企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)控設(shè)計

企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)控體系設(shè)計理論方法案例2023/1/241天職孜信會計師事務(wù)所簡介天職孜信是執(zhí)業(yè)資格最全的會計師事務(wù)所之一，擁有：證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計、資產(chǎn)評估雙重資格首批取得財政部、中國人民銀行頒發(fā)的金融相關(guān)審計業(yè)務(wù)資格工程造價（甲級）咨詢單位資質(zhì)天職孜信業(yè)務(wù)范圍：審計（中央企業(yè)集團22家、上市公司14家）資產(chǎn)評估工程造價咨詢與審計管理咨詢2023/1/242北京☆沈陽●西安●成都●長沙●上?！裆钲凇窈？凇?/p>

規(guī)范化集團化國際化以北京為總部，在上海、深圳、長沙有分支機構(gòu)。集團全體員工約400人，03年中注協(xié)排名全國第17位（含國際所）。2023/1/243主要內(nèi)容風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性風(fēng)險管理的概念與思路內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組內(nèi)部控制實務(wù)2023/1/244授課目標(biāo)包括:風(fēng)險管理的概念和思路實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性協(xié)助您了解風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的框架2023/1/245一、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性演講人：陳永宏先生，CPA/CPV天職孜信會計師事務(wù)所董事長，主任會計師中注協(xié)理事、中評協(xié)理事、中國造價工程師協(xié)會常務(wù)理事、湖南大學(xué)兼職教授2023/1/246企業(yè)管理的整體框架企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績評估三個元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。組織架構(gòu)及業(yè)績評估中最主要的就是人的因素。

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行2023/1/247

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行企業(yè)管理－以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo)企業(yè)在面臨外部市場環(huán)境和行業(yè)競爭的壓力時，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營戰(zhàn)略，以適應(yīng)市場的變遷。2023/1/248天職孜信價值動態(tài)模型有形資產(chǎn)土地建筑物機器設(shè)備存貨財務(wù)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收帳款投資權(quán)益與資金提供者的關(guān)系員工＆供應(yīng)商員工供應(yīng)商合作伙伴客戶資產(chǎn)顧客渠道關(guān)聯(lián)企業(yè)組織資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能力 創(chuàng)新能力經(jīng)營戰(zhàn)略 知識管理組織架構(gòu) 信息系統(tǒng)企業(yè)文化 業(yè)務(wù)流程品牌智慧財產(chǎn)

2023/1/249價值動態(tài)模模型啟示資產(chǎn)可以是是有形的也也可以是無無形的資產(chǎn)被定義義為一切可可以為企業(yè)業(yè)帶來未來來價值的資資源資產(chǎn)可以同同時為所擁擁有的和不不為所擁有有的，可控控制的和非非可控制的的各類資產(chǎn)都都具備產(chǎn)出出的能力資產(chǎn)都具有有生命周期期資產(chǎn)管理應(yīng)應(yīng)體現(xiàn)在價價值的創(chuàng)造造，而不是是價值摧毀毀資產(chǎn)來自于于內(nèi)部以及及外部的價價值2023/1/610未來企業(yè)關(guān)關(guān)注點調(diào)查查客戶滿意度度員工保持度度收入增長利潤邊際凈運營邊際際技術(shù)投資品牌認(rèn)知率率市場份額公司在股東東中的形象象資產(chǎn)回報股東投資回回報市盈率專利和新產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)020406080100％關(guān)鍵績效指指標(biāo)2023/1/611國有企企業(yè)的的戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)的基基本要要求國有企企業(yè)的的戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)的基基本要要求是是國有有資產(chǎn)產(chǎn)的保保值增增值缺乏有有效的的風(fēng)險管管理及企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制機制，，是影影響國國有企企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略貫貫徹到到位的的主要要因素素2023/1/612相互信任任關(guān)系市場持續(xù)發(fā)展展集成性性的產(chǎn)品與服服務(wù)高效的運運作機制制電子商務(wù)務(wù)客戶關(guān)系管理理戰(zhàn)略性采采購國有企業(yè)業(yè)的戰(zhàn)略略方向2023/1/613戰(zhàn)略一強強化化高效運運營機制制明確集團團/控股股公司與與子公司司/下屬屬公司的的責(zé)任與與權(quán)力關(guān)關(guān)系建立能夠夠?qū)崟r提提供管理理和財務(wù)務(wù)信息的的ERP系統(tǒng)降低企業(yè)業(yè)運營成成本2023/1/614戰(zhàn)略二建建立立客戶關(guān)關(guān)系管理理系統(tǒng)建立客戶戶關(guān)系管管理系統(tǒng)統(tǒng)：建立企業(yè)業(yè)客戶檔檔案、客客戶服務(wù)務(wù)中心建立客戶戶信息的的反饋體體系制定客戶戶服務(wù)的的標(biāo)準(zhǔn)模模式2023/1/615戰(zhàn)略三策策略性采采購運用計算機機網(wǎng)絡(luò)，與與供應(yīng)商建建立虛擬化化企業(yè)，強強化與供應(yīng)應(yīng)商的合作作關(guān)系2023/1/616戰(zhàn)略四定定義核心