公司資產(chǎn)管理辦法

公司資產(chǎn)治理制度公司資產(chǎn)治理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的資產(chǎn)治理,建立“歸屬清楚資產(chǎn)安全完整和保值增值,依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際狀況,制訂本制度。其次條資產(chǎn)治理主要包括固定資產(chǎn)治理、流淌資產(chǎn)治理、長期投資治理、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)治理、資產(chǎn)收益和資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置治理等。第三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值治理,經(jīng)營(使的信息備案,審計(jì)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)治理的安全性監(jiān)視檢查，。第四條本制度適用于集團(tuán)公司總部、全資及控股子、分公司(以下簡稱所屬企業(yè)),集團(tuán)公司參股企業(yè)可比照執(zhí)行。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及本制度的規(guī)定,標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的監(jiān)視治理,制定本企業(yè)的資產(chǎn)治理制度,上報(bào)集團(tuán)公司備案。其次章固定資產(chǎn)治理第五條集團(tuán)公司對固定資產(chǎn)實(shí)行歸口治理與分級(jí)治理相結(jié)合的方式。集團(tuán)公司固定資產(chǎn)名目和分類折舊率依照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理制度執(zhí)行。第六條固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程工程應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)公司下達(dá)的專項(xiàng)工程投資打算執(zhí)行。固定資產(chǎn)零星購置和技術(shù)改造與修理,必需嚴(yán)格依據(jù)集團(tuán)公司審定的預(yù)算執(zhí)行,不得突破預(yù)算。確因特別緣由需追加預(yù)算,須報(bào)集團(tuán)公司審批。治理程序,對限額以上的工程實(shí)行招標(biāo)。辦理資產(chǎn)移交手續(xù),增加固定資產(chǎn)。第七條各單位應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)展清查,對清查中覺察的毀損、盤虧及待報(bào)廢固定資產(chǎn),應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由并申請?zhí)幹?。第三章流淌資產(chǎn)治理第八條流淌資產(chǎn)治理:包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。(一)貨幣資產(chǎn)治理應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金治理制度、銀行結(jié)算制度和集團(tuán)公司有關(guān)資金治理的方法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制度,嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。(二)交易性金融資產(chǎn)主要是指各種有價(jià)證券。交易性金融資產(chǎn)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一治理,所屬企業(yè)購置和處置交易性金融資產(chǎn)應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審查同意前方可執(zhí)行。(三)所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)收票據(jù)治理方法,加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)治理。(四)所屬企業(yè)要對應(yīng)收賬款等各種債權(quán)形成建立嚴(yán)格立債權(quán)清理制度和賬齡分析監(jiān)視制度,按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定計(jì)提壞帳預(yù)備、上報(bào)和核銷壞賬損失,防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。(五)所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對存貨的計(jì)價(jià)、選購、驗(yàn)收保管和定額治理。存貨庫存必需合理、適度,存貨保管部門和財(cái)務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)定期稽核和盤點(diǎn),保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。(六)所屬企業(yè)原則上不得將資產(chǎn)進(jìn)展抵押,確需抵押須經(jīng)集團(tuán)公司審批。第四章長期投資治理第九條長期投資治理包括長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資的治理。第十條集團(tuán)公司依據(jù)資產(chǎn)治理的相關(guān)法規(guī)和程序,標(biāo)準(zhǔn)投資行為、加強(qiáng)投資治理、提高投資效果。工程投資實(shí)行統(tǒng)團(tuán)公司批準(zhǔn)后,方可履行對外投資職能。第十一條所屬企業(yè)投資必需嚴(yán)格遵照集團(tuán)公司投資治理的相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)視檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌握,實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。對外投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)展資產(chǎn)評估,履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)。