基金業(yè)務(wù)法律規(guī)范(二)

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔基金業(yè)務(wù)法律規(guī)范(二)目錄：1、基金業(yè)務(wù)法律規(guī)范(二)2、基金業(yè)務(wù)法律規(guī)范示例范本3、基金發(fā)行法律法規(guī)(二)基金業(yè)務(wù)法律法規(guī)上海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則 1深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則 7滬深證交所關(guān)于設(shè)立證券投資基金帳戶的通知 15關(guān)于調(diào)整證券投資基金認(rèn)購新股事項(xiàng)的通知 17基金管理公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定 17證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程 19關(guān)于證券投資基金參與股票發(fā)行申購有關(guān)問題的通知 23證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法 24關(guān)于證券投資基金業(yè)績報(bào)酬有關(guān)問題的通知 58關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知 59關(guān)于證券投資基金交易、收費(fèi)有關(guān)問題的通知 60關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知（2001） 61財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知（2002） 62關(guān)于加強(qiáng)證券投資基金監(jiān)管有關(guān)問題的通知（1998） 63關(guān)于加強(qiáng)證券投資基金交易行為監(jiān)控有關(guān)問題的通知 66關(guān)于規(guī)范證券投資基金運(yùn)作中證券交易行為的通知 67關(guān)于制定證券投資基金規(guī)范運(yùn)作指導(dǎo)意見的通知 68關(guān)于證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊會(huì)計(jì)師定期輪換的規(guī)定 69關(guān)于重新核定證券市場監(jiān)管費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)問題的通知（2003） 70上海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則第一章總則第一條為加強(qiáng)對證券投資基金(以下簡稱基金)上市的管理，規(guī)范基金交易行為，促進(jìn)基金市場的健康發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱基金上市，是指封閉式基金經(jīng)批準(zhǔn)在上海證券交易所(以下簡稱本所)掛牌買賣。第三條本規(guī)則所涉專門用語，同《證券投資基金管理暫行辦法》。第四條本所依據(jù)有關(guān)證券法律、法規(guī)、本規(guī)則和其他有關(guān)規(guī)定對上市基金進(jìn)行監(jiān)督。第二章基金的上市條件第五條申請上市的基金必須符合下列條件：經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立并公開發(fā)行；基金存續(xù)期不少于5年；基金最低募集數(shù)額不少于人民幣2億元；基金持有人不少于1000人；有經(jīng)審查批準(zhǔn)的基金管理人和基金托管人；基金管理人、基金托管人有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度，財(cái)務(wù)狀況良好，經(jīng)營行為規(guī)范。本所要求的其他條件。第三章基金的上市申請第六條基金管理人申請基金上市，應(yīng)完成下列準(zhǔn)備工作：聘請有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對基金募集的資金進(jìn)行驗(yàn)證，并出具驗(yàn)資報(bào)告；采用無紙化發(fā)行基金的，應(yīng)完成其托管工作；采用有紙化發(fā)行基金的，須完成其實(shí)物憑證的分發(fā)及入庫工作；應(yīng)完成的其他準(zhǔn)備工作。第七條基金管理人申請基金上市須向本所提交下列文件：上市申請書；上市公告書；批準(zhǔn)設(shè)立和發(fā)行基金的文件；基金契約；基金托管協(xié)議；基金募集資金的驗(yàn)資報(bào)告；本所一至二名會(huì)員署名的上市推薦書；中國證監(jiān)會(huì)和中國人民銀行對基金托管人的審查批準(zhǔn)文件；中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)基金管理人設(shè)立的文件；基金管理人注冊登記的營業(yè)執(zhí)照；基金托管人注冊登記的營業(yè)執(zhí)照；基金已全部托管的證明文件；本所要求的其他文件。第八條基金管理人向本所申請基金上市，其提交的文件應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、資料完整，不存在虛假或其他可能產(chǎn)生誤導(dǎo)的陳述。第九條基金管理人在提出申請至基金獲準(zhǔn)上市前，未經(jīng)本所同意不得擅自披露有關(guān)信息。第四章基金的上市批準(zhǔn)第十條本所對基金管理人提交的第七條所述基金上市申請文件進(jìn)行審查，認(rèn)為符合上市條件的，將審查意見及擬定的上市時(shí)間連同相關(guān)文件一并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。第十一條對符合上市條件并經(jīng)批準(zhǔn)的基金，由本所出具上市通知書。第十二條基金上市前，基金管理人或基金公司應(yīng)與本所簽定上市協(xié)議書。第十三條獲準(zhǔn)上市的基金，須于上市首日前三個(gè)工作日內(nèi)在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上公布上市公告書。第五章基金上市公告書的內(nèi)容及要求第十四條基金管理人應(yīng)按規(guī)定和要求編制基金上市公告書，并就基金簡稱、交易代碼、上市時(shí)間、上市場所等作以明確提示。第十五條基金上市公告書至少應(yīng)包括下列主要內(nèi)容：基金概況；基金持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人；基金設(shè)立主要發(fā)起人、基金管理人、托管人簡介；基金投資組合情況；基金契約摘要；基金運(yùn)作情況；財(cái)務(wù)狀況；重要事項(xiàng)揭示；備查文件。第十六條基金上市公告書可列示有根據(jù)的業(yè)績資料，但不得進(jìn)行業(yè)績預(yù)測。第六章信息報(bào)露的原則和要求第十七條上市基金應(yīng)該披露的信息包括定期公告和臨時(shí)公告。定期公告包括基金資產(chǎn)凈值公告、投資組合公告、年度報(bào)告和中期報(bào)告的公告，其他公告為臨時(shí)公告。第十八條上市基金披露信息必須在第一時(shí)間報(bào)送本所。第十九條基金管理人應(yīng)保證公開披露的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第二十條本所根據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)定對公司披露的信息進(jìn)行形式審查，對其內(nèi)容不承擔(dān)責(zé)任。第二十一條基金的報(bào)告在披露前須向本所進(jìn)行登記，本所對定期報(bào)告實(shí)行事后審查，對臨時(shí)報(bào)告實(shí)行事前審查。第二十二條基金公開披露的信息涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律、資產(chǎn)估值等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證，并出具書面意見。第二十三條一個(gè)基金年度內(nèi)的信息披露事項(xiàng)必須固定在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上公告。第二十四條基金管理人在其他公共傳媒披露的信息不得先于指定報(bào)刊?；鸸芾砣瞬荒芤孕侣劙l(fā)布或答記者問等形式代替信息披露義務(wù)。第二十五條基金管理公司應(yīng)指定一名高級管理人員，負(fù)責(zé)基金信息披露工作，辦理基金與本所及投資人之間的有關(guān)事宜。第二十六條基金管理人應(yīng)當(dāng)于每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后三十日內(nèi)公告中期報(bào)告。除特殊情況外，中期報(bào)告不須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第二十七條基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日內(nèi)公告年度報(bào)告?；鹉甓葓?bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第二十八條基金管理人應(yīng)當(dāng)定期計(jì)算基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值，經(jīng)基金托管人復(fù)核、審查后公告。基金資產(chǎn)凈值每月應(yīng)至少公告一次。第二十九條基金管理人每三個(gè)月應(yīng)至少公告一次基金的投資組合。第三十條遇有下列情況，基金管理人須即時(shí)向本所報(bào)告，并依規(guī)定在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上予以公告。基金持有人大會(huì)形成決議；基金管理人或基金托管人變更；基金管理人或基金托管人的董事、監(jiān)事和高級管理人員變動(dòng)；基金管理人或基金托管人主要人員一年變更達(dá)30%以上；基金所投資的上市公司出現(xiàn)重大事件；重大關(guān)聯(lián)事項(xiàng)；基金管理人或基金托管人及其董事、監(jiān)事和高級管理人員受到重大處罰；重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；基金提前終止；其他重要事項(xiàng)。第三十一條基金召開持有人大會(huì)須于召開日前30天公告，并在召開后第一時(shí)間公布持有人大會(huì)審議通過的決議。第七章基金的上市費(fèi)用第三十二條獲準(zhǔn)上市的基金須按本所規(guī)定交納上市初費(fèi)和上市月費(fèi)。第三十三條基金上市初費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，按基金總額0.01%交納，起點(diǎn)為10，000元，最高不超過30，000元。上市月費(fèi)按年計(jì)收，每月為5000元。第八章停牌、復(fù)牌、暫停交易及終止交易第三十四條基金的停復(fù)牌原則上由基金管理人向本所申請，并說明理由、計(jì)劃停牌時(shí)間；對于不能決定是否申請停牌的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本所。第三十五條本所可根據(jù)實(shí)際情況或中國證監(jiān)會(huì)的要求，決定基金的停復(fù)牌。