MBA五企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司

第五章企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司教學(xué)目的：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，基本掌握中外企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)、設(shè)立條件、基本業(yè)務(wù)和管理制度等。主要參考文獻(xiàn)：1王偉東、董賢圣、丁建臣《財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)與管理》中國(guó)人民大學(xué)出版社2004年8月版2杜勝利、王宏淼《財(cái)務(wù)公司企業(yè)——金融功能與內(nèi)部金融服務(wù)體系之構(gòu)建》北京大學(xué)出版社2001年版3中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)《財(cái)務(wù)公司通訊》各期4路畔生、謝德章《財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理》中南工業(yè)大學(xué)出版社1998年版5中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)《財(cái)務(wù)公司的國(guó)際案例》中國(guó)金融出版社2005年3月版第五章企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理一概述1概念：財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2004年7月27日發(fā)布，9月1日開(kāi)始實(shí)行的新《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》）2.財(cái)務(wù)公司屬性（1）產(chǎn)業(yè)性。作為企業(yè)集團(tuán)的一部分（2）金融性。企業(yè)集團(tuán)提供金融產(chǎn)品、服務(wù)。（3）企業(yè)性。作為獨(dú)立法人，具備企業(yè)的一切性質(zhì)3.財(cái)務(wù)公司的功能內(nèi)部財(cái)務(wù)中心；融資中心；信貸中心；投資中心；結(jié)算中心4.財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行的區(qū)別（1）資金來(lái)源：不接受社會(huì)公眾儲(chǔ)蓄（2）資金運(yùn)用：集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)（消費(fèi)信貸、資金借貸、資金內(nèi)部調(diào)度、外匯結(jié)算）（3）法律限制：不受商業(yè)銀行的法規(guī)限制、較寬松（4）立法與監(jiān)管機(jī)構(gòu)：美國(guó)為州政府、我國(guó)為央行（5）風(fēng)險(xiǎn)后果：比商業(yè)銀行小（6）自有資本金比例：比商業(yè)銀行高（美國(guó)為10%左右）（7）運(yùn)行管理：作為集團(tuán)獨(dú)立法人（8）業(yè)務(wù)范圍：專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)5.財(cái)務(wù)公司與其他金融機(jī)構(gòu)相比的特點(diǎn)

（1）特定服務(wù)范圍。局限于一個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，指定業(yè)務(wù)（2）專(zhuān)業(yè)性。

A范圍和對(duì)象的專(zhuān)業(yè)性：突出產(chǎn)業(yè)服務(wù)，金融服務(wù)主要為向本企業(yè)集團(tuán)成員單位和相應(yīng)產(chǎn)品的經(jīng)銷(xiāo)商、消費(fèi)者和代理商提供融資。

B業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)性：司庫(kù)型，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行資金管理；信用型，為本集團(tuán)產(chǎn)品促銷(xiāo)、消費(fèi)等方面提供信貸服務(wù)；全能型，為企業(yè)集團(tuán)提供綜合性金融服務(wù)。（3）雙重管理：央行和集團(tuán)（4）資本來(lái)源限制：注冊(cè)資本金、成員企業(yè)存款、暫存各項(xiàng)基金二西方國(guó)家集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)公司概況1美國(guó)（1）數(shù)量：目前約有1250多家財(cái)務(wù)公司（商業(yè)銀行8700家、）（2）資產(chǎn)：占美國(guó)金融資產(chǎn)總額的3%—4%（前25名總資產(chǎn)約一萬(wàn)億美圓）商業(yè)銀行占22%、養(yǎng)老金和共同基金超過(guò)50%通用電氣金融：3000多億美圓資產(chǎn)（相等于第一的國(guó)家商業(yè)銀行）第二福特信貸公司：1450億美圓，消費(fèi)者信貸1000億美圓（第一）第三通用汽車(chē)承兌公司通用、福特等大集團(tuán)下屬的財(cái)務(wù)公司在資金來(lái)源方面沒(méi)有類(lèi)似國(guó)內(nèi)這樣嚴(yán)格的限制，它們可以吸收分期付款消費(fèi)者的預(yù)付款或賒銷(xiāo)的保證金存款。其負(fù)債還包括同業(yè)拆入、遞延收入、各項(xiàng)準(zhǔn)備金及無(wú)優(yōu)先權(quán)負(fù)債等。美國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司概況（3）按資本來(lái)源劃分的類(lèi)型：A附屬型財(cái)務(wù)公司（母公司提供資本，母公司擁有所有權(quán)）又分為：內(nèi)部型財(cái)務(wù)公司（為促進(jìn)母公司產(chǎn)品銷(xiāo)售而對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商或最終用戶(hù)融資）外部型財(cái)務(wù)公司（基本業(yè)務(wù)與母公司產(chǎn)品無(wú)關(guān)）B公眾擁有型財(cái)務(wù)公司（資本由眾多個(gè)人或零售商提供，由出資人所擁有的財(cái)務(wù)公司）（4）按不同業(yè)務(wù)方向分類(lèi)A工業(yè)或銷(xiāo)售財(cái)務(wù)公司：制造商擁有、為推銷(xiāo)制造商產(chǎn)品對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商及個(gè)人融資B個(gè)人或零售財(cái)務(wù)公司：開(kāi)辦耐用消費(fèi)品及住房、汽車(chē)等個(gè)人貸款業(yè)務(wù)，以及其他一些小額貸款業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)美國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司概況（5）主要代表內(nèi)部型財(cái)務(wù)公司：摩托羅拉財(cái)務(wù)公司、福特汽車(chē)信貸公司通用汽車(chē)財(cái)務(wù)公司、克萊斯勒財(cái)務(wù)公司外部型財(cái)務(wù)公司：通用電氣財(cái)務(wù)公司公眾擁有型財(cái)務(wù)公司：大型連鎖商業(yè)銀行AssociatesHousehold的財(cái)務(wù)公司（6）摩托羅拉財(cái)務(wù)公司、福特汽車(chē)信貸公司摩托羅拉在新加坡的財(cái)務(wù)公司：總投資10億美圓業(yè)務(wù)：統(tǒng)管公司在亞洲子公司的資金結(jié)算、融通業(yè)務(wù)內(nèi)部子公司之間的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)（內(nèi)部對(duì)沖業(yè)務(wù)）內(nèi)部借貸業(yè)務(wù)（借貸余額約16億美圓）福特汽車(chē)信貸公司：36個(gè)辦事機(jī)構(gòu)、40個(gè)國(guó)家有300多家分支機(jī)構(gòu)對(duì)一萬(wàn)余家汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商及900多萬(wàn)汽車(chē)零售購(gòu)買(mǎi)者提供融資平均信貸余額為1410億美圓摩托羅拉財(cái)務(wù)公司、福特汽車(chē)信貸公司A資金來(lái)源（負(fù)債類(lèi)業(yè)務(wù)）：資本金：設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金無(wú)嚴(yán)格規(guī)定資本市場(chǎng)籌資：企業(yè)債券（籌資額與資本金杠桿比為4：1—10：1）母公司及成員單位的資金支持：購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)公司的商業(yè)票據(jù)和債券商業(yè)銀行借款：成本較高，一般不用B資金運(yùn)用（資產(chǎn)業(yè)務(wù)）對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商及最終消費(fèi)者的貸款業(yè)務(wù)貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)：同業(yè)拆借、投資資本市場(chǎng)C為集團(tuán)成員企業(yè)及母公司產(chǎn)品的分銷(xiāo)商融資提供中介服務(wù)代理成員企業(yè)及分銷(xiāo)商的應(yīng)收賬款售讓業(yè)務(wù)D執(zhí)行集團(tuán)全球資金管理與調(diào)度指示，提高資金的整體效益通過(guò)資金管理中心實(shí)行高度的全球資金管理制度2德國(guó)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司（1）大眾汽車(chē)金融服務(wù)股份有限公司

