《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題題庫

《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題題庫1.單項(xiàng)選擇題.對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A.內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)B.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任D.被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定.（）是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策相程序。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通3.以下關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的選項(xiàng)是（）。A.內(nèi)部控制是一個(gè)不斷開展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時(shí)改進(jìn)B.內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D.制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功D.無法表示意見35.一般而言，如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.嚴(yán)重缺陷2.判斷題36.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》采取了將內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿并人財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿，形成一套工作底稿的做法。A.錯(cuò)誤B.正確37.編制需求預(yù)算和采購預(yù)算、選擇供應(yīng)商、管理供應(yīng)過程是采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。A.錯(cuò)誤B.正確.根據(jù)信息提供的預(yù)測性原那么，提供給使用者的信息一定是真實(shí)的未來信息，才能作出與未來相關(guān)確實(shí)定的決策。A.錯(cuò)誤B.正確.對于自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告報(bào)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，內(nèi)部控制評價(jià)部門可以不予關(guān)注。A.錯(cuò)誤B.正確.明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟，它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。A.錯(cuò)誤B.正確.傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報(bào)告。（）A.錯(cuò)誤B.正確.內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。（）A.錯(cuò)誤B.正確.組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。（）A.錯(cuò)誤B.正確.自下而上的方法是注冊會計(jì)師識別風(fēng)險(xiǎn)、選擇擬測試控制的基本思路。（）A.錯(cuò)誤B.正確.內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點(diǎn)來確定，雖然形式千差萬別，但總有一個(gè)最優(yōu)的方案。（）A.錯(cuò)誤B.正確.根據(jù)《柯勒會計(jì)辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。A.錯(cuò)誤B.正確.內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證。A.錯(cuò)誤B.正確.完善的內(nèi)部環(huán)境對內(nèi)部控制運(yùn)行至關(guān)重要，同時(shí)通過內(nèi)部控制的深入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。A.錯(cuò)誤B.正確.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。A.錯(cuò)誤B.正確.狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。因此，它包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)。外部治理結(jié)構(gòu)是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。（）A.錯(cuò)誤B.正確4.（）是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策相程序。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（）。A.預(yù)算編制B.預(yù)算執(zhí)行C.預(yù)算控制D.預(yù)算考核.針對信息系統(tǒng)開發(fā)外購調(diào)試方式，選擇服務(wù)供應(yīng)商時(shí)應(yīng)采取的主要控制措施是（）。A.明確自身需求，比照分析市場上成熟軟件產(chǎn)品，合理選擇軟件產(chǎn)品的模塊組合和版本B.廣泛聽取行業(yè)專家的意見C.既要評價(jià)其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能，還要考察其服務(wù)支持能力、和后續(xù)產(chǎn)品的升級能力D.不僅要考核其對軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點(diǎn)、是否理解企業(yè)的個(gè)性化需求、是否有過相同或相近的成功案例.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制開展史上的里程碑的是（）A.美國注冊會計(jì)師協(xié)會的《企業(yè)準(zhǔn)那么公告第55號》.英國《綜合守那么》C.COSO委員會的《內(nèi)部控制一一整合框架》D.特恩布爾委員會的特恩布爾8.在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，風(fēng)險(xiǎn)管理者因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營活動(dòng)可能帶來風(fēng)險(xiǎn)損失，因而有意識地采取規(guī)避措施，主動(dòng)放棄或拒絕承當(dāng)該風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略是（A.風(fēng)險(xiǎn)承受.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)降低D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避.績效考評系統(tǒng)的評價(jià)主體主要是（A.公司董事會和各級管理者B.各級管理者C.全體員工D.各個(gè)部門.內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于（）。A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力B.內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理C.內(nèi)部控制本身具有一定的局限性D.內(nèi)部控制制度有待完善.在以下原那么中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是（）。A.全面性原那么B.重要性原那么C.制衡性原那么D.本錢效益原那么12.風(fēng)險(xiǎn)分析的核心內(nèi)容是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)D.A、B兩者均是13.注冊會計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的，需要出具（）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。A.標(biāo)準(zhǔn)意見B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保存意見C.否認(rèn)意見D.無法表示意見.為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是（）A.企業(yè)的規(guī)章制度B.企業(yè)文化C.管理層的管理理念D.管理者與員工的關(guān)系.在以下內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是（）。A.資產(chǎn)平安目標(biāo)B.提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo)C.經(jīng)營管理合法合規(guī)目標(biāo)D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略目標(biāo).對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A.內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)B.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任D.被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定.內(nèi)部報(bào)告的使用階段的起點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告的（）。A.向指定位置和使用者的傳遞B.確定報(bào)告指標(biāo)C.整理內(nèi)外部信息D.全面評估.”企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量”被稱為（）A.風(fēng)險(xiǎn)承受能力B.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量19.通常說明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的是（）A.企業(yè)決策失誤，導(dǎo)致并購不成功B.董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊C.管理人員或技術(shù)人員紛紛流失D.媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)20.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.信息與溝通21.企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者是（）。A.股東B.高管人員C.專業(yè)技術(shù)人員D.一般員工.2002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關(guān)規(guī)那么采用的是（）。A.內(nèi)部控制體系B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C.內(nèi)部控制整合框D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架.以下內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（）。A.企業(yè)文化B.內(nèi)部審計(jì)C.人力資源政策D.公司治理結(jié)構(gòu)24.以下不屬于合同控制措施的是（）。A.統(tǒng)一歸口管理B.建立分級授權(quán)管理制度C.限制接近D.明確職責(zé)分工25.以下選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（）。A.企業(yè)董事會B.企業(yè)監(jiān)事會C.政府對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員D.企業(yè)全體員工26.在各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，對風(fēng)險(xiǎn)的類型及其產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析判斷,以便對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估算和控制，這是（）A.風(fēng)險(xiǎn)識別B.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測D.風(fēng)險(xiǎn)控制27.以下表述中，可以作為一個(gè)可行的戰(zhàn)略目標(biāo)的是（）A.逐步擴(kuò)大企業(yè)的市場占有率B.逐步將銷售收入提高18%C.在三年內(nèi)使企業(yè)的市場占有率到達(dá)24%D.實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，降低單位產(chǎn)品本錢.企業(yè)年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告報(bào)出的時(shí)限是基準(zhǔn)日后（）。A.一個(gè)月B.二個(gè)月C.三個(gè)月D.四個(gè)月.內(nèi)部控制適應(yīng)性原那么的理論依據(jù)是（）。A.最優(yōu)化理論B.行為科學(xué)理論C.需要層次理論D.權(quán)變理論30.資金活動(dòng)中的采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)這三個(gè)環(huán)節(jié)具體屬于（）oA.投資活動(dòng)B.營運(yùn)活動(dòng)C.籌資活動(dòng)D.經(jīng)營活動(dòng)31.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。A.平安可靠B.及時(shí)相關(guān)C.有高價(jià)值D.真實(shí)準(zhǔn)確32.在以下原那么中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位