2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革一、單項(xiàng)選擇題“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額〞科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)〞工程或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)〞工程列示，依據(jù)是〔流動(dòng)性〕。?試點(diǎn)實(shí)施方法?第三條規(guī)定的應(yīng)稅效勞年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為〔500萬(wàn)元〕。2023年1月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是〔交通運(yùn)輸業(yè)〕。按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2023年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照〔適用稅率〕征收增值稅。按照?交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施方法?的規(guī)定，納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)效勞，適用的稅率是〔17%〕。北京市交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動(dòng)的時(shí)間是〔

012年9月1日〕。納稅人提供給稅效勞按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即〔銷項(xiàng)稅額〕。準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括〔裝卸費(fèi)〕。納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為〔收到預(yù)收款的當(dāng)天〕納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起〔15〕日內(nèi)申報(bào)納稅。上海試點(diǎn)“營(yíng)改增〞使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的〔洼地效應(yīng)〕。世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國(guó)家是〔法國(guó)〕。我國(guó)從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅制度〔1994年〕。以下地區(qū)不屬于我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是〔地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比擬單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行〕。以下關(guān)于銷售額確實(shí)定的表述中，錯(cuò)誤的是〔納稅人提供給稅效勞，即使價(jià)款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額〕。以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是〔非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅〕。以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是〔納稅人發(fā)生視同提供給稅效勞的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅效勞開始的當(dāng)天〕。以下選項(xiàng)中，不得認(rèn)定為一般納稅人的是〔應(yīng)稅效勞年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人〕。小規(guī)模納稅人提供給稅效勞，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以〔向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開〕。一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅效勞，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，〔36〕個(gè)月內(nèi)不得變更。以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸效勞的是〔鐵路運(yùn)輸效勞〕。以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來(lái)影響的說(shuō)法中不正確的是〔不利于確保中央財(cái)政收入〕。以下行業(yè)中，原那么上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是〔生活性效勞業(yè)〕。以下選項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅制度本身存在弊病的是〔征管難度大〕。在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原那么，采用何種方法測(cè)算稅率〔測(cè)定平衡點(diǎn)〕。二、多項(xiàng)選擇題按照?交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定?，以下選項(xiàng)中可以免征增值稅的有〔

ABCD〕。按照?交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施方法?規(guī)定，以下關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有〔ABCD〕。按照最新規(guī)定，以下關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的表述中正確的有〔按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次〔日〕銷售額300-500元〕。納稅人提供給稅效勞，以下選項(xiàng)屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的有〔向消費(fèi)者個(gè)人提供給稅效勞；適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅效勞〕。納稅人提供給稅效勞的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照以下順序確定銷售額〔按照其他納稅人最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅效勞的平均價(jià)格確定；按照納稅人最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅效勞的平均價(jià)格確定；按照組成計(jì)稅價(jià)格確定〕。通過上海的試點(diǎn)，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的積極效應(yīng)表達(dá)在〔有利于降低稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)開展?jié)摿?；有利于社?huì)分工專業(yè)化，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)融合；有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅；有利于優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康開展〕。我國(guó)的營(yíng)改增改革試點(diǎn)應(yīng)遵循的根本原那么有〔統(tǒng)籌設(shè)計(jì)、分步實(shí)施；標(biāo)準(zhǔn)稅制、合理負(fù)擔(dān)；全面協(xié)調(diào)、平穩(wěn)過渡〕。以下關(guān)于增值稅的稅率和征收率的表述中，正確的有〔一般納稅人的根本稅率為17%；出口貨物的稅率為零；小規(guī)模納稅人的征收率為3%〕。以下關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中，表述正確的有〔ABCD〕。以下選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代效勞業(yè)范圍的有〔

ABCD〕以下選項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的原因的有〔ABCD〕。以下選擇中，不屬于在境內(nèi)提供給稅效勞的有〔境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅效勞；境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)〕。選擇改革試點(diǎn)地區(qū)，應(yīng)綜合考慮的因素包括〔征管根底條件；財(cái)政承受能力；效勞業(yè)開展?fàn)顩r〕。以下各項(xiàng)中屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革主要文件的有〔ABCDE〕。以下工程中，享受免征增值稅優(yōu)惠的有〔殘疾人個(gè)人提供給稅效勞；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓效勞；航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥效勞〕。營(yíng)改增需要平衡地方和中央財(cái)政收入分配，方法包括〔試點(diǎn)期間，原歸屬試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅收入，改征增值稅后收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)；試點(diǎn)行業(yè)原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策可以延續(xù)，并根據(jù)增值稅特點(diǎn)調(diào)整；納入改革試點(diǎn)的納稅人繳納的增值稅可按規(guī)定抵扣〕。營(yíng)業(yè)稅和增值稅制度并存從多個(gè)角度來(lái)看都存在著弊病，包括〔稅制完善；產(chǎn)業(yè)開展；稅收征管；經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整〕。原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅效勞，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有〔

ABCD〕。三、判斷題對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。〔×〕效勞貿(mào)易進(jìn)口在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度?！病獭硞€(gè)人提供給稅效勞的銷售額未到達(dá)增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；到達(dá)起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅?！病獭掣鶕?jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、局部現(xiàn)代效勞業(yè)等生產(chǎn)性效勞業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。〔√〕境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供給稅效勞，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照以下公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率。〔×〕納稅人提供給稅效勞，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可?！病獭成虾Ｔ圏c(diǎn)“營(yíng)改增〞后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降?！病痢吃圏c(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購(gòu)置增值稅應(yīng)稅效勞，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！病獭吃圏c(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅效勞年銷售額未超過500萬(wàn)元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，一律不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。〔×〕試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅效勞的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率的銷售額，未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定?！病痢吃圏c(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)效勞，免征增值稅?！病獭吃圏c(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)效勞和國(guó)際貨物運(yùn)輸代理效勞，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，不允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除?！病痢澄覈?guó)的增值稅和營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。〔×〕我國(guó)營(yíng)改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式?！病獭常篬"B"]

銷售自己使用過的2023年12月31日購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅?！病痢承∫?guī)模納稅人提供給稅效勞，不得給接受勞務(wù)方開具增值稅專用發(fā)票，也不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。〔×〕一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅效勞，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更?！病獭硲?yīng)稅效勞的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人?！病獭硲?yīng)稅效勞年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人?！病痢碃I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來(lái)了大量商