財(cái)務(wù)的報(bào)表分析報(bào)告報(bào)告材料第1-5章習(xí)的題目及詳解

實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案第一章：財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述一、單項(xiàng)選擇題1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助使用者（ ）。A.評(píng)估公司過(guò)去的經(jīng)營(yíng)績(jī)效 B.制定投資決策C.考量授信決策 D.以上皆是2.運(yùn)用因素分析法時(shí)，各因素的變動(dòng)方向?qū)傊笜?biāo)的影響方向應(yīng)該是（ ）。A.相反 B.一致 C.相反或者一致 D.沒(méi)有限制3.在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，投資人是指（ ）。A.社會(huì)公眾 B.金融機(jī)構(gòu) C.優(yōu)先股東 D.普通股東4.在財(cái)務(wù)分析中，最關(guān)心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是（ ）。A.企業(yè)所有者 B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者 C.企業(yè)債權(quán)人 D.政府經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)5.財(cái)務(wù)分析的首要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是（ ）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表解讀 B.盈利及償債能力分析C.營(yíng)運(yùn)及發(fā)展能力分析 D.財(cái)務(wù)綜合分析二、多項(xiàng)選擇題1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)告的主表部分包括（ ）。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表 D.產(chǎn)品成本表 E.制造費(fèi)用明細(xì)表2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告類型包括（ ）。A.肯定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 D.拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法包括（ ）。A.比較分析法 B.比率分析法C.趨勢(shì)分析法 D.因素分析法4.發(fā)展速度指標(biāo)按比較標(biāo)準(zhǔn)時(shí)期的不同，可分為（ ）。A.定基發(fā)展速度 B.環(huán)比發(fā)展速度C.基期發(fā)展速度 D.本期發(fā)展速度5.下列屬于內(nèi)部非公開(kāi)信息的有（ ）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告 B.財(cái)務(wù)預(yù)算 C.市場(chǎng)信息D.企業(yè)成本構(gòu)成 E.審計(jì)報(bào)告三、判斷題1.財(cái)務(wù)報(bào)告體系分為會(huì)計(jì)報(bào)告和文字報(bào)告兩大部分（ ）。2.對(duì)某一報(bào)表的分析僅是局限于一種方法的運(yùn)用（ ）。3.財(cái)務(wù)報(bào)告也存在一定的局限性， 比如說(shuō)報(bào)告的真實(shí)性問(wèn)題、 會(huì)計(jì)政策的不同選擇會(huì)影響結(jié)果的可比性問(wèn)題等（ ）。4比較分析法是通過(guò)指標(biāo)對(duì)比，從數(shù)量上確定差異，并進(jìn)一步分析原因的分析方法（ ）。5.比較分析的標(biāo)準(zhǔn)有四個(gè)：公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（ ）。6.定基動(dòng)態(tài)比率分析是以每一分析期的前期數(shù)額作為基期數(shù)額 （比較基礎(chǔ)）而計(jì)算出一系列的動(dòng)態(tài)比率，借以分析該指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)的分析方法（ ）。四、名詞解釋1.資產(chǎn)負(fù)債表精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案2.利潤(rùn)表3.現(xiàn)金流量表4.所有者權(quán)益變動(dòng)表5.財(cái)務(wù)報(bào)表附注五、簡(jiǎn)答題：財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)要素有哪些？試分別對(duì)這些要素進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。六、綜合分析題1.某企業(yè)生產(chǎn)某零件，有關(guān)直接材料成本資料如下表所示。材料明細(xì)表項(xiàng)目2005年2006年產(chǎn)量（件）10001500單耗（公斤）2.52單價(jià)（元）4.56材料成本（元）1125018000要求：根據(jù)以上資料，采用因素分析法，分別計(jì)算產(chǎn)量、單耗和單價(jià)的變動(dòng)對(duì)材料成本的影響。參考答案：一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.B 3.D 4.A 5.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD 2.BCD 3.ABCD 4.AB 5.BD三、判斷題精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√6.×四、名詞解釋參見(jiàn)教材1-2頁(yè)。五、簡(jiǎn)答題參見(jiàn)教材3-5頁(yè)。六、綜合分析題1.答：材料成本=產(chǎn)量×單耗×單價(jià)基期材料成本=1000×2.5×4.5=11250（元）本期材料成本=1500×2×6=18000（元）材料成本差異=18000-11250=6750（元）產(chǎn)量變化對(duì)材料成本的影響=（1500-1000）×2.5×4.5=5625（元）單耗變化對(duì)材料成本的影響=15002-2.5×）（×4.5=-3375（元）單價(jià)變化對(duì)材料成本的影響=15006-×4.52×）（=4500（元）由此可知，上述三種變化對(duì)材料成本的總影響是 6750（=5625-3375+4500 ）元。產(chǎn)量的提高使材料成本增加了 5625元，單價(jià)的上升也使得材料成本上升了 4500元，但是，單耗的減少卻使得材料成本下降了 3375元，所以在企業(yè)的生產(chǎn)管理中應(yīng)該控制產(chǎn)量和產(chǎn)品價(jià)格的上升，并且保持單位耗用量的減少。第二章：資產(chǎn)負(fù)債表分析一、單項(xiàng)選擇題1.流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱為（ ）。A.流動(dòng)比率 B.速動(dòng)比率 C.營(yíng)運(yùn)比率 D.資產(chǎn)負(fù)債比率精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案2.資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（ ）。A.利潤(rùn)分配表 B.分部報(bào)表 C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注 D.應(yīng)交增值稅明細(xì)表3.短期債權(quán)包括（ ）。A.融資租賃 B．長(zhǎng)期投資 C.商業(yè)信用 D.長(zhǎng)期債券4.現(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和（ ）。A.存貨 B.短期投資凈額 C.應(yīng)收票據(jù) D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資5.