公司審計(jì)實(shí)施方案范文

公司審計(jì)實(shí)施方案范文一、被審?計(jì)項(xiàng)目基本?情況__?_物業(yè)公司?是___控?股有限公司?下屬三級(jí)子?公司隸屬于?___房地?產(chǎn)公司管理?。根據(jù)數(shù)天?來對(duì)物業(yè)公?司總部、各?項(xiàng)目管理處?的走訪、調(diào)?查、了解，?發(fā)現(xiàn)物業(yè)公?司分別制定?了物業(yè)中心?經(jīng)理職責(zé)、?業(yè)主投訴處?理辦法、樓?層保潔員職?責(zé)、每日巡?查制度、院?區(qū)保潔崗位?制度等內(nèi)控?及各項(xiàng)規(guī)章?制度，同時(shí)?在內(nèi)部控制?制度的執(zhí)行?方面尚可，?執(zhí)行力相對(duì)?薄弱的是財(cái)?務(wù)部門的監(jiān)?督、管理職?能尚未完全?發(fā)揮。二?、審計(jì)目標(biāo)?通過對(duì)物?業(yè)公司財(cái)務(wù)?收支的真實(shí)?性的審計(jì)及?對(duì)其內(nèi)部控?制制度執(zhí)行?情況作進(jìn)一?步的審核，?揭示物業(yè)公?司及各項(xiàng)目?中心在財(cái)務(wù)?和內(nèi)部控制?制度方面存?在的問題和?不足，綜合?分析問題產(chǎn)?生的原因，?提出切實(shí)可?行的整改建?議，促進(jìn)公?司治理結(jié)構(gòu)?的完整、改?善其管理行?為和提高物?業(yè)公司經(jīng)濟(jì)?效益水平。?三、審計(jì)?范圍、內(nèi)容?和重點(diǎn)（?一）審計(jì)的?范圍針對(duì)?物業(yè)公司基?本情況，審?計(jì)的范圍將?包括。物業(yè)?公司及各個(gè)?項(xiàng)目中心_?__年度財(cái)?務(wù)收支的真?實(shí)性、合法?性；出租房?屋及樓體廣?告合同的簽?訂及執(zhí)行情?況；對(duì)內(nèi)部?控制制度執(zhí)?行情況作進(jìn)?一步的審核?；對(duì)重大問?題可依法追?溯到以前年?度及其他相?關(guān)單位。?（二）審計(jì)?的內(nèi)容和重?點(diǎn)針對(duì)物?業(yè)公司基本?情況，審計(jì)?的重點(diǎn)為：?1、以物?業(yè)費(fèi)、房屋?租賃收入和?員工工資、?日用品采購?支出為主線?，采用財(cái)務(wù)?審計(jì)與效益?審計(jì)相結(jié)合?的方式，核?實(shí)物業(yè)公司?和各項(xiàng)目中?心收支真實(shí)?性、合法性?。物業(yè)公?司是以物業(yè)?費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)（?___房地?產(chǎn)公司所有?）租賃收入?、樓體廣告?牌收入等項(xiàng)?目為主要收?入來源。而?員工工資、?采購費(fèi)用、?維修費(fèi)用及?總部業(yè)務(wù)招?待費(fèi)等為主?要支出項(xiàng)目?。物業(yè)公司?共計(jì)___?個(gè)項(xiàng)目中心?，因總部財(cái)?務(wù)對(duì)各項(xiàng)目?管理處內(nèi)部?控制相對(duì)不?完善，故針?對(duì)各項(xiàng)目中?心審核的工?作量會(huì)相對(duì)?增加。且各?項(xiàng)目管理處?員工流動(dòng)頻?率高，對(duì)其?員工工資管?理這塊的審?核難度會(huì)相?應(yīng)增大。另?各項(xiàng)目具體?情況不一樣?，如美瓴居?尚有停車費(fèi)?收入，福苑?小區(qū)地下室?租賃收入等?個(gè)別項(xiàng)目需?___。?2、進(jìn)一步?審核物業(yè)公?司及各項(xiàng)目?中心單位內(nèi)?部控制制度?的建立和執(zhí)?行情況，審?核其內(nèi)部控?制制度的具?體執(zhí)行情況?。通過初?步的調(diào)查了?解到因房地?產(chǎn)售后與施?工單位對(duì)涉?及建筑房屋?質(zhì)量等系列?問題不能協(xié)?調(diào)一致及時(shí)?解決，給物?業(yè)的管理帶?來了一定的?難度，既牽?扯物業(yè)公司?的人力、精?力并直接導(dǎo)?致天晟苑等?