心業(yè)務(wù)優(yōu)化企業(yè)的的核心業(yè)務(wù)務(wù)企業(yè)的核心心業(yè)務(wù)不一一定局限于于某一單純純的行業(yè)企業(yè)的核心心業(yè)務(wù)應(yīng)具具有發(fā)展?jié)摑摿蛿U充充的余地2023/1/617戰(zhàn)略五選選擇目標(biāo)市場場在選擇目標(biāo)市市場時，首先先要著眼于國國內(nèi)市場，側(cè)側(cè)重于國內(nèi)市市場的需求與與發(fā)展；同時時兼顧國際市市場目標(biāo)市場的開開發(fā)應(yīng)著重考考慮中等收入入水平消費者者的需求2023/1/618企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營營架構(gòu)圖戰(zhàn)略形成外部環(huán)境分析析客戶滿意程度度主要成功因素素風(fēng)險評估理想及使命確確定戰(zhàn)略定位戰(zhàn)略改進(jìn)評估和控制特定戰(zhàn)略執(zhí)行經(jīng)營計劃內(nèi)部因素分析析行業(yè)/市場競競爭分析全球最佳借鑒鑒診斷成文執(zhí)行評估SWOT分析2023/1/619企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略經(jīng)經(jīng)營的的意義義了解企企業(yè)內(nèi)內(nèi)部優(yōu)優(yōu)劣剖析企企業(yè)外外部環(huán)環(huán)境幫助企企業(yè)迎迎接未未來的的挑戰(zhàn)戰(zhàn)提供企企業(yè)未未來明明確的的目標(biāo)標(biāo)及方方向使企業(yè)業(yè)每個成成員明明白企業(yè)的的目標(biāo)標(biāo)擁有完完善戰(zhàn)戰(zhàn)略經(jīng)經(jīng)營體體系的的企業(yè)業(yè)比沒沒有該該體系系的企企業(yè)有有更高高的成成功機機率企業(yè)的的戰(zhàn)略略不是是固定定不變變的，，應(yīng)當(dāng)當(dāng)隨著著企業(yè)業(yè)內(nèi)外外部環(huán)環(huán)境的的改變變而有有所調(diào)調(diào)整。。企業(yè)的的戰(zhàn)略略計劃劃應(yīng)當(dāng)當(dāng)有層層次和和先后后次序序，戰(zhàn)戰(zhàn)略實實施應(yīng)應(yīng)做到到任務(wù)務(wù)落實實到人人，并并有監(jiān)監(jiān)控機機制。。2023/1/620戰(zhàn)略方方向設(shè)設(shè)定框框架主要戰(zhàn)略實施計劃戰(zhàn)略目標(biāo)與衡衡量指標(biāo)價值觀使命愿景企業(yè)未來的境境界業(yè)務(wù)定義與范范圍決策綱領(lǐng)具體行動安排排衡量戰(zhàn)略實施施績效企業(yè)經(jīng)營理念念我們將用以下下框架確定戰(zhàn)戰(zhàn)略方向2023/1/621以公司的產(chǎn)品品、服務(wù)和健健康信息來源源來提高公司司顧客的生活活品質(zhì)；以永永遠(yuǎn)求新為公公司發(fā)展的企企業(yè)核心愿景使命價值觀提升在中國行行業(yè)在國際的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)地位創(chuàng)新團隊以人為本追求卓越戰(zhàn)略

目標(biāo)關(guān)鍵績效指標(biāo)標(biāo)加強政府關(guān)系管理健全零售及采采購體系降低營運成本本與費用增強員工技能能并加強團隊隊精神銷售額市場份額品牌知曉度存貨周期采購成本商品結(jié)構(gòu)員工流動率員工滿意度營運收入利潤銷售費用占總總收入比例應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率建立客戶關(guān)系系管理系統(tǒng)及及電子商務(wù)客戶滿意度內(nèi)容貢獻(xiàn)電子商務(wù)收入入實現(xiàn)國際化集集團公司投資收益率組織及協(xié)辦政政府活動的次次數(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)樣本本提供明確的目目標(biāo)導(dǎo)向提供可衡量的的指標(biāo)以保證證戰(zhàn)略目標(biāo)的的實現(xiàn)2023/1/622二、風(fēng)險管理理的概念與思思路2023/1/623什么是風(fēng)險2023/1/624企業(yè)目標(biāo)管管理1、企業(yè)目目標(biāo)長期目標(biāo)（（五年、十十年）短期目標(biāo)（（一年）2、達(dá)到上上述目標(biāo)的的關(guān)鍵因素素3、如何設(shè)設(shè)立公司政政策、策略略及程序來來管理控制制好上述關(guān)鍵因因素，以確確保企業(yè)經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)的的實現(xiàn)2023/1/625企業(yè)目標(biāo)管管理企業(yè)總目標(biāo)標(biāo)具體目標(biāo)利潤增長10％變動成本增長30％固定成本0增長收入增長20％生產(chǎn)安排價格采購成本核算人力資源營銷物流關(guān)鍵因素2023/1/626什么是經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險險經(jīng)營風(fēng)險險的本義義是指未未來事項項的不確確定性從企業(yè)管管理角度度來看是是指對實實現(xiàn)企業(yè)業(yè)經(jīng)營目目標(biāo)具有有關(guān)鍵作用用的因素素的不確確定性2023/1/627經(jīng)營風(fēng)險險管理系系統(tǒng)設(shè)定風(fēng)險險管理流流程目的及目目標(biāo)共同語言言結(jié)構(gòu)決策資料料訂立策略略避免利用接受轉(zhuǎn)移減低評估風(fēng)險險驗明來源量度不斷的改改善管理能力力設(shè)計或引引進(jìn)管理能力力監(jiān)察風(fēng)險險管理表現(xiàn)現(xiàn)2023/1/628建立經(jīng)營營風(fēng)險管管理系統(tǒng)統(tǒng)的主要要困難如何比較較全面的的確認(rèn)風(fēng)風(fēng)險如何采用用行業(yè)最最佳的風(fēng)風(fēng)險管理理控制方方法如何確信信所有的的風(fēng)險控控制方法法、政策策、程序序均得到到執(zhí)行…...2023/1/629天職孜信企企業(yè)風(fēng)險模模型競爭者敏敏感性股股東關(guān)系資資金充足足性金金融市場災(zāi)難性損失失 獨立／／政治法法律 行政政管理行行業(yè)環(huán)境風(fēng)險信息技術(shù)風(fēng)風(fēng)險使用權(quán)完完整整性 