計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（ ）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.賒銷凈額 C.銷售收入 D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二、多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)持有貨幣資金的目的主要是為了（ ）。A.投機(jī)的需要 B.經(jīng)營(yíng)的需要C.投資的需要 D.獲利的需要 E.預(yù)防的需要2.資產(chǎn)負(fù)債表的初步分析可以分為（ ）三部分。A.所有者權(quán)益分析 B.負(fù)債分析 C.現(xiàn)金流動(dòng)分析D.資產(chǎn)分析 E.資本結(jié)構(gòu)分析3.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除是因?yàn)椋?）。A.存貨估價(jià)成本與合理市價(jià)相差懸殊B.存貨中可能含有已損失報(bào)廢但還沒(méi)作處理的不能變現(xiàn)的存貨C.存貨種類繁多，難以綜合計(jì)算其價(jià)值D.存貨的變現(xiàn)速度最慢 E.部分存貨可能已抵押給某債權(quán)人4.資產(chǎn)負(fù)債率公式中的資產(chǎn)總額包括（ ）。A.長(zhǎng)期投資 B.遞延資產(chǎn) C.固定資產(chǎn)精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案D.流動(dòng)資產(chǎn) E.無(wú)形資產(chǎn)5.影響折舊的變量有（ ）。A.固定資產(chǎn)原值 B.變更折舊方法 C.折舊方法D.固定資產(chǎn)殘值 E.固定資產(chǎn)使用年限三、判斷題1.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率這三個(gè)指標(biāo)的共同點(diǎn)是分子相同（ ）。2.承諾是影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素之一（ ）。3.營(yíng)運(yùn)資金是一個(gè)絕對(duì)指標(biāo)，不利于企業(yè)不同企業(yè)之間的比較（ ）。4.營(yíng)業(yè)周期越短，資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)相對(duì)越快（ ）。5.通常情況下，速動(dòng)比率保持在 2左右較好（ ）。6.企業(yè)放寬信用政策，就會(huì)使應(yīng)收帳款增加，從而增大了發(fā)生壞帳損失的可能（ ）。四、名詞解釋1.交易性金融資產(chǎn)2.預(yù)計(jì)負(fù)債3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)4.資本結(jié)構(gòu)五、簡(jiǎn)答題1.對(duì)存貨項(xiàng)目的分析，應(yīng)重點(diǎn)考慮哪些方面的因素？2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的分析，應(yīng)重點(diǎn)考慮哪些方面的因素？精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案六、綜合分析題1.大洋公司2001年底的部分賬面資料如下：項(xiàng)目金額(元)現(xiàn)金3000銀行存款2010000短期投資一債券投資36000其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備1500應(yīng)收票據(jù)150000固定資產(chǎn)25080000其中：累計(jì)折舊420000應(yīng)收賬款150000其中：壞帳準(zhǔn)備18750原材料480000應(yīng)付票據(jù)135000應(yīng)交稅金54000預(yù)提費(fèi)用1000000長(zhǎng)期借款一基建借款1800000要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本；2）計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率；3）計(jì)算該企業(yè)的速動(dòng)比率；4）計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率；5）根據(jù)上述短期償債能力這一組指標(biāo)的計(jì)算，簡(jiǎn)要說(shuō)明指標(biāo)間的關(guān)系。精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案遠(yuǎn)方公司是一上市公司，2000年的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表2000年12月31日單位：萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債及股東權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)655流動(dòng)負(fù)債290固定資產(chǎn)1570長(zhǎng)期借款540無(wú)形資產(chǎn)5.5應(yīng)付債券200遞延資產(chǎn)7.5其他長(zhǎng)期負(fù)債25其他長(zhǎng)期資產(chǎn)5長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)765股東權(quán)益1188資產(chǎn)總計(jì)2243負(fù)債及股東權(quán)益2243要求：（1）計(jì)算該公司的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率。（2）根據(jù)上述長(zhǎng)期償債能力這一組指標(biāo)的計(jì)算，簡(jiǎn)要說(shuō)明指標(biāo)間的關(guān)系。3.某企業(yè)連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的數(shù)額如下表：（金額單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目98年末99年末2000年末流動(dòng)資產(chǎn)220026802680應(yīng)收賬款94410281140存貨10609281070固定資產(chǎn)380033403500資產(chǎn)總額880080608920已知2000年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入額為 10465萬(wàn)元，比99年增長(zhǎng)了15%，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 8176精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案萬(wàn)元，比99年增長(zhǎng)了 12%。試計(jì)算并分析：要求：（1）該企業(yè) 1999年和2000年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（2）對(duì)該企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。參考答案：一、單項(xiàng)選擇題1.A 2.D 3.C 4.B 5.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABE 2.ABD 3.ABDE 4.ABCDE 5.ABCDE三、判斷題1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√四、名詞解釋1.參見(jiàn)教材 19-20 頁(yè)。2.參見(jiàn)教材 25頁(yè)。3.參見(jiàn)教材 27頁(yè)。4.參見(jiàn)教材 31頁(yè)。五、簡(jiǎn)答題1.答：對(duì)于存貨項(xiàng)目的分析，應(yīng)重點(diǎn)考慮以下幾個(gè)因素：①存貨的數(shù)量。存貨的數(shù)量應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)。