1938年成立大眾汽車(chē)儲(chǔ)蓄計(jì)劃

1949年成立第一家大眾汽車(chē)金融公司

1994年成立大眾汽車(chē)金融服務(wù)股份有限公司資本金：27.6億馬克（占公司33%）利潤(rùn)：1995年1.66億馬克（50%）、1998年3.8億馬克資金來(lái)源：客戶(hù)存款、購(gòu)車(chē)儲(chǔ)蓄、大眾銀行和外部銀行拆借銷(xiāo)售信貸業(yè)務(wù)規(guī)模：190萬(wàn)輛汽車(chē)銷(xiāo)售（25%）

98年合同總量270萬(wàn)件財(cái)務(wù)結(jié)算總額：475億馬克員工5000多人（99年）子公司設(shè)立：德國(guó)、法國(guó)、美國(guó)、西班牙、捷克、斯洛伐克、意大利、英國(guó)、加拿大、阿根廷、日本、墨西哥聯(lián)合公司設(shè)立：德國(guó)、法國(guó)、美國(guó)、西班牙、捷克、斯洛伐克、意大利（1）大眾汽汽車(chē)金融融服務(wù)股股份有限限公司業(yè)務(wù)范圍圍業(yè)務(wù)范圍個(gè)人用戶(hù)商業(yè)客戶(hù)車(chē)隊(duì)擁有者推銷(xiāo)商本公司職工信貸業(yè)務(wù)貸款信用卡購(gòu)車(chē)儲(chǔ)蓄貸款信用卡購(gòu)車(chē)儲(chǔ)蓄貸款信用卡購(gòu)車(chē)儲(chǔ)蓄推銷(xiāo)商資金支持信用卡購(gòu)車(chē)儲(chǔ)蓄貸款信用卡儲(chǔ)蓄租賃公司新車(chē)及舊車(chē)的租賃+服務(wù)新車(chē)及舊車(chē)的租賃+全服務(wù)新車(chē)及舊車(chē)的租賃+全服務(wù)+車(chē)隊(duì)管理設(shè)備租賃新車(chē)及舊車(chē)的租賃保險(xiǎn)賠償保險(xiǎn)及車(chē)輛全保險(xiǎn)賠償保險(xiǎn)及車(chē)輛全保險(xiǎn)賠償保險(xiǎn)及車(chē)輛全保險(xiǎn)推銷(xiāo)商的整套保險(xiǎn)整套個(gè)人保險(xiǎn)大眾汽車(chē)車(chē)金融服服務(wù)股份份公司的的經(jīng)營(yíng)促促銷(xiāo)模式式南美模式式（儲(chǔ)蓄蓄購(gòu)車(chē)模模式）：：36個(gè)用戶(hù)為為一組，，每人每每月付車(chē)車(chē)款的1/36，不計(jì)利利息，下下月開(kāi)始始，每月月抽簽一一次，中中簽者拿拿汽車(chē)，，最后一一個(gè)用戶(hù)戶(hù)36個(gè)月后拿拿汽車(chē)。。原東德模模式：東西德統(tǒng)統(tǒng)一前，，貨幣不不通用，，東德客客戶(hù)通過(guò)過(guò)西德親親戚、朋朋友，用用通用貨貨幣換成成西德馬馬克支付付車(chē)款，，可以很很快獲得得汽車(chē)。。建立用戶(hù)戶(hù)集團(tuán)：用戶(hù)成員員每月付付一定的的款項(xiàng)，，期限60個(gè)月，每每月的成成員大會(huì)會(huì)通過(guò)中中彩方式式得到汽汽車(chē)儲(chǔ)蓄方式式：家長(zhǎng)為剛剛出生的的孩子購(gòu)購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)車(chē)儲(chǔ)蓄，，孩子滿(mǎn)滿(mǎn)18歲時(shí)，可可得汽車(chē)車(chē)代理進(jìn)口口（融資資租賃））：財(cái)務(wù)務(wù)公司進(jìn)進(jìn)口汽車(chē)車(chē)，用戶(hù)戶(hù)每月付付款，四四年后車(chē)車(chē)價(jià)為新新車(chē)價(jià)的的25%，由用戶(hù)戶(hù)交款購(gòu)購(gòu)買(mǎi)，另另支付25%的進(jìn)口稅稅。2德國(guó)企業(yè)業(yè)集團(tuán)的的財(cái)務(wù)公公司（2）西門(mén)子子金融服服務(wù)集團(tuán)團(tuán)（SiemensFinancialServices）形成時(shí)間間：1997年獨(dú)立形形成一個(gè)個(gè)職能部部門(mén)（非非獨(dú)立法法人）職能定位位：西門(mén)門(mén)子的內(nèi)內(nèi)部銀行行業(yè)務(wù)范圍圍：資金管管理、項(xiàng)項(xiàng)目融資資、財(cái)務(wù)務(wù)控制、、部分銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)辦理公司司全球范范圍內(nèi)的的結(jié)算、、信貸、、票據(jù)清清算、外外匯買(mǎi)賣(mài)賣(mài)、融資資業(yè)務(wù)規(guī)模模：掌管管成員企企業(yè)在全全球70家銀行的的2500個(gè)帳戶(hù)25個(gè)幣種短期票據(jù)據(jù)余額為為16億美圓和和15億歐元（（1999）中期票據(jù)據(jù)余額為為35億歐元資本市場(chǎng)場(chǎng)籌資額額達(dá)150億德國(guó)馬馬克（2）西門(mén)子子金融服服務(wù)集團(tuán)團(tuán)（SiemensFinancialServices）業(yè)務(wù)分類(lèi)類(lèi)與機(jī)構(gòu)構(gòu)圖西門(mén)子金金融服務(wù)務(wù)集團(tuán)設(shè)備與銷(xiāo)銷(xiāo)售融資部部融資組合合部（項(xiàng)目））投資管理理保險(xiǎn)信貸組合管理租賃項(xiàng)目及出口融資資產(chǎn)抵押證券風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目投資退休金顧問(wèn)小組退休金管理新業(yè)務(wù)部門(mén)資本部資金管理司庫(kù)各國(guó)分公司（2）西門(mén)子子金融服服務(wù)集團(tuán)團(tuán)（SiemensFinancialServices）各職能部部門(mén)的職職能分工工：權(quán)益部門(mén)門(mén)：在電電力、通通信和交交通等領(lǐng)領(lǐng)域的運(yùn)運(yùn)作中獲獲得權(quán)益益利潤(rùn)中間市場(chǎng)場(chǎng)融資部部門(mén)：向向代理商商和西門(mén)門(mén)子產(chǎn)品品的消費(fèi)費(fèi)者提供供支持項(xiàng)目出口口信貸部部