財政金融概述

會計學(xué)1財政金融概述考核方式本課程為考試課,采用平時考核+實驗+課程考試相結(jié)合的方法，百分制評分標(biāo)準(zhǔn)。平時理論課考勤、課堂討論成績、課堂練習(xí)20%；課程考試占60%實驗20%第1頁/共65頁課程地位與作用？第2頁/共65頁4教學(xué)目的▼目的一：為專業(yè)后續(xù)課程的學(xué)習(xí)提供專業(yè)知識支撐；▼目的二：提高對財政金融現(xiàn)象的理解能力；▼目的三：提高對熱點財政金融新聞的理解判斷分析能力；▼目的四：為同學(xué)們提供經(jīng)濟決策實踐所需的理論和經(jīng)濟分析的思維框架；

第3頁/共65頁※課堂講授教學(xué)方法※案例分析※熱點討論※實踐探索第4頁/共65頁怎樣學(xué)？※參與討論※關(guān)注熱點※做好實踐※關(guān)注財經(jīng)網(wǎng)站第5頁/共65頁

本課程包括財政和金融兩個組成部分。不同點：

財政

——

研究以政府為中心的資金收支；

金融

——

研究社會貨幣資金的相互融通。共同點:

研究對象是社會經(jīng)濟運行當(dāng)中資金的運動。7第6頁/共65頁課程體系章節(jié)教學(xué)內(nèi)容計劃學(xué)時第一章財政概論3第二章財政支出3第三章財政收入3第四章國家預(yù)算3第五章稅收概論4第六章金融概論5第七章金融機構(gòu)4第八章金融市場3第九章貨幣供求和貨幣政策2合計30第7頁/共65頁第一章

財政概論第一節(jié)財政概念第二節(jié)財政的產(chǎn)生與發(fā)展第三節(jié)財政的職能9第8頁/共65頁教學(xué)目標(biāo)：應(yīng)知目標(biāo)應(yīng)會目標(biāo)掌握財政的概念和基本特征能利用概念判斷現(xiàn)實生活中哪些屬于財政現(xiàn)象了解公共財政提供公共產(chǎn)品的意義能分析為什么公共產(chǎn)品必須由公共財政來提供掌握財政的基本職能結(jié)合實際綜合分析財政的資源配置職能、收入分配職能以及經(jīng)濟穩(wěn)定職能第9頁/共65頁教學(xué)重點：

財政的概念和特征、公共產(chǎn)品、市場失靈及其表現(xiàn)和財政職能第10頁/共65頁第一節(jié)財政的概念什么是財政？討論：生活中有哪些財政現(xiàn)象？第11頁/共65頁財政現(xiàn)象的一般特征：主體：國家分配對象：社會產(chǎn)品目的：滿足國家職能的需要（社會公共需要）手段：多為強制性的第12頁/共65頁★財政的概念財政是國家為了實現(xiàn)其職能的需要，憑借國家的政治和其他權(quán)利，參與一部分社會產(chǎn)品的分配活動。第13頁/共65頁社會公共需要的范圍：第一層次是典型的社會公共需要。是指為了保證國家履行職能的需要，即國家執(zhí)行政權(quán)職能和社會管理職能的需要。第二層次是準(zhǔn)社會公共需要。即有限制的社會公共需要。第三層次是指基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、大型公共設(shè)施。第14頁/共65頁財政的現(xiàn)實意義1、滿足國家履行職能2、滿足社會公共需要第15頁/共65頁第二節(jié)財政的產(chǎn)生于發(fā)展為什么會產(chǎn)生財政？第16頁/共65頁一、財政的產(chǎn)生國家產(chǎn)生和運行需要消耗一定的物資國家不生產(chǎn)物資國家憑借一定的政治權(quán)利無償?shù)貜娭频貐⑴c社會產(chǎn)品的分配財政生產(chǎn)力發(fā)展剩余產(chǎn)品(1)社會生產(chǎn)力的發(fā)展是財政產(chǎn)生的基本條件(2)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的必要條件。第17頁/共65頁

財政作為以國家或政府為主體的分配關(guān)系，它的收支范圍和規(guī)模與各時期社會經(jīng)濟發(fā)展水平緊密相關(guān)，并受其制約。19二、財政的發(fā)展第18頁/共65頁