多個(gè)項(xiàng)目的?部分業(yè)主情?緒不滿，拖?欠物業(yè)費(fèi)。?另外由于?報(bào)酬、工作?量的原因，?物業(yè)公司部?分崗位人員?缺失情況嚴(yán)?重，衛(wèi)生保?潔、保安、?管家、維修?人員短缺。?根據(jù)初步?的調(diào)查了解?，下一步的?工作將側(cè)重?于安全保衛(wèi)?、衛(wèi)生環(huán)境?和服務(wù)職能?等重點(diǎn)工作?環(huán)節(jié)的審核?，從受理的?業(yè)主投訴入?手，向有關(guān)?人員進(jìn)行咨?詢，并深入?現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查?勘和測(cè)試，?從而得出比?較真實(shí)、可?靠的結(jié)果。?3、對(duì)出?租房屋及樓?體廣告的合?同的簽訂及?執(zhí)行情況進(jìn)?行審核。?對(duì)部分有租?賃或廣告收?入的項(xiàng)目中?心進(jìn)行專項(xiàng)?___，主?要采取比照?附近位置、?價(jià)位、合同?簽訂時(shí)間和?問詢相關(guān)人?員的方式，?對(duì)租賃合同?、廣告合同?的真實(shí)性、?效益性做出?判斷。根?據(jù)國(guó)家及公?司有關(guān)規(guī)定?，___物?業(yè)公司各職?能部門和各?項(xiàng)目中心負(fù)?責(zé)人在執(zhí)行?托管合同和?合同管理目?標(biāo)過程中，?有無不按合?同執(zhí)行的情?況。四、?重要事項(xiàng)的?審計(jì)實(shí)施程?序與步驟方?法（一）?對(duì)貨幣資金?進(jìn)行審計(jì)：?1、對(duì)現(xiàn)?金日記賬進(jìn)?行審核，對(duì)?現(xiàn)金進(jìn)行突?擊盤點(diǎn)，并?現(xiàn)金日記賬?核對(duì)相符；?2、檢查?銀行存款余?額調(diào)節(jié)表是?否定期編制?并經(jīng)復(fù)核，?審計(jì)銀行賬?戶開立的合?規(guī)性；3?、檢查支票?領(lǐng)用情況，?是否設(shè)立登?記簿和支票?存根，__?_收款收據(jù)?管理的合理?性；4、?驗(yàn)證貨幣資?金在會(huì)計(jì)報(bào)?表上披露的?真實(shí)性。?（二）對(duì)應(yīng)?收應(yīng)付款審?計(jì)：1、?檢查應(yīng)收賬?款明細(xì)賬與?總賬余額是?否相符；?2、編制應(yīng)?收賬款賬齡?分析表，判?斷其可收回?性，同時(shí)進(jìn)?行函證或?qū)?地調(diào)查，以?確定應(yīng)收賬?款是否真實(shí)?存在；3?、___是?否?？顚Ｓ?，是否設(shè)置?專賬進(jìn)行核?算管理，有?無擠占挪用?的情況發(fā)生?。（三）?對(duì)固定資產(chǎn)?、低值易耗?品審計(jì)：?1、對(duì)賬面?上的固定資?產(chǎn)、低值易?耗品進(jìn)行盤?點(diǎn)；2、?查看是否有?已損壞未報(bào)?損，或已購?買未入賬現(xiàn)?象發(fā)生。?五、預(yù)定審?計(jì)工作起訖?日期向被?審計(jì)單位送?達(dá)審計(jì)通知?書，___?月___日?至___日?實(shí)施審計(jì)，?___月_?__日至_?__日撰寫?審計(jì)報(bào)告并?征求被審計(jì)?單位意見，?___月_?__日至_?__日修改?審計(jì)報(bào)告報(bào)?審計(jì)長(zhǎng)審批?并為董事會(huì)?代擬審計(jì)決?定書。后續(xù)?審計(jì)從審計(jì)?處理決定規(guī)?定的執(zhí)行期?限終了日起?。具體工?作時(shí)間分配?：1、由?于物業(yè)公司?有___物?業(yè)、___?華都、內(nèi)部?帳等未予合?并的三個(gè)賬?并行，所以?在財(cái)務(wù)審計(jì)?方面可能需?要時(shí)間較多?，約___?天；2、?關(guān)于對(duì)內(nèi)部?控制制度具?體執(zhí)行情況?進(jìn)一步__?_的時(shí)間，?由于項(xiàng)目較?多為___?個(gè)，故需七?天；3、?對(duì)于出租房?屋及樓體廣?告合同及執(zhí)?行情況的審?核在某些階?