世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案NC

２１世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案

北京工商大學會計學院唐肖魯財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容財務管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機構(gòu)生產(chǎn)機構(gòu)采購機構(gòu)人力資源客戶供應商資金系統(tǒng)管理會計財務會計財務管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會計按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務管理信息財務會計

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務信息財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財務管理要求力度的總結(jié)１、集團化企業(yè)統(tǒng)一指導——企業(yè)財務會計制度集中監(jiān)督——事后的審計及調(diào)整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調(diào)度與運用

企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結(jié)合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式技術(shù)的創(chuàng)新為新的財務管理模式的運用提供了技術(shù)支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總財務業(yè)務一體化信息財務會計管理會計資金管理業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務管理軟件架構(gòu)總賬應收報賬中心應付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務管理架構(gòu)財務管理在企企業(yè)管理中的的位置企業(yè)財務管理理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管管理解決方案案集團財務管理理解決方案主要內(nèi)容對企業(yè)財務管管理的分析開源節(jié)流增加企業(yè)收入入，降低企業(yè)業(yè)成本加強資金運做做，有效控制制成本主要職責計劃預算會計決策評價考核監(jiān)督控制業(yè)務反映全面計劃預算算完整資金管理理全成本核算企業(yè)級財務解解決方案為企業(yè)的經(jīng)營營者、投資者者和股東描述述企業(yè)未來經(jīng)經(jīng)營發(fā)展藍圖圖協(xié)調(diào)企業(yè)各部部門的工作控制的依據(jù)計劃預算的目目標考核的標準預測規(guī)劃預算實際分析控制多層次計劃預預算對業(yè)務活動進進行預算控制制全面計劃預算算體系企業(yè)全面的計計劃預算的總總體功能分析預算和執(zhí)執(zhí)行企業(yè)的短期計計劃可以到周指導短期執(zhí)行行多層次計劃預預算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略計計劃3-5年長期期計劃預算企業(yè)的年度計計劃可以按年、季季、月編制考核控制的依依據(jù)預測全面的計劃預預算體系業(yè)務計劃財務預算銷售計劃庫庫存計計劃生生產(chǎn)計劃采采購購計劃設備投資計劃劃設設備維修計劃劃專專項計劃人力資源計劃劃成本計劃費費用預預算資金預算資資產(chǎn)負負債預算損損益預預算各計劃預算之之間存在者因因果關(guān)系和聯(lián)聯(lián)動關(guān)系，完完整的模擬和和反映出企業(yè)業(yè)未來一段時時期內(nèi)的經(jīng)營營狀況。收入費用與成本現(xiàn)金流量利潤專項預算內(nèi)容對業(yè)務活動進進行預算控制制預算管理預算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購外協(xié)運營與投資預算執(zhí)行和分分析單一期間的預預算查詢分析析多期間預算查查詢分析彈性預算比較較分析預算結(jié)構(gòu)分析析預算差異分析析時間對象元素主要業(yè)務流流程預算執(zhí)行與與控制預算編制基礎設置與與樣表管理理預算分析預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費用設備成本資金資產(chǎn)負債損益其他預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的預算對象象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設備科目。。。預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的預算元素素可以是數(shù)量量，單價，，也可以是是金額可以是本位位幣金額，，也可以是是各種外幣幣金額預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素年季月周日不同的預算算類型可以以有不同的的預算周期期預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的影響因素素單價BOM收款政策參考成本提前期。。。。。。