20國家形態(tài)收

入支

出特

點奴隸社會國家財政王室土地收入納貢戰(zhàn)爭掠奪收入捐稅軍事支出王室開支祭祀活動開支官吏俸祿和國家暴力機關(guān)支出剝削努力勞動取得收入王室收支與國家收支混在一起收支采用實物形式封建社會國家財政賦稅成為主要收入鹽鐵酒專賣收入官產(chǎn)收入特權(quán)收入舉債收入軍事支出王室支出公共工程支出文化宗教支出國債支出及賠款支出國家機構(gòu)支出稅收成國家財政主要收入王室收支與國家收支逐步分離后期出現(xiàn)國家預(yù)算收入形式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y本主義國家財政稅收國債收入國有企業(yè)收入國有資源收入軍事支出社會公共需要支出政府機構(gòu)支出經(jīng)濟支出收支全部貨幣化財政收入相對較少奉行緊縮財政政策，節(jié)減開支管理水平提高，管理法制化和規(guī)范化二、財政的發(fā)展第19頁/共65頁

★第三節(jié)

財政的職能

財政的職能是指在一定的經(jīng)濟條件下,財政本身固有的功能。

21第20頁/共65頁熱點討論：家鄉(xiāng)近幾年變化弱勢群體如何生活營改增財政資源配置收入分配穩(wěn)定經(jīng)濟第21頁/共65頁一、資源配置職能

★（一）資源配置職能的含義

資源配置職能:通過財政收支來改變資源的分配狀況，,使全社會的資源配置合理而有效率的只能。

最優(yōu)資源配置——通過對資源配置的活動，達到資源使用效益的最大化。23第22頁/共65頁

資源配置的方式24

計劃經(jīng)濟主導(dǎo)者——政府

市場經(jīng)濟主導(dǎo)者——市場（價值規(guī)律）特點：政府處于絕對主導(dǎo)地位

指令性計劃行政手段直接控制特點：以價格為信號，以市場為導(dǎo)向，引導(dǎo)社會主體的經(jīng)濟行為。政府地位：指導(dǎo)性計劃經(jīng)濟手段：財政政策

貨幣政策間接控制：以經(jīng)濟手段、法律手段為主

第23頁/共65頁討論：是不是市場體制下所有的領(lǐng)域都可以通過市場來配置？第24頁/共65頁市場失靈（marketfailure)什么是市場失靈？26

★是指市場機制在資源配置的某些方面失效或缺乏效率。第25頁/共65頁（1）公共產(chǎn)品（2）外部效應(yīng)（3）自然壟斷（4）信息不對稱27★市場失靈情況：第26頁/共65頁（1）公共產(chǎn)品（purepublicgoods)★含義：公共產(chǎn)品是指具有共同受益或聯(lián)合消費特征的物品或勞務(wù)。28第27頁/共65頁特點（與私人產(chǎn)品的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)）：A.非競爭性

公共產(chǎn)品在消費上具有非競爭性，即每個消費者在享用的同時不排斥其他消費者同時享用。B.非排他性

在受益上無法排除他人從公共產(chǎn)品獲得利益。市場機制只有在具備競爭性和排他性的私人產(chǎn)品上才起作用。第28頁/共65頁討論：生活中哪些是公共產(chǎn)品？第29頁/共65頁政府對公共產(chǎn)品的管理：市場機制不能充分地提供公共產(chǎn)品，甚至可能是零提供。因此，必須由政府來提供必要的公共產(chǎn)品。政府是否提供取決于某一公共產(chǎn)品的成本---效益分析，如果某一公共產(chǎn)品的收益大于其成本，政府則可以提供該公共產(chǎn)品。政府提供公共產(chǎn)品的主要途徑是政府預(yù)算安排。第30頁/共65頁（1）公共產(chǎn)品（2）外部效應(yīng)（3）自然壟斷（4）信息不對稱32★市場失靈情況：第31頁/共65頁（2）外部效應(yīng)★外部效應(yīng)也叫外部性，是指生產(chǎn)者或消費者的經(jīng)濟活動給社會其他成員帶來影響，而其自身利益則無影響（沒有為之承擔(dān)費用或獲得報酬）正的外部性——對外造成了有利的影響卻沒有獲得報酬負的外部性——對外造成了不利的影響卻沒有受到懲罰33第32頁/共65頁

