工程項(xiàng)目目標(biāo)成本管理辦法

10工程工程本錢治理方法第一章總則第一條為了提高施工現(xiàn)場(chǎng)本錢治理水平，強(qiáng)化工程施工治理，實(shí)現(xiàn)效益最大化，特制定本方法。其次條工程工程目標(biāo)本錢是指工程工程依據(jù)合同規(guī)定的工期、質(zhì)量完成合同確定的工程量所應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)的本錢水平，即作為工程本錢管控及后期效益評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。第三條本方法適用于集團(tuán)各項(xiàng)工程工程。其次章工程工程本錢治理組織機(jī)構(gòu)第四條確立子公司董事長(zhǎng)為本錢治理第一責(zé)任人，各工程部作為本錢責(zé)任中心。第五條各子公司成立由董事長(zhǎng)組織工程經(jīng)理、工程部長(zhǎng)、物資部長(zhǎng)、機(jī)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等相關(guān)職能部門成立“本錢掌握小組”，依據(jù)招投標(biāo)文件、合同和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際狀況，參考國(guó)家和行業(yè)定額編制工程預(yù)算本錢，并負(fù)責(zé)施工過程中各項(xiàng)本錢掌握。程工程目標(biāo)本錢的審查、批復(fù)、評(píng)價(jià)以及相關(guān)治理方法的制定等工作。“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及工程、財(cái)務(wù)、物資、機(jī)務(wù)、人才審計(jì)等部門領(lǐng)導(dǎo)組成，辦公室設(shè)立在工程部門，負(fù)責(zé)日常工作。核委員會(huì)”集團(tuán)工程中心子集團(tuán)“工程考核委員會(huì)”心子公司董事長(zhǎng)門工程部“本錢掌握小組”1工程工程本錢治理機(jī)構(gòu)第三章本錢的編制第七條本錢構(gòu)成本錢費(fèi)用構(gòu)成見以下圖：人工費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)直接本錢機(jī)械費(fèi)工程本錢其他直接費(fèi)間接本錢工所發(fā)生的全部支出2本錢構(gòu)成第八條目標(biāo)本錢的編制原則〔一〕先進(jìn)性原則制定目標(biāo)本錢應(yīng)表達(dá)比本公司歷史本錢先進(jìn)，比同行業(yè)平均本錢水平先進(jìn)，在本錢治理方法上有所突破，有所創(chuàng)?！捕晨陀^性原則制定目標(biāo)本錢要充分考慮工程工程的施工環(huán)境和施工條件，考慮本錢費(fèi)用的實(shí)際支出水平，反對(duì)不切實(shí)際的空想目標(biāo)?！踩晨尚行栽瓌t一是目標(biāo)本錢指標(biāo)在實(shí)際運(yùn)作中是可行的，比較符合實(shí)際狀況，二是目標(biāo)本錢指標(biāo)分解到各施工組后，具有可操作性，符合目前的治理水平和職工的承受程度。〔四〕敏捷性原則目標(biāo)本錢一般是在比較全面了解和分析當(dāng)前主客觀條件的根底上制定的，但由于施工現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的不行預(yù)見性，就要求適時(shí)調(diào)整和修訂目標(biāo)值，以適應(yīng)變化的狀況和治理要求。第九條目標(biāo)本錢治理工程流程〔一〕工程進(jìn)場(chǎng)后，子公司董事長(zhǎng)組織工程部相關(guān)職能部門進(jìn)展工程本錢分析和測(cè)算，子集團(tuán)相關(guān)職能部門指導(dǎo)子公司在收到經(jīng)審定后的2程實(shí)際狀況，按分局部項(xiàng)工程作為編制對(duì)象，參考國(guó)家和行業(yè)指導(dǎo)清單價(jià)格編制工程預(yù)算本錢，完成后由董事長(zhǎng)審核?！捕愁A(yù)算本錢審核通過后，報(bào)所在子集團(tuán)“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”審5將預(yù)算本錢報(bào)集團(tuán)“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”備案?！踩巢?依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)、施工進(jìn)度及工程實(shí)際狀況進(jìn)展分時(shí)、分組、分〔四〕每月定期，由工程經(jīng)理組織“本錢掌握小組”開展本錢分析，制度，為每月例行的本錢分析供給所需的各種資料。〔五〕工程部每月依據(jù)完成的工程狀況進(jìn)展月度本錢核算和分局部項(xiàng)工程本錢核算，對(duì)超標(biāo)工程進(jìn)展分析并要追究責(zé)任，責(zé)令責(zé)任部門拿出改進(jìn)措施，降低本錢費(fèi)用?！