②存貨的質(zhì)量。存貨是否按照質(zhì)量惡化的程度提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。③存貨的計(jì)量。有無(wú)利用存貨計(jì)價(jià)政策的改變粉飾企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的問(wèn)題。精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案④關(guān)聯(lián)方交易形成的存貨。 形成存貨的交易否是公平交易， 是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易形成的存貨項(xiàng)目粉飾企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的問(wèn)題。2.答：a.對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)的分析，應(yīng)重點(diǎn)考慮以下幾個(gè)因素：①應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模。 應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、 行業(yè)特點(diǎn)以及所采用的信用政策相適應(yīng)。②壞帳準(zhǔn)備的提取。有無(wú)隱瞞應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備，少提甚至不提壞帳準(zhǔn)備。③應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性。 有無(wú)利用應(yīng)收賬款虛構(gòu)營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)象； 其它應(yīng)收款是否已成為大股東侵占上市公司資金的“缽盂” 。④關(guān)聯(lián)方交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)。 形成應(yīng)收款項(xiàng)的交易是否是公平交易， 是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)粉飾企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的問(wèn)題。六、綜合分析題答：（1）營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債＝(3000+2010000+36000 —1500+150000+150000 —18750+480000)(135000+54000+1000000)2808750—1189000＝16197502）流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債＝2808750÷11890002＝.363）速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債＝(2808750 —480000) ÷11890001.＝96（4）現(xiàn)金比率＝(3000+2010000+36000- 1500) ÷1189000=1.725）A.營(yíng)運(yùn)資本是用于計(jì)量企業(yè)短期償債能力的絕對(duì)數(shù)指標(biāo)，一般不直接使用該指標(biāo)作為償債能力的指標(biāo)。精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案B．流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率三個(gè)比率指標(biāo)，一般認(rèn)為指標(biāo)越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。C.三個(gè)指標(biāo)的分子按流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的不同， 各自所確定的具有償債能力資產(chǎn)的范圍不同。答：（1）資產(chǎn)負(fù)債率＝(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)X100％1055+2243x100％=47％產(chǎn)權(quán)比率＝(負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額 )X100％＝1058÷1188x100 ％88＝.8％有形凈值債務(wù)率＝ [負(fù)債總額÷ (股東權(quán)益一無(wú)形資產(chǎn)凈值)]X100％1055÷(1188-5.5)X100％＝89.2％2）A.資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系，所反映的償債能力是以企業(yè)的全部資產(chǎn)總額為物質(zhì)保障的，側(cè)重揭示總資本中有多少是靠負(fù)債取得的。B．產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比例關(guān)系， 所反映的償債能力是以凈資產(chǎn)為物質(zhì)保障的，側(cè)重揭示債務(wù)資本與權(quán)益資本的相互關(guān)系。C.有形凈值債務(wù)率是負(fù)債總額與有形凈值的百分比， 所反映的償債能力是以所有者具有所有權(quán)的有形資產(chǎn)凈值為物質(zhì)保障的。3.答：（1）1999年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入： 10465/(1+15%)=9100 萬(wàn)元1999年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 8176/(1+12%)=7300 萬(wàn)元應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：1999年： 9100÷[（1028＋944）÷ 2]9＝.232000年： 10465÷[1140（＋1028）÷ 2]9＝.65存貨周轉(zhuǎn)率（成本基礎(chǔ)）精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案1999年：7300÷[(928+1060)÷7.342]＝2000年：8176÷[(1070+928)÷2]=8.18存貨周轉(zhuǎn)率（收入基礎(chǔ)）1999年：9100÷[(928+1060)÷9.642]＝2000年：10465÷[(1070+928)÷2]=10.48流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1999年：9100÷[(2680+2200)÷3.732]＝2000年：10465÷[(2680+2680)3.912]÷＝固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1999年：9100÷[(3340+3800)÷2.552]＝2000年：10465÷[(3500+3340)3.062]÷＝總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1999年：9100÷[(8060+8800)÷1.2]08＝2000年：10465÷[(8920+8060)1.232]÷＝（2）略。第三章：利潤(rùn)表分析一、單項(xiàng)選擇題1.下列何者為動(dòng)態(tài)分析（ ）。A.同一報(bào)表科目與類別的比較 B.不同期間報(bào)表科目互相比較C.比率分析 D.相同科目數(shù)字上的結(jié)構(gòu)比較2.下列何者屬于動(dòng)態(tài)分析（ ）。精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案計(jì)算某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不同期間的金額變動(dòng)計(jì)算某一資產(chǎn)項(xiàng)目占資產(chǎn)總額的百分比計(jì)算某一期間的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率將某一財(cái)務(wù)比率與當(dāng)年度同業(yè)平均水平比較3.