財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度范本（2篇）

第43頁共43頁財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制制度?范本現(xiàn)金?管理制度?現(xiàn)金管理?1、錢賬分?管制度。即?管錢的不管?賬，管賬的?不管錢的原?則。各公司?應(yīng)配備專職?出納員，負(fù)?責(zé)辦理現(xiàn)金?收、付和現(xiàn)?金保管業(yè)務(wù)?，非出納人?員不得經(jīng)管?現(xiàn)金收、付?和現(xiàn)金保管?業(yè)務(wù)?！稌?huì)?計(jì)法》規(guī)定?出納人員不?得兼管稽核?會(huì)計(jì)檔案保?管和收入、?費(fèi)用、債權(quán)?、債務(wù)賬目?的登記工作?，但應(yīng)負(fù)責(zé)?登記現(xiàn)金日?記賬和銀行?存款日記賬?，與會(huì)計(jì)員?登記的現(xiàn)金?銀行存款總?賬，相互核?對(duì)。2、?現(xiàn)金開支的?范圍。根據(jù)?《現(xiàn)金管理?暫行條例》?及其實(shí)施細(xì)?則的規(guī)定，?(1)支付?員工工資、?(2)支付?差旅費(fèi)、(?3)支付因?公借款、(?4)支付零?星采購材料?和用品款、?(5)支付?運(yùn)雜費(fèi)。?3、現(xiàn)金必?須及時(shí)交庫?。各業(yè)務(wù)部?門收入的現(xiàn)?金，應(yīng)于當(dāng)?天送交財(cái)務(wù)?部門，不得?挪用、擠占?和公款私存?銀行。4?、堅(jiān)持日清?日結(jié)。出納?員辦理現(xiàn)金?出納業(yè)務(wù)，?必須做到按?日清理、按?日結(jié)賬，結(jié)?出庫存現(xiàn)金?賬面余額，?并與庫存現(xiàn)?金實(shí)地盤點(diǎn)?數(shù)核對(duì)相符?，是避免出?現(xiàn)長款、短?款賬實(shí)不符?的重要措施?。如有長款?、短款，應(yīng)?查明原因，?屬于賬務(wù)的?錯(cuò)誤及時(shí)更?正，屬于出?納員工作疏?忽或業(yè)務(wù)水?平問題，一?般應(yīng)由過失?人賠償。?5、堅(jiān)持現(xiàn)?金盤點(diǎn)制度?。出納自身?盤點(diǎn)，應(yīng)由?領(lǐng)導(dǎo)以及有?關(guān)業(yè)務(wù)人員?定期抽查盤?點(diǎn)，重點(diǎn)檢?查賬款是否?相符，有無?白條抵庫、?有無私借公?款、有無_?___公款?、有無賬外?資金等違紀(jì)?行為。6?、規(guī)定庫存?現(xiàn)金限額。?實(shí)際庫存現(xiàn)?金超過庫存?限額時(shí)，出?納員應(yīng)將超?過部分及時(shí)?送存銀行，?如實(shí)際庫存?現(xiàn)金低于庫?存限額，應(yīng)?及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)?金。示例?：一、辦?公儲(chǔ)備現(xiàn)金?，不超過人?民幣_(tái)__?_元由項(xiàng)目?經(jīng)理管理，?要做到日清?月結(jié)，庫存?現(xiàn)金不應(yīng)超?過規(guī)定限額?。二、辦?公儲(chǔ)備現(xiàn)金?不得私自挪?用，不能白?條抵帳，不?能私自外借?。三、因?工作需要，?如出差、業(yè)?務(wù)招待和雜?費(fèi)；購買_?___元以?上的辦公用?品等(__?__元以內(nèi)?，不予借支?，先個(gè)人墊?付，然后憑?正式發(fā)票報(bào)?銷)，支取?現(xiàn)金時(shí)，必?須由經(jīng)辦人?員填寫現(xiàn)金?支出申請(qǐng)，?經(jīng)總經(jīng)理審?批簽字，出?納方可辦理?支取現(xiàn)金手?續(xù)。四、?現(xiàn)金報(bào)銷，?首先填制支?出憑單，憑?正式發(fā)票，?由總經(jīng)理簽?字，由出納?辦理報(bào)銷手?續(xù)。現(xiàn)金支?出后，發(fā)票?要加蓋“現(xiàn)?金付訖”戳?記。