經(jīng)濟生活第八課課件

第八課財政與稅收考點一：國家財政一、財政的含義：國家的收入與支出理解：（1）產(chǎn)生：財政是隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。（2）內(nèi)容：國家參與社會財富分配。包括兩個方面即財政收入與支出（3）特點：以國家為主體，憑政治權(quán)力參與分配。財政征收具有強制性特點。（4）本質(zhì)：財政從本質(zhì)上是一種分配關(guān)系。二、財政的實現(xiàn)方式：財政預算與財政決算1、財政預算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱?，稱作財政預算。（預算沒批準前稱為預算草案）

2、財政決算：上一年度國家預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱作國家決算。1、財政收入（1）來源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入

比較主要范圍基本特征地位稅收收入法人和自然人在取得稅法規(guī)定的應(yīng)收入或發(fā)生應(yīng)稅行為時向國家繳納的各種稅款強制性、固定性和無償性籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源利潤收入國有企業(yè)稅后利潤中按規(guī)定上繳國家的部分，國家從參股企業(yè)中取得的分紅收入具有一定程度的無償性和強制性，但不具有固定性財政收入的重要來源債務(wù)收入國家通過借貸的方式從國內(nèi)外取得的收入，如國家財政部門在國內(nèi)外發(fā)行債券、向外國或國際金融機構(gòu)取得借款等完全不具有稅收的三個特征財政收入的重要來源其他收入泛指稅、利、債以外的財政收入，主要包括收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分收費有強制性和固定性的特征，但是這種收費是以服務(wù)為前提的；罰款有強制性、無償性的特征，但不具備完全的固定性財政收入的重要來源（2）主要影響因素：

A、經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平對國家財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，促進經(jīng)濟的發(fā)展是提高國家財政收入的根本途徑.

B、分配政策。國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

思考：財政收入是不是越多越好？分配狀況結(jié)果要求財政過多直接減少企業(yè)和個人收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)擴大和個人購買力的增加，最終不利于財政收入增加國家制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高財政過少直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加2、財政支出的用途：（1）經(jīng)濟建設(shè)支出，（2）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出；（3）行政管理和國防支出（4）社會保障支出；（5）債務(wù)支出。3、財政收支關(guān)系有三種情況：（1）財政收支平衡（2）財政盈余（3）財政赤字如何正確看待財政赤字？（1）財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，對經(jīng)濟的影響是復雜的，不能籠統(tǒng)地說財政赤字是有害還是無害，應(yīng)該辯證地看待。（2）一般而言，過度的財政赤字會引起通貨膨脹，影響人們的生活和經(jīng)濟秩序。但在特定時期和條件下（如通貨緊縮時），國家可以采取擴張性財政政策，利用不超過一定額度的財政赤字來增加經(jīng)濟建設(shè)支出，擴大內(nèi)需，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定增長。四、財政的作用（國家財政支出的作用）1、國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（如何起到這一作用？P65）

2、國家財政具有促進資源合理配置的作用。（如何起到這一作用？P65）3、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。（如何起到這一作用P66）擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策實施條件在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約時經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹或緊縮的跡象措施增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收減少財政支出，增加稅收控制赤字規(guī)模，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行聯(lián)系具體采取哪種政策，必須依據(jù)當時的客觀經(jīng)濟運行狀況，國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行（1）比較三類財政政策45考點二：征稅與納稅知識點一：稅收及其種類1、稅收的含義：從本質(zhì)上來說，是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。理解：（1）主體：征稅的主體是國家（2）目的：實現(xiàn)國家職能（3）依據(jù)：國家征稅的依據(jù)是法律（4）憑借的力量：是國家政治權(quán)力，而不是財產(chǎn)權(quán)力。（5）與財政的關(guān)系：稅收是國家財政收入的基本形式，是財政收入的主要來源。（6）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系。2、稅收的基本特征及其關(guān)系（1）稅收具有強制性、無償性、固定性的特征；（2）關(guān)系：稅收的無償性要求它具有強制性；強制性和無償性決定了它具有固定性。3、稅收的種類流轉(zhuǎn)稅：包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅資源稅：財產(chǎn)稅：契稅行為稅：印花稅、屠宰稅營改增

含義：營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增）是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅，增值稅只對產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策，目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業(yè)負稅，調(diào)動各方積極性，促進服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。意義

全面實施營改增，有利于避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；有利于促進社會分工協(xié)作和生產(chǎn)的專業(yè)化水平；有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。有利于激發(fā)企業(yè)活力，擴大企業(yè)投資，增強企業(yè)經(jīng)營活力；有利于推動第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；有利于擴大就業(yè)，增加就業(yè)崗位。增值稅個人所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額①必須是個人合法所得。②并非全部所得，有一定范圍和起征點納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人①在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人。②在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人計稅方法增值稅＝銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已納增值稅款按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率作用不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為①是國家財政收入的重要來源。②是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段增值稅＝銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已納增值稅款個人所得稅=[(應(yīng)發(fā)工資-保險和住房公積金)-3500]×稅率-速算扣除數(shù)（紅色為應(yīng)稅額）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分355,5057超過80,000元的部分4513,505知識點二：依法納稅是公民的基本義務(wù)1、為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？（1）從稅收的性質(zhì)看：在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民，用之于民。（2）從稅收的作用看：稅收是國家財政收入最重要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。（3）從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：公民在享有國家提供服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。2、違反稅法的行為偷稅：用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。欠稅：不按時納稅拖欠稅款的行為。騙稅：用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為?？苟悾阂员┝Α⑼{等手段拒不繳納稅款的行為。3、公民應(yīng)增強公民“納稅人”意識（1）義務(wù)意識：公民應(yīng)自覺依法誠信納稅；（2）權(quán)利意識：公民應(yīng)增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。消費者索要發(fā)票的意義：（1）有利于防止偷稅漏稅，保證稅款足額入庫。（2）有利于消費者維護自身的合法權(quán)益。隨堂高考156財政收入財政支出社會保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個人所得稅14.4%12.5%28.6%15.5