一般所稱的“橫向分析” ，是指（ ）。A.趨勢(shì)分析 B.比率分析C.結(jié)構(gòu)分析 D.橫截面分析4.財(cái)務(wù)比率分析并未分析下列公司何項(xiàng)財(cái)務(wù)特質(zhì)（ ）。A.流動(dòng)能力與變現(xiàn)性 B.杠桿系數(shù)C.購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn) D.獲利能力的速度5.無(wú)論現(xiàn)金是否已收付，只要有交易事實(shí)存在，而有責(zé)任或權(quán)力的發(fā)生， 就應(yīng)記賬的是指（ ）。A.現(xiàn)金收付基礎(chǔ) B.混合基礎(chǔ)C.權(quán)責(zé)發(fā)生基礎(chǔ) D.聯(lián)合基礎(chǔ)6.甲公司本年度稅后純益為 135000000 ，本年9月1日現(xiàn)金增資 150000000 ，增資后資本總額為 1000000000 ，每股面額 10元，則本年度每股盈余為（ ）。 7.在一定凈利潤(rùn)下，發(fā)放股票股利將使每股盈余（ ）。A.不變 B.不一定 C.增加 D.減少8.當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的（ ）時(shí)，可以不再計(jì)提 .。A.5％ B.10％ C.25％ D.50%二、多項(xiàng)選擇題精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案1.利得主要包括哪些（ ）。A.企業(yè)接受捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助取得的資產(chǎn)B.因其他企業(yè)違約收取的罰款C.處理固定資產(chǎn)凈損益D.流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值的變動(dòng)2.可以提高產(chǎn)品銷售收入的途徑有（ ）。A.擴(kuò)大銷售數(shù)量 B.改善品種結(jié)構(gòu)C.適當(dāng)提高單位售價(jià) D.降低單位生產(chǎn)成本3.企業(yè)的期間費(fèi)用包括：（ ）。A.銷售費(fèi)用 B.原材料費(fèi)用 C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用 E.直接人工4.企業(yè)銷售商品收入需要同時(shí)滿足的條件包括（ ）。A.商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B.企業(yè)保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也對(duì)已銷售出的商品能實(shí)施有效的控制C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量D.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)E.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量5.與息稅前利潤(rùn)相關(guān)的因素包括（ ）。A.利息費(fèi)用 B.所得稅 C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用D.凈利潤(rùn) E.投資收益6.單一產(chǎn)品毛利的變動(dòng)（ ）因素的影響。A.銷售單價(jià) B.變動(dòng)成本 C.單位成本精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案D.銷量 E.固定成本7.影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的因素主要包括兩項(xiàng)，即（ ）。A.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 E.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)8.企業(yè)的收入包括（ ）等多種類別。A.投資收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.補(bǔ)貼收入D.營(yíng)業(yè)外收入 E.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入三、判斷題1.利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)有單步式和多步式兩種，我國(guó)主要使用單步式結(jié)構(gòu)（ ）。2.費(fèi)用的分析可從組成項(xiàng)目逐項(xiàng)分析，既可采用水平分析法，也可運(yùn)用垂直分析法（ ）。3.利潤(rùn)表的動(dòng)態(tài)分析主要是指對(duì)于某一期間數(shù)據(jù)的分析（ ）。4.收入和費(fèi)用與利得和損失是一種概念（ ）。5.期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三個(gè)方面（ ）。6.每股收益不反映股票包含的風(fēng)險(xiǎn)（ ）。7.利潤(rùn)表的綜合分析包括動(dòng)態(tài)分析和盈利能力分析。 前者包含對(duì)比分析和趨勢(shì)分析； 后者通過(guò)反映主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力、資產(chǎn)盈利能力和凈資產(chǎn)盈利能力等方面的指標(biāo)來(lái)展開(kāi)（ ）。8.利潤(rùn)表是反映企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表（ ）。四、名詞解釋1.收入2.費(fèi)用精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4.利潤(rùn)總額5.凈利潤(rùn)五、簡(jiǎn)答題1.在分析收入項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮哪些因素？2.利潤(rùn)質(zhì)量低下的主要表現(xiàn)有哪些方面？六、綜合分析題1.華日公司上年度比較利潤(rùn)表的簡(jiǎn)略形式如下：比較利潤(rùn)表（簡(jiǎn)化格式）金額（元）構(gòu)成（%）項(xiàng)目2005年2006年2005年2006年?duì)I業(yè)收入400000450000營(yíng)業(yè)成本280000292500營(yíng)業(yè)利潤(rùn)120000157500費(fèi)用（含所得稅）100000126000凈利潤(rùn)2000031500要求：填表；對(duì)華日公司2006年凈利潤(rùn)的構(gòu)成情況作出簡(jiǎn)要分析。參考答案：一、單項(xiàng)選擇題精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案1.B 2.A 3.A 4.C 5.C 6.A 7.D 8.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ACDE 5.ABD 6.ACD 7.DE 8.ABCDE三、判斷題1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.×四、名詞解釋1.參見(jiàn)教材 43頁(yè)。2.參見(jiàn)教材 46-47 頁(yè)。3-5.參見(jiàn)教材 49頁(yè)。五、簡(jiǎn)答題1.答：對(duì)于收入項(xiàng)目的分析，應(yīng)重點(diǎn)考慮以下幾個(gè)因素：①收入的確認(rèn)與計(jì)量。有無(wú)違反企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度虛構(gòu)收入，提前或推后確認(rèn)收入的現(xiàn)象。②收入的構(gòu)成。通過(guò)營(yíng)業(yè)收入、 投資收益、營(yíng)業(yè)外收入的構(gòu)成情況分析，判斷企業(yè)的主要收入來(lái)源，是經(jīng)常性的項(xiàng)目還是偶發(fā)性項(xiàng)目， 進(jìn)而判斷收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性， 企業(yè)是否存在通過(guò)偶發(fā)性項(xiàng)目粉飾經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的問(wèn)題。