審計(jì)實(shí)施方案（2篇）

審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)《?___審計(jì)?法》第二十?二條的規(guī)定?，審計(jì)組自?___年_?__月__?_日起對(duì)六?安市城市重?點(diǎn)工程建設(shè)?管理辦公室?、六安城市?建設(shè)投資有?限公司負(fù)責(zé)?建設(shè)的六安?市河西景觀?帶生態(tài)濱水?區(qū)、都會(huì)景?觀區(qū)增加大?樹苗木工程?進(jìn)行審計(jì)。?為切實(shí)做好?此項(xiàng)工作，?加強(qiáng)審計(jì)工?作質(zhì)量和進(jìn)?度，按照局?審計(jì)業(yè)務(wù)管?理的規(guī)定的?要求，我們?已對(duì)該項(xiàng)工?程進(jìn)行了審?計(jì)調(diào)查，現(xiàn)?根據(jù)調(diào)查結(jié)?果編制如下?審計(jì)實(shí)施方?案：一、?工程概況?根據(jù)六安市?金安區(qū)城市?重點(diǎn)工程建?設(shè)管理辦公?室、六安城?市建設(shè)投資?有限公司提?供的施工合?同、招標(biāo)文?件等資料反?映，六安市?河西景觀帶?生態(tài)濱水區(qū)?、都會(huì)景觀?區(qū)增加大樹?苗木工程，?位于六安市?淠河西岸，?工作內(nèi)容包?括該標(biāo)段生?態(tài)濱水區(qū)、?都會(huì)景觀區(qū)?增加大樹苗?木。本工?程箱涵工程?由六安市城?市重點(diǎn)工程?建設(shè)管理辦?公室、六安?城市建設(shè)投?資有限公司?指定項(xiàng)目和?招標(biāo)約定項(xiàng)?目，箱涵部?分施工時(shí)間?為___年?___月_?__日開工?，竣工時(shí)間?___年_?__月__?_日，合同?工期___?天。終驗(yàn)時(shí)?間為___?年___月?___日竣?工，都會(huì)景?觀區(qū)最高限?價(jià)___萬?、生態(tài)濱水?區(qū)___萬?，采用“固?定總價(jià)合同?”。該主?體工程由_?__良康園?林綠化工程?有限公司中?標(biāo)承建，箱?涵工程由六?安市城市重?點(diǎn)工程建設(shè)?管理辦公室?、六安城市?建設(shè)投資有?限公司指定?施工，合同?價(jià)___元?。二、審?計(jì)依據(jù)1?、《___?審計(jì)法》?2、《__?_審計(jì)法實(shí)?施條例》?3、《__?_政府采購?法》4、?《安徽省審?計(jì)監(jiān)督條例?》5、《?審計(jì)機(jī)關(guān)國?家建設(shè)項(xiàng)目?審計(jì)準(zhǔn)則》?6、《審?計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)?項(xiàng)目質(zhì)量控?制辦法（試?行）》7?、中國建設(shè)?工程造價(jià)管?理協(xié)會(huì)頒布?的《工程造?價(jià)咨詢業(yè)務(wù)?操作指導(dǎo)規(guī)?程》；8?、國家、地?方有關(guān)經(jīng)濟(jì)?合同和工程?建設(shè)的法律?、法規(guī)及規(guī)?章制度等；?9、國家?主管部門及?地方有關(guān)部?門頒布的標(biāo)?準(zhǔn)、定額和?工程技術(shù)經(jīng)?濟(jì)規(guī)范；?10、項(xiàng)目?設(shè)計(jì)、招投?標(biāo)、施工合?同及施工管?理等文件和?技術(shù)資料；?三、審計(jì)?目標(biāo)1、?通過審計(jì)，?確保建設(shè)工?程管理規(guī)范?、程序合規(guī)?；確保與施?工單位的工?程結(jié)算真實(shí)?合理。2?、有效控制?投資成本。?3、規(guī)范?項(xiàng)目投資行?為。通過審?計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)?目建設(shè)中執(zhí)?行基本建設(shè)?程序和有關(guān)?政策、法規(guī)?的情況。?四、審計(jì)范?圍主要工?作內(nèi)容包括?監(jiān)督基本建?設(shè)程序執(zhí)行?