編制方法零基預算基數(shù)加因數(shù)數(shù)預算編制方法由上至下分分解由下而上匯匯總部門預算部門預算費用預算銷售計劃產(chǎn)品銷售計計劃地區(qū)銷售計計劃匯總、修改改分解系數(shù)分解系數(shù)預算調(diào)整結(jié)果原預算診斷優(yōu)化預算調(diào)整體體現(xiàn)的是活活管理新版預算滾動預算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型選擇不同版版本的預算算數(shù)，就可可形成預算算控制數(shù)對財務與業(yè)業(yè)務的執(zhí)行行情況實現(xiàn)現(xiàn)動態(tài)控制制控制關(guān)系的的定義可以以靈活地使使預算控制制以多種方方式予以實實現(xiàn)嚴格、提示示、特批剛性預算和和柔性預算算與ERP系系統(tǒng)的融合合預算控制預算預警重大事件、、例外事件件vs與任何電子子郵件系統(tǒng)統(tǒng)相連自動提示信信息預算查詢預算分析將實際數(shù)據(jù)據(jù)與預算數(shù)數(shù)進行分析析將預算數(shù)據(jù)據(jù)進行財務務指標分析析預算考核預算分析PROD預算元素對象時間多維銷售起點型型目標利潤銷售計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃生產(chǎn)起點型型生產(chǎn)計劃庫存計劃銷售計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃專項起點型型庫存計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃項目總計劃劃子項目進度度計劃全面計劃預預算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財務務解決方案案加速資金的的回籠嚴格按按預算算進行行資金金支付付加速資資金周周轉(zhuǎn)，，提高高資金金使用用效果果及時發(fā)發(fā)現(xiàn)資資金缺缺口，，靈活活籌集集調(diào)配配資金金，降降低資資金成成本資金管管理的的目標標籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應付款應付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管管理的的整體體方案案債權(quán)管管理--應應收管管理債權(quán)的的確認認收款的的處理理及時的的催款款對賬賬處理理精確的的賬齡齡分析析銷售管管理應收單單收款單單總賬催款付款債務管管理--應應付管管理債務的的確認認付款的的處理理資金支支出控控制采購管管理應付單單付款單單總賬付款請款的的處理理資金平平臺--報報賬中中心員工費費用報報銷、、借款款管理理資金和和費用用的預預算控控制資金流流入流流出平平臺報賬中中心應收應付資金現(xiàn)金流流量分分析籌投資資管理理--資金金管理理籌資合合同、、投資資合同同資金占占用成成本計計算資金預預測應付系統(tǒng)資金管理應收系統(tǒng)資金預測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預預測全面計計劃預預算完整資資金管管理全成本本核算算企業(yè)級級財務務解決決方案案全面成成本概概念研發(fā)設計生產(chǎn)營銷配送價值鏈鏈服務現(xiàn)代企企業(yè)管管理會會計策略與與管理理制造業(yè)業(yè)成本本服務業(yè)業(yè)成本本價值鏈鏈成本本實際成成本核核算成本核核算成本管管理標準成成本管管理責任成成本考考核制造業(yè)業(yè)成本本--成本本管理理標準成成本A產(chǎn)品工藝路路線物料清清單操作10操作20操作30物料項項20物料項項10物料項項30制造業(yè)業(yè)成本本--成本本管理理責任成成本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移價價內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移價價制造業(yè)業(yè)成本本--成本本管理理實際成成本成本核核算成本管管理預算管管理責任成成本服務業(yè)業(yè)成本本--項目目成本本成本計計算業(yè)務系統(tǒng)間接費用直接費用成本分配產(chǎn)品成成本金融產(chǎn)品成本旅游單團成本事務所所產(chǎn)品成本。。。。服務業(yè)業(yè)成本本--項目目成本本財務管管理在在企業(yè)業(yè)管理理中的的位置置企業(yè)財財務管管理創(chuàng)創(chuàng)新模模式企業(yè)級級財務務管理理解決決方案案集團財財務管管理解解決方方案主要內(nèi)內(nèi)容！對子子公司司監(jiān)控控不力力！不能能嚴格格貫徹徹統(tǒng)一一會計計制度度，弄弄虛作作假，，信息息失真真！預算算執(zhí)行行不嚴嚴格，，偏差差較大大！管理理成本本據(jù)高高不下下，但但收效效不理理想！主業(yè)業(yè)成本本核算算及過過程控控制是是黑洞洞！集團團內(nèi)部部信息息傳遞遞不及及時，，途徑徑不暢暢通！