③經(jīng)常性收入變化的影響因素。 是價(jià)格還是銷量是引起收入變化的主要影響因素， 價(jià)格和銷量對(duì)收入變化的影響程度。④關(guān)聯(lián)方交易形成的收入。 形成收入的交易否是公平交易， 是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易形成的收入項(xiàng)目粉飾企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的問(wèn)題。2.答：利潤(rùn)質(zhì)量低下主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用非正常上升。②一次性收入的突升。精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案③期間費(fèi)用中廣告費(fèi)用占銷售收入額的比率相對(duì)下降。④對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備金不提或少提、改變折舊計(jì)提方法或折舊提取不足。⑤歸入稅收費(fèi)用的遞延稅款增加，沒(méi)有資金支付的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)上升。⑥毛利率下降。⑦存貨周轉(zhuǎn)率變低。⑧會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)在一個(gè)比較自由的問(wèn)題上運(yùn)用方式發(fā)生了變化。⑨應(yīng)收賬款增長(zhǎng)與過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)不一致。⑩企業(yè)的業(yè)績(jī)過(guò)分依賴非主營(yíng)業(yè)務(wù)。六、綜合分析題1.（1）填表如下：比較利潤(rùn)表（簡(jiǎn)化格式）金額（元）構(gòu)成（%）項(xiàng)目2005年2006年2005年2006年?duì)I業(yè)收入400000450000100100營(yíng)業(yè)成本2800002925007065營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1200001575003035費(fèi)用（含所得稅）1000001260002528凈利潤(rùn)200003150057（2）分析華日公司2006年的經(jīng)營(yíng)成果較2005年有提高，不僅表現(xiàn)在利潤(rùn)的絕對(duì)額增長(zhǎng)了11500元（31500－20000），而且表現(xiàn)在平均每百元收入中凈利潤(rùn)所占的份額增長(zhǎng)了2元（7－5）。增長(zhǎng)的主要原因是每百元營(yíng)業(yè)收入中直接成本消耗（營(yíng)業(yè)成本）節(jié)約了5元，但因每精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案百元收入中的費(fèi)用增加了 3元（28-25），所以減弱了凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。第四章：現(xiàn)金流量表分析一、單項(xiàng)選擇題1.確定現(xiàn)金流量的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是（ ）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制 B.應(yīng)收應(yīng)付制C.收入費(fèi)用配比制 D.收付實(shí)現(xiàn)制2.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（ ）。A.變賣固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 B.取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.支付經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 D.支付融資租賃費(fèi)用所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.甲公司2001年度發(fā)生的管理費(fèi)用為 2200萬(wàn)元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金350萬(wàn)元和管理人員工資 950萬(wàn)元，存貨盤虧損失 25萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 420萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷 200萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 150萬(wàn)元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司 2001 年度現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.105 B.455 C.475 D.6754.企業(yè)編制現(xiàn)金流量表將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)， 在凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)整減少現(xiàn)金流量的項(xiàng)目是（ ）。A.存貨的減少 B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷 C.待攤費(fèi)用的增加 D.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加5.在全部投資的現(xiàn)金流量中，計(jì)算期最后一年的產(chǎn)品銷售收入是 38640 萬(wàn)元，回收固定資產(chǎn)余值是2331萬(wàn)元，回收流動(dòng)資金是 7266萬(wàn)元，折舊費(fèi)是 3730萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本是 21911萬(wàn)元，銷售稅金及附加費(fèi)是 3206 萬(wàn)元，所得稅是 3093萬(wàn)元。該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案是56475 萬(wàn)元，則該項(xiàng)目最后一年所得稅前凈現(xiàn)金流量為（ ）萬(wàn)元。A.20027 B.23120 C.18969 D.193906．根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，支付的現(xiàn)金股利歸屬于（ ）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B.籌資活動(dòng)C.投資活動(dòng) D.銷售活動(dòng)7．下列財(cái)務(wù)活動(dòng)中不屬于企業(yè)籌資活動(dòng)的是（ ）。A.發(fā)行債券 B.分配股利C.吸收權(quán)益性投資 D.購(gòu)建固定資產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目的是（ ）。A.以現(xiàn)金償還債務(wù)本金 B.支付現(xiàn)金股利C.支付借款利息 D.發(fā)行股票籌集資金E.收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金2.一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備的條件包括（ ）。A.以現(xiàn)金形態(tài)存在 B.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小C.易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金 D.期限短E.流動(dòng)性強(qiáng)3.取得投資收益收到的現(xiàn)金包括（ ）。A.取得股票股利 B.