擦诚聦偌瘓F(tuán)“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”每月對(duì)所管轄工程的目標(biāo)本錢執(zhí)行狀況進(jìn)展審核、監(jiān)視，有權(quán)利有義務(wù)對(duì)工程目標(biāo)本錢消滅偏差的狀況提出整改措施和考核方案。提出目標(biāo)本錢提出目標(biāo)本錢掌握實(shí)際本錢核算分析本錢接到審定圖之后，子公司董事長(zhǎng)組織有關(guān)部門在子集團(tuán)預(yù)算部門指導(dǎo)下，2個(gè)月內(nèi)完成工程本錢編制否是否通過是報(bào)子集團(tuán)“工程評(píng)價(jià)委員工作日內(nèi)予以答復(fù)否是否通過是報(bào)集團(tuán)“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”備案子公司進(jìn)展分組、分時(shí)、分段工程本錢費(fèi)用分解，確定目標(biāo)本錢每月定期由工程“本錢掌握小組”開展本錢分析，進(jìn)展本錢掌握工程部每月進(jìn)展月度本錢核算和分局部項(xiàng)工程本錢核算，提出改進(jìn)措施子集團(tuán)“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”檢查、監(jiān)視本錢掌握完成狀況，報(bào)集團(tuán)“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”備案3目標(biāo)本錢治理工程流程第十條做好目標(biāo)本錢治理的根底工作〔一〕建立和健全各項(xiàng)原始記錄，包括施工生產(chǎn)記錄、勞開工資記錄、材料物資記錄、工程款結(jié)算記錄等。〔二〕建立和健全各項(xiàng)責(zé)任制度計(jì)量驗(yàn)收制度、定額治理制度、崗位責(zé)任制度、考勤考核制度、材料收發(fā)領(lǐng)用制度、機(jī)械設(shè)備治理與修理制度、本錢核算分析制度以及目標(biāo)成本治理制度，使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有章可循?！踩硿?zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算為準(zhǔn)確反映工程實(shí)際本錢支出狀況，并準(zhǔn)時(shí)為目標(biāo)本錢的分析考核供給準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，為查找偏差供給方向，為實(shí)行措施糾偏供給建議，財(cái)務(wù)必需準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)展工程核算。第十一條目標(biāo)本錢的分項(xiàng)測(cè)算〔一〕人工費(fèi)測(cè)算工程部依據(jù)工程施工合同、內(nèi)部施工定額標(biāo)準(zhǔn)、施工圖、工程工程實(shí)物工程量、施工組織設(shè)計(jì)等有關(guān)文件，以及工程部批準(zhǔn)的用工打算、合同工期、開工籌備期和工程收尾交工期，推測(cè)用工需求量，依據(jù)實(shí)際配置測(cè)算生產(chǎn)工人及治理人員工資費(fèi)用等人工費(fèi)總額。〔二〕材料費(fèi)測(cè)算物資部依據(jù)施工合同中自購(gòu)料內(nèi)容，依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格，編制工程材料的目標(biāo)價(jià)格。同時(shí)，編制施工技術(shù)措施用料、工具器具、勞保用品等材料目標(biāo)價(jià)格，匯總工程用料目標(biāo)總價(jià)格。依據(jù)施工組織方案以及施工機(jī)具配備方案及各項(xiàng)材料消耗定額測(cè)算各項(xiàng)材料消耗用量。各項(xiàng)材料價(jià)格和用量標(biāo)準(zhǔn)確定以后，可計(jì)算出材料費(fèi)的支出總額?！踩硻C(jī)械使用費(fèi)測(cè)算機(jī)務(wù)部依據(jù)施工技術(shù)組織措施和工程部落實(shí)的設(shè)備配備方案，以及工程合同工期、設(shè)備調(diào)遣方案和設(shè)備進(jìn)退場(chǎng)狀況等編制設(shè)備施工明細(xì)名目和設(shè)備費(fèi)用目標(biāo)打算，測(cè)算機(jī)械費(fèi)用?！苍O(shè)備〕需求推測(cè)表》〔四〕其他直接費(fèi)測(cè)算由有關(guān)部門依據(jù)業(yè)務(wù)職責(zé)和歷史閱歷數(shù)據(jù)編制該部門可掌握的費(fèi)用支出目標(biāo)?！参濉抽g接費(fèi)用測(cè)算由財(cái)務(wù)部門依據(jù)工程部人員、設(shè)備配備打算以及各項(xiàng)費(fèi)用開支定額測(cè)算各項(xiàng)費(fèi)用支出。第十二條由工程部結(jié)合工程實(shí)際狀況，依據(jù)本錢編制依據(jù)和原則編制目標(biāo)本錢。