第十二條所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金缺乏或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)峻惡化、資不抵債的,不得對外開展投資活動(dòng)。第十三條集團(tuán)公司對投資工程實(shí)行跟蹤監(jiān)視治理,企劃部、財(cái)務(wù)部等部門要準(zhǔn)時(shí)做好投資工程的效益測算和分析評公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營狀況、收益實(shí)現(xiàn)等狀況,對投資造成議。第十四條所屬企業(yè)的合并、分立、兼并、重組、重大資產(chǎn)置換、租賃等業(yè)務(wù),應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司審批。(一)各單位依據(jù)生產(chǎn)需要購置無形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。合同價(jià)格等資料上報(bào)集團(tuán)公司審查。第十六條遞延資產(chǎn)(或長期盼攤費(fèi)用)及其他長期資產(chǎn)治理應(yīng)遵循以下原則:(一)列入遞延資產(chǎn)(或長期盼攤費(fèi)用)的開辦費(fèi)、經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出,應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司備案。列入遞延資產(chǎn)(或長期盼攤費(fèi)用)的其他支出應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。(二)所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其他長期資產(chǎn)的治理,不得隨便掛賬。第六章資產(chǎn)評估治理第十七條所屬企業(yè)在發(fā)生體制改革、對外投資、合并分立、清算、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)拍賣、租賃、資產(chǎn)涉訟及其他影響國有權(quán)益等行為時(shí),應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展資產(chǎn)評估。產(chǎn)權(quán)持有單位提出立項(xiàng)申請,報(bào)集團(tuán)公司審批。辦理資產(chǎn)評估工程立項(xiàng)需報(bào)送的材料包括:業(yè)執(zhí)照、資產(chǎn)負(fù)債表、擬聘請的中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)狀況等資料。第十九條所屬企業(yè)在資產(chǎn)評估立項(xiàng)后聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展評估。收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后,對評估報(bào)告無異議的,應(yīng)將有關(guān)材料逐級(jí)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、企劃部辦理備案手續(xù)。辦理備案應(yīng)供給的資料包括:資產(chǎn)占有單位填報(bào)的《資產(chǎn)評估工程備案表》、資產(chǎn)評估報(bào)告及其他有關(guān)材料。第七章資產(chǎn)處置治理其次十條資產(chǎn)處置是指集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)將其占有、使用的本方法其次十二條規(guī)定的各類國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的行為。其次十一條集團(tuán)公司及所屬企業(yè)的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)依據(jù)公開、公正、公正和依法依規(guī)依程序的原則進(jìn)展,資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。其次十二條資產(chǎn)處置范圍包括:1、以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)、探礦權(quán)和采礦權(quán);2、地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施;3、各類設(shè)備設(shè)施;4、機(jī)動(dòng)車及其他交通運(yùn)輸工具;5、報(bào)廢與核銷資產(chǎn);6、存貨;7、債權(quán)資產(chǎn);8、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等學(xué)問產(chǎn)權(quán);9、其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無形資產(chǎn)。上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。其次十三條集團(tuán)公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部、企管部負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的審核、上報(bào)及監(jiān)視治理,生產(chǎn)安環(huán)部、工程治理部、銷售和物資供給治理部門等職能部門參與協(xié)作,審計(jì)部與紀(jì)檢監(jiān)察部負(fù)責(zé)全程監(jiān)視,可定期或不定期對各單位資產(chǎn)處置狀況開展專項(xiàng)審計(jì)和檢查。其次十四條資產(chǎn)處置方式1、集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將所屬的房屋及建筑物、土地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特種車輛、債權(quán)、學(xué)問產(chǎn)權(quán)等易中心公開進(jìn)展。100民幣以上(含100萬元)的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)展對外轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)要求在安徽省產(chǎn)權(quán)交易中心公開進(jìn)展;將評估值100萬元人民幣以下的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)展對外轉(zhuǎn)讓,由轉(zhuǎn)讓方依據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際狀況,承受拍賣、競投等公開競價(jià)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理審定。