門(mén)：項(xiàng)項(xiàng)目及出出口信貸貸中的融融資、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)配置置、咨詢(xún)?cè)冎С趾蛽?dān)擔(dān)保、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)以及與與國(guó)際金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的合作作等資金管理理部門(mén)：：開(kāi)展全全球現(xiàn)金金管理、、對(duì)西門(mén)門(mén)子成員員企業(yè)提提供有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)咨詢(xún)，，對(duì)沖匯匯率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和利率率風(fēng)險(xiǎn)、、信貸投投資者關(guān)關(guān)系投資管理理部門(mén)：：管理整整個(gè)公司司的退休休金等年年金資產(chǎn)產(chǎn)，吸收收外部公公司的年金金、建立立開(kāi)放式式互助基基金為員員工服務(wù)務(wù)新業(yè)務(wù)部部門(mén)：拓拓展新的的業(yè)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)域（員員工信用用卡業(yè)務(wù)務(wù)、國(guó)外外新機(jī)構(gòu)構(gòu)）資信分析析與管理理部門(mén)：：信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)預(yù)先假設(shè)設(shè)、銀行標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的信用用資產(chǎn)管管理、公公司內(nèi)部部購(gòu)買(mǎi)應(yīng)應(yīng)收賬款款、通過(guò)配置置和組合合在資本本市場(chǎng)再再融資租賃組合合部：設(shè)設(shè)計(jì)全球球租賃交交易、發(fā)發(fā)展新租租賃組合合模式3瑞典企業(yè)業(yè)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)公司司情況（1）愛(ài)立信信公司金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)在集團(tuán)團(tuán)的作用用和地位位全方位、、全過(guò)程程、全球球化為集集團(tuán)提供供金融服服務(wù)（生產(chǎn)、、供應(yīng)和和銷(xiāo)售、、單位信信貸、資資金調(diào)度度、結(jié)算算、換匯匯等）為集團(tuán)聚聚集、管管理和調(diào)調(diào)度資金金（資金管理和和調(diào)度、結(jié)算算、信貸和對(duì)對(duì)外融資中心心、現(xiàn)金總庫(kù)庫(kù)）為集團(tuán)創(chuàng)造效效益（降低財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用、合合理避稅）（2）愛(ài)立信信公司金融機(jī)機(jī)構(gòu)體系財(cái)務(wù)公司特點(diǎn)：七個(gè)職職能部門(mén)、兩兩個(gè)下設(shè)財(cái)務(wù)務(wù)公司公司首席財(cái)務(wù)務(wù)執(zhí)行官審計(jì)和安全開(kāi)發(fā)和行政管理集團(tuán)資金部企業(yè)財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)報(bào)告和分析用戶(hù)融資公共關(guān)系財(cái)務(wù)服務(wù)公司保險(xiǎn)公司信貸股份公司金融股份公司項(xiàng)目融資股份公司愛(ài)立信公司金金融機(jī)構(gòu)職能能1集團(tuán)資金部：：負(fù)責(zé)制定、、發(fā)布集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)資金金運(yùn)作、金融融風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債管理和銀銀行關(guān)系方面面的指令和導(dǎo)導(dǎo)則A愛(ài)立信財(cái)務(wù)服服務(wù)公司（內(nèi)內(nèi)部銀行）：：負(fù)責(zé)資金部部在運(yùn)作、開(kāi)開(kāi)發(fā)、管轄和資源利利用方面的全全球利潤(rùn)中心心、結(jié)算中心心和現(xiàn)金總庫(kù)庫(kù)B愛(ài)立信保險(xiǎn)服服務(wù)公司（避避險(xiǎn)工具）：：負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)內(nèi)營(yíng)業(yè)中斷、、財(cái)務(wù)損失、運(yùn)輸輸和安裝提供供保險(xiǎn)和再保保險(xiǎn)服務(wù)，集集團(tuán)層面承保保2用戶(hù)融資部：：負(fù)責(zé)制定發(fā)發(fā)布集團(tuán)用戶(hù)戶(hù)融資解決方方案的指令和和導(dǎo)則A愛(ài)立信信貸股股份有限責(zé)任任公司（信貸貸中心）：注注冊(cè)資本500萬(wàn)克朗用戶(hù)設(shè)備備融資貸款、、資金提供和和支付、信貸貸風(fēng)險(xiǎn)跟蹤和和分析、解決棘手交易易、將信貸或或信貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給第三方方愛(ài)立信金融股股份有限責(zé)任任公司（租賃賃的資源中心心）：注冊(cè)資本3250萬(wàn)克朗，主要要職責(zé)是實(shí)施施具有競(jìng)爭(zhēng)性性的融資方案案支持產(chǎn)品銷(xiāo)售售和服務(wù)愛(ài)立信項(xiàng)目融融資股份公司司：對(duì)內(nèi)部和和產(chǎn)品客戶(hù)提提供再融資。。4韓國(guó)企業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)公司情情況

