2023年稅務(wù)師之稅法一考前沖刺模擬試卷B卷含答案

2023年稅務(wù)師之稅法一考前沖刺模擬試卷B卷含答案單選題（共100題）1、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。A.銷售代銷貨物B.將外購的貨物用作集體福利C.將委托加工收回的貨物捐贈給關(guān)系戶D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東【答案】B2、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B3、某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價(jià)款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A4、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時(shí)支付含稅價(jià)款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A5、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。A.每污染當(dāng)量B.排放量C.每噸D.超標(biāo)分貝【答案】B6、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是（）。A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅D.啤酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑是一致的【答案】C7、根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B8、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B9、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙【答案】D10、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。A.選擇稅B.滑動稅C.復(fù)合稅D.差別稅【答案】B11、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D12、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B13、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B14、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說法不正確的是（）。A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C.客運(yùn)場站服務(wù)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】C15、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2018年6月到乙市提供建筑勞務(wù)(建筑用主要材料由建設(shè)單位提供),取得含稅價(jià)款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。A.可以選擇簡易方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元B.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元C.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元，D.可以選擇簡易方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】A16、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B17、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品（本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是()。A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)【答案】B18、進(jìn)口原產(chǎn)于我國境內(nèi)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】A19、下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.電動自行車【答案】D20、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務(wù)車并自用，購置商務(wù)車時(shí)相關(guān)憑證載明的不含增值稅價(jià)格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D21、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.52.80B.76.12C.78.80D.88.00【答案】B22、（2012年）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)者購車環(huán)節(jié)【答案】C23、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A24、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B25、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。A.比例稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對象實(shí)際數(shù)額的比例B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C26、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2018年6月應(yīng)繳納增值稅()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.05【答案】B27、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B28、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增值稅，下同），稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條90元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A29、2020年11月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價(jià)款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計(jì)稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C30、從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量B.實(shí)際開采的數(shù)量C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量【答案】A31、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍【答案】B32、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C33、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發(fā)水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費(fèi)者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D34、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D35、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，主要包括（）。A.稅收利益B.物和行為兩大類C.權(quán)利義務(wù)所指向的對象D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)【答案】D36、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.11.50B.17.25C.7.67D.23.00【答案】D37、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.收購煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】A38、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D39、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104【答案】B40、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B41、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D42、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C43、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是（）。A.采取賒銷結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天B.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得預(yù)收款的當(dāng)天C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天【答案】D44、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購的涂料用于在建工程【答案】C45、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。A.15日B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.30日【答案】B46、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款【答案】A47、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類型的是（）。A.新稅法代替舊稅法B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法C.稅法本身規(guī)定廢止的日期D.稅法本身與其他法規(guī)沖突【答案】D48、下列各項(xiàng)中，不按最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給其他單位【答案】D49、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財(cái)政部B.海關(guān)總署C.商務(wù)部D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會【答案】D50、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A51、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。購進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元；購進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬元。A.9B.16.4C.25.1D.25.4【答案】A52、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D53、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當(dāng)月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C54、1g(ml)溶質(zhì)能在1～10ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】B55、（2015年）下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線C.衛(wèi)星通訊車D.