如何運用稅收手段調(diào)節(jié)收入分配課件

如何運用稅收手段調(diào)節(jié)收入分配

from：收入分配現(xiàn)狀一、城鄉(xiāng)居民間收入差距擴大二、社會成員間的收入差距擴大三、地區(qū)間收入差距擴大四、行業(yè)間的收入差距擴大城鄉(xiāng)居民收入對比數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局網(wǎng)站以個人所得稅為例，如何采取稅收手段調(diào)節(jié)收入分配個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配低收入者輕稅負高收入者重稅負降低收入差距實現(xiàn)收入分配調(diào)節(jié)國民收入再次分配個稅調(diào)節(jié)收入分配手段個人所得稅征稅模式征稅對象稅前費用扣除標準個人所得稅賬戶輔助稅種個稅征稅模式

目前個人所得稅的稅制模式基本上有三種類型：

分類個人所得稅制:目前11類；難以全面反映納稅人真實納稅能力；偷稅、漏稅、避稅便利。

綜合個人所得稅制：一是個人收入完全貨幣化，二是有效的個人收入?yún)R總工具，三是便利的個人收入檢查手段。從我國國情看，上述條件還難以實現(xiàn)。分類綜合所得稅：即在對一部分個人所得實行分類扣繳的基礎(chǔ)上，對納稅人的部分所得進行綜合相加后再按累進稅率課征——改革方向。

征稅對象目前征稅所得主要是規(guī)則性、周期性、以貨幣表現(xiàn)的或者可以用貨幣衡量的實物所得。福利所得、暗補即隱性收入轉(zhuǎn)化為顯性賬面收入，可以分地區(qū)、分等級計入個人所得，實際申報納稅。無論是非法收入、灰色收入等，摒棄只能將合法收入作為個人所得稅征稅對象的舊觀念，不管所得是否合法，只要能增加一個人負擔能力的所得都可以是應(yīng)稅所得，都要進行納稅。稅前扣除標準基本費用扣除嚴格控制，避免變相福利

生計扣除：目前我國個人所得稅稅前扣除是采取統(tǒng)一的扣除標準，即無論低收入者還是高收入者都適用統(tǒng)一的扣除標準。將生計扣除真正的與納稅人基本生活相聯(lián)系起來，考慮納稅人的家庭狀況,所處地域、宏觀經(jīng)濟運行等進行生計費用的具體扣除或者是給予納稅額扣除。同時也要充分考慮我國醫(yī)療、住房、教育等制度改革帶來的影響,充分保證納稅人的必要生活費用。生計扣除額可以采取累退的形式。個人所得稅賬戶

從長遠的個稅改革來看，建立個人所得稅賬戶，實行任何收入以銀行卡匯入該賬戶，十分有必要，無論是征稅模式的改革還是生計費用具體扣除，還是一直受到關(guān)注的家庭個人申報，都需要有個人所得稅賬戶的支撐，個人所得稅賬戶的建立，不僅可以對納稅人基本信息進行登記，實現(xiàn)個人收入支付的規(guī)范化和信用化,建立個人收入監(jiān)測體系，還可以對納稅人基本納稅信息進行記錄，減少偷稅、漏稅、避稅。參考文獻：石堅、陳文東，中國個人所得稅混合模式研究，中國財政經(jīng)濟出版社,2012.12吳健、陸新葵，個人所得稅政策精析，中國礦業(yè)出版社，2013.1楊斌，稅收學原理，高等教育出版社