目標(biāo)本錢確定后原則上不做調(diào)整，如因特別狀況需要調(diào)整的，工程部以書面報(bào)告形式上報(bào)子集團(tuán)“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)會(huì)在審核后對(duì)其進(jìn)展書面批復(fù)。第四章目標(biāo)本錢的掌握第十三條目標(biāo)本錢掌握方法〔一〕制度掌握工程部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)各項(xiàng)掌握制度執(zhí)行，必需照章辦事，使本錢掌握有章可循。〔二〕合同掌握以與業(yè)主簽訂的合同為依據(jù)，施工過程中各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)嚴(yán)格依據(jù)合同執(zhí)行，對(duì)超出合同局部的工作量做好現(xiàn)場(chǎng)簽證、索賠工作?！踩衬繕?biāo)本錢分項(xiàng)掌握1、人工費(fèi)的掌握壓縮工程工程多余勞動(dòng)力和不必要的治理人員。工程工程的人員決策權(quán)最終由工程經(jīng)理負(fù)責(zé)。加強(qiáng)外雇工掌握，結(jié)合實(shí)際狀況合理安排外雇工用量及價(jià)格。2、材料費(fèi)的掌握材料費(fèi)的掌握嚴(yán)格依據(jù)“量?jī)r(jià)分別”的原則，一是材料用量的掌握；二是材料價(jià)格的掌握。用量的掌握材料消耗量主要是由工程經(jīng)理部在施工過程中掌握。對(duì)于有消耗定額的材料，工程以消耗定額為依據(jù)，實(shí)行限額領(lǐng)發(fā)料制度。需要超過限額領(lǐng)用的材料，查明緣由，經(jīng)過審批手續(xù)方可領(lǐng)料。對(duì)于沒有消耗定額的材料，實(shí)行打算治理和按指標(biāo)掌握的方法。對(duì)于施工措施用料要制定用量限額嚴(yán)格掌握，限額使用，財(cái)務(wù)部門要設(shè)立措施用料臺(tái)帳專項(xiàng)核算。材料價(jià)格的掌握材料價(jià)格掌握主要由材料選購(gòu)部門在選購(gòu)中實(shí)行買價(jià)掌握。必需選定合格的供給商，實(shí)行貨比三家、多方詢價(jià)，在保質(zhì)保量的前提下，爭(zhēng)取最低買價(jià)。對(duì)大宗物資選購(gòu)實(shí)行招標(biāo)選購(gòu)，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能降低選購(gòu)本錢。工程部或分公司有關(guān)職能部門對(duì)材料選購(gòu)本錢不定期進(jìn)展跟蹤檢查，對(duì)超支較大的單項(xiàng)選購(gòu)本錢責(zé)成選購(gòu)部門查找緣由，并形成書面報(bào)告報(bào)送工程主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。3、機(jī)械使用費(fèi)的掌握機(jī)械費(fèi)用主要由臺(tái)班數(shù)量和臺(tái)班單價(jià)兩方面打算為有效掌握臺(tái)班費(fèi)支出，主要從以下幾個(gè)方面掌握：，削減因安排不當(dāng)引起的設(shè)備閑置。幫助工程加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的修理保養(yǎng)，盡量避開窩工，提高現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備利用率；對(duì)于按時(shí)間單位租賃的機(jī)械，加快工作進(jìn)度，提高使用效率。機(jī)械設(shè)備的停置。嚴(yán)格掌握完工整修費(fèi)用。團(tuán)機(jī)務(wù)治理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行租賃打算，取得工程經(jīng)理同意并由工程工程經(jīng)理出面簽訂合同，具體實(shí)施方法參照集團(tuán)《機(jī)務(wù)治理規(guī)定》執(zhí)行。4、間接費(fèi)的掌握各集團(tuán)、子公司有規(guī)定的按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，沒有規(guī)定的由工程部制定開支標(biāo)準(zhǔn)及限額，如招待費(fèi)、費(fèi)等。各職能部門在規(guī)定的開支范圍內(nèi)有權(quán)支配，超打算使用則需經(jīng)過肯定審批手續(xù)?！菜摹臣訌?qiáng)分包費(fèi)用的掌握各子集團(tuán)應(yīng)嚴(yán)格參照《太平洋建設(shè)集團(tuán)工程分包治理方法》執(zhí)行分包治理，加強(qiáng)分包費(fèi)用的掌握，各子集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)對(duì)分包工程治理的全過程進(jìn)展跟蹤審計(jì)。