寶石坯【答案】D56、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D57、我國土地增值稅的計(jì)算采用的稅率類型屬于（）。A.三級超率累進(jìn)稅率B.四級超率累進(jìn)稅率C.五級超額累進(jìn)稅率D.七級超額累進(jìn)稅率【答案】B58、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。A.物業(yè)管理服務(wù)B.市場調(diào)查服務(wù)C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)【答案】D59、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】C60、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.1000C.6000D.6300【答案】C61、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A62、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進(jìn)口高檔化妝品的單位D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】B63、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A64、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50【答案】A65、2021年6月20日，石某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B66、下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，不含價(jià)外補(bǔ)貼C.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】B67、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.318.94B.340.93C.341.34D.446.11【答案】A68、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物納稅地點(diǎn)說法錯(cuò)誤的是（）A.應(yīng)稅大氣污染物的納稅地點(diǎn)為排放口所在地B.水污染物的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地C.應(yīng)稅固體廢物的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地D.應(yīng)稅噪聲的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地【答案】B69、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B70、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B71、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20％B.對低豐度油氣田資源稅減征20％C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅【答案】A72、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A73、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0B.54C.35.1D.48【答案】B74、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A75、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅【答案】B76、（2009年）有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。A.國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)【答案】C77、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】A78、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C79、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶B.繳納消費(fèi)稅的私營企業(yè)C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C80、（2018年真題）2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】B81、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶B.繳納消費(fèi)稅的私營企業(yè)C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C82、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A83、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】B84、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時(shí)補(bǔ)交上一年度增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C85、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C86、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B87、關(guān)于加計(jì)抵減，下列處理正確的是（）。A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%，生活服務(wù)銷售額占比55%，金融服務(wù)銷售額35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷售額占比為5%，電信服務(wù)銷售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%，生活服務(wù)銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計(jì)抵減政策【答案】B88、某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸。成本價(jià)35000元/噸。已知成本利潤率為10%，該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.7700B.11000C.10000D.8700【答案】B89、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征收增值稅的是（）。A.支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D.存款利息【答案】D90、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C91、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款折合人民幣100萬元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同時(shí)銷售方免費(fèi)更換11萬元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)1萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B92、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率【答案】C93、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅【答案】B94、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅【答案】B95、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進(jìn)的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時(shí)增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.12.00B.8.70C.6.81D.8.10【答案】D96、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價(jià)格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D97、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，其消費(fèi)稅的稅務(wù)處理是（）。A.不征收消費(fèi)稅B.免征消費(fèi)稅C.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅D.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅【答案】C98、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B99、下列有關(guān)稅收法律主義的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的B.課稅要素明確原則中，有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒有限制的委托D.依法稽征原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序【答案】C100、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B多選題（共50題）1、下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。A.非出口企業(yè)委托出口的貨物B.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物C.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】ABD2、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法律主義原則C.任何國家的稅法體系和稅收法律制度都要建立在一定的稅法原則基礎(chǔ)上D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅【答案】ABCD3、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除C.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC4、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。A.關(guān)稅對無形物品不征稅B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨品【答案】ABC5、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時(shí)開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.購進(jìn)開采原油用設(shè)備，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購進(jìn)職工勞保用品，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)原煤，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】AC6、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.銷售2010年購置的舊設(shè)備，按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.銷售2012年8月購進(jìn)的小汽車，按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.為建造旅游度假村，購進(jìn)水泥、鋼筋不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】B7、下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.