＝涖y行專業(yè)人員審核，發(fā)現幾點可疑之處：1．信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辨認從何地寄出；2．信用證限制通知行--倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常規(guī)；3．收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無；4．信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；信用證要求貨物空運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經與開證行總行聯系查實，確是如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙。

四．進口商規(guī)定要求不易獲得的單據的信用證四．進口商規(guī)定要求不易獲得的單據的信用證。某特定人簽字的單據，或注明貨物配船部位或裝在船艙內的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付，這些對作為受益人的賣方來說根本無法履行或非賣方所能控制。如：信用證規(guī)定，要求受益人提供由商檢局出具品質和數量和價格檢驗證明的條款，根據中國商品檢驗局的規(guī)定，商檢局只能出具品質和數量的檢驗證明，但不能出具價格的檢驗證明。因此，非賣方所能獲得，應及時要求買方通過銀行修改，取消有關價格檢驗的詞句。又如：我國對國外出口的陶瓷、散裝礦石等，信用證規(guī)定瓷管需裝單艙、散裝礦石要求裝單艙或不準裝深柜，必須在提單上加注"不準裝深柜"。在實際工作中固然應適當考慮收貨人的要求，但不能作為一條規(guī)定列入信用證內，因為：(1)配艙是屬船方的權力范圍，只要承運人對貨物不違反適當地、謹慎地裝船配載原則，貨主是不能干涉的；(2)船方配貨是根據全船貨物全盤考慮的，不可能由貨主分別指定部位裝船。

五．信用證規(guī)定的要求與有關國家的法律規(guī)定不一五．信用證規(guī)定的要求與有關國家的法律規(guī)定不一或有關部門規(guī)章不一實踐中，賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規(guī)定有利于己方的條件，但有關國家或地方的法律以及有關出單部門的規(guī)定，不允許信用證上的規(guī)定得以實現，因此，應預防在先，了解在先，適當時應據理力爭，刪除有關條款，不應受別國法律的約束。如，國外開來的遠期信用證中，規(guī)定利息或最終貼現費由買方負擔，但到期付款，開證行又要求扣除利息所得稅、因為根據有關國家或地方法律，對利息收入均課征所得稅。例如，巴黎國民銀行根據法國稅法第125條，擅自從付給受益人的利息中扣除了30％的利息收入，而根據法國政府征收所得稅的對象應是法國的企業(yè)和公民，而遠期匯票是由我國出口公司融資，利息規(guī)定由買方負擔利息，所以不應扣除利息所得稅。此外，意大利、塞浦路斯等亦有類似規(guī)定，作為出口商應予充分考慮，電洽國外買方修改信用證中可能涉及到扣除利息所得稅的條款。又如：國外開來的信用證規(guī)定，要求投保倫敦協會的保險和中國人民保險公司的保險條款，根據信用證要求投保倫敦協會的一切險(allrisks)和中國人民保險公司的戰(zhàn)爭(warrisks)條款，雖然這兩種險別可以同時投保，但根據中國人民保險公司的規(guī)定，不能同時投保中外兩個保險機構，只能取其一。因此，中方出口商應及時聯系客戶，刪除其中一個機構，然后再投保。七．偽造保兌信用證詐騙七．偽造保兌信用證詐騙。所謂“偽造信用證詐騙”，是指進口商在提供假信用證的基礎上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達到騙取賣方大宗出口貨物的目的。例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達亞歐美銀行發(fā)出的要求紐約瑞士聯合銀行保兌的電開信用社，金額為600萬美元，受益人為廣東某外貿公司，出口貨物是200萬條干蛇皮，但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯合銀行的保兌函，但其兩個簽字中，僅有一個相似，另一個無法核對。此時，受益人稱貨已備妥，急待裝運，以免誤了裝船期。為了慎重起見，該中行一方面勸阻受益人暫不出運，另一方面，抓緊與紐約瑞士聯合銀行和蘇黎世瑞士聯合銀行聯系查詢，先后得到答復："從沒聽說過開證行情況，也從未保兌過這一信用證。"至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙取我方出口貨物。

八．規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證八．規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證。如果信用證規(guī)定須進一步才能裝船、裝船日期另行通知、進口許可證須核準、貨物樣品經檢驗認可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使賣方備貨后，由于貨價的上漲或下跌而受損失。九．規(guī)定要求的內容