（三星星集團(tuán)財(cái)務(wù)公公司）（1）三星集團(tuán)概概況成立時(shí)間：1938年經(jīng)營(yíng)行業(yè)：電電子、金融、、機(jī)械、化學(xué)學(xué)、貿(mào)易、服服務(wù)等行業(yè)規(guī)模：下屬企企業(yè)40家（1999年）、非盈利利性機(jī)構(gòu)7家年末資產(chǎn)1167億美圓銷(xiāo)銷(xiāo)售額額935億美圓（1999、2000）1999年凈利潤(rùn)22億美圓、2000年重組后凈利利潤(rùn)71億美圓商標(biāo)價(jià)值：52億美圓（美國(guó)國(guó)InterBrand公司評(píng)估）上市公司市值值：303億美圓（2000年10月31日）約為韓國(guó)股票票市值17.9%在中國(guó)的投資資：19家生產(chǎn)工廠、、火災(zāi)保險(xiǎn)分分公司總投資20多億美圓員工3萬(wàn)多人（2000年數(shù)）（2）三星集團(tuán)金金融公司情況況韓國(guó)三星八家家大型金融公公司名稱(chēng)市市場(chǎng)場(chǎng)占有率地地位位人壽保險(xiǎn)42.5%韓國(guó)第一財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)27.5%韓國(guó)第一信用卡17.9%韓國(guó)第一證券10.14%韓國(guó)第一Capital投信運(yùn)用11.6%韓國(guó)第一投信證券Venture八家公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)政策：相相互獨(dú)立運(yùn)營(yíng)營(yíng)(3)三星集團(tuán)內(nèi)制制造企業(yè)中資資金部的職能能機(jī)構(gòu)圖企業(yè)資金部國(guó)內(nèi)資金部國(guó)際資金部資金融通資金運(yùn)營(yíng)宣傳國(guó)際金融海外融資外匯資金企劃(3)三星集團(tuán)內(nèi)制制造企業(yè)中資資金部的職能能資金企劃：資資金計(jì)劃、金金融環(huán)境分析析、財(cái)務(wù)分析析、貸款管理理資金融資：增增資擴(kuò)股、發(fā)發(fā)行企業(yè)債券券、長(zhǎng)短期融融資、進(jìn)出口口融資資本運(yùn)營(yíng)：帳帳戶(hù)管理、短短期資金運(yùn)營(yíng)營(yíng)、有價(jià)證券券管理等宣傳（IR）：針對(duì)投資資者、債權(quán)銀銀行及其他公公司相關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)的宣傳國(guó)際金融：發(fā)發(fā)行海外證券券、改善海外外信用評(píng)級(jí)、、海外投資者者管理海外融資：海海外法人融資資支援管理、、協(xié)調(diào)總部與與海外法人業(yè)業(yè)務(wù)外匯：外匯風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理、協(xié)協(xié)助海外法人人規(guī)避外匯風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、提供國(guó)際金融融市場(chǎng)情報(bào)等等金融公司與制制造企業(yè)資金金部的關(guān)系：：相互共享金融融情報(bào)，共同同協(xié)助樹(shù)立金金融戰(zhàn)略對(duì)下屬企業(yè)實(shí)實(shí)行的方針：：誰(shuí)有市場(chǎng)，，誰(shuí)生存；誰(shuí)誰(shuí)有能力，誰(shuí)誰(shuí)發(fā)展三我國(guó)國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)公司管理理

（一）我我國(guó)企業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)公司現(xiàn)現(xiàn)狀1發(fā)展階段1985年，深圳特區(qū)區(qū)成立了深圳圳財(cái)務(wù)公司，，這是我國(guó)第第一家財(cái)務(wù)公公司。但經(jīng)中中國(guó)人民銀行行批準(zhǔn)成立的的財(cái)務(wù)公司是是東風(fēng)汽車(chē)企企業(yè)財(cái)務(wù)公司司，該公司于于1987年5月成立。2004年底底，，共共計(jì)計(jì)76家財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司分布布行行業(yè)業(yè)：：冶冶金金、、石石化化、、汽汽車(chē)車(chē)制制造造、、家家電電、、建建材材、、醫(yī)醫(yī)藥藥、、能能源源、、電電力力、、航航空空、、賓賓館館、、飛飛機(jī)機(jī)制制造造等等數(shù)數(shù)十十個(gè)個(gè)行行業(yè)業(yè)。。2007年，，已已發(fā)發(fā)展展到到82家我國(guó)國(guó)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司發(fā)發(fā)展展歷歷程程（（金金額額單單位位：：億億元元））