買方支付的中介傭金B(yǎng).買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用C.賣方直接從買方獲得的該貨物進(jìn)口后銷售的收益D.買方支付的貨物進(jìn)口后再加工的費(fèi)用E.與進(jìn)口貨物有關(guān).買方必須支付的且構(gòu)成進(jìn)口條件的特許權(quán)使用費(fèi)【答案】ABC8、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的表述中，正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上.累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格E.納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，不需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格【答案】ACD9、下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅對象的有（）。A.汽車掛車B.有軌電車C.排氣量超過一百五十毫升的摩托車D.自行車E.客貨兩用車【答案】ABC10、下列貨物中，可以享受免征關(guān)稅的有（）。A.外國企業(yè)無償贈送的物資B.進(jìn)口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.海關(guān)放行后損失的貨物D.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料E.無商業(yè)價(jià)值的廣告品【答案】BD11、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的有（）。A.教育醫(yī)療服務(wù)B.旅游娛樂服務(wù)C.研發(fā)服務(wù)D.餐飲住宿服務(wù)E.居民日常服務(wù)【答案】ABD12、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅B.蔬菜在零售環(huán)節(jié)是免征增值稅的C.對銷售貨物月銷售額不超過15萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元，免征增值稅E.對血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅【答案】ABD13、下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有()。A.銷貨退回B.銷售折讓C.銷售折扣D.開票有誤E.無法認(rèn)證【答案】AB14、下列利息支出，在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)不得據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.超過上浮幅度部分的利息B.加罰的利息C.超過貸款期限的利息D.未超過商業(yè)銀行同期同類貸款利率的利息E.未取得金融機(jī)構(gòu)證明的利息【答案】ABC15、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將開采的原油對外投資應(yīng)征收增值稅和資源稅C.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅D.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ABD16、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項(xiàng)目收入C.因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免稅D.對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD17、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價(jià)300元，合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但是實(shí)際取得不含稅收入100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有（）。A.增值稅額為19500元B.增值稅額為13500元C.資源稅為7500元D.資源稅為1333.33元E.資源稅為零【答案】AC18、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.丙煙草批發(fā)企業(yè)將A牌卷煙批發(fā)給二級批發(fā)商不繳納消費(fèi)稅B.卷煙用于業(yè)務(wù)招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價(jià)繳納消費(fèi)稅C.乙煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅33.82萬元D.乙煙絲廠還應(yīng)代收代繳甲卷煙廠的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加E.底盤更換的小轎車視同為新車，按照最低計(jì)稅價(jià)格繳納車輛購置稅【答案】AD19、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有()。A.出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格B.在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中C.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格D.出口貨物完稅價(jià)格包含增值稅銷項(xiàng)稅額E.出口貨物成交價(jià)格無法確定的，一律采用估定價(jià)格【答案】ABC20、下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD21、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.寶石玉石C.地?zé)酓.焦煤E.礦泉水【答案】BCD22、進(jìn)口貨物以合理估價(jià)方法審查確定完稅價(jià)格時(shí)，不允許使用的價(jià)格有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格B.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格C.貨物在出口地市場的銷售價(jià)格D.出口到第三國或者地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格E.最低限價(jià)【答案】ACD23、下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個(gè)月D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除E.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征【答案】ABD24、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡易計(jì)稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD25、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.高速通行費(fèi)電子普通發(fā)票B.稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【答案】BCD26、下列各項(xiàng)中，適用5%征收率的有（）。A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的C.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的D.納稅人銷售舊貨E.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的【答案】BC27、（2013年）稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決【答案】AB28、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.銷售2010年購置的舊設(shè)備，按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.銷售2012年8月購進(jìn)的小汽車，按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.為建造旅游度假村，購進(jìn)水泥、鋼筋不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】B29、（2020年真題）根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.道路通行服務(wù)按“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.向客戶收取的退票費(fèi)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅C.融資租賃按“金融服務(wù)”繳納增值稅D.車輛停放服務(wù)按“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅E.融資性售后回租按“租賃服務(wù)”繳納增值稅【答案】AB30、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機(jī)構(gòu)和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心C.科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)所屬從事科學(xué)研究工作的各類科研院所D.國家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施?？萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD31、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說法，不正確的有（）。A.某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%B.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的，按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率計(jì)算繳納城建稅D.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%E.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%【答案】AD32、（2019年真題）一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.人力資源外包服務(wù)B.收派服務(wù)C.公交客運(yùn)服務(wù)D.物業(yè)管理服務(wù)E.以清包工方式提供建筑服務(wù)【答案】ABC33、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬元C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D34、下列車輛中，不繳納消費(fèi)稅的有（）。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD35、下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（）。A.銷售木制一次性筷子的商店B.受托加工白酒的企業(yè)C.委托加工實(shí)木地板的單位D.零售超豪華小汽車的貿(mào)易公司E.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)【答案】CD36、下列選項(xiàng)中關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購地D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天E.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%【答案】BCD37、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.寶石坯B.涂料C.帆艇D.機(jī)動艇E.無動力艇【答案】ABD38、下列各