資金金分散散、無無法控控制集團在在財務務管理理中遇遇到的的問題題為什么么要建建立集集團化化的管管理體體系宏觀管管理的的迫切切需求求適應現(xiàn)現(xiàn)代化化企業(yè)業(yè)集團團化發(fā)發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實快速響響應股股東信信息需需求宏觀觀決決策策的的有有力力支支撐撐企業(yè)業(yè)管管理理信信息息建建設設的的潮潮流流信息息資資源源共共享享信息流規(guī)范化化集約化投資的的最佳方式國際大集團的的共同方向集團財務管理理的重點內(nèi)容容加強資金的監(jiān)監(jiān)督和控制建立全面預算算管理制度確保財務報告告真實完整建立健全財務務報表內(nèi)部管管理制度完善的成本核核算與管理集團資金管理理集團預算管理理多組織方案集團級財務解解決方案依托一套NC應用產(chǎn)品，，塑造集團企企業(yè)多組織結(jié)結(jié)構(gòu)部門核算主體會計賬套會計賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機構(gòu)方方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機構(gòu)方方案企業(yè)決策者企業(yè)智囊團管理層控制層公司1數(shù)據(jù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，業(yè)務層幣種、會計計期間整個個賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單位位的本位幣幣允許不同同支持集團建建立統(tǒng)一的的科目體系系，各單位位能夠增加加下級科目目；也支持持多行業(yè)會會計制度，，建立科目目對照表。。在一個賬套套內(nèi)在不同賬套套內(nèi)根據(jù)多組織織結(jié)構(gòu),設設立多賬套各帳套可具具備不同核核算本位幣幣,與會計計期，適應應跨國經(jīng)營營。多組織機構(gòu)構(gòu)方案在一個賬套套內(nèi)，基礎礎數(shù)據(jù)分為為五個類型型，三個層層次整個賬套全全部統(tǒng)一，，由集團來來制定，下下級單位只只能查詢。。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制部部分數(shù)據(jù)，，下級單位位能否新增增通過參數(shù)數(shù)控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。。。檔案分級管管理，每個個層次管理理內(nèi)容不同同。客商檔案存貨檔案項目檔案完全由單位位設置，無無須集團統(tǒng)統(tǒng)一。到庫存組織織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機構(gòu)構(gòu)方案存貨基本檔檔案存貨結(jié)構(gòu)存貨管理檔檔案存貨管理檔檔案存貨制造檔檔案存貨制造檔檔案賬套公司庫存組織多組織機構(gòu)構(gòu)方案參數(shù)可以選選擇在任一一級進行控控制，上級級單位控制制下級單位位的參數(shù)集團公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務核算政政策、資產(chǎn)折舊政政策銷售政策工資政策多組織機構(gòu)構(gòu)方案多單位的協(xié)協(xié)同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機構(gòu)構(gòu)方案多單位的查查詢分析查詢統(tǒng)計基基本都提供供了多單位位選擇。通過嚴密的的權(quán)限管理理，控制只只能對授權(quán)權(quán)單位進行行查詢。多組織機構(gòu)構(gòu)方案可以按任意意維度進行行匯總統(tǒng)計計分析。集團資金管管理集團預算管管理多組織方案案NC集團級級財務解決決方案目前集團資資金管理的的主要問題題資金分散，，不能充分分發(fā)揮集團團優(yōu)勢對下級單位位的資金支支出無法實實時監(jiān)控各單位賬外外資金循環(huán)環(huán)資金集中管管理的目的的資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎。合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理的的組織模式式結(jié)算中心模模式。報賬中心模模式。財務公司模模式。結(jié)算中心是是由企業(yè)集集團內(nèi)部設設立的，辦辦理內(nèi)部各各成員或分分公司現(xiàn)金金收付或者者往來結(jié)算算的專門機機構(gòu)。結(jié)算中心一一般是一個個獨立的財財務核算主主體。主要職能：：集中管理各各成員或分分公司的現(xiàn)現(xiàn)金收入。。統(tǒng)一撥付各各成員所需需的貨幣資資金，監(jiān)控控貨幣資金金的使用。。統(tǒng)一對外籌籌資，確保保整個集團團的資金需需要。辦理各分公公司之間的的往來結(jié)算算。計算各分公公司相應的的資金占用用成本或者者利息收入入。結(jié)算中心模模式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開開戶結(jié)算算中中心心統(tǒng)統(tǒng)一一在銀銀行行開開戶戶結(jié)算中中心模模式商業(yè)銀銀行報賬中中心是是進行行資金金集中中管理理、進進行資資金預預算控控制的的職能能部門門。報賬中中心一一般沒沒有獨獨立的的財務務核算算，作作為費費用中中心其其費用用歸入入集團團總部部。主要職職責：：集中管管理各各單位位的資資金流流入流流出。。進行資資金流流出的的預算算控制制。報賬中中心模模式報賬中中心商業(yè)銀銀行分公司司A分公司司B分公司司X各公司司直接接在銀行行開戶戶有幾種種開戶戶模式式：1、集集團只只有一一個銀銀行賬賬號，，各分分公司司在此此賬號號下設設置子子賬戶戶。2、各各分公公司各各自獨獨立在在銀行行開設設賬戶戶，但但總公公司為為集中中管理理，可可以要要求在在統(tǒng)一一的合合作銀行開開戶，，便于于集團團資金金的快快速調(diào)調(diào)撥。。3、為為控制制支出出，可可以要要求分分公司司開設設收入入賬戶戶和支支出賬賬戶。。報賬中中心模模式資金管管理的的具體體辦法法統(tǒng)收統(tǒng)統(tǒng)支所有現(xiàn)現(xiàn)金收收入全全部上上繳，，所有有現(xiàn)金金支出出要經(jīng)經(jīng)過上級審批，統(tǒng)統(tǒng)一支付。