相關(guān)關(guān)性可可得到到性基基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施財務(wù)風(fēng)險貨幣利利率流動性結(jié)結(jié)算再投資信信用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或或流速改變變廉政風(fēng)險管理欺詐雇雇員欺詐非法行為無無授權(quán)使用用商譽授權(quán)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力力限制表表現(xiàn)激勵溝通營運風(fēng)險客戶滿意人人力資源產(chǎn)品開發(fā)效效率能力 表現(xiàn)現(xiàn)差異循環(huán)時間資資源商品定價過過失或損失符合性業(yè)業(yè)務(wù)中斷健康和安全環(huán)環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失失敗商標(biāo)或產(chǎn)品名名侵蝕營運價格 合同投投入衡量結(jié)盟 完整性性和精確性管理報告決策信息風(fēng)險險財務(wù)預(yù)算和計劃完完整性和精精確性會計信息財財務(wù)報告評評價稅收 養(yǎng)老老基金投資評估管管理報告戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)業(yè)務(wù)組合價值衡量組組織結(jié)構(gòu)資源分配計計劃生命周期按照“天職孜孜信企業(yè)風(fēng)險險模型”設(shè)計計企業(yè)內(nèi)部管管理及風(fēng)險控控制體系來全全面減少企業(yè)業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險險2023/1/630環(huán)境風(fēng)險1.競爭者者 －競競爭者令企業(yè)業(yè)失去原有的的市場競爭優(yōu)優(yōu)勢2.敏感性性 －企企業(yè)無法對變變化的環(huán)境作作出有效及時時的反應(yīng)3.股東關(guān)關(guān)系 －直直接關(guān)系到企企業(yè)在資本市市場上的籌資資能力4.資資本的可可獲得性性 －公公司可可能無法法籌措到到足夠的的資金來來支持自自身身發(fā)展2023/1/631環(huán)境風(fēng)險險（續(xù)））5.災(zāi)災(zāi)難性損損失－－ 自然然災(zāi)害給給企業(yè)造造成巨大大的損失失6.政政策.法法規(guī)風(fēng)險險－由由政策策.法規(guī)規(guī)的不可可測性及及變化給給企業(yè)帶帶來損失失7.行行業(yè)風(fēng)險險－－由由于行業(yè)業(yè)有關(guān)要要素變化化，使企企業(yè)喪失失在行業(yè)業(yè)中的的優(yōu)勢勢地位8.金金融市場場風(fēng)險－－由由于金金融市場場的價格格波動給給企業(yè)的的金融性性資產(chǎn)造造成成損失2023/1/632流程風(fēng)風(fēng)險－－營運運風(fēng)險險1.客客戶戶滿意意－－由由于于對客客戶服服務(wù)不不夠重重視造造成營營業(yè)額額下降降2.人人力力資源源－－崗崗位位人員員資格格和能能力不不夠3.產(chǎn)產(chǎn)品品開發(fā)發(fā)－－新新產(chǎn)產(chǎn)品無無法被被市場場接受受4.效效率率－－企企業(yè)業(yè)效率率底下下令成成本高高居5.能能力力－－企企業(yè)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)能力力過剩?；蛘哒卟蛔阕?023/1/633流程風(fēng)險險－營運運風(fēng)險（（續(xù)）6.表表現(xiàn)差差異－－ 企業(yè)業(yè)的運作作水平與與國際先先進(jìn)水準(zhǔn)準(zhǔn)之間還還存在巨巨大的差差距7.時時間拖拖延－－ 業(yè)務(wù)務(wù)流程耗耗時過多多8.存存貨遺遺失－－ 由于于管理不不當(dāng)，存存貨的遺遺失給企企業(yè)業(yè)績績造成巨巨大的損損失失9.符符合－－ 由于于員工的的失誤，，造成產(chǎn)產(chǎn)品不能能符合市市場的需需要，無無法法完成企企業(yè)的預(yù)預(yù)期目標(biāo)標(biāo)2023/1/634流程風(fēng)風(fēng)險－－營運運風(fēng)險險（續(xù)續(xù)）10.業(yè)業(yè)務(wù)中中斷－－企企業(yè)業(yè)可能能由于于主要要原材材料供供應(yīng)的的突然然中斷斷.有有經(jīng)驗驗人員員的的流失失等原原因造造成業(yè)業(yè)務(wù)的的中斷斷，給給公司司的發(fā)發(fā)展造造成不不利影影響響11.采采購購－－企企業(yè)業(yè)可能能由于于缺乏乏材料料供應(yīng)應(yīng)商的的選擇擇余地地造成成采購購成本本偏偏高，，影響響企業(yè)業(yè)產(chǎn)品品競爭爭力12.商商品定定價－－定定價價的不不合理理，比比如企企業(yè)使使用現(xiàn)現(xiàn)行市市價與與客戶戶簽訂訂遠(yuǎn)期期合合同，，由于于市場場價格格的波波動給給企業(yè)業(yè)帶來來可能能的損損失2023/1/635流程風(fēng)險險－營運運風(fēng)險（（續(xù)）13.產(chǎn)產(chǎn)品或或服務(wù)失失?。捎捎谀衬撤N產(chǎn)品品的失敗敗給企業(yè)業(yè)的整個個形象造造成影響響14.環(huán)環(huán)境境－－由由于企業(yè)業(yè)破壞環(huán)環(huán)境而受受到第三三方或政政府的罰罰款15.健健康和和安全－－由由于對安安全生產(chǎn)產(chǎn)不夠重重視造成成員工的的傷亡，，給企業(yè)業(yè)造成不不必要的的損失16.商商標(biāo)被被侵蝕－－由由于產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)的質(zhì)量量不佳，，造成企企業(yè)名譽譽受損2023/1/636流程風(fēng)險險－財務(wù)務(wù)風(fēng)險1.貨貨幣風(fēng)險險－－貨貨幣匯率率的波動動直接影影響企業(yè)業(yè)的業(yè)績績2.利利率風(fēng)險險－－利利率波動動可能會會增加企企業(yè)的借借款費用用和減少少投資項項目的產(chǎn)產(chǎn)出3.流動動性－－資資產(chǎn)變現(xiàn)能能力差可能能企業(yè)陷入入財務(wù)危機機4.現(xiàn)金金轉(zhuǎn)移速度度－現(xiàn)現(xiàn)金的回回籠速度直直接影響企企業(yè)對現(xiàn)金金的使用效效率2023/1/637流程風(fēng)險－－財務(wù)風(fēng)險險（續(xù)）5.結(jié)算算－－ 企業(yè)資資金在兩國國市場上運運作，可能能由于兩個個市場結(jié)算算時間不同同給企業(yè)的的現(xiàn)金流帶帶來影響6.再投投資－資資金在短短期高回報報投資項目目結(jié)束回籠籠后無法再再次獲得相相同回報的的投資機會會7.信用用－－ 客戶長長期拖欠貨貨款造成企企業(yè)現(xiàn)金被被大量擠占占2023/1/638流程風(fēng)險－授授權(quán)風(fēng)險1.領(lǐng)導(dǎo)力力－－ 業(yè)務(wù)流程程的負(fù)責(zé)人沒沒有領(lǐng)導(dǎo)力2.職權(quán)權(quán)－－ 員工或或者不能盡職職或者做本不不應(yīng)由其完成成的工作3.