年份總資產(chǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)量

年份總資產(chǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)量19871681998193171198824161999215269198939162000257171199076162001337869199110216200236407819921342720035135751993228372004565475199447050200571627419957575820068581791996169364200776428219971580692009105機(jī)構(gòu)構(gòu)概概覽覽東風(fēng)風(fēng)汽汽車(chē)車(chē)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)有有限限公公司司中中國(guó)國(guó)重重汽汽財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)有有限限公公司司中國(guó)華能財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任公公司錦錦江國(guó)際集集團(tuán)財(cái)務(wù)有限限責(zé)任公司一汽財(cái)務(wù)有限限公司西西電集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司中國(guó)石化財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任公公司東東方電氣氣集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限公司寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任公公司中中國(guó)一一拖集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任公公司五礦集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任公公司攀攀鋼鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限公司武漢鋼鐵集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司中中遠(yuǎn)遠(yuǎn)財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司江鈴汽車(chē)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限公公司中中國(guó)國(guó)航空集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限責(zé)任任公司中國(guó)南動(dòng)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司天天津渤渤海集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任公公司深圳市有色金金屬財(cái)務(wù)有限限公司中中國(guó)南航集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限公公司上海汽車(chē)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司機(jī)構(gòu)概覽振華集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任公公司東東方集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司東航集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任公公司中中油財(cái)財(cái)務(wù)有限責(zé)任任公司上海電氣集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司葛葛洲壩集集團(tuán)財(cái)務(wù)有限限責(zé)任公司三江航天集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司兵兵器財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任公公司三峽財(cái)務(wù)有限限責(zé)任公司大大亞灣灣核電財(cái)務(wù)有有限責(zé)任公司司中船財(cái)務(wù)有限限責(zé)任公司中中核財(cái)務(wù)有限限責(zé)任公司上海浦東發(fā)展展集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限責(zé)任公司司鞍鞍鋼鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限責(zé)任公司司西門(mén)子財(cái)務(wù)服服務(wù)有限責(zé)任任公司中中國(guó)國(guó)電力財(cái)務(wù)有有限公司神華財(cái)務(wù)有限限公司中中國(guó)電子子財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司航天科技財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任公公司航航天天科工財(cái)務(wù)有有限責(zé)任公司司中船重重工財(cái)財(cái)務(wù)有有限責(zé)責(zé)任公公司中中海海石油油財(cái)務(wù)務(wù)有限限責(zé)任任公司司海爾集集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有有限責(zé)責(zé)任公公司吉吉林森森林工工業(yè)集集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有有限責(zé)責(zé)任公公司萬(wàn)向財(cái)財(cái)務(wù)有有限公公司中中糧財(cái)財(cái)務(wù)有有限責(zé)責(zé)任公公司蘇州創(chuàng)創(chuàng)元集集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有有限公公司中冶集集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有有限公公司申申能集集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有有限公公司潞安集集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有有限公公司淮淮南南礦業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)有限限公司司日立（中國(guó)國(guó)）財(cái)務(wù)有有限公司保保利財(cái)務(wù)務(wù)有限公司司深圳能源財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司中中化集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限限責(zé)任公司司海信集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司國(guó)國(guó)聯(lián)財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任任公司首都機(jī)場(chǎng)集集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限公司紅紅豆豆集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)有限公司司海馬財(cái)務(wù)有有限公司南南山集集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限公司國(guó)投財(cái)務(wù)有有限公司河河南煤煤業(yè)化工集集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限公司中國(guó)化工財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司紫紫金金礦業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)有限限公司江蘇華西集集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限公司冀冀中能能源集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司山西焦煤集集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限責(zé)任公公司陽(yáng)陽(yáng)泉煤業(yè)集集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限責(zé)任公公司晉煤集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司云云南冶冶金集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司機(jī)構(gòu)概覽機(jī)構(gòu)概覽珠海格力集集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限責(zé)任公公司國(guó)國(guó)機(jī)機(jī)財(cái)務(wù)有限限責(zé)任公司司海航集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司中中國(guó)華華電集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司中國(guó)大唐集集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限公司南南方電網(wǎng)財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司中電投財(cái)務(wù)務(wù)有限公司司國(guó)國(guó)電財(cái)務(wù)有有限公司華聯(lián)財(cái)務(wù)有有限責(zé)任公公司兵兵器裝備備集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)有限責(zé)任任公司京能集