情況、招投?標(biāo)和工程發(fā)?包、工程建?設(shè)管理、竣?工驗(yàn)收和工?程價(jià)款結(jié)算?審計(jì)。五?、審計(jì)內(nèi)容?、重點(diǎn)及審?計(jì)應(yīng)對(duì)措施?（一）審?計(jì)內(nèi)容、重?點(diǎn)⒈工程?簽證審計(jì)。?主要核對(duì)工?程簽證的真?實(shí)性、工程?變更的必要?性和合法性?。重點(diǎn)對(duì)工?程簽證真實(shí)?性、工程變?更必要性進(jìn)?行核查；通?過測(cè)試評(píng)價(jià)?內(nèi)控制度，?現(xiàn)場(chǎng)比對(duì)施?工圖紙與實(shí)?做工程的差?異、優(yōu)劣、?績效，作出?專業(yè)判斷。?⒉工程量?審計(jì)。通過?審計(jì)計(jì)算并?核定報(bào)審工?程量的真實(shí)?性、正確性?，對(duì)合同內(nèi)?未完工程進(jìn)?行核實(shí)審定?。重點(diǎn)__?_工程量的?變更有無按?規(guī)定報(bào)批，?有無經(jīng)監(jiān)理?工程師及建?設(shè)單位的批?準(zhǔn)。⒊主?要材料價(jià)格?及成品價(jià)格?審計(jì)。__?_報(bào)審增加?工程主要材?料及成品價(jià)?格的真實(shí)性?。⒋工程?管理審計(jì)。?___建設(shè)?單位、施工?單位及監(jiān)理?單位有無相?應(yīng)的項(xiàng)目管?理規(guī)劃，有?無按照該規(guī)?劃具體__?_實(shí)施。?⒌遵守財(cái)經(jīng)?法規(guī)和廉潔?自律規(guī)定情?況審定。通?過與相關(guān)部?門和個(gè)人座?談、與項(xiàng)目?管理人員的?交流等形式?，對(duì)該工程?項(xiàng)目實(shí)施中?管理人員遵?守廉政規(guī)定?情況做出評(píng)?價(jià)。（一?）、審計(jì)結(jié)?算資料的真?實(shí)性、完整?性（二）?審計(jì)應(yīng)對(duì)措?施⒈對(duì)結(jié)?算資料的完?整性審核，?主要資料有?：⑴招標(biāo)文?件⑵投標(biāo)文?件⑶中標(biāo)通?知書⑷施?工合同、分?包合同及材?料設(shè)備供貨?合同⑸竣工?驗(yàn)收證書?⑹竣工結(jié)算?書（包括工?程量計(jì)算書?）⑺招標(biāo)設(shè)?計(jì)圖紙⑻竣?工圖⑼圖?紙會(huì)審、設(shè)?計(jì)變更、洽?商記錄⑽工?程量簽證單?，價(jià)格簽價(jià)?單等經(jīng)濟(jì)簽?證⑾有關(guān)?隱蔽驗(yàn)收記?錄、票據(jù)等?其它在審計(jì)?過程中尚需?查閱的資料?⒉對(duì)結(jié)算?書等資料的?詳細(xì)審核?⑴審核施工?結(jié)算書、竣?工圖、隱蔽?工程記錄等?竣工技術(shù)文?件是否完整?，相關(guān)人員?的簽證手續(xù)?是否齊全；?工程量是否?與竣工圖一?致。⑵審?核施工結(jié)算?書應(yīng)包含的?表格是否填?寫完整、準(zhǔn)?確。⑶審核?工程招投標(biāo)?文件及合同?條款。審核?各項(xiàng)工程的?結(jié)算是否履?行招標(biāo)文件?及合同所規(guī)?定的工作內(nèi)?容。工程結(jié)?算取費(fèi)是否?正確、計(jì)算?方法是否符?合規(guī)定。?⑷審核工程?施工過程中?發(fā)生簽證記?錄的真實(shí)、?有效性，結(jié)?算工程量的?計(jì)算方法和?計(jì)量程序是?否符合合同?條款的有關(guān)?規(guī)定，計(jì)算?是否準(zhǔn)確。?⑸審核設(shè)?計(jì)變更、施?工變更是否?規(guī)范、合理?，變更費(fèi)用?的計(jì)算方法?和計(jì)量程序?是否與合同?條款一致。?⑹審核材?料的消耗是?否合理、準(zhǔn)?確，依據(jù)是?否充分，差?價(jià)計(jì)算是否?正確。⑺?對(duì)施工中特?殊措施發(fā)生?的費(fèi)用、索?賠費(fèi)用進(jìn)行?認(rèn)真落實(shí)。?按照發(fā)包合?同的要求和?有關(guān)規(guī)定，?公平公正地?對(duì)工程造價(jià)?