限制制－－ 管理層層超越職權(quán)限限制，濫用權(quán)權(quán)利4.表現(xiàn)激激勵－由由于表現(xiàn)評評估制度不合合理致使員工工對工作缺乏乏興趣5.溝通通－－ 公司內(nèi)內(nèi)部上下以及及橫向溝通不不夠造成內(nèi)部部合作不夠緊緊密2023/1/639流程風(fēng)險－信信息處理/技術(shù)風(fēng)險1.使用權(quán)權(quán)－－ 對數(shù)據(jù)使使用的權(quán)限設(shè)設(shè)置不夠安全全,造成機密密的泄漏2.整合性性－－ 公司兩個個實體使用的的系統(tǒng)不同，，造成公司的的數(shù)據(jù)不具整整合性，給管管理造成困難難3.相關(guān)性性－－ 所收集的的數(shù)據(jù)與管理理所需的數(shù)據(jù)據(jù)無關(guān)4.可得到到性－急急需的數(shù)據(jù)據(jù)無法得到2023/1/640流程風(fēng)險－廉廉正風(fēng)險1.管理欺欺詐－－ 管理層層在會計報表表中作假蒙騙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和投資者2.雇員欺欺詐－－ 雇員私私自挪用公司司資產(chǎn)造成企企業(yè)重大損失失3.非法行行為－－ 管理人人員或員工擅擅自以公司名名義作出違法法行為使企業(yè)業(yè)蒙受損失4.無授權(quán)權(quán)使用－－ 員工未經(jīng)經(jīng)授權(quán)，為其其他目的使用用公司資產(chǎn)2023/1/641決策信息風(fēng)險險－營運風(fēng)險險1.定價風(fēng)風(fēng)險－定定價不合理造造成對企業(yè)業(yè)業(yè)績的影響2.合同執(zhí)執(zhí)行－公公司可能由于于沒能按期完完成合同，造造成公司被大大量罰款和最最終失去某個個客戶3.衡量量－－ 由于缺乏乏可靠的衡量量標(biāo)準(zhǔn)，造成成管理層決策策較為隨意，，容易造成決決策失誤給企企業(yè)帶來損失失2023/1/642決策信息息風(fēng)險－－營運風(fēng)風(fēng)險（續(xù)續(xù)）4.符合合性－－公公司流程程中所執(zhí)執(zhí)行的目目標(biāo)和業(yè)業(yè)績考核核標(biāo)準(zhǔn)與與公司總總體的目目標(biāo)所要要求的不不相符合合5.管理理報告－－ 向有有關(guān)不門門遞交的的報告不不完整.不正確確.不及及時，使使企業(yè)遭遭受有關(guān)關(guān)方面的的罰款等等2023/1/643決策信息風(fēng)風(fēng)險－財務(wù)務(wù)預(yù)算和計劃劃－－預(yù)預(yù)算和計劃劃不切實際際，無法執(zhí)執(zhí)行完整性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性－企企業(yè)財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)不夠夠完整和準(zhǔn)準(zhǔn)確，無法法全面真實實地反映映企業(yè)業(yè)經(jīng)營狀況況會計信息－－過過渡依賴賴于會計信信息對企業(yè)業(yè)經(jīng)營狀況況作出判斷斷，忽視視其他他的因素如如客戶滿意意度等2023/1/644決策信息風(fēng)風(fēng)險－財務(wù)務(wù)（續(xù)）稅收收－由由于企業(yè)業(yè)沒能按時時按期依法法納稅，遭遭到稅務(wù)機機關(guān)的罰款款福利基金－－ 福利利基金的不不足造成員員工缺乏工工作積極性性投資評估－－ 管理理層在缺乏乏財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)和相關(guān)信信息的基礎(chǔ)礎(chǔ)上作出投投資評估，， 往往往造成投資資的失敗2023/1/645決策信息風(fēng)風(fēng)險－戰(zhàn)略略環(huán)境監(jiān)視－－ 無法法及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)競爭環(huán)境境所發(fā)生的的變化，及及時調(diào)整戰(zhàn)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)組合－－ 企業(yè)業(yè)沒有良好好的業(yè)務(wù)組組合來實現(xiàn)現(xiàn)其業(yè)績的的最大化價值評估－－ 管理理層沒能從從戰(zhàn)略角度度評估某項項業(yè)務(wù)衡量標(biāo)準(zhǔn)－－ 組織織衡量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)只關(guān)注短短期業(yè)績或或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略不一致致2023/1/646決策信息息風(fēng)險－－戰(zhàn)略（（續(xù)）組織結(jié)構(gòu)構(gòu)－組組織架構(gòu)構(gòu)與變化化了的企企業(yè)戰(zhàn)略略不相適適應(yīng)資源分配配－資資源分配配無法維維持企業(yè)業(yè)在市場場中的有有利地位位生命周期期－企企業(yè)沒能能依照產(chǎn)產(chǎn)品的生生命周期期及時調(diào)調(diào)整自身身的戰(zhàn)略略2023/1/647我們認(rèn)為為企業(yè)所面面臨的風(fēng)風(fēng)險是無無法完全全避免，，但風(fēng)險險是一定定能被控控制在最最小范圍圍中的。。企業(yè)的風(fēng)風(fēng)險控制制是企業(yè)業(yè)各位員員工的共共同責(zé)任任，而并并非管理理層單方方面的責(zé)責(zé)任。設(shè)立企業(yè)業(yè)管理控控制制度度并非是在企業(yè)業(yè)內(nèi)對權(quán)權(quán)力進(jìn)行行分配2023/1/648我們的最佳實實務(wù)－企業(yè)管管理控制系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)計有效的組組織架構(gòu)，使使管理層能方方便地隨時監(jiān)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展展，并促進(jìn)公公司內(nèi)部信息息的交流和共共享。在組織中貫徹徹高層領(lǐng)導(dǎo)對對于企業(yè)管理理控制的正確確觀念和風(fēng)格格。組織控制架構(gòu)構(gòu)和企業(yè)管理理控制系統(tǒng)的的運作需要不不斷地加以監(jiān)監(jiān)督和改善。。2023/1/649三、內(nèi)部控制制與業(yè)務(wù)流程程重組演講人：姚剛先生，CPA/MBA/會計學(xué)碩士天職孜信會計計師事務(wù)所管管理咨詢部主主任《商業(yè)會計》》特約編審、、先后在廣州州鐵路集團、、國內(nèi)著名管管理咨詢公司司、投資公司司工作，為某某跨國企業(yè)、、國內(nèi)某上市市公司以及多多家民營企業(yè)業(yè)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制體系系設(shè)計和輔導(dǎo)導(dǎo)實施。