案例思考：政府怎樣做才能減少外部性的影響？34第33頁/共65頁政府對外部性的干預(yù)：政府糾正負外部性的措施：（1）稅收和補貼（2）企業(yè)合并（3）規(guī)定財產(chǎn)權(quán)第34頁/共65頁（1）公共產(chǎn)品（2）外部效應(yīng)（3）自然壟斷（4）信息不對稱36★市場失靈情況：第35頁/共65頁（3）自然壟斷自然壟斷是指少數(shù)大企業(yè)或若干企業(yè)聯(lián)合獨占生產(chǎn)和市場。在壟斷市場中，買者人數(shù)眾多，是競爭性的，只能被動地接受價格。因此，賣者可以通過控制產(chǎn)品價格或者產(chǎn)量來得到最大化得利潤。37第36頁/共65頁2023/1/192:1938完全壟斷對經(jīng)濟的不利影響第一，生產(chǎn)資源的浪費。第二，社會福利損失。第三，壟斷者憑借其壟斷地位而獲得超額利潤加劇了社會收入分配不平等。第37頁/共65頁政府對壟斷的干預(yù)公共管制。政府采取行政手段強制壟斷企業(yè)按邊際成本或平均成本定價。反托拉斯法。對于涉嫌壟斷的組織和個人，由法院對其提出警告、罰款、改組公司甚至判刑，或者強行進行行業(yè)重組。39第38頁/共65頁（1）公共產(chǎn)品（2）外部效應(yīng)（3）自然壟斷（4）信息不對稱40★市場失靈情況：第39頁/共65頁★（4）信息不對稱經(jīng)濟活動中，交易的雙方（或多方）對于同一交易所掌握的信息通常是不一樣的，往往一方所掌握的信息比另一方多，這種情形叫做信息不對稱。掌握信息多的一方在交易中占有優(yōu)勢。兩種情況：賣方掌握的信息多于買方；買方掌握的信息多于賣方。41第40頁/共65頁信息不對稱的后果逆向選擇：由于交易雙方信息不對稱產(chǎn)生的劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品，從而出現(xiàn)交易產(chǎn)品平均質(zhì)量下降、價格下跌的現(xiàn)象。道德風(fēng)險：交易雙方在簽訂交易協(xié)議后，占據(jù)信息優(yōu)勢的一方在使自身利益最大化的同時會損害信息劣勢一方的利益，而且信息優(yōu)勢一方認為不會承擔(dān)責(zé)任。42第41頁/共65頁政府對信息不對稱的干預(yù)：對產(chǎn)品的質(zhì)量和價格等進行管制。第42頁/共65頁★（二）財政的資源配置職能主要內(nèi)容1、正確界定財政分配的范圍2、科學(xué)安排各項財政支出，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)（產(chǎn)業(yè)部門間的配置、地區(qū)間的配置）3、綜合運用財政分配杠桿來調(diào)節(jié)資源配置4、建立監(jiān)督和約束機制來提高資源配置效率44第43頁/共65頁二、收入分配職能★（一）收入分配職能的含義

是指通過財政分配來調(diào)節(jié)各分配主體的物質(zhì)利益關(guān)系，糾正社會分配不公的職能。

45第44頁/共65頁市場本身無法實現(xiàn)公平分配

在市場經(jīng)濟模式下，國民收入分配的原則是按要素分配。

市場機制只能保證過程的相對公平而無法改變初始的不公平狀態(tài)，而市場的優(yōu)勝劣汰會加劇不公平，使得最終結(jié)果出現(xiàn)貧富兩極分化。46第45頁/共65頁政府如何才能做到公平的分配？第46頁/共65頁規(guī)則一：指定一個人分粥規(guī)則二：指定一個分粥人士和一個監(jiān)督人士規(guī)則三：輪流分粥，每人一天規(guī)則四：民主選舉一個人主持分粥規(guī)則五：成立一個三人分粥委員會和一個四人監(jiān)督委員會規(guī)則六：每人輪流分粥，分粥人最后一個取粥第47頁/共65頁★（三）財政實現(xiàn)收入分配職能的主要手段1、劃清財政分配與市場分配的界限。2、稅收