第十四條加強(qiáng)工程變更索賠治理在工程施工過程中，由于設(shè)計(jì)變更等緣由，需要增減工程量的，雙方應(yīng)當(dāng)在施工現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)時(shí)辦理簽證手續(xù)，據(jù)以調(diào)整工程工程目標(biāo)本錢。目標(biāo)本錢的調(diào)整資料經(jīng)工程經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)工程“考核評(píng)價(jià)委員會(huì)”審核、批準(zhǔn)后備案。第五章工程本錢核算第十五條工程本錢實(shí)施細(xì)則1對(duì)本錢核算負(fù)主要責(zé)任。由子公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)、主持和安排本錢核算全面工作，對(duì)本錢核算的節(jié)點(diǎn)劃分和具體任務(wù)分工，催促“本錢掌握小組”按時(shí)完本錢錢核算工作。2、工程綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)節(jié)點(diǎn)〔階段〕的全部工程人員的出勤及用工狀況進(jìn)展統(tǒng)計(jì)。3、工程物資部負(fù)責(zé)對(duì)節(jié)點(diǎn)〔階段〕的各項(xiàng)材料費(fèi)用、材料消耗進(jìn)展分析統(tǒng)計(jì)；工程機(jī)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)械使用、機(jī)械臺(tái)班進(jìn)展分析統(tǒng)計(jì)。4財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用進(jìn)展統(tǒng)計(jì)。5、由“本錢掌握小組”最終對(duì)各部門的核算數(shù)據(jù)進(jìn)展匯總、分析，找出本錢治理存在的問題，對(duì)本錢核算成果及本錢治理狀況做出評(píng)價(jià)，匯總成分析報(bào)告資料報(bào)送“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”審核。第十六條工程本錢核算對(duì)象工程本錢核算原則上以單項(xiàng)工程進(jìn)展。依據(jù)工程實(shí)施具體狀況，可以實(shí)行不同合同段、標(biāo)段劃分進(jìn)展核算。第十七條工程本錢核算周期原則上工程的本錢核算每月進(jìn)展一次，工程部依據(jù)工程特點(diǎn)和工程實(shí)施狀況自行安排。但每季度，工程部必需依據(jù)實(shí)施細(xì)則進(jìn)展一次季度10會(huì)”審核。第十八條本錢核算內(nèi)容本錢核算包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用五項(xiàng)內(nèi)容。工程施工過程中發(fā)生的施工費(fèi)用，首先依據(jù)確定的本錢核算對(duì)象和上述確定的五個(gè)工程進(jìn)展歸集，能夠直接計(jì)入有關(guān)本錢核算對(duì)象的費(fèi)用直接計(jì)入，不能直接計(jì)入的承受肯定的安排方法安排計(jì)入，然后計(jì)算出該項(xiàng)工程的實(shí)際本錢。第六章本錢分析恰當(dāng)評(píng)價(jià)目標(biāo)本錢打算的執(zhí)行結(jié)果；提醒本錢節(jié)約和超支的緣由，進(jìn)一步提高企業(yè)治理水平；尋求進(jìn)一步降低本錢的途徑和方法，不斷提高治理效益。分機(jī)組、分費(fèi)用工程進(jìn)展。工程月度本錢分析由董事長(zhǎng)牽頭組織，提出工程截止本月累計(jì)本錢完成水平會(huì)”實(shí)時(shí)把握工程實(shí)施治理過程中本錢掌握風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)工程部階段性虧損準(zhǔn)時(shí)預(yù)警，催促整改。工程部在規(guī)定期限內(nèi)查找緣由，將分析報(bào)告及改進(jìn)措施報(bào)“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”審核。其次十一條本錢差異分析應(yīng)從量、價(jià)兩方面進(jìn)展。價(jià)格差異=實(shí)際數(shù)量×〔實(shí)際價(jià)格-預(yù)算價(jià)格〕數(shù)量差異=預(yù)算價(jià)格×〔實(shí)際數(shù)量-預(yù)算數(shù)量〕其次十二條工程階段完工驗(yàn)收后工程部應(yīng)對(duì)本錢執(zhí)行狀況進(jìn)展分析，形成《工程階段本錢分析報(bào)告其次十三條工程部在形成書面分析報(bào)告后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上報(bào)下屬集團(tuán)“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”審核，經(jīng)審核后報(bào)集團(tuán)“工程評(píng)價(jià)委員會(huì)”報(bào)備，確定工程實(shí)際本錢。附表一：工程名稱及編碼工程根本狀況