2023/1/650A.內(nèi)部控制的概概論2023/1/651什么是內(nèi)部控控制注：COSO是指美國反對對虛假財務(wù)報報告委員會所所屬的內(nèi)部控控制專門研究究委員會———發(fā)起機構(gòu)委委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡稱COSO）。。它包括美國注注冊會計師協(xié)協(xié)會，內(nèi)部審審計師協(xié)會，，財務(wù)經(jīng)理協(xié)協(xié)會，美國會會計學(xué)會，管管理會計協(xié)會會。內(nèi)部控制是企企業(yè)為控制經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險、實實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)而制定的各各項政策與程程序。COSO報告指出：內(nèi)內(nèi)部控制是一一個過程，受受企業(yè)董事會會、管理當(dāng)局局和其他員工工影響，旨在在保證財務(wù)報報告的可靠性性、經(jīng)營的效效果和效率以以及現(xiàn)行法規(guī)規(guī)的遵循。它它認(rèn)為內(nèi)部控控制整體架構(gòu)構(gòu)主要由控制制環(huán)境、風(fēng)險險評估、控制制活動、信息息與溝通、監(jiān)監(jiān)督五項要素素構(gòu)成。2023/1/652系統(tǒng)檢查控制人工檢查控制人工預(yù)防控制系統(tǒng)預(yù)防控制可取的可信的可信的可取的內(nèi)部控制程序序的種類2023/1/653內(nèi)部控控制的的種類類按控制制的性性質(zhì)分分決策信信息監(jiān)督督特定風(fēng)風(fēng)險控控制業(yè)務(wù)控控制信息及及信息息處理理控制制全面控控制2023/1/654內(nèi)部控控制的的種類類按控制制內(nèi)容容分一般控控制應(yīng)用控控制按控制制地位位分主導(dǎo)性性控制制補償性性控制制按控制制功能能分預(yù)防式式控制制偵察式式控制制按控制制時序序分原因控控制過程控控制結(jié)果控控制2023/1/655內(nèi)部控控制的的設(shè)計計原則則相互牽牽制原原則協(xié)調(diào)配配合原原則崗位匹匹配原原則成本效效益原原則整體結(jié)結(jié)構(gòu)原原則2023/1/656內(nèi)部控控制的的屬性性職責(zé)分分工實物接接觸控控制內(nèi)部核核查充分的的書面面記錄錄恰當(dāng)?shù)牡氖跈?quán)權(quán)2023/1/657企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制要要素－－一般般運作作循環(huán)環(huán)采購購存貨貨銷售售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款款投資資工資資付款方方向2023/1/658一般控控制點點－應(yīng)應(yīng)建立立在盡盡可能能接近近行動動發(fā)生生之處處1.授授權(quán)權(quán)2.完完整整3.準(zhǔn)準(zhǔn)確確4.定定期期復(fù)核核5.評評估估6.資資產(chǎn)產(chǎn)接觸觸2023/1/659一般控控制技技巧1.批批準(zhǔn)準(zhǔn)2.配配比比和比比較3.序序號號審核核和記記錄4.復(fù)復(fù)核核計算算5.合合計計控制制6.驗驗證證2023/1/660一般控制制技巧（（續(xù)）7.分分析性程程序8.實實際存在在性驗證證9.函函證10.控控制科目目與明細(xì)細(xì)帳的對對帳11.階階段性備備抵科目目的確定定12.接接觸限制制2023/1/661內(nèi)部控制的局局限內(nèi)部控制的局局限主要表現(xiàn)現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員員濫用職權(quán)、、蓄意營私舞舞弊等，導(dǎo)致致內(nèi)部控制失失去應(yīng)有的控控制效能。內(nèi)部人員相互互串通作弊導(dǎo)導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部部控制失去作作用。內(nèi)部人員素質(zhì)質(zhì)不適應(yīng)崗位位要求，影響響內(nèi)部控制功功能的正常發(fā)發(fā)揮。成本效益問題題。對于不經(jīng)經(jīng)常發(fā)生生或未預(yù)預(yù)計到的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)，原原有的控控制可能能不適用用。臨時時控制若若不及時時會影響響內(nèi)部控控制的作作用。2023/1/662B.內(nèi)控與與流程程重組組2023/1/663企業(yè)管管理－－通過過流程程運作作實現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)營營戰(zhàn)略略經(jīng)營營戰(zhàn)戰(zhàn)略略信息息技技術(shù)術(shù)業(yè)績績評評估估業(yè)務(wù)務(wù)流流程程組織織架架構(gòu)構(gòu)環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行經(jīng)營戰(zhàn)戰(zhàn)略和和戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)的調(diào)調(diào)整需需要業(yè)業(yè)務(wù)流流程的的配合合；當(dāng)當(dāng)然在在考慮慮流程程優(yōu)化化時，，也需需要考考慮控控制流流程風(fēng)風(fēng)險，，使我我們既既進(jìn)可可攻，，退亦亦可守守2023/1/664業(yè)務(wù)流程程重組的的警號企業(yè)對業(yè)業(yè)務(wù)流程程重組需需求的診診斷信息息，其中中一些已已成為某某些機構(gòu)構(gòu)的典型型“警告告信號””：損失市場場份額交貨期延延長競爭能力力下降生產(chǎn)率降降低客戶滿意意程度降降低新近的政政府改革革／立法法行業(yè)趨勢勢正在發(fā)發(fā)生改變變陳舊的信信息技術(shù)術(shù)方法2023/1/665業(yè)務(wù)流程程的設(shè)計計直接影影響企業(yè)業(yè)競爭力力業(yè)務(wù)流程程需要以以客戶為為導(dǎo)向，，提高企企業(yè)的核核心競爭爭優(yōu)勢，，確保主主要業(yè)務(wù)務(wù)流程協(xié)協(xié)調(diào)一致致:達(dá)到更高高的效率率(時間間上)提供更好好的質(zhì)量量(質(zhì)量量上)增強成本本競爭力力(成本本上)防范企業(yè)業(yè)風(fēng)險過去。。。。?！，F(xiàn)在2023/1/666精簡機構(gòu)構(gòu)，明確確職責(zé)風(fēng)險管理理和控制制質(zhì)量持續(xù)續(xù)改進(jìn)降低成本本消滅官僚僚主義業(yè)務(wù)流程程重組的的利益2023/1/667業(yè)務(wù)流程重重組步驟2023/1/668業(yè)務(wù)流程的的最佳實踐踐營

