任務(wù)七賬務(wù)報(bào)告課件

編制財(cái)務(wù)報(bào)告第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第一節(jié)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的涵義和作用

第二節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及要求

第三節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表的編制

第四節(jié)利潤(rùn)表的編制

第五節(jié)現(xiàn)金流量表的編制第六節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表附表的編制第七節(jié)會(huì)計(jì)資料的分析利用第八節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送和匯總

第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的涵義和作用

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告涵義

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的總括反映企業(yè)某一特定日期財(cái)產(chǎn)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量的書面報(bào)告。內(nèi)容由三部分組成：（一）會(huì)計(jì)報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。分年度、季度、月度報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注——是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則、編制方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。（三）財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書——是對(duì)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，資金周轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配等情況的綜合說(shuō)明。第二節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及要求

會(huì)計(jì)報(bào)表的種類（一）按所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分

資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表

利潤(rùn)表（二）按報(bào)送對(duì)象分對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表——根據(jù)企業(yè)需要自行設(shè)計(jì)（三）按編制時(shí)間

月度會(huì)計(jì)報(bào)表

季度會(huì)計(jì)報(bào)表

半年度會(huì)計(jì)報(bào)表

年度會(huì)計(jì)報(bào)表

單位會(huì)計(jì)報(bào)表

匯總會(huì)計(jì)報(bào)表

（四）按編制單位分

合并會(huì)計(jì)報(bào)表

（五）按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的企業(yè)報(bào)表如下

現(xiàn)金流量表及各種附表填制企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表種類表編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編表期報(bào)送對(duì)象1會(huì)企01表

資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告、年度報(bào)告對(duì)外2會(huì)企02表利潤(rùn)表中期報(bào)告、年度報(bào)告對(duì)外3會(huì)企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報(bào)告對(duì)外4會(huì)企01附表1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度報(bào)告對(duì)外5會(huì)企01附表2股東權(quán)益減值變動(dòng)表年度報(bào)告對(duì)外6會(huì)企01表附表3應(yīng)交增值稅明細(xì)表中期報(bào)告、年度報(bào)告對(duì)外7會(huì)企02表附表1利潤(rùn)分配表年度報(bào)告對(duì)外8會(huì)企02表附表2分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）年度報(bào)告對(duì)外9會(huì)企02表附表3分部報(bào)表（地區(qū)分部）年度報(bào)告對(duì)外內(nèi)部報(bào)表對(duì)內(nèi)二、

編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求

（一）數(shù)字真實(shí)

（二）內(nèi)容完整

（三）說(shuō)明清楚

（四）報(bào)送及時(shí)

資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（略）（略）表首正表1.資產(chǎn)——按流動(dòng)性強(qiáng)弱排列。2.負(fù)債——按償還期長(zhǎng)短排列。3.所有者權(quán)益——按永久性程度高低排列。

資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（略）（略）資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)雙方總計(jì)存在平衡相等關(guān)系雙方總計(jì)存在平衡相等關(guān)系按“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”原理，將”資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分左右兩部分排列資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付股利存貨其他應(yīng)付款待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債（略）（略）可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表上的“期末數(shù)”填列根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額直接或計(jì)算填列二.資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

◆填列“期末數(shù)”的基本方法

一、直接根據(jù)總賬科目余額填列二、分析填列1、根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列2、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列3、根據(jù)總、明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列4、據(jù)總賬科目余額減被抵項(xiàng)目后凈額填列（1）貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金【例1】南方公司2009年7月31日庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬余額如下：賬戶名稱期末借方余額庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款10000其他貨幣資金2000130001、根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列（2）存貨=庫(kù)存商品+原材料+周轉(zhuǎn)材料+半成品+生產(chǎn)成本（期末余額即在產(chǎn)品）+在途物資+材料采購(gòu)+材料成本差異（借方余額，若在貸方減去）-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

（3）未分配利潤(rùn)：根據(jù)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“—”號(hào)填列未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)期末貸方余額+利潤(rùn)分配期末貸方余額【例3】南方公司2009年7月31日本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配總賬余額如下：賬戶名稱期初借方余額期末貸方余額本年利潤(rùn)100000利潤(rùn)分配90000（1）應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款

應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款借方余額-壞賬準(zhǔn)備+預(yù)收賬款借方余額

預(yù)收賬款=預(yù)收賬款貸方余額+應(yīng)收賬款貸方余額2、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列（2）應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款貸方余額+預(yù)付賬款貸方余額預(yù)付賬款=預(yù)付賬款借方余額+應(yīng)付賬款借方余額【例5】南方公司2009年7月31日應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款總賬、明細(xì)賬余額如下：總賬明細(xì)賬借方余額貸方余額應(yīng)付賬款