五、?報(bào)銷事宜應(yīng)?由經(jīng)辦人員?親自辦理，?不得相互轉(zhuǎn)?讓或讓他人?代替辦理。?六、取得?的原始發(fā)票?上要注明有?單位名稱，?票據(jù)填寫要?完整、印章?要清楚，符?合有關(guān)規(guī)定?。七、罰?款一律不予?報(bào)銷。八?、如需大額?現(xiàn)金(一萬?元以上)，?應(yīng)提前__?__天通知?財(cái)務(wù)部，以?便做好準(zhǔn)備?。九、現(xiàn)?金領(lǐng)用人與?審批人不得?為同一人。?銀行存款?管理1、?各類貨幣資?金，應(yīng)按照?資金性質(zhì)或?業(yè)務(wù)需要，?開設(shè)銀行賬?戶進(jìn)行結(jié)算?。財(cái)務(wù)部門?應(yīng)設(shè)置銀行?存款分戶賬?，逐日記錄?收、支、結(jié)?存情況，每?月與銀行對(duì)?賬單核對(duì)，?編制未達(dá)賬?款調(diào)節(jié)表，?保持賬賬相?符。2、?財(cái)務(wù)部門收?到各業(yè)務(wù)部?門的各種銀?行收入的結(jié)?算票據(jù)，填?寫進(jìn)賬單及?時(shí)送存銀行?，在銀行確?認(rèn)收妥后，?有關(guān)經(jīng)辦的?業(yè)務(wù)部門方?可辦理業(yè)務(wù)?的結(jié)算手續(xù)?。在款未收?妥之前，不?可辦理錢物?交易的結(jié)算?手續(xù)。3?、各類銀行?存款的支票?預(yù)留印鑒和?密碼，由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人和?出納人員分?別掌握，不?得向其他部?門或個(gè)人借?用、泄漏。?如因借用泄?密而造成的?經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)?由財(cái)務(wù)部查?明原因，追?究借用、泄?密者的賠償?責(zé)任。4?、使用現(xiàn)金?支票，不論?對(duì)外支付款?項(xiàng)或補(bǔ)充庫?存，均需由?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?或其指定人?簽發(fā)。5?、使用轉(zhuǎn)賬?支票，應(yīng)由?經(jīng)辦部門或?經(jīng)辦人員持?填寫借據(jù)和?結(jié)算憑證(?包括購貨發(fā)?票、賬單、?收據(jù)等)經(jīng)?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?和總經(jīng)理(?總裁)簽字?同意后，由?出納開出轉(zhuǎn)?賬支票，凡?不能預(yù)先取?得結(jié)算憑證?，需要借用?空白支票時(shí)?填寫借據(jù)和?經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人和總經(jīng)理?(總裁)簽?字同意后，?由經(jīng)辦人員?在出納員處?辦理借(領(lǐng)?)用款手續(xù)?，并在支票?有關(guān)欄目填?寫簽發(fā)日期?、用途和限?額，方可借?出。借出的?轉(zhuǎn)賬支票如?發(fā)生丟失現(xiàn)?象，經(jīng)辦人?員應(yīng)及時(shí)向?財(cái)務(wù)部門報(bào)?告，并向銀?行辦理掛失?手續(xù)。由于?支票丟失造?成的經(jīng)濟(jì)損?失，應(yīng)由丟?失人賠償，?特殊情況可?由財(cái)務(wù)部門?根據(jù)具體情?況提出處理?意見，經(jīng)總?經(jīng)理或上級(jí)?批準(zhǔn)后處理?。6、需?采用銀行匯?票、商業(yè)匯?票、銀行本?票、匯兌、?委托收款、?信用證、托?收承付等結(jié)?算形式辦理?收、付款項(xiàng)?者，同領(lǐng)用?轉(zhuǎn)賬支票程?序。7、?業(yè)務(wù)經(jīng)辦人?員借領(lǐng)的空?白支票和財(cái)?務(wù)部門辦理?的各種匯票?，經(jīng)辦人員?必須在規(guī)定?期限內(nèi)負(fù)責(zé)?辦理有關(guān)入?庫審批和報(bào)?