運流流

程管

理支支

持流流

程13.績效效評估管理理10.無形形資產(chǎn)管理理11.環(huán)境境、員工健健康和安全全管理12.公共共關(guān)系管理理9.財務(wù)務(wù)管理8.人人力資源管管理2.制定愿愿景和戰(zhàn)戰(zhàn)略1.了解市市場和客客戶3.設(shè)計計產(chǎn)品和服服務(wù)4.市場營營銷5.生產(chǎn)和和配送產(chǎn)品品及提供服服務(wù)6.服務(wù)性機構(gòu)提供服務(wù)務(wù)7.向客戶戶開票收款款及提供服服務(wù)2023/1/669市場營銷管管理從：單純的的銷售支持持發(fā)展至：具具備全面的的市場營銷銷功能注重：市場統(tǒng)一規(guī)規(guī)劃和導(dǎo)向向1.了解市市場和客戶戶2023/1/6701.了了解市市場和和客戶戶市場營營銷規(guī)規(guī)劃及及調(diào)整整根據(jù)公公司戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃和和發(fā)展展方向向進(jìn)行行市場場營銷銷規(guī)劃劃的制制定針對客客戶的的需求求設(shè)計計不同同的銷銷售渠渠道是是市場場戰(zhàn)略略制定定中的的重要要的部部分建立能能滿足足產(chǎn)品品需求求及其其最終終用戶戶需求求的渠渠道市場調(diào)調(diào)研進(jìn)行市市場調(diào)調(diào)研查查明客客戶的的期望望將公司司內(nèi)部部進(jìn)行行的市市場研研究與與外包包市場場研究究相結(jié)結(jié)合由來自自相關(guān)關(guān)部門門的人人員共共同進(jìn)進(jìn)行市市場調(diào)調(diào)研及時并并以簡簡明易易懂的的方式式將市市場調(diào)調(diào)研結(jié)結(jié)果送送到?jīng)Q決策制制定者者手中中與員工工、調(diào)調(diào)研參參與者者和客客戶共共同分分享市市場調(diào)調(diào)研的的結(jié)果果信息收收集與與共享享收集內(nèi)內(nèi)部和和外部部的數(shù)數(shù)據(jù),并為為信息息的收收集和和分享享建立立綜合合性的的決策策支持持系統(tǒng)統(tǒng)要求銷售人人員報告顧顧客滿意度度和期望利用公告牌牌來傳遞信信息2023/1/671戰(zhàn)略規(guī)劃管管理從：理論化化的戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃管理發(fā)展至：與與公司整體體運營密切切結(jié)合、實實時跟蹤注注重重：戰(zhàn)略規(guī)劃管管理的可操操作性2.制定愿愿景和戰(zhàn)略略2023/1/672內(nèi)外部信息息收集和分分析任命專職人人員具體負(fù)負(fù)責(zé)內(nèi)、外外部信息的的收集和分分析工作使用綜合有有序的研究究方法了解解客戶掌握競爭者者行為，使使公司保持持領(lǐng)先地位位參與經(jīng)營環(huán)環(huán)境法規(guī)的的制定掌握技術(shù)信信息，明確確技術(shù)進(jìn)步步所提供的的競爭優(yōu)勢勢制定內(nèi)部信信息收集的的規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略的的制定和改改進(jìn)通過不斷創(chuàng)創(chuàng)新，制定定有效戰(zhàn)略略適時變化化公司戰(zhàn)戰(zhàn)略，重重新定位位公司目目標(biāo)市場場戰(zhàn)略實施施促進(jìn)公司司員工對對實施戰(zhàn)戰(zhàn)略的理理解和掌掌握需要充分分的人力力準(zhǔn)備戰(zhàn)略聯(lián)盟盟和合作作為戰(zhàn)略聯(lián)聯(lián)盟設(shè)定定明晰的的目標(biāo)選擇有實實力的、、起平衡衡作用的的、并能能為聯(lián)盟盟補充所所需技能能的合作作伙伴評估聯(lián)盟盟的風(fēng)險險和成本本改善管理理風(fēng)格，，保證強強大的信信任關(guān)系系和有效效的溝通通2.制定定愿景和和戰(zhàn)略2023/1/673新產(chǎn)品開開發(fā)管理理從：封閉閉的新產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)管理發(fā)展至：： 以市市場為導(dǎo)導(dǎo)向，組組建跨部部門的聯(lián)聯(lián)合團團隊隊，加快快新產(chǎn)品品開發(fā)和和研究注重：客戶需求求3.設(shè)計計產(chǎn)品和和服務(wù)2023/1/6743.設(shè)計產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)務(wù)新產(chǎn)品設(shè)想想的篩選和和確立整合產(chǎn)品創(chuàng)創(chuàng)新流程、、改善質(zhì)量量管理，制制定相應(yīng)的的產(chǎn)品開發(fā)發(fā)戰(zhàn)略構(gòu)建支持創(chuàng)創(chuàng)新的企業(yè)業(yè)文化將顧客需求求和要求轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品新產(chǎn)品立項管管理規(guī)劃成本和質(zhì)質(zhì)量目標(biāo)產(chǎn)品開發(fā)前，，進(jìn)行完整的的產(chǎn)品定義新產(chǎn)品設(shè)計與與開發(fā)管理建立多階段研研發(fā)體系，組組建跨職能部部門的開發(fā)隊隊伍，并在每每個階段進(jìn)行行嚴(yán)格的評審審在新產(chǎn)品開發(fā)發(fā)進(jìn)程中，同同步考慮生產(chǎn)產(chǎn)問題新產(chǎn)品驗證管管理對產(chǎn)品進(jìn)行測測試，確保市市場適用性并并能滿足客戶戶的需求，達(dá)達(dá)到客戶的期期望通過周密的計計劃和監(jiān)控來來協(xié)助新產(chǎn)品品上市新產(chǎn)品開發(fā)項項目整體管理理建立有效的溝溝通渠道促進(jìn)進(jìn)新產(chǎn)品開發(fā)發(fā)進(jìn)程完善監(jiān)控體系系和制度，增增強新產(chǎn)品開開發(fā)團隊預(yù)測測和解決問題題的能力2023/1/675營銷管理從：銷售員單單兵作戰(zhàn)模模式發(fā)展至：銷銷售團隊模模式注重：前方銷售和和后端支持持部門的的整整體配合4.市場營營銷2023/1/676產(chǎn)品線規(guī)劃劃產(chǎn)品線的規(guī)規(guī)劃的源頭頭來自客戶戶的需求讓客戶參與與產(chǎn)品設(shè)計計以達(dá)到產(chǎn)產(chǎn)品多樣性性制定鼓勵員員工投入的的開發(fā)政策策新產(chǎn)品市場場導(dǎo)入與產(chǎn)產(chǎn)品推廣確定市場和和銷售目標(biāo)標(biāo)制定市場計計劃考慮建立新新產(chǎn)品入市市指導(dǎo)手冊冊與外部專業(yè)業(yè)公司共同同合作收集客戶的的反饋以備備將來產(chǎn)品品發(fā)展之用用對新產(chǎn)品導(dǎo)導(dǎo)入工作進(jìn)進(jìn)行回顧4.