進(jìn)行核實(shí)確?認(rèn)。如發(fā)?生工程索賠?，審核工程?索賠計(jì)量是?否符合合同?條款規(guī)定的?計(jì)算方法和?計(jì)量程序。?⑻審核工?程是否全部?按合同約定?和圖紙要求?完成并經(jīng)驗(yàn)?收合格，有?無高估冒算?、重復(fù)計(jì)算?，合同內(nèi)工?程有無變更?取消而未扣?減。⑼對(duì)?合同外的變?更和簽證部?分進(jìn)行重點(diǎn)?審核，從項(xiàng)?目的招投標(biāo)?資料和程序?的規(guī)范性、?工程合同的?合法性、簽?證變更資料?的真實(shí)性及?工程結(jié)算的?合理性等諸?多方面逐一?核查，分析?原因所在。?⒊查看現(xiàn)?場(chǎng)根據(jù)內(nèi)?業(yè)資料審核?的情況，將?有關(guān)問題和?有疑問的事?項(xiàng)匯總，將?需現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量?的工作內(nèi)容?列出，通知?建設(shè)、監(jiān)理?和施工單位?共同查看工?程現(xiàn)場(chǎng)，重?點(diǎn)查看工程?是否按設(shè)計(jì)?和合同約定?完成，工程?數(shù)量、尺寸?是否與圖紙?一致，有無?圖紙和結(jié)算?資料未反映?的變更情況?。以及應(yīng)扣?減而施工結(jié)?算未扣減的?工作內(nèi)容。?對(duì)于簽證不?清、圖紙不?明的事項(xiàng)需?逐一核對(duì)。?⒋結(jié)算價(jià)?款的計(jì)算復(fù)?核結(jié)算價(jià)?款的計(jì)算主?要從工程數(shù)?量、價(jià)格和?取費(fèi)等方面?予以復(fù)核。?數(shù)量。對(duì)?結(jié)算書中工?程數(shù)量進(jìn)行?逐一復(fù)核計(jì)?算，扣除高?估冒算，重?復(fù)計(jì)算的工?程量以及按?合同約定已?隱含或應(yīng)由?施工單位自?身承擔(dān)的工?程量，__?_工程簽證?的數(shù)量是否?與實(shí)際相符?。價(jià)格。?主要審核結(jié)?算有無按投?標(biāo)價(jià)格執(zhí)行?，變更工程?價(jià)格計(jì)算有?無按合同約?定計(jì)算方法?計(jì)算，合同?外材料價(jià)格?是否合理，?價(jià)格簽證等?相關(guān)手續(xù)是?否完備。?取費(fèi)。主要?___取費(fèi)?是否與投標(biāo)?文件相一致?。根據(jù)以上?一系列工作?完成審計(jì)結(jié)?算價(jià)款的審?核工作，經(jīng)?建設(shè)單位、?施工單位等?認(rèn)可并通過?局復(fù)核委員?會(huì)復(fù)核后審?定結(jié)算價(jià)款?，出具結(jié)算?審計(jì)報(bào)告，?并結(jié)算審計(jì)?完成后及時(shí)?編制工作底?稿、整理歸?檔。六、?審計(jì)工作要?求（一）?審計(jì)進(jìn)度安?排。審計(jì)工?作時(shí)間。_?__年__?_月___?日開始實(shí)施?審計(jì)，初步?計(jì)劃___?年___月?___日審?計(jì)實(shí)施結(jié)束?。具體實(shí)?施步驟：審計(jì)實(shí)施方案（二）___年?___月1?第三階段?。___年?___月_?__日-_?__月__?_日，撰寫?審計(jì)報(bào)告，?并進(jìn)行修改?、補(bǔ)充、完?善，征求被?審計(jì)單位意?見，落實(shí)反?饋意見，編?寫審計(jì)組對(duì)?反饋意見的?說明，上報(bào)?審計(jì)局。?上述步驟在?執(zhí)行過程中?如有特殊情?況，時(shí)間順?延。（二?）審計(jì)組職?責(zé)分工。?審計(jì)組由崔?久松、喻曉?和協(xié)審專家?組組成。組?長由崔久松?宇同志擔(dān)任?。崔久松同?志負(fù)責(zé)審計(jì)?組的全面工?作，負(fù)責(zé)與?被審計(jì)單位?有關(guān)事項(xiàng)聯(lián)?系，審核審?計(jì)工作底稿?等工作。王?偉、梁金梅?負(fù)責(zé)___?對(duì)被審計(jì)單?位基本情況?調(diào)查，審計(jì)?實(shí)施方