商業(yè)銀行財務管理課件

第十五章商業(yè)銀行財務管理

第一節(jié)財務管理概述一、財務管理的作用1、是銀行實現(xiàn)其盈利性、流動性、安全性目標的根本途徑2、進行有效的財務管理是銀行股東利益的要求3、從宏觀調控的角度看，有助于國家的宏觀管理二、商業(yè)銀行財務管理體制三、商業(yè)銀行財務管理的步驟四、商業(yè)銀行財務管理的內容1、成本管理2、收入與利潤管理3、財產(chǎn)管理第二節(jié)商業(yè)銀行的會計報表

商業(yè)銀行的會計報表主要有三大類：資產(chǎn)負債表、利潤表（損益表）與利潤分配表、現(xiàn)金流量表。一、商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表是反映商業(yè)銀行在某一特定日期財務狀況的報表，它是一種靜態(tài)報表。2.利潤分配表利潤分配表是反映商業(yè)銀行在一定會計期間經(jīng)營成果的分配情況的報表。它反映了商業(yè)銀行在該會計期間所取得經(jīng)營成果的最終分配結果。三、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是反映商業(yè)銀行一定會計期間內現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出信息的會計報表，它是一種動態(tài)報表。通過現(xiàn)金流量表能夠說明商業(yè)銀行一定會計期間內的現(xiàn)金流入和流出的原因；能夠分析商業(yè)銀行經(jīng)營活動對商業(yè)銀行經(jīng)營成果和財務狀況的影響及商業(yè)銀行的支付能力、償債能力和周轉能力；能夠評價商業(yè)銀行的經(jīng)營質量、經(jīng)營特征；預測商業(yè)銀行未來的現(xiàn)金流量、經(jīng)營走勢和潛在的發(fā)展能力?，F(xiàn)金流量表結構包括主表與補充資料。其中主表內容包括：一是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及凈流量；二是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及凈流量；三是籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及凈流量；四是匯率變動對現(xiàn)金的影響；五是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。補充資料包括將凈利潤調整為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量；不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增減額。第三節(jié)商業(yè)銀行的收入管理一、商業(yè)銀行收入的構成廣義上講，商業(yè)銀行的收入包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入和投資收益。營業(yè)收入是指商業(yè)銀行在經(jīng)營業(yè)務中由于提供貸款、資金、勞務、辦理證券交易、外匯買賣等取得的收入。主要包括利息收入，金融企業(yè)往來利息收入、手續(xù)費收入、匯兌收益、其他營業(yè)收入等。二、營業(yè)收入的管理原則1．準確計算各項收入2．劃清各種收入的界限

3．保證收入和成本相互配比

三、商業(yè)銀行增加收入的途徑1.擴大貸款量，合理確定貸款利率

2.大力發(fā)展中間業(yè)務，實現(xiàn)經(jīng)營收益多元化

3.改善資產(chǎn)結構，增加投資收益銀行的成本主要包括利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出等，那些與業(yè)務經(jīng)營活動無關的支出如各種罰款、捐贈等均不得計入成本。商業(yè)銀行的費用則是指銀行為銷售商品、提供勞務等日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的流出，如業(yè)務經(jīng)營和管理人員的工資、獎金及各項費用等。2.商業(yè)銀行成本費用的構成（1）利息支出：（2）金融企業(yè)往來支出：（3）手續(xù)費支出：（4）固定資產(chǎn)折舊：（5）業(yè)務宣傳費：（6）業(yè)務招待費：（7）各種準備金：（8）外匯、金銀和證券買賣損失：（9）業(yè)務管理費：二、商業(yè)銀行的成本控制1．商業(yè)銀行成本控制的原則（1）全面性原則。（2）成本效益分析原則。（3）責權利相結合的原則。（4）按目標管理的原則。（5）按“例外”管理的原則。（3）事后控制。銀行管理部門根據(jù)各責任單位業(yè)績報告中計算出來的成本差異進行詳細分析，查明原因和責任歸屬，對各成本責任單位進行業(yè)績評價與考核，保證責權利相結合，以利于成本控制工作的有效開展。3．商業(yè)銀行成本控制方法（1）定額控制。即對銀行經(jīng)營過程中發(fā)生的各種費用和支出按照定額標準進行控制。（2）彈性成本控制。是指運用彈性預算控制成本的一種方法，彈性預算是根據(jù)量本利之間有規(guī)律的數(shù)量關系，按照一系列業(yè)務量水平編制的有伸縮性的預算。（3）相對成本控制相對成本控制是把成本、業(yè)務量和利潤三者之間的關系進行綜合分析，用以控制成本的一種方法，又叫盈虧平衡點分析或保本點分析。（2）因素分析法。在影響成本指標的幾個相互聯(lián)系的因素中，分別測定各因素對成本預算指標完成結果的影響程度的一種方法。（3）比率分析法。它是以同一會計期間的相關的成本數(shù)據(jù)相互比較，求出它們之間的比率，以分析財務報表上所列的成本費用與成本項目之間相互關系，從而做出恰當評價。第五節(jié)商業(yè)銀行利潤及利潤分配的管理一、商業(yè)銀行利潤的組成與計算1．營業(yè)利潤營業(yè)利潤是指商業(yè)銀行在一定經(jīng)營期限內提供貨幣金或勞務而獲得的收入超過所發(fā)生的成本的差額部分。2．利潤總額利潤總額是指營業(yè)利潤減去營業(yè)稅金及附加，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。3.資產(chǎn)損失4．扣除資產(chǎn)損失后利潤總額5．所得稅

6．凈利潤凈利潤是指扣除資產(chǎn)損失后利潤總額減去所得稅后的金額。（2）彌補商業(yè)銀行以前年度虧損。（3）提取法定盈余公積金。（4）提取公益金。（5）提取各項準備金和基金。（6）向投資者分配利潤。（7）未分配利潤。2．股份制銀行的股利政策

（1）影響銀行股利政策的因素一是法律因素。二是公司因素。三是股東因素。四是債務因素。（2）股份制銀行的股利政策在實際操作中，股份制銀行采取的股利政策一般有以下幾種：一是穩(wěn)定的股利政策。二是剩余股利政策。三是固定股利支付率政策。四是低正常股利加額外股利政策。財務比率指標分類：1、盈利能力比率2、營業(yè)支出比例3、流動性比例4、風險比率二、商業(yè)銀行財務的比較分析法比較分析法根據(jù)銀行連續(xù)幾期的會計報表，通過比較各期相同項目的金額，分析各期有關項目金額及百分比的增減變化及其趨勢，評價銀行財務狀況及發(fā)展前景。在實際運用比較分析法進行分析時，可以采用絕對數(shù)進行比較，也可以利用相對數(shù)進行比