從子公司分回利潤(rùn)收到現(xiàn)金C.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金 D.取得現(xiàn)金股利E.從合資企業(yè)分回利潤(rùn)而收到現(xiàn)金精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案4.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的目的有（ ）。A.了解現(xiàn)金主要來(lái)自那里 B.了解各類現(xiàn)金的變動(dòng)及其差異C.了解現(xiàn)金主要用往何處 D.了解影響現(xiàn)金變動(dòng)的因素及其變動(dòng)程度E.了解現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額的構(gòu)成情況5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。A.接受其他企業(yè)捐贈(zèng)的現(xiàn)金 B.取得短期股票投資而支付的現(xiàn)金C.取得長(zhǎng)期股權(quán)投資而支付的手續(xù)費(fèi) D.為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)而支付的現(xiàn)金E.收到供貨方未履行合同而交付的違約金6.下列現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。A.取得投資收益所收到的現(xiàn)金 B.出售固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金C.取得短期股票投資所支付的現(xiàn)金 D.分配股利所支付的現(xiàn)金E.收到返還的所得稅所收到的現(xiàn)金7.下列交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。A.為購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅B.為購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的已資本化的利息費(fèi)用C.因火災(zāi)造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠款D.最后一次支付分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)款8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。A.接受其他企業(yè)捐贈(zèng)的現(xiàn)金 B.取得短期股票投資而支付的現(xiàn)金C.取得長(zhǎng)期股權(quán)投資而支付的手續(xù)費(fèi) D.為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)而支付的現(xiàn)金E.收到供貨方未履行合同而交付的違約金9.在采用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時(shí)， 下列各調(diào)整項(xiàng)目中， 屬于調(diào)增精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案項(xiàng)目的有（ ）。A.投資收益 B.遞延稅款貸項(xiàng) C.預(yù)提費(fèi)用的減少D.固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 E.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的減少10.根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。A.收到的出口退稅款 B.收到短期投資的現(xiàn)金股利C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入 D.出租無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入E.為其他單位提供代銷服務(wù)收到的款項(xiàng)三、判斷題1.現(xiàn)金比率公式中的分子是貨幣資金（ ）。2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是支付了有價(jià)值的投資需求后，向股東和債權(quán)人派發(fā)現(xiàn)金的流露（ ）。3.固定資產(chǎn)折舊的變動(dòng)不影響當(dāng)期現(xiàn)金流量的變動(dòng)（ ）。4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零說(shuō)明企業(yè)盈利（ ）。5.企業(yè)分配股利必然引起現(xiàn)金流出量的增加（ ）。6.利息支出將對(duì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量和投資活動(dòng)現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響（ ）。7.企業(yè)支付所得稅將引起籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的增加（ ）。8.計(jì)提壞帳準(zhǔn)備將引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的增加（ ）。四、名詞解釋1.現(xiàn)金等價(jià)物2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案4.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、簡(jiǎn)答題1.現(xiàn)金流量表的意義是什么 ?六、綜合分析題1.向江公司2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500000元，當(dāng)年提取的固定資產(chǎn)折舊120000元，攤銷無(wú)形資產(chǎn)30000元，處理固定資產(chǎn)收益90000元，出售短期投資損失30000元，當(dāng)年發(fā)生利息支出10000元。有關(guān)資產(chǎn)年末比年初變動(dòng)情況為：應(yīng)收帳款減少150000元，壞賬準(zhǔn)備減少450元，存貨減少100000元，待攤費(fèi)用增加10000元，應(yīng)付帳款增加314000元，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000元。要求：計(jì)算該年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。2.SS公司2002年的現(xiàn)金凈流量相關(guān)資料如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng)目2002年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 886投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -456籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -120匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 0現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 310另外該公司 2002年的流動(dòng)負(fù)債，長(zhǎng)期負(fù)債分別為 1000萬(wàn)元、500萬(wàn)元，支付現(xiàn)金股利 280萬(wàn)元，支付利息 160萬(wàn)元，2002年到期債務(wù)本金為 300萬(wàn)元，用于資本性支出 700萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2800 萬(wàn)元，所得稅稅率為 40%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為 2000萬(wàn)元。