公司應收款管理制度

公司應收款管理制度為保證公司盡最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金平安，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。第一章總那么一、本制度所稱應收賬款，是企業(yè)通過物權交換獲取貨幣資金的過程中形成的過渡性資產形態(tài)，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。由于其實質性權益受制于物質品質、物權交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價格變化、支付方式等多方面因素，資產存續(xù)、資金回收的不確定性,給資產平安、資金周轉效能帶來潛在的負面影響。二、應收賬款的管理部門為公司的財務部、審計部、營銷部門和行政部門，財務部負責數據傳遞和信息反應，營銷部負責客戶的聯系和款項催收，財務部、審計部和營銷部共同負責客戶信用額度、信用期和信用政策確實定，公司行政負責對出現壞賬風險的欠款啟動法律維權制度。財務、審計部負責對公司應收賬款的監(jiān)督、預警和考核。第二章客戶資信管理客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內容，由財務部、審計部和營銷部根據《客戶額度管理制度》共同確定。第三章產品賒銷的管理一、在產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，營銷部必須嚴格按照每個客戶評定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，嚴禁超額度發(fā)貨。二、財務部對照《信用額度表》核對客戶應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的，應及時提交財務經理，經財務經理審核后，及時通知營銷部聯系客戶清收。三、凡前期賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的擔保措施外，一律不再發(fā)貨和賒銷。四、業(yè)務人員在與客戶簽訂合同時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有發(fā)貨的原始單據如訂單、發(fā)貨單、貨運單、客戶簽收單必須由公司營銷部安排專人妥善保管。五、對信用額度在50萬元以上的客戶，營銷部或財務部每月必須走訪一次以上；其他客戶每季度走訪不能少于一次。在客戶走訪中，應結合客戶的經營情況、交易狀況及時調整客戶信用等級。第四章應收賬款監(jiān)控一、營銷部應當每月與客戶進行一次對賬（對賬單），并將對賬結果提交至財務部。財務部每半年對所有的應收賬款進行一次對賬（對賬函），列出清單交公司領導。二、營銷部應于每月10日前提供一份上月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，經財務部核對無誤后提交總經理批準后進行賬款回收工作。三、營銷部門應嚴格對照《信用額度表》和《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反應給主管銷售的區(qū)域經理或相關業(yè)務人員。四、營銷部門負責相關賬款的催收和聯絡。1.對于尚存在業(yè)務往來的客戶，超過結算期限者，按以下制度處理：(1)超結算期3天，銷售人員進行催收。(2)超結算期7天，第一次營銷部以書面催收函形式催收貨款。(3)超結算期15天，第二次營銷部以書面催收函形式催收貨款，并通知客戶，由于逾期貨款未能及時收回，我公司將限制出貨。(4)超結算期20天，第三次營銷部以書面催收函形式進行跟催，并通知客戶，我公司將停止出貨。(5)超結算期30天，停止發(fā)貨，同時發(fā)律師函進行催款。(6)超過1個月未到達3個月的，由營銷部負責人和業(yè)務人員，上門催收；(7)超結算期到達3個月的客戶，終止對其業(yè)務，相關資料交由法務人員，啟動訴前保全及訴訟制度。2.對于已經停止往來業(yè)務的客戶，如果還存在應收賬款，負責業(yè)務人員應當立即向其主管匯報并由其提交公司領導處理。如果情況緊急，可以立即由相關部門負責啟動法律制度。五、業(yè)務人員收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，背書連續(xù)等相關內容是否準確完整，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。收款時客戶現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題應立即匯報上級領導及時進行處理。六、業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有以下行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期歸還侵占的公司款項并賠償給公司造成的一切損失。觸犯法律的移交司法部門追究其法律責任:1、退貨不報或積壓退貨；2、轉售不依制度或轉售圖利。七、對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業(yè)務發(fā)生壞賬，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業(yè)績考評依據。八、財務部每月對應收賬款情況進行定期分析，對超額度、超期限應收賬款，啟動預警機制，催促營銷部門進行整改。第五章壞賬管理一、業(yè)務人員全程負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象,應立即上報營銷部，由營銷部審查后提出處理意見，同時報送集團財務中心、審計部。二、壞賬損失確認原那么：.