第三十六條下列情況，對上市基金予以例行停牌及復(fù)牌：基金于交易日公布中期報(bào)告，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌；基金于交易日公布年度報(bào)告，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌；基金召開持有人大會(huì)，如會(huì)議期間與開市時(shí)間有重疊，自持有人大會(huì)召開當(dāng)日起實(shí)施停牌，直至持有人大會(huì)決議公布當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌(如公布日為非交易日，則公布后第一個(gè)交易日即可復(fù)牌)；基金于交易日公布分紅派息決議和公布實(shí)施該決議，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌。第三十七條下列情況，對上市基金予以停牌及復(fù)牌：在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)與基金有關(guān)的消息，可能對上市基金的交易產(chǎn)生較大影響，本所對上市基金實(shí)施停牌，直至基金管理人對該消息在至少一種指定報(bào)刊上作出正式公告后，當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌(如公布日為非交易日，公布后第一個(gè)交易日即可復(fù)牌)；基金出現(xiàn)交易異常波動(dòng)，本所有權(quán)對其實(shí)施停牌，直至有關(guān)當(dāng)事人作出公告后復(fù)牌。第三十八條基金于交易日公布臨時(shí)公告的，基金管理人應(yīng)向本所申請停牌，本所有權(quán)根據(jù)情況決定停、復(fù)牌時(shí)間。第三十九條上市基金的管理人在基金運(yùn)作和基金信息披露方面違反國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及交易所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，性質(zhì)嚴(yán)重，被有關(guān)部門調(diào)查期間，本所在向中國證監(jiān)會(huì)申請并獲得批準(zhǔn)后對被調(diào)查上市基金實(shí)施停牌，待有關(guān)處理決定公告后另行決定復(fù)牌時(shí)間。第四十條基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時(shí)將暫停交易：基金發(fā)生重大變更而不符上市條件；違反國家法律、法規(guī)，證券管理部門決定暫停其上市；嚴(yán)重違反本所的上市規(guī)則；連續(xù)半年未繳納上市月費(fèi)；中國證監(jiān)會(huì)和本所認(rèn)為須暫停交易的其他情況。第四十一條基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，將終止交易：在暫停交易期間未能消除被暫停交易的原因；中國證監(jiān)會(huì)作出終止上市的決定；基金期滿未被批準(zhǔn)續(xù)期的；基金經(jīng)批準(zhǔn)提前終止的；其他必須終止的原因。第九章附則第四十二條本規(guī)則解釋權(quán)屬于本所理事會(huì)。第四十三條本規(guī)則經(jīng)本所理事會(huì)討論通過，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。修改時(shí)亦同。深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則第一章總則第一條為維護(hù)證券市場秩序，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范基金上市行為，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定和《證券投資基金管理暫行辦法》及《深圳證券交易所章程》，制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱基金指封閉式證券投資基金。第三條基金在深圳證券交易所(以下簡稱“本所”)上市，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)則的規(guī)定。第四條本所依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定和本規(guī)則對基金管理人、基金托管人及上市推薦人等進(jìn)行監(jiān)管。第二章上市申請和審核第一節(jié)上市推薦人第五條本所對基金上市實(shí)行上市推薦人制度，基金在本所申請上市，必須由一至二名上市推薦人出具上市推薦書。第六條上市推薦人應(yīng)當(dāng)是具有股票上市推薦資格的本所會(huì)員。第七條基金上市推薦人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：確認(rèn)基金符合上市條件；確?；鸸芾砣肆私馄鋺?yīng)當(dāng)承擔(dān)上市規(guī)則及上市協(xié)議所列明的責(zé)任；協(xié)助基金管理人進(jìn)行基金上市申請工作；向本所提交上市推薦書；協(xié)助基金管理人與本所安排基金上市；與基金管理人簽訂的上市推薦協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)；本所規(guī)定上市推薦人應(yīng)當(dāng)履行的其他義務(wù)。第八條上市推薦人出具的上市推薦書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人概況；基金的發(fā)行情況；上市推薦人與基金主要發(fā)起人、基金管理人、基金托管人的關(guān)系；基金符合上市條件的說明；上市推薦人認(rèn)為基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人以及基金本身需要說明的重要事項(xiàng)；上市推薦人需要說明的其它事項(xiàng)。第二節(jié)上市申請和審核第九條基金申請?jiān)诒舅鲜袘?yīng)當(dāng)具備下列條件：基金最低募集數(shù)額不少于二億元人民幣；基金的存續(xù)時(shí)間不少于五年；基金管理人為經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的基金管理公司；基金托管人為經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)和中國人民銀行批準(zhǔn)、具有開展基金托管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行；基金的投資方向和投資比例符合有關(guān)規(guī)定及基金契約的要求；基金管理人、基金托管人有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度，財(cái)務(wù)狀況良好，經(jīng)營行為規(guī)范；基金持有人不少于1000人；國家法律、法規(guī)、規(guī)章和本所規(guī)定的其他條件。第十條基金管理人申請基金上市，應(yīng)向本所提供下列文件：基金管理人、基金托管人簽署的上市申請書；中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)基金設(shè)立的文件；上市推薦人出具的上市推薦書；基金契約；基金招募說明書；基金托管協(xié)議；中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立基金管理公司的文件及基金管理人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；中國證監(jiān)會(huì)和中國人民銀行對基金托管人的審查批準(zhǔn)文件及基金托管人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；基金管理公司章程；經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的基金最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告(新設(shè)立基金除外)；基金募集資金的驗(yàn)資報(bào)告；上市推薦人和基金管理人簽訂的上市推薦協(xié)議書；上市公告書；基金管理人指定兩名代表的授權(quán)書；基金已全部托管的證明文件；本所要求的其他文件。第十一條基金管理人、上市推薦人應(yīng)當(dāng)保證向本所提交的文件沒有虛假性陳述或者重大遺漏。第十二條本所對基金管理人提交的第十條所述基金上市申請文件進(jìn)行審查，認(rèn)為符合上市條件的，將審查意見及擬定的上市時(shí)間連同相關(guān)文件一并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。第十三條如中國證監(jiān)會(huì)對前條上市安排無異議，在本所和基金管理人、基金托管人簽訂《基金上市協(xié)議》，深圳證券結(jié)算公司和基金托管人簽訂《基金持有人登記服務(wù)合同》后，本所向基金管理人發(fā)出《上市通知書》。第十四條基金管理人應(yīng)在基金上市日前三個(gè)工作日內(nèi)將《上市公告書》刊登在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上，并將《上市公告書》備置于基金管理人、基金托管人所在地、本所、有關(guān)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)，供公眾查閱，同時(shí)報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)。第十五條《上市公告書》至少應(yīng)包含以下內(nèi)容：基金概況；發(fā)起人持有基金情況；基金持有人總數(shù)及前十名持有人；基金發(fā)起人、基金管理人及基金托管人簡介；基金投資組合；基金契約摘要，包括基金的投資目標(biāo)、投資范圍、投資決策、投資組合和投資限制，基金持有人大會(huì)，基金托管人、管理人的更換條件和程序，基金資產(chǎn)估值，基金費(fèi)用和稅收，基金收益與分配，基金會(huì)計(jì)與審計(jì)，基金的信息披露，基金的終止與清算等；基金的財(cái)務(wù)狀況；重要事項(xiàng)揭示；備查文件。第十六條基金的《上市公告書》只可列示已往的經(jīng)營業(yè)績資料，但不得進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績預(yù)測。第三章信息披露第一節(jié)信息披露的基本原則第十七條基金管理人應(yīng)當(dāng)履行基金信息披露義務(wù)。第十八條基金管理人應(yīng)委托兩名授權(quán)代表負(fù)責(zé)辦理基金信息披露等事宜，本所僅接受和確認(rèn)授權(quán)代表辦理信息披露事務(wù)。第十九條基金管理人應(yīng)保證公開披露的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第二十條基金應(yīng)當(dāng)披露的信息包括定期公告和臨時(shí)公告。定期公告包括基金資產(chǎn)凈值公告、投資組合公告、年度報(bào)告和中期報(bào)告的公告，其它公告為臨時(shí)公告。第二十一條基金公開披露的信息必須在披露前第一時(shí)間報(bào)送本所，本所對定期公告實(shí)行事后審查，對臨時(shí)公告實(shí)行事前審查。第二十二條基金管理人在公告前應(yīng)當(dāng)將公告文稿傳送給本所，文稿應(yīng)當(dāng)為中文打印件，并具有有效的簽字蓋章。文稿上應(yīng)當(dāng)寫明擬公告的日期及報(bào)刊。本所在收到公告文稿后進(jìn)行登記并予以書面確認(rèn)。第二十三條本所根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定對基金披露的信息進(jìn)行形式審查，對其內(nèi)容不承擔(dān)責(zé)任。第二十四條基金的信息在公開披露前，基金管理人、基金托管人有義務(wù)將該信息的知情者控制在最小范圍內(nèi)。