可通過個人所得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、消費稅等稅收工具來調(diào)節(jié)收入分配差距。3、財政支出

（1）社會救濟性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支出

（2）社會保險性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支出

（3）通過公共支出項目影響收入分配格局4、加快工資制度改革49第48頁/共65頁小知識：構(gòu)建“橄欖型”分配格局“橄欖型”分配格局是以中產(chǎn)階層為主體，富人階層和貧窮階層比例都比較小的，形如橄欖球的社會群體收入分配結(jié)構(gòu)。在這種分配結(jié)構(gòu)下，社會資源配置較為合理，公平程度較高，社會成員的幸福感強，社會比較穩(wěn)定。當(dāng)前我國中產(chǎn)階層的界定標(biāo)準(zhǔn)：年收入6~20萬元，家庭貨幣性資產(chǎn)30萬元以上，人均居住面積高于當(dāng)?shù)仄骄?，家庭恩格爾系?shù)30%左右，有較高的思想道德素質(zhì)和科學(xué)文化素質(zhì)。我國目前的收入分配格局呈“金字塔型”。中產(chǎn)階層大約只占全國從業(yè)人員的20%，市場經(jīng)濟發(fā)達國家這個比例都在50%以上，美國甚至高達80%。構(gòu)建“橄欖型”分配格局是“我國在2020年全面實現(xiàn)小康社會”題中應(yīng)有之義。50第49頁/共65頁三、經(jīng)濟穩(wěn)定職能★（一）經(jīng)濟穩(wěn)定職能的概念經(jīng)濟穩(wěn)定職能是指財政通過各種手段來促進社會總供給與總需求的平衡，進而實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長和國際收支平衡的職能。

★基本內(nèi)容包括

1、充分就業(yè)

2、物價穩(wěn)定3、國際收支平衡

4、經(jīng)濟增長以上四個方面也是宏觀調(diào)控的基本目標(biāo)51第50頁/共65頁

（1）充分就業(yè)——有能力、愿意、尋找工作，但≠100%

就業(yè)（2）物價水平穩(wěn)定——（CPI增長3%-5%）可以忍受水平

（3）國際收支平衡——(經(jīng)常項目,資本項目)平衡52第51頁/共65頁經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展53第52頁/共65頁討論：經(jīng)濟穩(wěn)定同經(jīng)濟增長、充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡之間的關(guān)系？第53頁/共65頁★（二）實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定目標(biāo)的財政手段

1、選擇適當(dāng)?shù)呢斦?，以實現(xiàn)社會總供求的基本平衡調(diào)節(jié)目標(biāo)：總供給＝總需求

（1）總供給＜總需求(緊縮性財政政策：減少支出,增加稅收)（2）總供給＞總需求(擴張性財政政策：增加支出,減少稅收)交替使用結(jié)余預(yù)算與赤字預(yù)算政策

55第54頁/共65頁

2、發(fā)揮財政分配“自動穩(wěn)定器”的功能，以緩解經(jīng)濟周期的波動。自動穩(wěn)定器：通過公共財政的制度性安排，使財政政策隨著經(jīng)濟形勢的變化，自發(fā)地進行調(diào)節(jié)，從而發(fā)揮自動穩(wěn)定的功能。例：在收入方面，如累進所得稅制；在支出方面，如失業(yè)救濟金制度。56第55頁/共65頁1.財政分配的目的是滿足（）。A維持政權(quán)需要B人民生活需要C經(jīng)濟建設(shè)需要D社會公共需要2.財政分配的主體（）。A國家B家庭C企業(yè)D個人第56頁/共65頁4.以下不屬于財政基本職能的是（）A、資源配置職能B、經(jīng)濟穩(wěn)定的職能C、收入分配職能D、行政管理職能5.公共產(chǎn)品具有（）特點。A、競爭性B、排他性C、有償性D、非排他性第57頁/共65頁6.關(guān)于財政的基本特征以下錯誤的是（