市場營營銷2023/1/677銷售計劃管管理將銷售計劃劃的制訂與與公司戰(zhàn)略略和市場營營銷計劃相相結(jié)合銷售計劃的的制訂過程程有明確的的時間安排排，銷售和和其他部門門進(jìn)行良好好溝通，及及時調(diào)整銷售計劃的的編制建立立在數(shù)據(jù)和和分析的基基礎(chǔ)上對銷售和生生產(chǎn)制定統(tǒng)統(tǒng)一的預(yù)測測需求指派專人作作為銷售預(yù)預(yù)測負(fù)責(zé)人人,并且明明確預(yù)測責(zé)責(zé)任銷售政策管理理建立有高度的的盈利能力分分析的會計模模型，進(jìn)行盈盈利能力分析析根據(jù)分銷商情情況為其提供供不同的產(chǎn)品品和服務(wù)，并并對付款方式式進(jìn)行分析建立跨職能部部門的合作機機制，制定和和完善銷售政政策銷售價格管理理對可能影響公公司定價政策策和計算方法法的公司內(nèi)外外部變化及時時做出反應(yīng)研究公司運作作的外部市場場和經(jīng)濟環(huán)境境理解公司內(nèi)內(nèi)部流程和和定價的重重要性調(diào)查產(chǎn)品的的市場價值值確定產(chǎn)品或或服務(wù)的實實際單位成成本嚴(yán)格執(zhí)行定定價政策削減成本和和改善市場場策略以減減輕價格壓壓力4.市場營營銷2023/1/678合同和訂單單管理指定個人或或整個團隊隊對合同進(jìn)進(jìn)行管理進(jìn)行專業(yè)化化合同管理理需求定義和和匯報流程程標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計簡單的的表格記錄錄客戶的訂訂單，對訂訂單進(jìn)行優(yōu)優(yōu)先級分析析在授權(quán)范圍圍內(nèi)對訂立立的合同做做出決定消除制約信信息流通的的瓶頸合同、訂單單執(zhí)行和跟跟蹤管理銷售、生產(chǎn)產(chǎn)和物流部部門進(jìn)行正正式和非正正式的溝通通，創(chuàng)建一個全全公司范圍圍內(nèi)使用的的靈活的，，有豐富信信息的系統(tǒng)統(tǒng)與所有運輸輸人員保持持及時聯(lián)系系進(jìn)行銷售退退貨管理注重銷售利利潤4.市場場營銷2023/1/679銷售結(jié)算算管理整合收付付款流程程根據(jù)信用用評估采采取收款款政策日常銷售售管理對銷售員員進(jìn)行有有關(guān)公司司歷史和和公司目目標(biāo)尤其其是銷售售目標(biāo)及銷售員員職責(zé)的培訓(xùn)對銷售員員進(jìn)行產(chǎn)產(chǎn)品和服服務(wù)的培培訓(xùn)銷售員應(yīng)成為為公司的顧客客服務(wù)代表銷售傭金管理理量化銷售員傭傭金確定的指指標(biāo)制定獎勵優(yōu)秀秀員工計劃銷售統(tǒng)計分析析管理及時向管理層層提供提高收收入的關(guān)鍵因因素分析報告告和數(shù)據(jù)4.市場營銷銷2023/1/680采購管管理從：簡簡單的的物料料需求求響應(yīng)應(yīng)和訂訂單處處理發(fā)展至至：參參與產(chǎn)產(chǎn)品開開發(fā)和和市場場決策策注重：：前端研研發(fā)階階段的的參與與和供供應(yīng)商商管來進(jìn)行行事前前成本本和質(zhì)質(zhì)量的的控制制5.生生產(chǎn)和和配送送產(chǎn)品品及提提供服服務(wù)2023/1/6815.生生產(chǎn)和和配送送產(chǎn)品品及提提供服服務(wù)供應(yīng)商商的選選擇和和管理理建立便便于進(jìn)進(jìn)行供供應(yīng)商商管理理的采采購架架構(gòu)和和職能能優(yōu)先先級合并供供應(yīng)商商數(shù)據(jù)據(jù)庫，，使供供應(yīng)商商最大大化地地提供供優(yōu)質(zhì)質(zhì)服務(wù)務(wù)成為供供應(yīng)商商的業(yè)業(yè)務(wù)合合作伙伙伴從從而提提高采采購物物料的的質(zhì)量量并降降低成成本建立最最簡明明的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)考考核供供應(yīng)商商并始始終如如一地地遵循循該標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)采購的的組織織結(jié)構(gòu)構(gòu)及功功能將采購購整合合進(jìn)公公司的的整個個工作作流程程集中化化的采采購組組織建立跨跨部門門的采采購小小組實實現(xiàn)采采購目目標(biāo)使采購購人員員成為為知識識專家家辦公用用品的的采購購?fù)患壹译s項項物料料的供供應(yīng)商商簽訂訂購買買合約約2023/1/682客戶服服務(wù)管管理從：以以為銷銷售提提供售售后支支持為為主發(fā)展至至：以以盈利利為目目標(biāo)，，開拓拓服務(wù)務(wù)市場場注重：：服務(wù)效效益的的最大大化7.向向客戶戶開票票收款款及提提供服服務(wù)2023/1/6837.向客客戶開票票收款及及提供服服務(wù)客戶服務(wù)務(wù)管理計計劃管理理制定集成成和明晰晰的客戶戶服務(wù)管管理計劃劃，規(guī)范范完善程程序綜合全面面地考慮慮影響客客戶服務(wù)務(wù)管理的的因素在系統(tǒng)的的數(shù)據(jù)分分析基礎(chǔ)礎(chǔ)上，制制訂客戶戶服務(wù)計計劃投訴和投投訴跟蹤蹤管理在客戶投投訴過程程中改善善客戶滿滿意度運用關(guān)鍵鍵的業(yè)績績指標(biāo)持持續(xù)地改改善投訴訴處理過過程簡化投訴訴處理流流程使顧客能能夠方便便，靈活活，通過過標(biāo)準(zhǔn)渠渠道進(jìn)行行投訴客戶咨詢詢服務(wù)和和需求調(diào)調(diào)查管理理建立以客客戶為中中心的服服務(wù)體系系重視與顧顧客的每每一次溝溝通，將將其視為為增加收收入的重重要機會會使客戶服服務(wù)代表表成為客客戶關(guān)系系管理的的專家使服務(wù)質(zhì)質(zhì)量符合合客戶的的需求網(wǎng)點管理理強化網(wǎng)點點管理建立網(wǎng)點點管理體體制2023/1/6848.人人力資資源管管理人力資資源管管理從：單單純的的人事事手續(xù)續(xù)操作作處理理發(fā)展至至：管管理和和服務(wù)務(wù)雙重重職能能注重：：人力資資源開開發(fā)對對公司司戰(zhàn)略略規(guī)劃劃的推推進(jìn)2023/1/6858.人人力資資源管管理創(chuàng)建和和管理理人力力資源源戰(zhàn)略略建立一一個集集不同同企業(yè)業(yè)功能能領(lǐng)域域人員員的團團隊以以發(fā)展展人力力資源源戰(zhàn)略略人力資資源部部門需需要支支持戰(zhàn)戰(zhàn)略目目標(biāo)的的實現(xiàn)現(xiàn)并對對組織織績效效產(chǎn)生生影響響鼓勵員員工自自我管管理，，分散散數(shù)據(jù)據(jù)錄入入并增增加信信息的的共享享度，，促成人人力資資源戰(zhàn)戰(zhàn)略在在公司司全員員范圍圍的共共識設(shè)計崗崗位職職責(zé)和和能力力素質(zhì)質(zhì)模型型對具有有高潛潛質(zhì)的的員工工給予予與高高層管管理者者相互互影響響和影影響公公司未未來發(fā)發(fā)展方方向的的機會會為員工工建立立能力力素質(zhì)質(zhì)模型型人員招招聘預(yù)測與與計劃劃人員員需求求并基基于企企業(yè)核核心技技能制制定人人力資資源招招聘計計劃在制定定招聘聘計劃劃時，，基于于人力力資源源部建建立的的招聘聘渠道道選擇擇最有有效的的招聘聘方式式將候選選者的的能力力與崗崗位要要求匹匹配發(fā)展招招聘方方式，，吸引引合適適的員員工盡早刪刪除不不適合合的應(yīng)應(yīng)聘者者，關(guān)關(guān)注適適合的的應(yīng)聘聘者2023/1/6868.