工程治理表格工程用工打算配置表

表格編號(hào)人員需求推測(cè)及配置根本狀況現(xiàn)場(chǎng)施工人員序號(hào) 崗位名稱 人數(shù) 〔平均〕年齡 學(xué)歷 職稱 薪資水平 工作月數(shù) 薪資合計(jì)12…機(jī)械操作人員12…治理人員12…人數(shù)合計(jì)： 薪資共計(jì)：有關(guān)說明事項(xiàng)工程經(jīng)理意見工程評(píng)價(jià)委員會(huì)意見制表人時(shí)間

審核人時(shí)間

時(shí)間附表二：工程名稱及編碼

工程治理表格材料需求推測(cè)表

表格編號(hào)工程根本狀況主材需求推測(cè)信息序號(hào) 主材名稱 規(guī)格型號(hào) 估量需求量 市場(chǎng)預(yù)估價(jià) 總價(jià) 123…

輔材需求推測(cè)信息12…輔材費(fèi)用合計(jì)材料總費(fèi)用估量

輔材名稱 輔材本錢占比有關(guān)說明事項(xiàng)工程經(jīng)理意見工程評(píng)價(jià)委員會(huì)意見制表人時(shí)間

時(shí)間

批準(zhǔn)人時(shí)間附表三：工程名稱及編碼

工程治理表格機(jī)械〔設(shè)備〕需求推測(cè)表

表格編號(hào)工程根本狀況自有機(jī)械〔設(shè)備〕需求配置信息序號(hào) 設(shè)備名稱 規(guī)格型號(hào) 打算數(shù)量 進(jìn)場(chǎng)時(shí)間 估量工時(shí) 單價(jià) 費(fèi)用123…自有機(jī)械耗用費(fèi)用合計(jì)：租賃〔設(shè)備〕需求推測(cè)信息序號(hào) 設(shè)備名稱 規(guī)格型號(hào) 打算數(shù)量 進(jìn)場(chǎng)時(shí)間 估量工時(shí) 單價(jià) 費(fèi)用123…租賃設(shè)備費(fèi)用合計(jì)：機(jī)械費(fèi)用總計(jì)：有關(guān)說明事項(xiàng)工程經(jīng)理意見工程評(píng)價(jià)委員會(huì)意見制表人 審核人時(shí)間 時(shí)間

批準(zhǔn)人時(shí)間附表四：工程治理表格工程名稱及編碼工程根本狀況

工程總本錢預(yù)算表 單位：萬元表格編號(hào)序號(hào)1234〔1〕〔2〕〔3〕5〔1〕〔2〕〔3〕

費(fèi)用名稱機(jī)械費(fèi)分包費(fèi)土石方其他費(fèi)用間接費(fèi)稅金費(fèi)用支出總計(jì)

預(yù)算值 占〔%〕 備注工程經(jīng)理意見工程評(píng)價(jià)委員會(huì)意見制表人時(shí)間

審核人時(shí)間

批準(zhǔn)人時(shí)間附表五：工程治理表格工程名稱及編碼月工程進(jìn)展根本情況

工程本錢核算表 單位： 萬元表格編號(hào)序號(hào)費(fèi)用名稱本期序號(hào)費(fèi)用名稱本期目標(biāo)本錢實(shí)際本錢1人工費(fèi)2材料費(fèi)3機(jī)械費(fèi)4其他直接費(fèi)〔1〕分包費(fèi)〔2〕土