第二十五條基金公開披露的信息涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律、資產(chǎn)評估等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，由具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等專業(yè)性機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證，并出具書面意見。第二十六條基金公開披露的信息應(yīng)當(dāng)在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公告，在其他公共傳媒披露的信息不得先于指定報(bào)刊?；鸸芾砣瞬坏靡孕侣劙l(fā)布或答記者問等形式代替信息披露義務(wù)。第二十七條一個(gè)基金會(huì)計(jì)年度內(nèi)基金的信息披露事項(xiàng)必須固定在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上公告。第二十八條如基金信息公告有任何錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)，本所有權(quán)要求基金管理人向本所作出說明并公告。第二十九條如果基金管理人有充分理由認(rèn)為披露某一信息會(huì)損害基金持有人的利益，且該信息對其基金價(jià)格不會(huì)產(chǎn)生重大影響，經(jīng)本所同意，可以不予公布。第三十條基金管理人認(rèn)為披露有關(guān)的內(nèi)容可能導(dǎo)致其違反國家有關(guān)法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)在向本所報(bào)告時(shí)，陳述不宜披露的內(nèi)容及理由；確有法律依據(jù)的，經(jīng)本所同意，可以免于披露。第三十一條基金的信息達(dá)不到本規(guī)則有關(guān)披露的要求的，基金管理人可免除報(bào)告和公告義務(wù)。但本所認(rèn)為有必要披露的，基金管理人或基金托管人亦應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理。第三十二條基金管理人、基金托管人及其職員不得利用內(nèi)幕消息進(jìn)行內(nèi)幕交易和操縱市場。第二節(jié)定期公告和臨時(shí)公告第三十三條基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后的三十日內(nèi)公布中期報(bào)告，除特殊情況外，中期報(bào)告不需經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日內(nèi)公布年度報(bào)告，基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)定期計(jì)算基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值，經(jīng)基金托管人復(fù)核、審查后公告?；鹳Y產(chǎn)凈值每月應(yīng)至少公告一次?；鸸芾砣嗣咳齻€(gè)月應(yīng)至少公告一次基金的投資組合。第三十四條基金收益分配方案應(yīng)在報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案后五個(gè)工作日內(nèi)公告。第三十五條基金召開持有人大會(huì)，須于召開日前三十天公告，并在召開后第一時(shí)間公告持有人大會(huì)審議通過的決議。第三十六條基金如遇下列情況，應(yīng)當(dāng)向本所報(bào)告并公告：基金管理人和基金托管人變更；基金管理人或基金托管人的董事、監(jiān)事和高級管理人員變動(dòng)；基金管理人或基金托管人主要業(yè)務(wù)人員一年內(nèi)變更達(dá)30％以上；基金所投資的公司出現(xiàn)重大事件；重大關(guān)聯(lián)事項(xiàng)；基金管理人或基金托管人及其董事、監(jiān)事和高級管理人員受到重大處罰；重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；基金提前終止；其他重大事項(xiàng)。第四章停牌、復(fù)牌與終止上市第三十七條基金的停復(fù)牌，原則上由基金管理人向本所申請，并說明理由、計(jì)劃停牌時(shí)間和復(fù)牌時(shí)間；對于不能決定是否申請停牌的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本所。第三十八條本所可根據(jù)實(shí)際情況或中國證監(jiān)會(huì)要求，決定基金的停復(fù)牌。第三十九條上市基金發(fā)生下列情況，本所對基金予以例行停牌及復(fù)牌：基金于交易日公布中期報(bào)告，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌；基金于交易日公布年度報(bào)告，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌；基金召開持有人大會(huì)，如會(huì)議期間與開市時(shí)間有重疊，自持有人大會(huì)召開當(dāng)日起實(shí)施停牌，直至持有人大會(huì)決議公布當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌(如公布日為非交易日，則公布后第一個(gè)交易日即可復(fù)牌)；基金于交易日公布分紅派息決議和公布實(shí)施該決議，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌。第四十條上市基金發(fā)生下列情況時(shí)，本所有權(quán)對基金予以臨時(shí)停牌：在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)與基金有關(guān)的消息，可能對上市基金的交易產(chǎn)生較大影響，本所對上市基金實(shí)施停牌，直至基金管理人對該消息在至少一種指定報(bào)刊上作出正式公告后，當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌；基金出現(xiàn)交易異常波動(dòng)，本所有權(quán)對其實(shí)施停牌，直至有關(guān)當(dāng)事人作出公告后復(fù)牌。第四十一條基金于交易日公布臨時(shí)公告的，基金管理人應(yīng)向本所申請停牌，本所有權(quán)根據(jù)情況決定停復(fù)牌時(shí)間。第四十二條若基金管理公司信息披露不夠充分、完整或可能誤導(dǎo)公眾，在本所要求下，基金管理公司拒不修改的，本所可對該基金停牌直至基金管理公司作出補(bǔ)充或更正公告。第四十三條基金管理公司延遲公布年度報(bào)告或中期報(bào)告，本所可對該基金實(shí)施停牌，直至該年度報(bào)告或中期報(bào)告公告后，當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌(如果公告日為非交易日，則于公告后第一個(gè)交易日上午復(fù)牌)。第四十四條上市基金的管理人在基金運(yùn)作和基金信息披露方面違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及交易所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，性質(zhì)嚴(yán)重，被有關(guān)部門調(diào)查期間，本所在向中國證監(jiān)會(huì)申請并獲得批準(zhǔn)后對被調(diào)查的基金實(shí)施停牌，待有關(guān)處理決定公告后另行決定復(fù)牌時(shí)間。第四十五條基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時(shí)將暫停上市：基金發(fā)生重大變更而不符合上市條件；違反國家法律、法規(guī)，中國證監(jiān)會(huì)決定暫停其上市；嚴(yán)重違反本上市規(guī)則；中國證監(jiān)會(huì)和本所認(rèn)為須暫停上市的其他情況。第四十六條有下列情形之一的，基金應(yīng)當(dāng)終止上市：在暫停上市期間內(nèi)未能消除被暫停上市的原因；基金封閉期滿，未被批準(zhǔn)續(xù)期的；基金經(jīng)批準(zhǔn)提前終止的；因重大違法、違規(guī)行為，基金被中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令終止的；其他必須終止的原因。第五章收費(fèi)第四十七條基金在本所上市，基金管理人應(yīng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向本所繳納上市費(fèi)用：上市初費(fèi)：3萬元；上市月費(fèi)：5000元；上市月費(fèi)應(yīng)當(dāng)從基金上市后的第一個(gè)月開始計(jì)算，可按月繳納或按年預(yù)繳。第六章罰則第四十八條基金管理人、基金托管人違反本規(guī)則規(guī)定的，本所視情節(jié)輕重給予以下處分：責(zé)令改正；內(nèi)部批評；在指定報(bào)刊上通報(bào)批評；報(bào)中國證監(jiān)會(huì)查處。第七章附則第四十九條本規(guī)則由本所負(fù)責(zé)解釋。第五十條本規(guī)則經(jīng)本所理事會(huì)通過，報(bào)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后生效，修改時(shí)亦同。第五十一條本規(guī)則自公布之日起施行。滬深證交所關(guān)于設(shè)立證券投資基金帳戶的通知各證券登記代理機(jī)構(gòu)：為了規(guī)范證券投資基金交易市場，促進(jìn)基金市場的健康發(fā)展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，保證基金開戶工作的順利進(jìn)行，上海證券交易所、上海證券中央登記結(jié)算公司決定設(shè)立“基金帳戶”，于1998年3月18日起向投資者辦理基金帳戶登記開戶業(yè)務(wù)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、基金帳戶只用于上市基金、國債及其它債券的認(rèn)購及交易，不得用于股票的認(rèn)購及交易，但股票帳戶既可以買賣股票，也可以買賣基金、國債及其它債券。二、基金帳戶卡為淺黃色底紋，藍(lán)色文字。正面藍(lán)色邊框以“上海證券交易所”縮微字樣組成?；饚ぬ栆允孜淮髮懹⑽淖帜浮癋”加9位數(shù)字組成。三、基金帳戶登記開戶業(yè)務(wù)由本公司各地證券登記代理機(jī)構(gòu)總代理，各登記機(jī)構(gòu)在原股票帳戶開戶代理點(diǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)市場需求報(bào)經(jīng)我司核定，適時(shí)安排擴(kuò)大基金開戶代理點(diǎn)。四、登記代理機(jī)構(gòu)應(yīng)對轄內(nèi)所有開戶代理點(diǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和管理，負(fù)責(zé)登記開戶資料的錄入、制卡、每日開戶資料的回報(bào)等有關(guān)工作，保證基金帳戶持有人資料的準(zhǔn)確完整和安全。五、基金帳戶登記開戶費(fèi)為5元人民幣，各開戶機(jī)構(gòu)不得另行收取其他費(fèi)用。六、每個(gè)身份證只允許開設(shè)一個(gè)基金帳戶，已開設(shè)股票帳戶的投資者，不能再開設(shè)基金帳戶。七、投資者必須持本人身份證親自到戶口所在地開戶機(jī)構(gòu)辦理開設(shè)基金帳戶的手續(xù)，不得由他人代辦，也不得在異地開設(shè)基金帳戶。八、投資者的一個(gè)資金帳戶只能對應(yīng)一個(gè)基金帳戶或股票帳戶，一個(gè)基金帳戶或股票帳戶只能對應(yīng)一個(gè)資金帳戶。九、各開戶登記機(jī)構(gòu)不得內(nèi)部開戶、虛假開戶和批量開戶。十、各開戶登記機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，并在人員、場地、通訊設(shè)施、電源安全方面做好準(zhǔn)備工作，配備足夠業(yè)務(wù)人員，簡便開戶手續(xù)；要在顯著位置張貼有關(guān)開設(shè)基金帳戶的規(guī)定和程序，方便投資者辦理開戶；不得拒絕投資者開戶申請，必要時(shí)可以延長營業(yè)時(shí)間；要安排好保安、咨詢工作。