銷手續(xù)，月?終前必須將?支票存根和?未使用的支?票交回財(cái)務(wù)?部門。未按?規(guī)定及時(shí)清?理者，財(cái)務(wù)?部門有權(quán)拒?絕對(duì)其辦理?支票再借領(lǐng)?手續(xù)。8?、嚴(yán)格執(zhí)行?銀行結(jié)算規(guī)?定。任何人?不得出租或?出借銀行存?款賬戶；不?準(zhǔn)簽發(fā)空頭?支票和遠(yuǎn)期?支票；不得?弄虛作假套?取現(xiàn)金和銀?行信用卡。?否則，由此?造成的罰款?等損失應(yīng)由?責(zé)任人賠償?。其他貨?幣資金的管?理1、外?埠存款、銀?行匯票存款?、在途貨幣?資金、信用?證存款等其?他貨幣資金?，統(tǒng)一由財(cái)?務(wù)部門管理?。財(cái)務(wù)部門?應(yīng)建立明細(xì)?分類賬和臺(tái)?賬，確定專?人負(fù)責(zé)及時(shí)?記賬和督促?有關(guān)業(yè)務(wù)部?門清理結(jié)賬?、對(duì)賬。?2、業(yè)務(wù)部?門需要采用?外埠存款、?銀行匯票存?款辦理結(jié)算?時(shí)，須提出?申請(qǐng)報(bào)告，?附上項(xiàng)目或?購物清單，?經(jīng)業(yè)務(wù)部門?主管簽字后?，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人、總經(jīng)?理(總裁)?簽字批準(zhǔn)后?，方可交財(cái)?務(wù)部門辦理?。3、業(yè)?務(wù)部門在使?用外埠存款?中，必須按?計(jì)劃項(xiàng)目掌?握使用，并?將使用情況?清單和原始?票據(jù)寄回財(cái)?務(wù)部。該項(xiàng)?業(yè)務(wù)處理完?畢，應(yīng)將結(jié)?余外埠存款?與財(cái)務(wù)部門?核對(duì)或及時(shí)?匯回，不得?挪作他用。?外幣業(yè)務(wù)?管理。(注?。外幣系指?人民幣以外?的其他國家?和地區(qū)的貨?幣)1、?業(yè)務(wù)部門發(fā)?生的外幣業(yè)?務(wù)包括商品?產(chǎn)品購銷、?設(shè)備及材料?物資購銷、?往來結(jié)算、?市場(chǎng)購入及?外商投資等?收入、支出?的外幣以及?兌換外幣業(yè)?務(wù)，均屬外?幣業(yè)務(wù)管理?范圍。2?、外幣業(yè)務(wù)?由財(cái)務(wù)部門?統(tǒng)一歸口管?理。財(cái)務(wù)部?門應(yīng)確定專?人建立外幣?現(xiàn)金和外幣?銀行存款等?明細(xì)賬，作?好日常的外?幣登記、保?管和核算工?作。在外幣?收支的記賬?過程中，應(yīng)?采用雙重記?賬辦法，即?用記賬本位?幣—人民幣?登記外幣折?合人民幣金?額的同時(shí)，?還要在備注?欄(或說明?欄)登記相?應(yīng)的外幣金?額。3、?收匯和付匯?應(yīng)當(dāng)按照國?家關(guān)于出口?收匯核銷管?理和進(jìn)口付?匯核銷管理?的規(guī)定辦理?核銷手續(xù)。?4、外匯?收入的保留?、使用按國?家外匯管理?局的規(guī)定執(zhí)?行，必須先?收后付或先?付后收，不?得以收代支?。票據(jù)管?理制度一?、公司銷售?產(chǎn)品、提供?勞務(wù)或從事?其他經(jīng)營活?動(dòng)，對(duì)外發(fā)?生經(jīng)營業(yè)務(wù)?收取款項(xiàng)，?向付款方開?具發(fā)票。?二、公司在?從事生產(chǎn)、?經(jīng)營活動(dòng)中?購買商品，?接受服務(wù)或?其他經(jīng)營活?動(dòng)，而支付?款項(xiàng)，應(yīng)向?收款方取得?發(fā)票。三?、取得的發(fā)?票應(yīng)是稅務(wù)?局統(tǒng)一印制?的蓋有單位?財(cái)務(wù)印章或?發(fā)票專用章?的發(fā)票，行?政事業(yè)單位?為財(cái)政局統(tǒng)?一印制的收?款收據(jù)。?四、不符合?規(guī)定的發(fā)票?不得作為財(cái)?務(wù)報(bào)銷憑證?，出納有權(quán)?拒收。不符?合規(guī)定的發(fā)?