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司浙浙江省能能源集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限責(zé)責(zé)任公司廣東粵電財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司TCL集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限公司湖南華菱鋼鋼鐵集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司江江西銅業(yè)集集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限公司天津港財(cái)務(wù)務(wù)有限公司司松松下電器器（中國(guó)））財(cái)務(wù)有限限公司中航工業(yè)集集團(tuán)財(cái)務(wù)有有限責(zé)任公公司制度變遷階段主要法規(guī)頒布時(shí)間興起和成長(zhǎng)階段（1987年—1996年）《國(guó)家試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)建立財(cái)務(wù)公司的辦法》1992-11-13整頓和調(diào)整階段（1996年—2000年）《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理暫行辦法》1996-09-27《加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理問(wèn)題的通知》1997-09-03發(fā)展和規(guī)范階段（2000年—2004年）《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》2000-06-03新的發(fā)展階段（2004年—至今）《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》2004-08-03《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》2005-04-20《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理辦法》2005-04-27《短期融資券管理辦法》2005-05-23主要法規(guī)情情況2目前財(cái)務(wù)公公司規(guī)模及及實(shí)力（1）注冊(cè)資本本企業(yè)集團(tuán)中中，中國(guó)國(guó)石化財(cái)務(wù)務(wù)有限公司司、中國(guó)電電力財(cái)務(wù)有有限公司、、中油財(cái)務(wù)務(wù)有限公司司、中海石石油財(cái)務(wù)有有限公司、、寶鋼集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)公司司和上海汽汽車(chē)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限公公司等6家財(cái)務(wù)公司司的注冊(cè)資資本分別都都超過(guò)10億元。其中中，中石化化財(cái)務(wù)公司司的注冊(cè)資資本高達(dá)25億元。（2）資產(chǎn)規(guī)模?？傎Y產(chǎn)在百百億元以上上的財(cái)務(wù)公公司共有7家。其中規(guī)規(guī)模最大的的為中海油油財(cái)務(wù)公司司，2006年為323.9億元，大大大超過(guò)過(guò)一些中中小股份份制銀行行、證券券公司等等金融機(jī)機(jī)構(gòu)。（3）經(jīng)濟(jì)效效益2002年，財(cái)務(wù)務(wù)公司利利潤(rùn)總額額在1億元以上上的有6家；5000萬(wàn)元～1億元之間間的有6家；1000萬(wàn)元～5000萬(wàn)元之間間的有29家。（一）我我國(guó)企業(yè)業(yè)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)公司司現(xiàn)狀3業(yè)務(wù)范圍圍（1）負(fù)債類(lèi)類(lèi)業(yè)務(wù)：：吸收成成員企業(yè)業(yè)存款發(fā)發(fā)行財(cái)務(wù)務(wù)公司債債券同業(yè)拆入入資金（2）資產(chǎn)類(lèi)類(lèi)業(yè)務(wù)：：對(duì)成員員企業(yè)發(fā)發(fā)放貸款款、買(mǎi)方方信貸、、票據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)等（3）中間類(lèi)類(lèi)業(yè)務(wù)：：委托貸貸款、委委托投資資、債券券發(fā)行與與買(mǎi)賣(mài)代代理等（4）外匯類(lèi)類(lèi)業(yè)務(wù)：：兌換、、外匯融融資等2004年9月1日起實(shí)施施的《企業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)公公司管理理辦法》第三章第第二十八八條和第第二十九九條的規(guī)規(guī)定，財(cái)財(cái)務(wù)公司司可從事事的全部部或部分分業(yè)務(wù)有有：1）對(duì)成員員單位辦辦理財(cái)務(wù)務(wù)和融資資顧問(wèn)、、信用鑒鑒證及相相關(guān)的咨咨詢(xún)、代理業(yè)務(wù)務(wù)；2）協(xié)助成成員單位位實(shí)現(xiàn)交交易款項(xiàng)項(xiàng)的收付付；3）經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的保險(xiǎn)險(xiǎn)代理業(yè)業(yè)務(wù)；4）對(duì)成員員單位提提供擔(dān)保保；5）辦理成成員單位位的委托托貸款及及委托投投資；6）辦理成成員單位位商業(yè)匯匯票的承承兌及貼貼現(xiàn)；7）辦理成成員單位位之間的的內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算及相應(yīng)應(yīng)的結(jié)算算、清算方案案設(shè)計(jì)；；8）吸收成成員單位位的存款款；2004年9月1日起實(shí)施施的《企業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)公公司管理理辦法》第三章第第二十八八條和第第二十九九條的規(guī)規(guī)定，財(cái)財(cái)務(wù)公司司可從事事的全部部或部分分業(yè)務(wù)有有：9）對(duì)成員員單位辦辦理貸款款及融資資租賃；；10）從事同同業(yè)拆借借；11）經(jīng)中國(guó)國(guó)銀行業(yè)業(yè)監(jiān)督管管理委員員會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他他業(yè)務(wù)；；12）經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)行財(cái)財(cái)務(wù)公司司債券；；13）承銷(xiāo)成成員單位位的企業(yè)業(yè)債券；；14）對(duì)金融融機(jī)構(gòu)的的股權(quán)投投資；15）有價(jià)證證券投資資；16）成員單單位產(chǎn)品品的消費(fèi)費(fèi)信貸、、買(mǎi)方信信貸及融融資租賃賃。三我我國(guó)企企業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)公公司管理理（二）總總部對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)公司司的管理理體制1管理體制制：董董事會(huì)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下的的經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)制2決策制度度安排：：財(cái)財(cái)務(wù)公司司擁有管管理決策策的自主主權(quán)總部擁有有重大投投融資的的決策權(quán)權(quán)3董事會(huì)職職責(zé)：制制定章章程人人事任免免決決策經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)和方針針審批投融融資計(jì)劃劃確確定定分支機(jī)機(jī)構(gòu)分立立其其他4總經(jīng)理職職責(zé)：組組織制制定目標(biāo)標(biāo)和規(guī)劃劃組織編制制信貸計(jì)計(jì)劃和投投資計(jì)劃劃報(bào)告年度度預(yù)決算算和利潤(rùn)潤(rùn)分配方方案人事管理理制定規(guī)章章制度并并負(fù)責(zé)實(shí)實(shí)行三我國(guó)國(guó)企業(yè)集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)公司管管理（三）財(cái)財(cái)務(wù)公司司日常財(cái)財(cái)務(wù)工作作重點(diǎn)1遵紀(jì)守法法2控制金融融風(fēng)險(xiǎn)3正確處理理各種財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系系（1）與央行行和銀監(jiān)監(jiān)會(huì)的關(guān)關(guān)系：接接受監(jiān)督督（2）與其他他金融機(jī)機(jī)構(gòu)的關(guān)關(guān)系：同同業(yè)拆借借（3）與集團(tuán)團(tuán)總部財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)的關(guān)系系（4）與集團(tuán)團(tuán)成員企企業(yè)的關(guān)關(guān)系江鈴汽車(chē)車(chē)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)有限限公司是是由中國(guó)國(guó)人民銀銀行總行行于1993年10月27日批準(zhǔn)成成立的非非銀行金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)。它由由十六家家法人單單位投資資入股組組成，注注冊(cè)資本本金人民民幣壹億億零柒拾拾柒萬(wàn)元元，美元元柒佰伍伍拾萬(wàn)元元。