話題一出納崗位認(rèn)知

話題一出納崗位認(rèn)知探尋1：出納崗位的介紹什么是出納出納工作的特點(diǎn)和職責(zé)出納工作的組織形式出納工作的基本原則目錄出納工作交接的具體內(nèi)容出納與其他財(cái)務(wù)人員的關(guān)系一、什么是出納

廣義：票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算工作或人員。

狹義：各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專(zhuān)設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。

【課堂練習(xí)】多選：廣義的出納工作包括（）A.現(xiàn)金的收付及保管B.銀行存款的收付及管理C.財(cái)務(wù)印章的保管D.有關(guān)單據(jù)的整理和保管D.有價(jià)證券的整理和保管ABCD1、出納的特點(diǎn)（1）社會(huì)性（2）專(zhuān)業(yè)性（3）政策性（4）時(shí)間性（5）繁雜性二、出納工作的特點(diǎn)和職責(zé)2、出納的職責(zé)管好錢(qián)（1）用好錢(qián)（2）審好單（3）記好賬（4）三、出納工作的組織形式1、機(jī)構(gòu)設(shè)置

出納組、出納室知識(shí)鏈接

《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。”2、人員配備（1）一人一崗：規(guī)模不大的單位（2）一人多崗：規(guī)模較小的單位（3）一崗多人：規(guī)模較大的單位四、出納工作的基本原則

1、錢(qián)賬分管原則知識(shí)鏈接

《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！甭殬I(yè)素質(zhì)（1）愛(ài)崗敬業(yè)（2）廉潔奉公（3）依法辦事（4）堅(jiān)持原則（5）保守秘密2、職業(yè)道德【課堂訓(xùn)練】

【綜合題】某公司出納張旭原本勤懇敬業(yè)，后來(lái)由于涉足股市，資金被套牢，又缺少資金翻本，從而對(duì)公司的資金動(dòng)了邪念。憑著財(cái)務(wù)主管對(duì)他的信任，張旭擅自使用財(cái)務(wù)主管的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章在自己保管的空白現(xiàn)金支票上任意蓋章取款。月底，銀行對(duì)賬單也是他到銀行提取且自行核對(duì)。因此，他的行為很長(zhǎng)一段時(shí)間未被發(fā)現(xiàn)。至案發(fā)，公司蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。請(qǐng)問(wèn)：該公司財(cái)務(wù)制度存在哪些缺漏？五、出納工作交接的具體內(nèi)容

1、交接規(guī)定知識(shí)鏈接

《會(huì)計(jì)規(guī)范》規(guī)定：“出納人員凡因故不能在原出納崗位工作時(shí)，均應(yīng)向接管人員辦理移交手續(xù)；沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。”

【思考】許飛第一天剛到公司任職出納，遇見(jiàn)何東拿著差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單過(guò)來(lái)想要報(bào)銷(xiāo)。請(qǐng)問(wèn)：許飛應(yīng)該立即給何東報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)嗎？為什么？五、出納工作交接的具體內(nèi)容

1、交接規(guī)定知識(shí)鏈接

《會(huì)計(jì)規(guī)范》規(guī)定：“出納人員凡因故不能在原出納崗位工作時(shí)，均應(yīng)向接管人員辦理移交手續(xù)；沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。”（1）移交人員與接管人員之間辦清交接手續(xù)

2、交接要點(diǎn)（2）交接過(guò)程須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交

3、交接內(nèi)容交接內(nèi)容包括現(xiàn)金、貴重物品、有價(jià)證券、發(fā)票、印章、會(huì)計(jì)賬證，收款收據(jù)及其他資料（1）交接前（2）交接時(shí)（3）交接后4、交接程序（1）分工不同（2）既相互依賴(lài)又相互牽制（1）出納核算是特殊的明細(xì)核算（2）出納賬實(shí)兼管（3）出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程六、出納與其他財(cái)務(wù)人員的關(guān)系1、與會(huì)計(jì)的關(guān)系2、與其他財(cái)務(wù)人員的不同【課堂訓(xùn)練】

【綜合題】下午6點(diǎn)，出納員黛麗匆忙鎖上抽屜，準(zhǔn)備下班。辦公桌上隨意丟放著票據(jù)和印章……第二天上班，當(dāng)需要開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí)，黛麗焦頭爛額地尋找印章。最后，崔會(huì)計(jì)幫助黛麗找到了印章。請(qǐng)問(wèn)：黛麗在工作中哪些地方做得不對(duì)？應(yīng)該怎么做？【課后作業(yè)】《崗位訓(xùn)練》單選題第1-10題；多選題1-8題；判斷題第1-3題。探尋2：出納人員的要求出納人員的回避制度出納人員需完成的報(bào)告目錄一、出納人員的回避制度

國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。知識(shí)鏈接

《會(huì)計(jì)規(guī)范》規(guī)定：“國(guó)有單位負(fù)責(zé)人的（直系）親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作?！薄菊n堂訓(xùn)練】

【綜合題】錢(qián)橋紡織廠是一家國(guó)有企業(yè)。2015年7月，經(jīng)上級(jí)主管單位任命，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)甲的丈夫乙擔(dān)任該廠廠長(zhǎng)。同月，甲的侄女丙調(diào)到該廠會(huì)計(jì)科擔(dān)任出納工作，丙已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。請(qǐng)問(wèn)：上述的任命合理嗎？為什么？

二、出納人員需完成的報(bào)告

1、出納報(bào)告的基本格式2、編制出納報(bào)告的注意事項(xiàng)【課堂訓(xùn)練】

【綜合題】蘇珊在編寫(xiě)出納報(bào)告單時(shí)，有一筆預(yù)收款3000元現(xiàn)金和業(yè)務(wù)員借出的差旅費(fèi)8000元借款單不知如何編