3、集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部有讓方和受讓方均為集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的,轉(zhuǎn)讓價(jià)格可按資產(chǎn)評估或?qū)徲?jì)報(bào)告確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值為基準(zhǔn)確定;轉(zhuǎn)讓方或受讓方不屬于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的,轉(zhuǎn)讓價(jià)格須以資產(chǎn)評估報(bào)告確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值為基準(zhǔn)確定。其次十五條資產(chǎn)處置審批權(quán)限處置資產(chǎn)按申報(bào)當(dāng)期處置金額(指評估價(jià))計(jì)算,金額100萬元(含100萬元)以下的,由申報(bào)企業(yè)自行審批,報(bào)集團(tuán)公司企劃部備案;100萬元以上的由各單位向集團(tuán)公司企劃部申報(bào),由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)安環(huán)部、工程治理部、審計(jì)100元-300300300萬元-500萬元(含500辦公會(huì)議審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);500萬元-1000萬元(含1000萬元)以內(nèi)的,報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審定,董事長批準(zhǔn);超過1000萬元的須報(bào)市國資委批準(zhǔn)。其次十六條資產(chǎn)處置程序1、申報(bào)和內(nèi)部決策審議。由所屬企業(yè)的資產(chǎn)使用部門提出處置意見和可行性爭論報(bào)告,企劃部會(huì)同財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)安環(huán)部、工程治理部、監(jiān)察審計(jì)等部門審核鑒定,依據(jù)內(nèi)部決策程序進(jìn)展審議,并形成書面決議。2、進(jìn)展資產(chǎn)評估。對需要進(jìn)展評估的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)規(guī)定選聘托付具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展資產(chǎn)評價(jià)格的參考依據(jù)。3、制定資產(chǎn)處置方案。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)處置資產(chǎn)的實(shí)際狀況,制定資產(chǎn)處置方案,并依據(jù)本制度的規(guī)定確定資產(chǎn)處置方式,資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公正、公正的原則,不得對受讓方資格設(shè)置不合理的限制性條件等。4、集團(tuán)公司和國資委審批。對需要報(bào)集團(tuán)公司審批的,團(tuán)公司收到資產(chǎn)處置申請報(bào)告后,由企劃部組織對處置申報(bào)材料進(jìn)展審核,其中:財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)參與各類機(jī)器設(shè)備及探礦權(quán)、采礦權(quán)等處置資產(chǎn)的鑒定工作,并出具具體意見;財(cái)務(wù)部、工程治理部門應(yīng)參與土地資源、房屋建筑物等并依據(jù)本方法規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)同意后,由企劃部出具集團(tuán)公司批復(fù)文件予以批復(fù)處置。需要報(bào)國資委批準(zhǔn)的,由集團(tuán)公司企劃部辦理相應(yīng)報(bào)批手續(xù)。5、結(jié)算交易資金。所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)國資委或集團(tuán)公司審批確定的處置方式進(jìn)展資產(chǎn)處置,確定受讓方后應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同,并在資產(chǎn)交易合同商定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。其次十七條集團(tuán)公司及所屬企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)處置事項(xiàng)時(shí),應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)處置的不同標(biāo)的和方式供給包括但不限于以下材料:部門提交處置資產(chǎn)申請;技術(shù)鑒定:資產(chǎn)治理部門組織專業(yè)人員對待處置資產(chǎn)進(jìn)展技術(shù)鑒定,在“申請單”上簽署意見,并報(bào)本單位負(fù)責(zé)人同意。權(quán)屬單位持簽署意見的申請單行文報(bào)集團(tuán)公司審批。權(quán)屬單位應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)集團(tuán)公司的批復(fù)進(jìn)展資產(chǎn)處置,并報(bào)集團(tuán)公司企劃部備案。(二)資產(chǎn)原值憑證資產(chǎn)原值憑證可以供給購貨單(發(fā)票、收據(jù)等)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片等的復(fù)印件,但須經(jīng)本單位審核,并簽署審核意見。實(shí)行“出售”方式一次性處置資產(chǎn)原值達(dá)100萬元(含)以上的,應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)展資產(chǎn)評估,并提交已經(jīng)核預(yù)備案的正式《資產(chǎn)評估報(bào)告書》;未經(jīng)資產(chǎn)評估的,應(yīng)由本單位自行組織技術(shù)鑒定,并提交《技術(shù)鑒定報(bào)告》。