45000東風(fēng)工廠

50000紅星公司

5000預(yù)付賬款

2000A公司

6000B公司40005400011000（1）“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”=1年內(nèi)到期的“持有至到期投資”+1年內(nèi)攤銷的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”+1年內(nèi)可收回的“長(zhǎng)期應(yīng)收款”3、根據(jù)總、明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列【例6】南方公司2009年7月31日持有至到期投資、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期應(yīng)收款總賬、明細(xì)賬余額如下：賬戶名稱明細(xì)賬借方余額持有至到期投資400001年內(nèi)到期10000到期日超過(guò)1年30000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用500001年內(nèi)攤銷10000攤銷日超過(guò)1年40000長(zhǎng)期應(yīng)收款350001年內(nèi)收回10000收回期超過(guò)1年25000（2）“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”=一年內(nèi)到期的“長(zhǎng)期借款”+1年內(nèi)到期“長(zhǎng)期應(yīng)付款”+1年內(nèi)到期“應(yīng)付債券”+1年內(nèi)到期“預(yù)計(jì)負(fù)債”（1）固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊【例7】南方公司2009年7月31日固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊總賬余額如下：賬戶名稱期末借方余額期末貸方余額固定資產(chǎn)80000累計(jì)折舊400004、總科目余額減被抵項(xiàng)目后凈額填列第四節(jié)利潤(rùn)表的編制

一、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤(rùn)（或虧損）情況的報(bào)表，其理論依據(jù)是“收入－費(fèi)用=利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)等式。（一）利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)有單步式和多步式，我國(guó)現(xiàn)用的是多步式。（二）利潤(rùn)表的內(nèi)容包括表首，基本部分和補(bǔ)充資料三個(gè)方面，基本部分分四個(gè)層次，格式如表10-4。利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：

年

月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加

銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)◆由表首和正表兩個(gè)部分組成表首正表

二、利潤(rùn)表的編制方法1、“本月數(shù)”的基本填列方法

①根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額計(jì)算填列。如“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶發(fā)生額之和；如“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶發(fā)生額之和。②根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額直接填列。如營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等?！瘛巴顿Y收益”賬戶為借方余額時(shí)用“－”填列利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：2009年12月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500400

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

9164.16二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-“號(hào)填列）

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-“號(hào)填列）

減：銷售費(fèi)用

4230

管理費(fèi)用（以下略）

財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)

“本月數(shù)”根據(jù)有關(guān)賬戶本期發(fā)生額填列主營(yíng)業(yè)務(wù)收入期末余額

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本期末余額500400主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加期末余額9164.16銷售費(fèi)用期末余額4230（以下略）如果“投資收益”賬戶為借方余額時(shí)應(yīng)用“－”填列利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：2009年12月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6917076

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500400

5959573

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

9164.16287859.16二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-“號(hào)填列）

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-“號(hào)填列）

減：銷售費(fèi)用

4230

管理費(fèi)用（以下略）

財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)2.“本年累計(jì)數(shù)”的基本填列方法反映各項(xiàng)目自本年年初起至報(bào)告期末（本月末）止的累計(jì)發(fā)生數(shù)。應(yīng)根據(jù)上期（如上月）的“本年累計(jì)數(shù)”加“本月數(shù)”填列。第五節(jié)現(xiàn)金流量表的編制一、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出信息的報(bào)表，其基本內(nèi)容包括：（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品提供勞務(wù)購(gòu)買商品支付職工薪酬交納稅款等吸收外資發(fā)行股票分配利潤(rùn)、股利借入款項(xiàng)償還債務(wù)（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)外投資收回投資購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（四）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額詳見表10-5。表10-5

200×年×月×日會(huì)企03表編制單位：?jiǎn)挝唬涸F(xiàn)金流量表

表10-5（續(xù)表）

表10-5（續(xù)表）

表10-5（續(xù)表）

表10-5（續(xù)表）

二、現(xiàn)金流量表的填制方法

（一）直接法——通過(guò)現(xiàn)金收入和支出主要類別，反映來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量（二）間接法——根據(jù)利潤(rùn)表中的凈收益調(diào)整為現(xiàn)金流量，即以凈收益加上未支付的現(xiàn)金支出，（如折舊、攤銷等）減去未收到現(xiàn)金的銷貨應(yīng)收款等項(xiàng)目，得出實(shí)際的現(xiàn)金流量?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》要求采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，同時(shí)在補(bǔ)充資料用間接法計(jì)算現(xiàn)金流量。

三、現(xiàn)金流量表的主要項(xiàng)目填制（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金本期銷售商品、提供勞務(wù)現(xiàn)金收入收回前期銷售勞務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)銷貨退回