公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍：：人民幣幣業(yè)務(wù)、、輸本集集團(tuán)內(nèi)部部各成員員單位的的人民幣幣存、貸貸款業(yè)務(wù)務(wù)、買(mǎi)方方信貸業(yè)業(yè)務(wù)、融融資租賃賃業(yè)務(wù)、、委托貸貸款業(yè)務(wù)務(wù)、委托托投資業(yè)業(yè)務(wù)、同同業(yè)拆借借業(yè)務(wù)、、票據(jù)承承兌與貼貼現(xiàn)業(yè)務(wù)務(wù)、承銷(xiāo)銷(xiāo)及代理理發(fā)行債債券業(yè)務(wù)務(wù)、買(mǎi)賣(mài)賣(mài)和代理理買(mǎi)賣(mài)債債券業(yè)務(wù)務(wù)、結(jié)算算業(yè)務(wù)、、擔(dān)保、、信用鑒鑒證、資資信調(diào)查查、經(jīng)濟(jì)濟(jì)咨詢(xún)業(yè)業(yè)務(wù)。外外匯業(yè)務(wù)務(wù)辦理本本集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部各成成員單位位的外匯匯存款、、外匯放放款、外外匯借款款、外匯匯擔(dān)保、、資信調(diào)調(diào)查、咨咨詢(xún)、見(jiàn)見(jiàn)證業(yè)務(wù)務(wù)。中國(guó)國(guó)人民銀銀行和國(guó)國(guó)家外匯匯管理局局批準(zhǔn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的其其它金額額業(yè)務(wù)。。公司自成成立以來(lái)來(lái)，遵循循穩(wěn)健經(jīng)經(jīng)營(yíng)方針針，穩(wěn)步步拓展業(yè)業(yè)務(wù)，一一年上一一個(gè)新臺(tái)臺(tái)介。已已開(kāi)展的的業(yè)務(wù)有有人民幣幣存貸款款業(yè)務(wù)、、拆借業(yè)業(yè)務(wù)、結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)、證券券業(yè)務(wù)、、委托投投資業(yè)務(wù)務(wù)、外匯匯業(yè)務(wù)、、代理業(yè)業(yè)務(wù)等，，資金盈盈利能力力逐步增增強(qiáng)。公公司自成成立以來(lái)來(lái)已累計(jì)計(jì)實(shí)現(xiàn)利利稅8068萬(wàn)元，公公司在對(duì)對(duì)外經(jīng)濟(jì)濟(jì)交往中中，恪守守信譽(yù)，，建立了了廣泛而而穩(wěn)定的的融資網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)。在在內(nèi)部管管理上，，按照現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度的的要求，，建立了了科學(xué)合合理、富富有成效效的管理理體制和和管理制制度。在在公司文文化建設(shè)設(shè)上，倡倡導(dǎo)個(gè)人人價(jià)值與與公司利利益的緊緊密結(jié)合合、團(tuán)結(jié)結(jié)協(xié)作的的群體意意識(shí)、符符合市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要要求的道道德規(guī)范范，樹(shù)立立高雅、、文明的的個(gè)人形形象和公公司形象象。地址：南南昌市蘇蘇圃路111號(hào)三我我國(guó)企企業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)公公司管理理（四）我我國(guó)財(cái)務(wù)務(wù)公司存存在的主主要問(wèn)題題1財(cái)務(wù)公司司狀況懸懸殊（1）資產(chǎn)規(guī)規(guī)模差距距大2000年百億元元以上資資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)公司情情況表單位：億億元人民民幣公司名稱(chēng)稱(chēng)資資產(chǎn)總額額公公司名名稱(chēng)資資產(chǎn)產(chǎn)總額中油財(cái)務(wù)務(wù)公司1000中電財(cái)務(wù)務(wù)公司257中石化財(cái)財(cái)務(wù)公司司245上汽財(cái)務(wù)務(wù)公司168華東電財(cái)財(cái)務(wù)公司司117華北電財(cái)財(cái)務(wù)公司司101華中電財(cái)財(cái)務(wù)公司司101合計(jì)計(jì)1570以上上幾幾家家財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司資資產(chǎn)產(chǎn)合合計(jì)計(jì)額額占占全全國(guó)國(guó)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司當(dāng)當(dāng)年年資資產(chǎn)產(chǎn)總總額額的的62%。（資料料來(lái)來(lái)源源：：杜杜勝勝利利、、王王宏宏淼淼財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司—企業(yè)業(yè)金金融融功功能能與與內(nèi)內(nèi)部部金金融融服服務(wù)務(wù)體體系系之之構(gòu)構(gòu)建建北北京京大大學(xué)學(xué)出出版版社社2001版表表6.4）三我我國(guó)國(guó)企企業(yè)業(yè)集集團(tuán)團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司管管理理（2）經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀狀況況優(yōu)優(yōu)劣劣懸懸殊殊電力力、、石石油油化化工工、、運(yùn)運(yùn)輸輸類(lèi)類(lèi)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)較較好好，，制制藥藥、、建建材材等等行行業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)不不太太穩(wěn)穩(wěn)定定。。14家財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司當(dāng)當(dāng)年年發(fā)發(fā)生生虧虧損損，，虧虧損損面面為為19.72%，總總虧虧損損額額為為8.18億元元。。2000年當(dāng)當(dāng)年年實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)利利潤(rùn)潤(rùn)總總額額億億元元以以上上財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司情情況況表表單位位：：億億元元財(cái)務(wù)務(wù)公公司司名名稱(chēng)稱(chēng)利利潤(rùn)潤(rùn)額額財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司名名稱(chēng)稱(chēng)利利潤(rùn)潤(rùn)額額中油油財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司4.61中石石化化財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司2.93中電電力力財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司2.9上汽汽財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司1.73華中中電電財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司1.51國(guó)航航財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司1.43華北北電電財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司1.11寶鋼財(cái)財(cái)務(wù)公公司1.05表中八八家財(cái)財(cái)務(wù)公公司的的利潤(rùn)潤(rùn)總額額合計(jì)計(jì)為17.26億元人人民幣幣，占占全國(guó)國(guó)財(cái)務(wù)務(wù)公司司當(dāng)年年盈利利總額額的62%，2設(shè)立方方面限限制緊緊《辦法》規(guī)定申申請(qǐng)?jiān)O(shè)設(shè)立財(cái)財(cái)務(wù)公公司的的企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)應(yīng)具具備九九項(xiàng)條條件：：1）符合合國(guó)家家產(chǎn)業(yè)業(yè)政策策；2）申請(qǐng)請(qǐng)前一一年母母公司司注冊(cè)冊(cè)資本本金不不低于于8億元；；3）申請(qǐng)請(qǐng)前一一年按按規(guī)定定并表表核算算的成成員單單位資資產(chǎn)總總額不不低于于50億元，，凈資產(chǎn)產(chǎn)率不不低于于30％；4）申請(qǐng)請(qǐng)前連連續(xù)兩兩年按按規(guī)定定并表表核算算的成成員單單位營(yíng)營(yíng)業(yè)收收入總總額每每年不低于于40億元，，5）稅前前利潤(rùn)潤(rùn)總額額每年年不低低于2億元；；6）現(xiàn)金金流量量穩(wěn)定定并具具有較較大規(guī)規(guī)模；；7）母公公司成成立2年以上上并且且具有有企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部部財(cái)務(wù)務(wù)管理理和資資金管管理經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)；8）母公公司具具有健健全的的公司司法人人治理理結(jié)構(gòu)構(gòu)，未未發(fā)生生違法法違規(guī)規(guī)行為為，近3年無(wú)不不良誠(chéng)誠(chéng)信紀(jì)紀(jì)錄；；9）母公公司擁?yè)碛泻撕诵闹髦鳂I(yè)；；母公公司無(wú)無(wú)不當(dāng)當(dāng)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易易。（四））我國(guó)國(guó)財(cái)務(wù)務(wù)公司司存在在的主主要問(wèn)問(wèn)題3籌資渠渠道受受限制制：：債券籌籌資和和股權(quán)權(quán)融資資限制制、民民間借借貸限限制財(cái)務(wù)公公司的的注冊(cè)冊(cè)資本本金主主要應(yīng)應(yīng)當(dāng)從從成員員單位位募集集，并并可以以吸收收成員員單位位以外外的合合格的的機(jī)構(gòu)構(gòu)投資資者的的股份份4業(yè)務(wù)范范圍受受限制制：消消費(fèi)貸貸款5異地設(shè)設(shè)點(diǎn)政政策不不配套套：稅收、、人事事、服服務(wù)十十家規(guī)規(guī)定、、當(dāng)?shù)氐卣С殖种?、美美企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)公司司比較較表