人力資源源管理發(fā)展和培訓(xùn)員員工優(yōu)化內(nèi)外部培培訓(xùn)資源，使使用合適的培培訓(xùn)媒介，提提高培訓(xùn)的有有效性培訓(xùn)的目的是是為了短時間間內(nèi)提高員工工的工作績效效，給員工實實踐的機會運運用培訓(xùn)中的的知識，迅速速轉(zhuǎn)化為自己己的技能激勵和保留員員工保證員工留存存率提高福利以吸吸引和保留關(guān)關(guān)鍵的員工跟蹤員工變動動情況建立基于績效效考評體系的的薪酬體系建立具有公平平性、競爭力力的薪酬體系系建立管理層與與員工公開交交流的溝通渠渠道2023/1/6879.財務(wù)管管理財務(wù)、預(yù)算管管理從：以事后核核算管理和財財務(wù)監(jiān)控為主主發(fā)展至：事前前預(yù)算指導(dǎo)和和提供管理支支持服務(wù)注重：提供管理支持持，控制公司司風(fēng)險2023/1/6889.財務(wù)管理理預(yù)算管理將預(yù)算制定同同公司戰(zhàn)略相相聯(lián)系設(shè)計戰(zhàn)略性分分配資源的程程序?qū)㈩A(yù)算目標(biāo)完完成情況和預(yù)預(yù)算負(fù)責(zé)人績績效考評相聯(lián)聯(lián)系明確預(yù)算編制制周期現(xiàn)金流管理建立精確的現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)測模型型定期檢查現(xiàn)金金管理系統(tǒng)應(yīng)收帳款管理理財務(wù)部門保持持對收入，收收現(xiàn)和其他會會計調(diào)整的跟跟蹤分析收集相關(guān)的客客戶會計信息息提供內(nèi)部財務(wù)務(wù)信息提供主要績效效考核指標(biāo)的的管理報告內(nèi)審管理與管理者協(xié)商商共同確定整整個企業(yè)的風(fēng)風(fēng)險控制系統(tǒng)統(tǒng)2023/1/689業(yè)務(wù)流程借鑒鑒-付款管理理舉例相關(guān)流程應(yīng)用用付款管理流程程（C-21-002-002）規(guī)定了付款申申請審批單需需經(jīng)由部門總總經(jīng)理結(jié)合合合同和預(yù)算審審批，然后經(jīng)經(jīng)過財務(wù)部結(jié)結(jié)合合同、預(yù)預(yù)算和應(yīng)付帳帳款帳齡分析析審批同意后后方才會支付付，以加強風(fēng)風(fēng)險控制最佳實踐基本原理實施嚴(yán)格、深深入的政策以以防止支付欺欺詐和超額支支付。應(yīng)付帳款支付付欺詐和超額額支付現(xiàn)象較較為普遍且其其數(shù)額很大。。一些進(jìn)行詐騙騙的常用方法法是偽造支票票或偽造帳戶戶間的電子資資金的轉(zhuǎn)移，，并創(chuàng)建未經(jīng)經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付付帳款以達(dá)到到表面上的合合法。公司可可以采取很多多種方法來阻阻止支付欺詐詐和超額支付付行為的發(fā)生生，但根據(jù)一一些令人不愉愉快的事實，，最有效的治治愈方法是在在問題產(chǎn)生的的第一階段就就阻止它，那那就是，實施施嚴(yán)格、深入入的政策以阻阻止這些支付付欺詐和超額額支付的發(fā)生生2023/1/690業(yè)務(wù)流流程圖圖舉例例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門和步驟，其主要要素是：業(yè)務(wù)流程涉及的部門工作內(nèi)容及步驟部門間的相互關(guān)系業(yè)務(wù)文件工作步驟業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容2023/1/691業(yè)務(wù)流流程圖圖-操操作手手冊舉舉例右圖是操作手冊的樣本，明確了各部門職責(zé)，減少了部門間的扯皮，其主要要素是：業(yè)務(wù)流程范圍控制目標(biāo)涉及部門特定政策流程說明表格填制方法職責(zé)分工時間要求系統(tǒng)操作說明

2023/1/692四、內(nèi)部控控制實務(wù)2023/1/693（一）如何何防范常見見的舞弊虛報冒領(lǐng)：：采取弄虛作作假的手法法、虛報費費用、冒領(lǐng)領(lǐng)物資。陰陽發(fā)票：：將發(fā)票的正正聯(lián)合副聯(lián)聯(lián)分別填寫寫不同的數(shù)數(shù)字，以達(dá)達(dá)到隱瞞貪貪 污收入入、擴大虛虛報支出的的目的。無中生有：：憑空捏造收收、付款項項目，進(jìn)行行貪污作弊弊的行為。。侵吞不報：：直接竊取商商品物資或或?qū)?jīng)營收收入采取少少計價款、、不開發(fā)票票 （或開開假發(fā)票））、不入帳帳等方式直直接進(jìn)行侵侵吞。模仿簽字：：模仿有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人員的的簽字以達(dá)達(dá)到蒙混過過關(guān)、竊取取公有財產(chǎn)產(chǎn) 物資的的目的。假公濟私：：借公家的名名義或力量量，謀取私私人的利益益。瞞天過海：：將舞弊的事事實真相隱隱藏在日常常的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)活動中中，使人不不 易懷疑疑和發(fā)現(xiàn)，，甚至產(chǎn)生生錯覺，以以達(dá)到貪污污的目的。。2023/1/694（一）如何何防范常見見的舞弊（（續(xù)）里應(yīng)外合：：企業(yè)內(nèi)部各各職能部門門的工作人人員之間，，企業(yè)內(nèi)部部與外部有有關(guān)人人員之間利利用各自的的“方便””條件，躲躲避企業(yè)的的內(nèi)部控制制與監(jiān)督督，合伙伙作弊，共共同竊取企企業(yè)資財?shù)牡男袨?。暗渡陳倉：：采取迂回、、變相的方方式竊取企企業(yè)資財?shù)牡男袨??；焖~：：借助某種意意外或混亂亂局面獲取取不正當(dāng)利利益的行為為。偷梁換柱：：暗中玩弄手手法，以假假的代替真真的。張冠李戴戴：故意混淆淆會計帳帳戶對應(yīng)應(yīng)關(guān)系的的行為。。監(jiān)守自盜盜：利用自己己經(jīng)管有有關(guān)財產(chǎn)產(chǎn)物資的的職務(wù)之之便進(jìn)行行貪污盜盜竊的行行為。2023/1/695（二）內(nèi)內(nèi)控制度度的實例例演示內(nèi)部控制制的設(shè)計計步驟：：確定控制制目標(biāo)整合控制制流程鑒別控制制環(huán)節(jié)確定控制制措施2023/1/69