十一、各開戶機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人要高度重視基金開戶工作，維護(hù)好開戶秩序，遇重大情況隨時(shí)向本公司匯報(bào)。上海證券交易所上海證券中央登記結(jié)算公司一九九八年三月十六日關(guān)于調(diào)整證券投資基金認(rèn)購新股事項(xiàng)的通知證監(jiān)基金字[2000]34號為配合股票發(fā)行方式的市場化改革，現(xiàn)將調(diào)整證券投資基金（以下簡稱“基金”）認(rèn)購新股的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、新股發(fā)行時(shí)不再單獨(dú)向基金配售新股?！蛾P(guān)于證券投資基金配售新股有關(guān)問題的通知》（證監(jiān)基字[1998]28號）、《關(guān)于進(jìn)一步做好證券投資基金配售新股工作的補(bǔ)充通知》（證監(jiān)基金字[1999]34號）自本通知發(fā)布之日起廢止。二、基金可使用以基金名義開設(shè)的股票帳戶，比照個(gè)人投資者和一般法人、戰(zhàn)略投資者參與新股認(rèn)購。新股上網(wǎng)公開發(fā)行部分，基金可參與申購；新股向二級市場投資者配售部分，基金可按所持有股票的市值申請配售；新股網(wǎng)下預(yù)約配售部分，基金可作為戰(zhàn)略投資者或一般法人投資者，申請預(yù)約配售。三、基金參與新股認(rèn)購，應(yīng)遵循新股發(fā)行的有關(guān)規(guī)定?；饚羯曩徯鹿?，不設(shè)申購上限。本通知自發(fā)布之日起施行。中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)二○○○年五月十八日基金管理公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定1999-8-19中國人民銀行銀發(fā)［1999］288號1999-8-19第一條為進(jìn)一步發(fā)展貨幣市場，拓寬基金管理公司的投資渠道，根據(jù)《中國人民銀行法》、《證券投資基金管理暫行辦法》，特制定本規(guī)定。第二條基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場的交易和結(jié)算活動(dòng)接受中國人民銀行的監(jiān)管和動(dòng)態(tài)檢查。第三條中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱證監(jiān)會(huì))批準(zhǔn)設(shè)立的基金管理公司可以申請加入全國銀行間同業(yè)市場，從事購買債券、債券現(xiàn)券交易和債券回購業(yè)務(wù)。第四條基金管理公司須向中國人民銀行提交以下申請材料：加入全國銀行間同業(yè)市場的申請；《基金管理公司法人許可證》(副本復(fù)印件)；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》(副本復(fù)印件)；基金管理公司章程；經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其會(huì)計(jì)師審計(jì)的最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告；與托管銀行簽署的托管協(xié)議；基金契約；基金管理公司管理的基金持有的全部債券的明細(xì)情況；公司的資金、債券管理內(nèi)控制度；公司負(fù)責(zé)資金和債券運(yùn)作的部門和人員情況；中國人民銀行要求提供的其他材料。第五條中國人民銀行根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，對基金管理公司的申請材料進(jìn)行審查，對基金管理公司發(fā)文批準(zhǔn)入市并公告。第六條凡經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司，必須通過全國銀行間同業(yè)拆借中心提供的交易系統(tǒng)進(jìn)行債券交易業(yè)務(wù)。第七條進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司的債券回購最長期限為1年，債券回購到期后不得展期。第八條進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司進(jìn)行債券回購的資金余額不得超過基金凈資產(chǎn)的40%。第九條對經(jīng)批準(zhǔn)入市的基金管理公司，由全國銀行間同業(yè)拆借中心根據(jù)中國人民銀行的通知負(fù)責(zé)其與交易系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，并根據(jù)中國人民銀行的規(guī)定在交易系統(tǒng)設(shè)定每家基金管理公司的最高債券回購限額。第十條對經(jīng)批準(zhǔn)入市的基金管理公司，中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(以下簡稱中央結(jié)算公司)負(fù)責(zé)其與結(jié)算系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，為基金管理公司開立債券托管帳戶?；鸸芾砉驹谌珖y行間同業(yè)市場交易的債券必須在中央結(jié)算公司托管和結(jié)算，不得轉(zhuǎn)托管到證券交易所。第十一條基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場交易的資金清算方式由雙方自行商定，本金和利息的支付都必須以轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行，不得收付現(xiàn)金。第十二條經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司應(yīng)向市場披露必要的信息，包括公司的基本情況、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)起人情況?；鸸芾砉緫?yīng)披露真實(shí)信息。第十三條基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場的交易、結(jié)算活動(dòng)除遵守本規(guī)定外，還應(yīng)按照中國人民銀行公布的《銀行間債券回購業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《銀行間債券交易規(guī)則》、《銀行間債券交易結(jié)算規(guī)則》等全國銀行間同業(yè)市場的管理規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)，簽署債券回購主協(xié)議等協(xié)議文件。第十四條進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司如違反本規(guī)定和全國銀行間同業(yè)市場的其他管理規(guī)定，中國人民銀行將視情況給予警告、通報(bào)、暫停其在銀行間同業(yè)市場的業(yè)務(wù)、取消其全國銀行間同業(yè)市場成員資格等處罰，同時(shí)通報(bào)證監(jiān)會(huì)。第十五條本規(guī)定由中國人民銀行制定并解釋。第十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程1999-9-22中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司暫行國泰、南方、華夏、華安、博時(shí)、鵬華、嘉實(shí)、長盛、大成、富國基金管理公司，中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行基金托管部，國通、國信、湘財(cái)、大鵬、光大證券公司、廣發(fā)證券公司、中信證券公司：根據(jù)中國人民銀行銀辦發(fā)[1999]146號、147號和148號通知，十家基金管理公司和七家證券公司將進(jìn)入銀行間同業(yè)市場參與債券交易。為使新入市機(jī)構(gòu)能盡快參與業(yè)務(wù)操作，特依據(jù)中國人民銀行銀發(fā)[1999]288號文印發(fā)的兩項(xiàng)管理規(guī)定和中國人民銀行其它有關(guān)規(guī)定以及中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，我公司擬定了《證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程（暫行）》和《證券公司參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程（暫行）》，現(xiàn)印發(fā)使用，如有疑問和問題請隨時(shí)向我公司查詢。證券投資基金進(jìn)入銀行間同業(yè)市場進(jìn)行債券交易，其債券托管結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理須遵守中國人民銀行有關(guān)規(guī)定和中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱中央結(jié)算公司）的有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，并按本規(guī)程進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)操作。第一章：開戶及聯(lián)網(wǎng)第一條：證券投資基金應(yīng)通過基金托管銀行以每只基金名義直接在中央結(jié)算公司開立債券托管帳戶。第二條：基金托管銀行的基金托管部須與中央結(jié)算公司的中央債券簿記系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）聯(lián)網(wǎng)，為有關(guān)基金管理人達(dá)成的債券交易進(jìn)行相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)操作?；鸸芾砉究梢酝ㄟ^中央結(jié)算公司的債券業(yè)務(wù)查詢系統(tǒng)以電話或傳真方式查詢本身管理的各只基金的帳戶余額情況。第三條：各托管銀行在中央結(jié)算公司為由其托管的證券投資基金開立債券托管帳戶時(shí)，應(yīng)提交以下文件∶1、一次性提交托管銀行對本行證券投資基金托管部辦理債券業(yè)務(wù)的法人授權(quán)書（格式見附件一）；基金托管銀行法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。2、一次性提交基金管理公司的法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及其與托管銀行簽訂的基金托管協(xié)議復(fù)印件。3、主管部門關(guān)于批準(zhǔn)基金設(shè)立和準(zhǔn)入銀行間同業(yè)市場的有關(guān)文件。4、提交加蓋托管銀行基金托管部和相應(yīng)基金管理公司公章的債券托管帳戶開戶申請書（格式見附件二）。5、提交加蓋基金托管銀行基金托管部公章及經(jīng)辦人印鑒的預(yù)留印鑒卡（格式見附件三）。第四條：基金托管銀行與系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)須按中央結(jié)算公司規(guī)定的配置裝配微機(jī)及操作系統(tǒng)和其它配套設(shè)施，并應(yīng)已解決2000年問題。第五條：托管銀行需對托管的每只基金分別領(lǐng)取一套進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行債券結(jié)算操作的IC卡（共三張）。