2．收到的稅費(fèi)退回3．收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金——除上述1、2項(xiàng)收入外其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入4．購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金包括本期購(gòu)買商品接受勞務(wù)的現(xiàn)金支出支付前期應(yīng)付款項(xiàng)預(yù)付賬款購(gòu)貨退出收回的現(xiàn)金5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金——實(shí)際支付本期職工工資獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼等及經(jīng)營(yíng)人員養(yǎng)老金、保險(xiǎn)金及其他支出6.支付各種稅費(fèi)——本期發(fā)生支付及前期發(fā)生本期支付的稅費(fèi)及預(yù)交稅金

7.支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金——除上述4~6項(xiàng)支出外其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.收回投資所收到的現(xiàn)金

對(duì)外長(zhǎng)、短期投資收到的現(xiàn)金收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金的現(xiàn)金2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金——投資所收到的現(xiàn)金股利、利息及分回利潤(rùn)收到的現(xiàn)金3.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額——出售這些資產(chǎn)取得的現(xiàn)金凈收額4.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金——購(gòu)買機(jī)器設(shè)備、自建工程等支出5.投資所支付的現(xiàn)金——權(quán)益性和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金6.收到和支付其他與投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出——除上述1~5項(xiàng)其他投資活動(dòng)支出（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.吸收投資所收到的現(xiàn)金——投資者投入的現(xiàn)金2.借款所收到的現(xiàn)金——各種長(zhǎng)、短期借款收到的現(xiàn)金3.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金——?dú)w還各種借款支出4.收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入和支出——除上述1~3項(xiàng)外的其他籌資支出具體填表方法說(shuō)明見教材。第六節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表附表的編制

一、附注的內(nèi)容1．企業(yè)基本情況——包括名稱、地址、業(yè)務(wù)性質(zhì)等2．財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)基礎(chǔ)3．遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明4．重要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)5．會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更及差錯(cuò)更正的說(shuō)明6．報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的內(nèi)容主要有：（1）交易性金融資產(chǎn)（2）應(yīng)收款項(xiàng)（3）存貨（4）其他流動(dòng)資產(chǎn)（5）可供出售金融資產(chǎn)（6）持有至到期投資（7）長(zhǎng)期股權(quán)投資（8）投資性房地產(chǎn)（9）固定資產(chǎn)（10）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)（11）油氣資產(chǎn)（12）無(wú)形資產(chǎn)（13）商譽(yù)的形成來(lái)源，賬面價(jià)值的增減情況（14）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債（15）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（16）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)（17）交易性金融負(fù)債（18）職工薪酬（19）應(yīng)交稅費(fèi)（20）其他流動(dòng)負(fù)債（21）短期借款和長(zhǎng)期借款（22）應(yīng)付債券（23）長(zhǎng)期應(yīng)付款（24）營(yíng)業(yè)收入（25）公允價(jià)值變動(dòng)收益（26）投資收益（27）資產(chǎn)減值損失（28）營(yíng)業(yè)外收入（29）營(yíng)業(yè)外支出（30）所得稅費(fèi)用

（31）企業(yè)取得政府補(bǔ)助的種類和金額（32）每股收益（33）按費(fèi)用性質(zhì)分類的利潤(rùn)表（34）非貨幣性資產(chǎn)交換（35）股份支付（36）債務(wù)重組（37）借款費(fèi)用（38）外幣折算（39）企業(yè)合并（40）租賃（41）終止經(jīng)營(yíng)（42）分部報(bào)告 二、附注的格式

以上四十二項(xiàng)重要項(xiàng)目的內(nèi)容包括了一般企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容，對(duì)于一般企業(yè)，特別是目前尚不執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不一定會(huì)全部涉及，現(xiàn)擇其涉及的主要項(xiàng)目（√）等格式列示如下以供學(xué)習(xí)（詳見教材第300-306頁(yè)）。

第七節(jié)會(huì)計(jì)資料的分析利用

一、會(huì)計(jì)資料分析的作用

（一）為企業(yè)管理者提供財(cái)務(wù)狀況分析信息

（二）為企業(yè)外部投資者提供策略依據(jù)

（三）為社會(huì)提供企業(yè)財(cái)務(wù)信息

二、會(huì)計(jì)資料分析評(píng)價(jià)指標(biāo)及其計(jì)算

分析評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式分析作用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（參考）（一）流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債衡量短期償債能力2∶1

（二）速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債衡量近期償債能力1∶1

（三）資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額衡量企業(yè)清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益程度0.5

（四）產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額所有者權(quán)益衡量企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)與債權(quán)人投入資本受所有者權(quán)益保障程度一般應(yīng)小于1

分析評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式分析作用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（參考）（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入凈額平均資產(chǎn)總額衡量企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模與銷售水平之間的配比情況次數(shù)多

投資效益好

（六）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入平均流動(dòng)資產(chǎn)衡量流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快慢次數(shù)多、速度快利用效率高（七）存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)