精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案要求：（1）根據(jù)上述資料分別計(jì)算現(xiàn)金毛利率（現(xiàn)金／流動(dòng)負(fù)債） ，從現(xiàn)金凈流量的組成觀察分析該公司所處的發(fā)展時(shí)期和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。2）根據(jù)上述資料計(jì)算現(xiàn)金充分性比率［現(xiàn)金凈流量／（債務(wù)償還額＋支付股利、利息額＋資本性支出額）］，并分析該公司的支付能力。（3）根據(jù)上述資料計(jì)算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量／凈利潤(rùn)） ，并對(duì)該公司的凈收益質(zhì)量進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。參考答案：一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.C 3.B 4.C 5.B 6.B 7.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD 2.BCDE 3.BCDE 4.ACE 5.CD 6.ABC 7.AC 8.DE 9.BD 10.ADE三、判斷題1.× 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.× 8.√四、名詞解釋1.參見(jiàn)教材 59頁(yè)。2-4.參見(jiàn)教材 60頁(yè)。五、簡(jiǎn)答題1.答：現(xiàn)金流量表能彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的不足。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表， 可以提供企業(yè)某一日期資產(chǎn)或負(fù)債的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況， 企業(yè)未來(lái)需要用多少資產(chǎn)或勞精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間； 但是，資產(chǎn)負(fù)債表無(wú)法說(shuō)明一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益為什么發(fā)生了變化。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。 利潤(rùn)表中有關(guān)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本等信息說(shuō)明了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響， 一定程度上說(shuō)明了財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因， 但由于利潤(rùn)表是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)和計(jì)量收入和費(fèi)用的， 它沒(méi)有提供經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的信息?，F(xiàn)金流量表主要提供有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量方面的信息， 在評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、 衡量企業(yè)財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)前景等方面，現(xiàn)金流量表有著十分重要的作用。六、綜合分析題1.答：凈現(xiàn)金流量=500000+120000+30000-90000+30000+10000+150000-450+100000-10000+314000+3000=11565502.答：（1）現(xiàn)金比率=現(xiàn)金／流動(dòng)負(fù)債=310/1000 ×100%=31%從現(xiàn)金比率可以看出， 該公司的現(xiàn)金具有償還三分之一左右的流動(dòng)負(fù)債能力， 短期償債能力較強(qiáng)。從現(xiàn)金凈流量的組成初步觀察結(jié)論為：①經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為正， 說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一定回籠資金能力， 行業(yè)中具有一定實(shí)力，應(yīng)結(jié)合行業(yè)同比得出進(jìn)一步結(jié)論；②投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù) ,投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量小于流出量，初步判斷處于成長(zhǎng)期間，在加大投資力度， 擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模方面占用一定量的資金； 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量小于流出量， 其原因可能是本期籌資速度放慢， 籌資理財(cái)過(guò)程精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案中的資本成本較高所致。（2）現(xiàn)金充分性比率 = 現(xiàn)金凈流量／（債務(wù)償還額＋支付股利、利息額＋資本性支出額）=310/(300+700+ 280+160) ×100%=21.53%從比率觀察，現(xiàn)金充分性達(dá)到 20％左右，具有一定的償債能力，該公司本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~可以償還大部分的短期債務(wù)。 企業(yè)應(yīng)該注重資金預(yù)算， 以保證到期債務(wù)本息、股利以及資本性支出等方面的資金到位。（3）盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量／凈利潤(rùn) =886/1680=52.74%從比率觀察，本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中，有 52.74%的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量作保證，初步判斷利潤(rùn)質(zhì)量良好，但應(yīng)結(jié)合行業(yè)同比進(jìn)一步得出準(zhǔn)確結(jié)論。第五章：所有者權(quán)益變動(dòng)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注分析一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，不在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中單獨(dú)填列的是（）。A.凈利潤(rùn)B.公允價(jià)值變動(dòng)收益C.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額D.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響2.某公司的有關(guān)資料為：股東權(quán)益總額8000萬(wàn)元，其中優(yōu)先股權(quán)益340萬(wàn)元，全部股票數(shù)是620萬(wàn)股，其中優(yōu)先股股數(shù)170萬(wàn)股。計(jì)算的每股凈資產(chǎn)是（）。A.12.58B.12.34C.17.75D.17.023.企業(yè)發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，下列各項(xiàng)目中不需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露的是（ ）。