屬單位公章。印件;因建設(shè)工程而預(yù)備撤除房屋建筑物的,必需逐項(xiàng)說明緣由,并出具建設(shè)工程批文、城市規(guī)劃文件、規(guī)劃設(shè)計(jì)圖紙等復(fù)印件;申請?zhí)幹密囕v,必需提交車輛行駛證復(fù)印件。其中,按規(guī)定已經(jīng)報(bào)廢回收的,必需提交《報(bào)廢汽車回收證明》復(fù)印件;額、形成緣由,并出具清收結(jié)果等資料;申請?zhí)幹猛恋刭Y源、采礦權(quán)等無形資產(chǎn),應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)展資產(chǎn)評估,并提交已經(jīng)核預(yù)備案的正式《資產(chǎn)評估報(bào)告書》;申請以“無償調(diào)撥”方式處置資產(chǎn),必需提交接收資產(chǎn)單位的接收函。送。其次十八條集團(tuán)公司及權(quán)屬各單位資產(chǎn)處置申請備案時(shí),應(yīng)向集團(tuán)公司企劃部提交以下材料:(一)權(quán)屬各單位請示備案的文件;其次十九條資產(chǎn)處置收入、費(fèi)用與收益(一)資產(chǎn)處置收入是指對資產(chǎn)進(jìn)展處置變現(xiàn)的收入,包括實(shí)物處置收入、債權(quán)回收收入、無形資產(chǎn)處置收入、股權(quán)及產(chǎn))過程中所發(fā)生的差旅費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)和評估等費(fèi)用。(二)資產(chǎn)處置收入必需納入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一治理?？蓪?shí)行收支掛鉤、據(jù)實(shí)列支、總額包干等方式,從處置收入中撥付。(三)停產(chǎn)、托管企業(yè)應(yīng)將處置收益納入企業(yè)財(cái)務(wù)核算,實(shí)行統(tǒng)一治理。(四)資產(chǎn)處置收益按以下狀況辦理:1、因企業(yè)改制處置資產(chǎn)收益,納入企業(yè)改制專戶治理,專款專用。2、因企業(yè)再生產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益,歸企業(yè)使用,主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。3、其他資產(chǎn)處置收益按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十條資產(chǎn)處置完成后,企業(yè)依據(jù)不同的處置方式憑“資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)批文”、“產(chǎn)權(quán)交易憑證”、“資產(chǎn)處置申報(bào)表”等文件調(diào)整相關(guān)賬目或辦理產(chǎn)權(quán)變更、注銷手續(xù)。第三十一條集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)應(yīng)建立臺(tái)賬,妥當(dāng)保管資產(chǎn)處置工作檔案,并分類裝訂成冊,按規(guī)定期限保存。第三十二條所屬各級(jí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年二月底前將上年度本企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓整體狀況匯總上報(bào)至集團(tuán)公司,由集團(tuán)公司企年度企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批狀況、資產(chǎn)價(jià)值、交易方式、交易價(jià)格、監(jiān)視檢查等。第三十三條集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)獨(dú)資或者控股的境外企業(yè)在境外的資產(chǎn)處置,應(yīng)當(dāng)參照國資委的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章 資產(chǎn)收益治理第三十四條實(shí)物資產(chǎn)收益工程主要包括以下四個(gè)方面：1、對外出租固定資產(chǎn)取得的收益；2、實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收益；3、資產(chǎn)報(bào)廢收益；4、銷售廢品廢料的收益。上繳財(cái)務(wù)部門，不得坐收坐支、截留挪用。務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門參與，承受招標(biāo)、比價(jià)等公開、透亮方式確定。第九章監(jiān)視、檢查與獎(jiǎng)懲第三十七條集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)視檢查制度,對所屬企業(yè)資產(chǎn)治理進(jìn)展定期和不定期檢查。檢查內(nèi)容主要包括是否建立資產(chǎn)治理制度、資產(chǎn)購置及處置是否依據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)制度執(zhí)行。在資產(chǎn)治理過程中突出加強(qiáng)對重大風(fēng)險(xiǎn)、重大決策和重要流程的內(nèi)部掌握,不斷完善企業(yè)內(nèi)部掌握系統(tǒng),強(qiáng)化監(jiān)管,逐步建立健全企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系,確保資產(chǎn)安全、高效運(yùn)行。對違反本制度并造成經(jīng)濟(jì)損失的,集團(tuán)公司將追究有關(guān)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第三十八條對資產(chǎn)處置中不良資產(chǎn)的核銷實(shí)行主要決策人問責(zé)制度,強(qiáng)化責(zé)任追究。集團(tuán)公司在查明不良資產(chǎn)形成行政或紀(jì)律處分,重則將依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十九條集團(tuán)公司任何單位或個(gè)人無權(quán)隨便處置國有資產(chǎn)。對發(fā)生以下行為,造成國有資產(chǎn)損失的,集團(tuán)公司將對相關(guān)人員依法依規(guī)進(jìn)展處理;構(gòu)成違紀(jì)的,移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理;觸犯刑律的,由司法機(jī)關(guān)