第六條：基金托管銀行要指定專人辦理債券托管和交易結(jié)算業(yè)務(wù)，并經(jīng)中央結(jié)算公司培訓(xùn)合格、確認(rèn)身份并領(lǐng)取IC卡和經(jīng)單位收到確認(rèn)后，方可經(jīng)辦業(yè)務(wù)。第二章：債券托管與轉(zhuǎn)托管第七條：可在中央結(jié)算公司辦理托管的債券包括:財(cái)政部發(fā)行的國債、人民銀行發(fā)行的央行融資券、政策性銀行發(fā)行的金融債券以及經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券。第八條：證券投資基金在辦理債券交易結(jié)算業(yè)務(wù)前，須將其用于結(jié)算的真實(shí)自營債券托管于中央結(jié)算公司。第九條：在中央結(jié)算公司托管的債券，使用中央結(jié)算公司統(tǒng)一編制的債券名稱和債券代碼。第十條：通過銀行間債券市場發(fā)行的債券，中央結(jié)算公司將根據(jù)發(fā)行人的債券繳款確認(rèn)書或承銷商的分銷確認(rèn)書直接記入認(rèn)購人的債券托管帳戶，并由中央結(jié)算公司出具債券余額確認(rèn)書。第十一條：如需將在證券交易所托管的國債轉(zhuǎn)至中央結(jié)算公司托管，可根據(jù)中央結(jié)算公司有關(guān)跨市場轉(zhuǎn)托管辦法辦理。第三章：帳戶管理第十二條：中央結(jié)算公司在托管帳戶中除設(shè)立各現(xiàn)券專戶外，還設(shè)立有關(guān)業(yè)務(wù)專戶和臺(tái)帳。債券托管結(jié)算帳戶中反映的可用余額為該帳戶所有人當(dāng)前可進(jìn)行交易結(jié)算的債券數(shù)額，對處于待付及待購回和待返售狀態(tài)的債券數(shù)額也在有關(guān)專戶和臺(tái)帳中予以記載。第十三條：基金托管銀行如需查詢托管帳戶余額，可在系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間內(nèi)，通過系統(tǒng)查詢；基金管理人可通過查詢系統(tǒng)用電話傳真進(jìn)行查詢。第十四條：中央結(jié)算公司定期向托管銀行發(fā)送債券余額對帳單。第四章：債券交易結(jié)算第十五條：中央結(jié)算公司辦理債券交易結(jié)算的原則是∶實(shí)時(shí)全額結(jié)算；帳戶支配權(quán)屬于帳戶所有人；為帳戶所有人保密；不辦理透支。第十六條：目前中央結(jié)算公司為系統(tǒng)用戶辦理債券現(xiàn)券交易和封閉式債券回購（買方在回購期內(nèi)不得動(dòng)用債券）結(jié)算業(yè)務(wù)。第十七條：中央結(jié)算公司營業(yè)日為每周一至周五，法定節(jié)假日除外。目前營業(yè)日的營業(yè)時(shí)間為9∶00-17∶00，結(jié)算指令接收時(shí)間截止到16∶30。第十八條：中央結(jié)算公司辦理債券交易結(jié)算的依據(jù)是債券買賣雙方發(fā)送的各結(jié)算要素項(xiàng)匹配的結(jié)算指令。結(jié)算指令是債券買賣雙方要求中央結(jié)算公司辦理交易結(jié)算的正式委托書?；鹜泄茔y行應(yīng)于交割日前或當(dāng)日將各項(xiàng)要素完整的結(jié)算指令書通過系統(tǒng)發(fā)送至中央結(jié)算公司。第十九條：在辦理債券交易結(jié)算過程中，證券投資基金作為付券方時(shí)，要保證于交割日在債券托管帳戶中有足額債券用于交割；作為付款方時(shí)，要保證如期將足額的資金劃至收款方指定的資金帳戶。對賣空、買空的違規(guī)行為，中央結(jié)算公司將按照人民銀行及業(yè)務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定對責(zé)任方進(jìn)行處理。第二十條：中央結(jié)算公司為系統(tǒng)用戶提供三種債券結(jié)算方式∶(1)純?nèi)桓睿?2)見款付券；(3)見券付款。具體單筆業(yè)務(wù)使用何種方式由交易雙方自行協(xié)商而定，并反映在結(jié)算指令的要素中。第二十一條：選擇見款付券結(jié)算方式的收款方，以及選擇見券付款方式的付款方，應(yīng)根據(jù)實(shí)際收款或付款情況如實(shí)向中央結(jié)算公司發(fā)送有關(guān)確認(rèn)指令，如有意拖延或發(fā)送虛假確認(rèn)指令，則應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。第二十二條：基金管理人與債券交易相關(guān)的資金結(jié)算由基金托管人負(fù)責(zé)直接辦理。第二十三條：如遇不可抗力，按銀行間債券交易結(jié)算應(yīng)急細(xì)則辦理債券交易結(jié)算業(yè)務(wù)。第五章：債券發(fā)行及還本付息第二十四條：各只基金的管理人可參與債券發(fā)行時(shí)承銷商的分銷認(rèn)購業(yè)務(wù)。第二十五條：中央結(jié)算公司依據(jù)帳戶記錄，按有關(guān)規(guī)定代理發(fā)行人向帳戶所有人支付債券本息或按期付息。第二十六條：本金及利息支付以轉(zhuǎn)帳方式，不支付現(xiàn)金。第六章：信息服務(wù)第二十七條：基金管理公司及基金托管人應(yīng)辦理加入“中國債券信息網(wǎng)”（/Chinabond）的有關(guān)手續(xù)。第二十八條：基金管理公司及基金托管人可通過“中國債券信息網(wǎng)”及時(shí)了解有關(guān)銀行間債券市場債券發(fā)行的公告、發(fā)行情況和交易結(jié)算業(yè)務(wù)公告、業(yè)務(wù)規(guī)則和業(yè)務(wù)情況。第七章：附則第二十九條：本規(guī)程未盡事宜請參閱中國人民銀行有關(guān)規(guī)定和本公司業(yè)務(wù)規(guī)則。第三十條本：規(guī)程報(bào)中國人民銀行備案。關(guān)于證券投資基金參與股票發(fā)行申購有關(guān)問題的通知2002-3-12中國證監(jiān)會(huì)證監(jiān)基金字[2002]9號2002-3-12各基金管理公司：為進(jìn)一步加強(qiáng)證券投資基金（以下簡稱“基金”）監(jiān)管，促進(jìn)證券市場規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就基金參與股票發(fā)行申購的有關(guān)問題通知如下：一、基金管理公司應(yīng)當(dāng)以取信于市場，取信于社會(huì)投資公眾為宗旨，遵循誠實(shí)信用原則，按照基金契約的規(guī)定，運(yùn)用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購。二、基金管理公司運(yùn)用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購，單只基金所申報(bào)的金額不得超過該基金的總資產(chǎn)，單只基金所申報(bào)的股票數(shù)量不得超過擬發(fā)行股票公司本次的股票發(fā)售總量。三、基金管理公司應(yīng)采取切實(shí)有效的措施，保證基金申購股票后，單只基金持有1家公司發(fā)行的股票，不得超過該基金資產(chǎn)凈值的10％；同一基金管理公司管理的全部基金持有1家公司發(fā)行的股票，不得超過該公司總股本的10％。四、各基金管理公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)控制度和各項(xiàng)決策程序，嚴(yán)格遵守上述規(guī)定。二零零二年三月十二日證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法一、總則（一）為了規(guī)范證券投資基金的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本辦法。3722中國最大的資料庫下載（二）本辦法適用于基金管理公司管理的證券投資基金（以下簡稱"基金"）。（三）基金管理公司對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。（四）基金管理公司應(yīng)于估值日計(jì)算基金凈值和基金單位凈值，并按國家有關(guān)規(guī)定予以公告。（五）本辦法統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目編號，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化?；鸸芾砉静坏秒S意打亂重編。某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。（六）基金管理公司應(yīng)按本辦法的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。明細(xì)科目的設(shè)置，除本辦法已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，基金管理公司可以根據(jù)需要自行確定。（七）基金管理公司在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號，不應(yīng)當(dāng)只填科目編號，不填列科目名稱。（八）基金管理公司應(yīng)編制和對外提供真實(shí)、完整的基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定的除外。半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容。（九）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。對外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)營業(yè)績表、基金凈值變動(dòng)表及其附表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露主要會(huì)計(jì)政策及其變更的影響數(shù)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易和主要報(bào)表項(xiàng)目說明等內(nèi)容。關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易應(yīng)披露基金與基金管理人、基金托管人、基金發(fā)起人、基金管理公司的股東等關(guān)聯(lián)方在報(bào)告期內(nèi)存在的關(guān)系與交易等。（十）月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月份終了后6個(gè)工作日內(nèi)報(bào)出；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度前6個(gè)月結(jié)束后60日內(nèi)報(bào)出；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度終了后90日內(nèi)報(bào)出。編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，以人民幣"元"為金額單位，“元”以下填至“分”。（十一）向外提供的基金會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：基金管理人和基金托管人名稱、基金名稱、基金設(shè)立年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽字并蓋章。（十二）本辦法由中華人民共和國財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。本辦法需要變更時(shí)，由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂。（十三）本辦法自2002年1月1日起施行。