A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容 B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的累積影響數(shù)C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由 D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)當(dāng)期損益的影響金額。精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案4.下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中“調(diào)整事項(xiàng)”的有（ ）。A.已證實(shí)某項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生了減損 B.已確認(rèn)銷售的貨物被退回C.外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng) D.資產(chǎn)負(fù)債表日董事會(huì)制定的利潤(rùn)分配方案中與財(cái)務(wù)的報(bào)告所屬區(qū)間有關(guān)的利潤(rùn)分配。5.下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中“非調(diào)整事項(xiàng)”的有（ ）。A.發(fā)行債券 B.對(duì)某一企業(yè)進(jìn)行投資C.自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)損失 D.已確認(rèn)銷售的貨物被退回6.按股份有限公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 上市公司本年度發(fā)現(xiàn)的以前年度重大的記賬差錯(cuò)， 應(yīng)（）。A.做本年度事項(xiàng)處理 B.修改以前年度的賬表C.不做處理 D.調(diào)整本年度會(huì)計(jì)報(bào)表的期初數(shù)和上年數(shù)7.下列不屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是（ ）。A.甲直接控制乙，甲和乙 B.甲和乙共同控制丙，甲和乙C.乙和丙同受甲控制，乙和丙 D.甲對(duì)乙能夠施加重大影響，甲和乙8.對(duì)下列會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不正確的說(shuō)法是（ ）。A.所有會(huì)計(jì)差錯(cuò)均應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露B.本期發(fā)現(xiàn)的、屬于以前年度的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的有關(guān)項(xiàng)目C.本期發(fā)現(xiàn)的、屬于以前年度的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)， 應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益和會(huì)計(jì)報(bào)表其他項(xiàng)目的期初數(shù)D.重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露9.下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)法中，不正確的有（ ）。A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來(lái)適用法精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案B.如果會(huì)計(jì)估計(jì)的變更僅影響變更當(dāng)期，有關(guān)會(huì)計(jì)變更的影響應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn)C.如果會(huì)計(jì)估計(jì)的變更既影響變更當(dāng)期， 又影響未來(lái)期間， 有關(guān)估計(jì)變更的影響在當(dāng)期及以后期間確認(rèn)D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理二、多項(xiàng)選擇題1.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（ ）。A.壞賬的數(shù)額 B.收入確認(rèn)的原則 C.所得稅的處理方法D.存貨的計(jì)價(jià)方法 E.固定資產(chǎn)的使用年限2.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)估計(jì)有（ ）。A.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期 B.存貨的毀損和過(guò)時(shí)損失 C.借款費(fèi)用的處理D.所得稅的處理方法 E.壞賬損失的核算3.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的有（ ）。A.重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明 B.或有事項(xiàng)的說(shuō)明C.企業(yè)的基本情況 D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)E.不重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)4.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（ ）。A.壞賬的數(shù)額 B.收入確認(rèn)的原則 C.所得稅的處理方法D.存貨的計(jì)價(jià)方法 E.固定資產(chǎn)的使用年限5.以下項(xiàng)目中屬于企業(yè)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露的或有負(fù)債（ ）。A.已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票 B.預(yù)收帳款C.為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保 D.應(yīng)付帳款 E.未決訴訟精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案6.只是改變了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例，不會(huì)改變?cè)械墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)的籌資方式的是（ ）。A.短期借款B.發(fā)行債券C.吸收投資D.接受捐贈(zèng)E.賒購(gòu)原材料7.影響每股收益的因素包括（）。A.優(yōu)先股股數(shù)B.可轉(zhuǎn)換債券的數(shù)量C.凈利潤(rùn)D.優(yōu)先股股利E.普通股股數(shù)8.會(huì)計(jì)報(bào)表附注一般包括以下哪幾個(gè)項(xiàng)目？（）A.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)B.會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明C.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明D.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的披露9.企業(yè)可以變更會(huì)計(jì)政策的情形有（）。A.法律和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)、規(guī)章要求變更B.制定了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度， 或修訂了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度， 要求變更會(huì)計(jì)政策C.變更會(huì)計(jì)政策以后，能夠使所提供的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息更為