債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或撤消執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的局部后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失。.債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產缺乏清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后,作為壞賬損失；.涉訴的應收款項，己生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；.逾期一年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認一年內沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。三、應收賬款管理費用：.在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。.為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協議按一定比例折扣收回的，經公司經理辦公會審議，折扣局部作為損失處理。四、壞賬損失企業(yè)內部處理制度：.營銷部提出壞賬核銷申請，說明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。.財務部根據核銷申請經核實后，出具具體意見交公司經理辦公會審定。.涉及訴訟的壞賬損失，由公司法律顧問出具法律意見書。.逾期一年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存,繼續(xù)保存追索權，由業(yè)務部門負責追索。五、業(yè)務人員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時應迅速報營銷部，業(yè)務人員應及時采取補救措施，不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否那么相關損失由業(yè)務人員及主管人員負責全額賠償。六、《壞賬申請表》填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的表達，經了公司營銷部、財務部和總經理批準后，連同賬單或差額票據轉集團財務中心及董事長簽批、處理。七、公司財務部應于每季上報總公司財務中心應收賬款賬齡分析、解決措施。財務中心視情況，對超過額度10%的應收賬款啟動預警機制，催促各公司加強應收賬款清理，同時委派審計部門進行專項審計，審計結論列入對各子公司負責人、財務負責人的業(yè)績評估。第六章應收賬款交接一、業(yè)務人員崗位調換、離職，必須詳細填寫《應收賬款交接清單》，由移交人的直接領導擔任監(jiān)交人，對經手的應收賬款進行交接：.業(yè)務人員調崗時，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗。交接不清的，責任由移交人負責；交接清楚后，責任由接收人負責；.業(yè)務人員離職時，離職申請獲批后即刻辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和補貼不予發(fā)放。.在交接期間，移交人的直接領導為應收賬款的第一責任人?！稇召~款交接清單》至少一式三份，交接完成、核對內容無誤后，移交人、接收人、監(jiān)交人分別簽字確認并各自存留一份。第七章責任與考核一、營銷部、財務部為應收賬款管理的執(zhí)行部門，審計負責監(jiān)督考核；二、營銷部未按制度與客戶對賬的，每次罰款200元。未取得客戶確認的對賬單（對賬函）的視為未對賬。三、超期應收賬款未按制度進行催收的，每次罰款500元。未保存合法有效的催收證明的，視為未催收。四、對于超期賬款的考核由財務、審計部門制定相應的考核制度并嚴格執(zhí)行。五、未能及時把握客戶信用變化產生超期賬款且回收不力產生壞賬導致公司蒙受損失的，視情節(jié)輕重對業(yè)務人員處以損失金額60%以上的罰款，其直屬領導處以損失金額的20%以上的罰款。如果相關人員盡職履責的進行客戶管理，及時發(fā)現客戶異常并采取有效措施，減少公司損失且在壞賬產生后積極催收維權挽回公司損失的，可酌情減少罰款金額。六、隱瞞、偽造客戶真實經營信息，協助客戶逃避債務的,一經發(fā)現處以2000元以上的罰款，并賠償由此給公司造成的一切損失，情節(jié)嚴重違反法律法規(guī)的，移交司法機關追究其法律責任。七、收受、索要客戶的金錢、禮物等賄賂，串通客戶逃避債務的，一經發(fā)現立即開除并處以5000元以上的罰款，還需雙倍賠償由此給公司造成的一切損失，情節(jié)嚴重違反法律法規(guī)的，移交司法機關追究其法律責任。八、上述兩條所述惡意逃避債務的情形已經查實，對于失察失職、負有領導責任的直屬領導、分管領導，視情節(jié)輕重罰款500-5000元。嚴重失察失職、給公司造成重大損失的處以工資降級，或直接免職調任處理。01字體說明中文I字體名稱02刪除頁面使用本套模板中，02刪除頁面使用本套模板中，假設要刪除多余空白頁時，具體操作如下:【說明】模板中使用的字體僅限于個人學習、研究或欣賞目的使用，如需商用請您自行向版權方購買、獲取商用版權。方法一:1、刪除多余頁面的文本內容，成為空白頁。2、點擊「開始」選項卡下的「顯示/隱藏編輯標記」按鈕。4、在分頁符的后面點擊光標，然后按「Delete」刪除鍵即可。記錄入、與會人員'評?8會議內容（發(fā)宮記加、周議結累..-金議紀要由會議記錄員在金議緒束后3個工作日內,整理龕華交由H叁個人?以自己的發(fā)告內容，報總經理吉直《就門會設監(jiān)外），2日后無反常言系0S條號蚊示，無綠議后，經均會人傳閱封存總畜案