二、證券投資基金會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目名稱和編號順序號編號會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類1101銀行存款2102清算備付金3103交易保證金4111證券清算款5112應(yīng)收股利6113應(yīng)收利息7114應(yīng)收申購款8119其他應(yīng)收款9121股票投資10122債券投資11131買入返售證券12141配股權(quán)證13151待攤費(fèi)用14161投資估值增值二、負(fù)債類15201應(yīng)付贖回款16202應(yīng)付贖回費(fèi)17211應(yīng)付管理人報(bào)酬18212應(yīng)付托管費(fèi)19221應(yīng)付傭金20223應(yīng)付利息21225應(yīng)付收益22227應(yīng)交稅金23229其他應(yīng)付款24231賣出回購證券款25241短期借款26251預(yù)提費(fèi)用三、持有人權(quán)益類27301實(shí)收基金28311未實(shí)現(xiàn)利得29313損益平準(zhǔn)金30321本期收益31331收益分配四、損益類32401股票差價(jià)收入33402債券差價(jià)收入34411債券利息收入35412存款利息收入36421股利收入37431買入返售證券收入38439其他收入39441管理人報(bào)酬40442基金托管費(fèi)41451賣出回購證券支出42452利息支出43459其他費(fèi)用44461以前年度損益調(diào)整（二）會(huì)計(jì)科目使用說明101銀行存款本科目核算存入商業(yè)銀行的存款。二、銀行存款的賬務(wù)處理：（一）將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支付款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。（二）逐日計(jì)提銀行存款利息時(shí)，借記"應(yīng)收利息"科目，貸記"存款利息收入"科目；實(shí)際結(jié)息時(shí)，借記本科目，貸記"應(yīng)收利息"科目。三、本科目應(yīng)按開戶銀行、存款種類等分別設(shè)置"銀行存款日記賬"，并根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，銀行存款賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。四、本科目期末借方余額反映實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。102清算備付金一、本科目核算為證券交易的資金交割與交收而存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。二、清算備付金的賬務(wù)處理：（一）將款項(xiàng)存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目；從證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)收回資金，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。（二）通過證券交易所買賣證券，資金交收日應(yīng)分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：如果買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，按資金交收日實(shí)際支付的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額，加相關(guān)費(fèi)用），借記"證券清算款"科目，貸記本科目。如果賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，按資金交收日實(shí)際收到的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額，減相關(guān)費(fèi)用），借記本科目，貸記"證券清算款"科目。（三）逐日計(jì)提清算備付金的利息，借記"應(yīng)收利息"科目，貸記"存款利息收入"科目；實(shí)際結(jié)息時(shí)，借記本科目，貸記"應(yīng)收利息"科目。三、本科目應(yīng)按不同證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，如上海證券中央登記結(jié)算公司、深圳證券登記結(jié)算有限公司等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額反映存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)尚未使用的款項(xiàng)。103交易保證金一、本科目核算向證券交易所交存的交易保證金。二、交存的交易保證金，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目；收回交易保證金作相反分錄。三、本科目應(yīng)按收取交易保證金的單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額反映交存的交易保證金。111證券清算款一、本科目核算因買賣證券、回購證券、申購新股、配售股票等業(yè)務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)。二、證券清算款的賬務(wù)處理：（一）通過證券交易所買賣證券，證券成交日應(yīng)分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：如果買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，借記有關(guān)科目，貸記本科目和有關(guān)科目。如果賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，借記本科目和有關(guān)科目，貸記有關(guān)科目。（二）通過證券交易所買賣證券，資金交收日應(yīng)分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：如果買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，按資金交收日實(shí)際支付金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額,加相關(guān)費(fèi)用），借記本科目，貸記"清算備付金"科目。如果賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，按資金交收日實(shí)際收到的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額,減相關(guān)費(fèi)用），借記"清算備付金"科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)按不同證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，如上海證券中央登記結(jié)算公司、深圳證券登記結(jié)算有限公司等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目所屬明細(xì)科目期末借方余額反映尚未收回的證券清算款，在資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)方的"應(yīng)收證券清算款"項(xiàng)目反映；本科目所屬明細(xì)科目貸方余額反映尚未支付的證券清算款，在資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方的"應(yīng)付證券清算款"項(xiàng)目反映。112應(yīng)收股利一、本科目核算因股票投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利。二、應(yīng)收股利的賬務(wù)處理：基金持有的股票，應(yīng)于除息日按上市公司宣告的分紅派息比例計(jì)算確認(rèn)股利收入，借記本科目，貸記"股利收入"科目；實(shí)際收到現(xiàn)金股利時(shí)，借記"清算備付金"科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額反映尚未收取的現(xiàn)金股利。113應(yīng)收利息一、本科目核算能夠以固定的或可確定的金額收回的各種利息，如銀行存款利息、清算備付金利息、債券利息、買入返售證券利息等。二、應(yīng)收利息的賬務(wù)處理：（一）買入上市債券，借記"債券投資"科目和本科目（債券起息日或上次除息日至購買日止的利息），貸記"證券清算款"科目；債券持有期內(nèi)按債券票面價(jià)值與票面利率逐日計(jì)提利息，借記本科目，貸記"債券利息收入"科目；債券除息日，按應(yīng)收利息，借記"證券清算款"科目，貸記本科目；資金交收日，按實(shí)收債券利息，借記"清算備付金"科目，貸記"證券清算款"科目；賣出上市債券，借記"證券清算款"科目，貸記本科目和"債券投資"、"債券差價(jià)收入"科目。（二）買入非上市債券，借記"債券投資"科目和本科目（債券起息日或上次除息日至購買日止的利息），貸記"銀行存款"科目；收到債券利息時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目；債券持有期內(nèi)按債券票面價(jià)值與票面利率逐日計(jì)提利息，借記本科目，貸記"債券利息收入"科目；賣出非上市債券，借記"銀行存款"科目，貸記本科目和"債券投資"、"債券差價(jià)收入"科目。（三）逐日計(jì)提銀行存款、清算備付金等各項(xiàng)存款利息時(shí)，借記本科目，貸記"存款利息收入"科目；實(shí)際結(jié)息時(shí)，借記"銀行存款"、"清算備付金"科目，貸記本科目。（四）在證券持有期內(nèi)逐日計(jì)提的買入返售證券收入，借記本科目，貸記"買入返售證券收入"科目；到期返售證券時(shí)，借記"銀行存款"或"證券清算款"科目，貸記本科目和"買入返售證券"科目。三、本科目應(yīng)按應(yīng)收利息種類，如銀行存款利息、清算備付金利息、債券利息、買入返售證券利息等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額反映尚未收到的各項(xiàng)利息。114應(yīng)收申購款一、本科目核算應(yīng)向辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)收取的申購款項(xiàng)（不含申購費(fèi)）。二、應(yīng)收申購款的核算原則：（一）基金管理公司應(yīng)當(dāng)在接受基金投資人有效申請之日起，在規(guī)定的工作日內(nèi)收回申購款項(xiàng)，尚未收回之前作為應(yīng)收申購款入賬。（二）辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)按規(guī)定收取的申購費(fèi)，如在基金申購時(shí)收取的，由辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)直接向投資人收取，不納入基金會(huì)計(jì)核算范圍；如在基金贖回時(shí)收取的，待基金投資人贖回時(shí)從贖回款中抵扣。三、應(yīng)收申購款的賬務(wù)處理：（一）基金申購確認(rèn)日，按有效申購款，借記本科目，按有效申購款中含有的實(shí)收基金，貸記"實(shí)收基金"科目，按有效申購款中含有的未實(shí)現(xiàn)利得，貸記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目，按有效申購款中含有的未分配收益，貸記"損益平準(zhǔn)金"科目。（二）收到有效申購款時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)按辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額反映尚未收回的有效申購款。