概況比較

中國(guó)

美國(guó)第一家公司設(shè)立時(shí)間1987年1878年現(xiàn)有數(shù)量82家（2007年數(shù)）1250家公司資產(chǎn)占金融資產(chǎn)總額比例約為1%—2%約為3%—4%建立目的促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革、集團(tuán)發(fā)展、提高效益集團(tuán)利益最大化作用提供籌資、信貸、資金管理、內(nèi)部結(jié)算、中間業(yè)務(wù)促銷(xiāo)、資金管理、合理避稅、金融服務(wù)與集團(tuán)關(guān)系集團(tuán)持股集團(tuán)持股型和非集團(tuán)持股型兩類(lèi)中、美美企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)公司司比較較表

金融監(jiān)管

中國(guó)

美國(guó)監(jiān)管原則分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理市場(chǎng)原則、公平原則財(cái)務(wù)公司設(shè)立經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)并具有相應(yīng)條件無(wú)須審批、有些業(yè)務(wù)如個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)需領(lǐng)取州政府執(zhí)照資本金監(jiān)督最低限額管理無(wú)限額管理、根據(jù)自身需要和評(píng)級(jí)需要自主決定投資多少存款監(jiān)管對(duì)象、期限、比例管理以借貸方式吸收集團(tuán)資金拆借業(yè)務(wù)監(jiān)管央行與銀監(jiān)會(huì)相應(yīng)法規(guī)管理包括市場(chǎng)準(zhǔn)入、拆借比例自主決定向銀行、其它金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)借款中、美美企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)公司司比較較表

金融監(jiān)管

中國(guó)

美國(guó)債券發(fā)行監(jiān)管正在制定法律，目前尚不允許聯(lián)邦證券委員會(huì)資本市場(chǎng)籌資一般性規(guī)定證券投資業(yè)務(wù)監(jiān)管央行、銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)相應(yīng)法規(guī)監(jiān)管無(wú)規(guī)定外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管央行和外匯管理局相應(yīng)法規(guī)管理無(wú)規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債比例監(jiān)管央行和銀監(jiān)會(huì)系統(tǒng)指標(biāo)和報(bào)表約束無(wú)規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核向央行和銀監(jiān)會(huì)報(bào)送報(bào)表并接受現(xiàn)場(chǎng)檢查州政府每隔數(shù)年進(jìn)行檢查、報(bào)表因資本市場(chǎng)籌資而公開(kāi)中、美美企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)公司司比較較表

業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)

中國(guó)

美國(guó)資本金注冊(cè)資本金最低限額為一億元人民幣無(wú)法定最低限額存款吸收成員企業(yè)本外幣存款通過(guò)借貸獲得成員資金拆入資金可從銀行拆借資金從銀行其他金融機(jī)構(gòu)拆入發(fā)行債券經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)金融市場(chǎng)發(fā)行短期商業(yè)票據(jù)長(zhǎng)期債券手續(xù)簡(jiǎn)單貸款成員單位發(fā)放本外幣貸款全球范圍對(duì)子公司貸款買(mǎi)方信貸對(duì)成員單位產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)者提供買(mǎi)方信貸對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商或最終消費(fèi)者提供貸款，品種繁多貼現(xiàn)辦理票據(jù)貼現(xiàn)辦理成員企業(yè)和分銷(xiāo)商應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)中、美美企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)公司司比較較表

業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)

中國(guó)

美國(guó)拆出資金經(jīng)批準(zhǔn)可辦理對(duì)銀行其他金融機(jī)構(gòu)自由借出證券投資不得在境內(nèi)買(mǎi)賣(mài)或代理買(mǎi)賣(mài)股票期貨據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略資金效益最大化原則自主決策股權(quán)投資央行相應(yīng)法規(guī)監(jiān)管據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略資金效益最大化原則自主決策租賃業(yè)務(wù)經(jīng)批準(zhǔn)可以辦理可以辦理內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)可以辦理成員企業(yè)之間可以自由借貸其他中間業(yè)務(wù)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)批準(zhǔn)可以辦理需增加注冊(cè)資本500萬(wàn)美圓并經(jīng)批準(zhǔn)咨詢(xún)資金管理保險(xiǎn)代理等業(yè)務(wù)全球范圍外匯交易和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立批準(zhǔn)手續(xù)復(fù)雜據(jù)市場(chǎng)原則和當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)自主選擇組織形式設(shè)立手續(xù)簡(jiǎn)便中、美美企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)公司司比較較表

金融環(huán)境

中國(guó)

美國(guó)企業(yè)集團(tuán)規(guī)模小資金普遍短缺規(guī)模大資金實(shí)力雄厚貨幣市場(chǎng)不健全非常健全資本市場(chǎng)不健全非常健全金融資信程度低下、市場(chǎng)約束力差高、市場(chǎng)約束力強(qiáng)中、德德企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)公司司情況況對(duì)比比表金融環(huán)境

德國(guó)財(cái)務(wù)公司中國(guó)財(cái)務(wù)公司金融背景混合或分業(yè)經(jīng)營(yíng)由企業(yè)自定，只要領(lǐng)取銀行業(yè)執(zhí)照，即可開(kāi)展金融業(yè)所有或部分業(yè)務(wù)分業(yè)經(jīng)營(yíng)，只允許從事規(guī)定的金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)環(huán)境法規(guī)完備、貨幣與資本市場(chǎng)健全，手段先進(jìn)還不成熟信用狀況良好，具有統(tǒng)一的信用業(yè)協(xié)會(huì)，記錄信用狀況社會(huì)范圍內(nèi)的信用狀況記錄還未建立法律框架信用業(yè)法：銀行金融服務(wù)機(jī)構(gòu)法律依據(jù)民法典：客戶(hù)經(jīng)銷(xiāo)商供貨商合同基礎(chǔ)商法典：商業(yè)注冊(cè)公司商業(yè)活動(dòng)基礎(chǔ)《中華人民共和國(guó)公司法》、《財(cái)務(wù)公司管理辦法》等中、德德企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)公司司比較較表行業(yè)概況德國(guó)財(cái)務(wù)公司中國(guó)財(cái)務(wù)公司類(lèi)型領(lǐng)取銀行業(yè)執(zhí)照在社會(huì)上運(yùn)作未領(lǐng)取執(zhí)照在集團(tuán)內(nèi)運(yùn)作領(lǐng)取統(tǒng)一金融執(zhí)照從事央行規(guī)定的集團(tuán)業(yè)務(wù)數(shù)量銀行3100家金融服務(wù)機(jī)構(gòu)4到6萬(wàn)家領(lǐng)取執(zhí)照財(cái)務(wù)公司1500家82家財(cái)務(wù)公司基本上為工業(yè)類(lèi)、少數(shù)為服務(wù)業(yè)是否監(jiān)管不一定、領(lǐng)