119其他應(yīng)收款二、發(fā)生的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各項(xiàng)款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額反映尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。121股票投資一、本科目核算股票投資的實(shí)際成本。二、股票投資的核算原則：（一）買入股票應(yīng)于成交日確認(rèn)為股票投資。股票投資按成交日應(yīng)支付的全部價(jià)款（包括成交總額和相關(guān)費(fèi)用）入賬；資金交收日，按實(shí)際支付的價(jià)款與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算。（二）賣出股票應(yīng)于成交日確認(rèn)股票差價(jià)收入。股票差價(jià)收入按賣出股票成交總額與其成本和相關(guān)費(fèi)用的差額入賬。賣出股票應(yīng)逐日結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)的方法采用移動(dòng)加權(quán)平均法。（三）股票持有期間分派的股票股利，應(yīng)于除權(quán)日根據(jù)上市公司股東大會(huì)決議公告，按股權(quán)登記日持有的股數(shù)及送股或轉(zhuǎn)增比例，計(jì)算確定增加的股票數(shù)量，在"股票投資"賬戶進(jìn)行記錄。（四）股票投資應(yīng)分派的現(xiàn)金股利，在除息日確認(rèn)為股利收入。（五）估值日，對股票投資和配股權(quán)證進(jìn)行估值時(shí)產(chǎn)生的估值增值或減值，應(yīng)確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)利得。三、股票投資的賬務(wù)處理：（一）通過證券交易所買賣股票，股票成交日應(yīng)分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：買入股票成交日，按股票成交總額加相關(guān)費(fèi)用,借記本科目，按應(yīng)支付的證券清算款，貸記"證券清算款"科目，按應(yīng)付券商傭金，貸記"應(yīng)付傭金"科目；資金交收日，按實(shí)際支付的證券清算款，借記"證券清算款"科目，貸記"清算備付金"科目。賣出股票成交日，按應(yīng)收取的證券清算款,借記"證券清算款"科目，按結(jié)轉(zhuǎn)的股票投資成本，貸記本科目，按應(yīng)付券商傭金，貸記"應(yīng)付傭金"科目，按其差額，貸記或借記"股票差價(jià)收入"科目；資金交收日，按實(shí)際支付的證券清算款，借記"清算備付金"科目，貸記"證券清算款"科目。（二）股票持有期間分派的股票股利（包括送紅股和公積金轉(zhuǎn)增股本），應(yīng)于除權(quán)日，根據(jù)上市公司股東大會(huì)決議公告，按股權(quán)登記日持有的股數(shù)及送股或轉(zhuǎn)增比例，計(jì)算確定增加的股票數(shù)量，在本賬戶"數(shù)量"欄進(jìn)行記錄。（三）因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額逐日進(jìn)行估值，借記"配股權(quán)證"科目，貸記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目；向證券交易所確認(rèn)配股時(shí)，借記本科目，貸記"證券清算款"科目，同時(shí)，將配股權(quán)的估值沖減為零，借記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目，貸記"配股權(quán)證"科目；資金交收日，實(shí)際支付配股款時(shí)，借記"證券清算款"科目，貸記"清算備付金"科目。放棄配股權(quán)的，應(yīng)將配股權(quán)的估值沖減為零，借記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目，貸記"配股權(quán)證"科目。（四）基金持有的股票應(yīng)分配的現(xiàn)金股利，在除息日按照上市公司宣告的分紅派息比例確認(rèn)股利實(shí)現(xiàn)，借記"應(yīng)收股利"科目，貸記"股利收入"科目；實(shí)際收到現(xiàn)金股利時(shí)，借記"清算備付金"科目，貸記"應(yīng)收股利"科目。（五）申購新股，應(yīng)按新股的不同發(fā)行方式、不同資金結(jié)算方式分別進(jìn)行賬務(wù)處理：通過交易所網(wǎng)上發(fā)行的，按實(shí)際交付的申購款，借記"證券清算款"科目，貸記"清算備付金"科目；申購新股中簽時(shí)，按確認(rèn)的中簽金額，借記本科目，貸記"證券清算款"科目；收到退回余款（未中簽部分），借記"清算備付金"科目，貸記"證券清算款"科目。通過網(wǎng)下發(fā)行的，按實(shí)際預(yù)交的申購款，借記"其他應(yīng)收款"科目，貸記"銀行存款"科目。申購新股確認(rèn)日，如果實(shí)際確認(rèn)的申購新股金額小于已經(jīng)預(yù)交的申購款的，按實(shí)際確認(rèn)的申購新股金額，借記本科目，貸記"其他應(yīng)收款"科目；收到退回余款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應(yīng)收款"科目。如果實(shí)際確認(rèn)的申購新股金額大于已經(jīng)預(yù)交的申購款的，按實(shí)際確認(rèn)的申購新股金額，借記本科目，貸記"其他應(yīng)收款"科目；補(bǔ)付申購款時(shí)，按支付的余額金額，借記"其他應(yīng)收款"科目，貸記"銀行存款"科目。四、本科目應(yīng)按股票的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額反映持有各類股票的實(shí)際成本。122債券投資一、本科目核算債券投資的實(shí)際成本。二、債券投資的核算原則：（一）買入上市債券應(yīng)于成交日確認(rèn)債券投資。債券投資按成交日應(yīng)支付的全部價(jià)款入賬，應(yīng)支付的全部價(jià)款中包含債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，應(yīng)作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算，不構(gòu)成債券投資成本。資金交收日，按實(shí)際支付的價(jià)款與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金交收。（二）買入非上市債券應(yīng)于實(shí)際支付價(jià)款時(shí)確認(rèn)債券投資。債券投資按實(shí)際支付的全部價(jià)款入賬，如果實(shí)際支付的價(jià)款中包含債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，應(yīng)作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算，不構(gòu)成債券投資成本。（三）賣出上市債券應(yīng)于成交日確認(rèn)債券差價(jià)收入。債券差價(jià)收入按賣出債券應(yīng)收取的全部價(jià)款與其成本、應(yīng)收利息和相關(guān)費(fèi)用的差額入賬。賣出債券的成本應(yīng)逐日進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)的方法采用移動(dòng)加權(quán)平均法。（四）賣出非上市債券應(yīng)于實(shí)際收到全部價(jià)款時(shí)確認(rèn)債券差價(jià)收入，債券差價(jià)收入按實(shí)際收到的全部價(jià)款與其成本、應(yīng)收利息的差額入賬。賣出債券的成本應(yīng)逐日進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)的方法采用移動(dòng)加權(quán)平均法。三、債券投資的賬務(wù)處理：（一）通過證券交易所買賣債券，應(yīng)分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：買入上市債券時(shí)，按成交日應(yīng)支付的證券清算款扣除債券起息日或上次除息日至購買日止的利息,借記本科目，按債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，借記"應(yīng)收利息"科目，按應(yīng)支付的證券清算款，貸記"證券清算款"科目。賣出上市債券時(shí)，按成交日應(yīng)收取的證券清算款,借記"證券清算款"科目，按應(yīng)收利息，貸記"應(yīng)收利息"科目，按債券投資成本，貸記本科目，按其差額，貸記或借記"債券差價(jià)收入"科目。（二）通過銀行間市場買賣債券，應(yīng)分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：買入非上市債券，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目和"應(yīng)收利息"科目（指債券起息日或上次除息日至購買日止的利息），貸記"銀行存款"科目。賣出非上市債券，按實(shí)際收到金額，借記"銀行存款"科目，按已售債券成本，貸記本科目，按應(yīng)收利息，貸記"應(yīng)收利息"科目，按其差額，貸記或借記"債券差價(jià)收入"科目。（三）購入到期還本付息的國債，在持有到期時(shí)，按實(shí)際收到的本息，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目和"應(yīng)收利息"科目。（四）收到債券持有期間分派的利息，借記"銀行存款"、"證券清算款"科目，貸記"應(yīng)收利息"科目。（五）購入新發(fā)行的國債，根據(jù)承購合同規(guī)定，按國債面值，借記本科目，貸記"其他應(yīng)付款"科目；實(shí)際付款時(shí)，借記"其他應(yīng)付款"科目，貸記"銀行存款"科目。四、本科目應(yīng)按債券的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額反映持有各項(xiàng)債券的實(shí)際成本。131買入返售證券一、本科目核算通過國家規(guī)定的場所進(jìn)行融券業(yè)務(wù)而發(fā)生的實(shí)際成本。二、買入返售證券的賬務(wù)處理：（一）通過證券交易所進(jìn)行融券業(yè)務(wù)，按成交日應(yīng)付金額,借記本科目和"其他費(fèi)用"科目,貸記"證券清算款"科目；資金交收日,按實(shí)際支付金額,借記"證券清算款"科目,貸記"清算備付金"科目；逐日計(jì)提利息，借記"應(yīng)收利息"科目,貸記"買入返售證券收入"科目；證券到期返售時(shí)，按返售證券的應(yīng)收金額,借記"證券清算款"科目，貸記本科目和"應(yīng)收利息"科目；資金交收日，按實(shí)際收到金額，借記"清算備付金"科目，貸記"證券清算款"科目。（二）通過銀行間市場買入證券，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記"銀行存款"科目；逐日計(jì)提利息，借記"應(yīng)收利息"科目,貸記"買入返售證券收入"科目；證券到期返售時(shí)，按實(shí)際收到金額,借記"銀行存款"科目，貸記本科目和"應(yīng)收利息"科目。三、本科目應(yīng)按買入返售證券的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額反映已經(jīng)買入但尚未到期返售證券的實(shí)際成本。141配股權(quán)證一、本科目核算基金擁有的配股權(quán)的估值。二、配股權(quán)證的賬務(wù)處理：（一）因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額逐日進(jìn)行估值，借記本科目，貸記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目。（二）在配股期限內(nèi)向證券交易所確認(rèn)配股時(shí)，借記"股票投資"科目，貸記"證券清算款"科目，同時(shí)，將配股權(quán)的估值沖減至零，借記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目，貸記本科目；實(shí)際支付配股款時(shí)，借記"證券清算款"科目，貸記"清算備付金"科目。（三）在配股期限內(nèi)未向證券交易所配股的（即放棄配股），應(yīng)將配股權(quán)的估值沖減至零，借記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)按配股權(quán)種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額反映尚未行使配股權(quán)的估值。151待攤費(fèi)用一、本科目核算已經(jīng)發(fā)生的、影響基金單位凈值小數(shù)點(diǎn)后第五位，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入本期和以后各期的費(fèi)用，如注冊登記費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、審計(jì)費(fèi)用和律師費(fèi)用等。二、待費(fèi)費(fèi)用的賬務(wù)處理：發(fā)生費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目；攤銷時(shí)，借記"其他費(fèi)用"科目，貸記本科目。三、本科目期末借方余額反映尚未攤銷的費(fèi)用。161投資估值增值一、本科目核算按照本辦法規(guī)定的估值原則，以及基金契約和招募說明書載明的估值事項(xiàng)，對資產(chǎn)估值時(shí)所估價(jià)值與其成本的差額。二、投資估值原則：1、任何上市流通的有價(jià)證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)（平均價(jià)或收盤價(jià)）估值；估值日無交易的，以最近交易日的市價(jià)估值。2、未上市的股票應(yīng)區(qū)分以下情況處理：（1）配股和增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)估值；（2）首次公開發(fā)行的股票，按成本估值。3、配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額估值；如果市價(jià)低于配股價(jià)，按配股價(jià)估值。4、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值，基金管理公司應(yīng)根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。5、如有新增事項(xiàng)，按國家最新規(guī)定估值。三、投資估值的賬務(wù)處理：估值日對基金持有的股票、債券估值時(shí)，如為估值增值，按所估價(jià)值與上一日所估價(jià)值的差額，借記本科目，貸記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目；如為估值減值，按所估價(jià)值與上一日所估價(jià)值的差額，借記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)按所估資產(chǎn)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。201應(yīng)付贖回款一、本科目核算按照基金契約和招募說明書中載明的相關(guān)事項(xiàng)計(jì)算的，應(yīng)付投資人的贖回款。二、應(yīng)付贖回款的核算原則：（一）基金管理公司應(yīng)當(dāng)在接受基金投資人有效申請之日起，在規(guī)定的工作日內(nèi)支付贖回款項(xiàng)，尚未支付之前作為應(yīng)付贖回款入賬。（二）開放式基金按規(guī)定收取的贖回費(fèi)，其中基本手續(xù)費(fèi)部分歸辦理贖回業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)所有，尚未支付之前作為應(yīng)付贖回費(fèi)入賬；贖回費(fèi)在扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額歸基金所有，作為其他收入入賬。三、應(yīng)付贖回款的賬務(wù)處理：（一）基金贖回確認(rèn)日，按贖回款中含有的實(shí)收基金，借記"實(shí)收基金"科目，按贖回款中含有的未分配收益，借記"損益平準(zhǔn)金"科目，按贖回款中含有的未實(shí)現(xiàn)利得，借記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目，按應(yīng)付投資人的贖回款，貸記本科目，按贖回費(fèi)中屬于銷售機(jī)構(gòu)所有的部分，貸記"應(yīng)付贖回費(fèi)"科目，按贖回費(fèi)中屬于基金所有的部分，貸記"其他收入－－贖回費(fèi)"科目。（二）支付投資人贖回款時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。四、本科目應(yīng)按辦理贖回業(yè)務(wù)的銷售機(jī)構(gòu)或申請贖回業(yè)務(wù)的投資人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末貸方余額反映尚未支付的基金贖回款。202應(yīng)付贖回費(fèi)一、本科目核算按照基金契約和招募說明書中載明的相關(guān)事項(xiàng)計(jì)算的，應(yīng)付給辦理贖回業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)的贖回費(fèi)。二、應(yīng)付贖回費(fèi)的賬務(wù)處理：（一）基金贖回確認(rèn)日，按贖回款中含有的實(shí)收基金，借記"實(shí)收基金"科目，按贖回款中含有的未分配收益，借記"損益平準(zhǔn)金"科目，按贖回款中含有的未實(shí)現(xiàn)利得，借記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目，按應(yīng)付投資人贖回款，貸記"應(yīng)付贖回款"科目，按贖回費(fèi)中屬于銷售機(jī)構(gòu)所有的部分，貸記本科目，按贖回費(fèi)中屬于基金所有的部分，貸記"其他收入－－贖回費(fèi)"科目。（二）向辦理贖回業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)支付贖回費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。三、本科目應(yīng)按辦理贖回業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未支付的基金贖回費(fèi)用。211應(yīng)付管理人報(bào)酬一、本科目核算按照基金契約和招募說明書載明的相關(guān)事項(xiàng)計(jì)提的，應(yīng)付給基金管理人的報(bào)酬，包括基金管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬。二、應(yīng)付管理人報(bào)酬的賬務(wù)處理：計(jì)提基金管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬時(shí)，借記"管理人報(bào)酬"科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。三、本科目應(yīng)分別基金管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未支付給基金管理人的基金管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬。212應(yīng)付托管費(fèi)一、本科目核算按基金契約和招募說明書中載明的相關(guān)事項(xiàng)計(jì)提的，應(yīng)支付給基金托管人的托管費(fèi)。二、應(yīng)付托管費(fèi)的賬務(wù)處理：逐日計(jì)提基金托管費(fèi)時(shí)，借記"基金托管費(fèi)"科目，貸記本科目；支付基金托管費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。三、本科目期末貸方余額反映尚未支付給基金托管人的基金托管費(fèi)。221應(yīng)付傭金一、本科目核算因證券交易而應(yīng)支付給券商的傭金。二、應(yīng)付傭金的賬務(wù)處理：（一）通過證券交易所買入股票成交時(shí)，借記"股票投資"科目，貸記本科目和"證券清算款"科目。（二）通過證券交易所賣出股票成交時(shí)，借記"證券清算款"科目，貸記本科目和"股票投資"、"股票差價(jià)收入"科目。（三）實(shí)際支付傭金時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。三、本科目應(yīng)按券商設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未支付給券商的傭金。223應(yīng)付利息一、本科目核算在基金運(yùn)作過程中發(fā)生的各種應(yīng)付利息，如銀行借款利息、賣出回購證券利息等。二、應(yīng)付利息的賬務(wù)處理：（一）在借款期內(nèi)按借款本金與適用利率逐日計(jì)提的銀行借款利息，借記"利息支出"科目，貸記本科目。（二）在賣出回購證券持有期內(nèi)采用直線法逐日計(jì)提的利息，借記"賣出回購證券支出"科目，貸記本科目。（三）實(shí)際支付利息時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。三、本科目應(yīng)按利息種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未支付的各項(xiàng)利息。225應(yīng)付收益一、本科目核算按照基金契約和招募說明書載明的相關(guān)事項(xiàng)計(jì)算的，應(yīng)付基金持有人的基金收益。二、應(yīng)付收益的賬務(wù)處理：除權(quán)日，根據(jù)基金收益分配方案，借記"收益分配"科目，貸記本科目；實(shí)際支付基金持有人收益時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。如果投資人將收益轉(zhuǎn)投資，應(yīng)按結(jié)轉(zhuǎn)金額，借記本科目，貸記"實(shí)收基金"、"未實(shí)現(xiàn)利得"、"損益平準(zhǔn)金"等科目。三、本科目期末貸方余額反映尚未支付給基金持有人的收益。227應(yīng)交稅金一、本科目核算按規(guī)定應(yīng)交納的各項(xiàng)稅金。二、應(yīng)交稅金的賬務(wù)處理：按規(guī)定應(yīng)交納的稅金，借記有關(guān)科目，貸記本科目；實(shí)際交納的稅金，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。三、本科目應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未繳付的各項(xiàng)稅金。229其他應(yīng)付款一、本科目核算除上述應(yīng)付款項(xiàng)之外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，如后端申購費(fèi)、紅利再投資手續(xù)費(fèi)等。二、公司發(fā)生其他應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；支付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。三、本科目按其他應(yīng)付款項(xiàng)類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未支付的與業(yè)務(wù)有關(guān)的款項(xiàng)。231賣出回購證券款一、本科目核算通過國家規(guī)定的場所進(jìn)行證券回購業(yè)務(wù)賣出證券取得