票是指發(fā)票?未經(jīng)稅務(wù)機(jī)?關(guān)監(jiān)制或填?寫項(xiàng)目不齊?全，內(nèi)容不?真實(shí)，字跡?不清楚，沒?有加蓋財(cái)務(wù)?章或發(fā)票專?用章，偽造?、作廢以及?其他不符合?稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)?定的發(fā)票。?五、發(fā)票?由專人負(fù)責(zé)?，不得轉(zhuǎn)借?、轉(zhuǎn)讓、代?開發(fā)票，不?得拆本使用?發(fā)票，不得?自行擴(kuò)大專?業(yè)發(fā)票使用?范圍。六?、建立發(fā)票?使用登記制?度，設(shè)置發(fā)?票登記薄。?七、已經(jīng)?開具的發(fā)票?存根聯(lián)和發(fā)?票登記薄應(yīng)?當(dāng)保存五年?，不得擅自?銷毀。八?、公司內(nèi)部?之間的經(jīng)濟(jì)?往來，如果?是獨(dú)立法人?，應(yīng)開具資?金往來發(fā)票?，非獨(dú)立法?人可以使用?收據(jù)。九?、發(fā)票應(yīng)妥?善保管，不?得丟失。?十、開具發(fā)?票時(shí)，按號(hào)?碼順序填開?，填寫項(xiàng)目?齊全，內(nèi)容?真實(shí)，字跡?清楚，全部?聯(lián)次一次復(fù)?寫，并在發(fā)?票聯(lián)和抵扣?聯(lián)加蓋單位?財(cái)務(wù)章或發(fā)?票專用章。?內(nèi)部牽制?制度一、?內(nèi)部牽制制?度主要內(nèi)容?包括。內(nèi)部?牽制制度的?原則；組織?分工；出納?崗位的職責(zé)?和限制條件?；有關(guān)崗位?的職責(zé)和權(quán)?限。二、?為認(rèn)真實(shí)施?“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范”?，加強(qiáng)會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作，?做好公司的?會(huì)計(jì)核算工?作，特制定?內(nèi)部牽制制?度。三、?出納員的職?責(zé)。辦理現(xiàn)?金收付和銀?行業(yè)務(wù)，登?記現(xiàn)金和銀?行存款日記?帳，保管庫?存現(xiàn)金和有?價(jià)證券，保?管有關(guān)印章?、空白收據(jù)?和支票。出?納員不得兼?管稽核，會(huì)?計(jì)檔案保管?和收入、費(fèi)?用、債權(quán)債?務(wù)帳目的工?作。四、?有關(guān)崗位的?職責(zé)和權(quán)限?財(cái)務(wù)主管負(fù)?責(zé)本局及下?屬單位的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)核算?工作，并進(jìn)?行財(cái)務(wù)監(jiān)督?。會(huì)計(jì)員負(fù)?責(zé)對(duì)記帳憑?證、原始憑?證審核，登?記并審核計(jì)?算機(jī)帳簿。?出納員辦理?現(xiàn)金、銀行?業(yè)務(wù)，保管?庫存現(xiàn)金和?有價(jià)證券。?及時(shí)編制銀?行存款余額?調(diào)解表，不?開空頭支票?。內(nèi)部財(cái)?務(wù)管理辦法?和會(huì)計(jì)核算?辦法財(cái)務(wù)?部的職能?1.按公司?的經(jīng)營計(jì)劃?，提出年度?財(cái)務(wù)計(jì)劃?2.制訂財(cái)?務(wù)、會(huì)計(jì)、?出納、稅務(wù)?及預(yù)算制度?，”負(fù)責(zé)其?施行時(shí)的有?關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)?系工作，確?實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)?制度的功能?。3.依?年度財(cái)務(wù)計(jì)?劃，辦理有?關(guān)銀行借款?及往來事項(xiàng)?，提供穩(wěn)定?的運(yùn)營資金?來源，有效?地動(dòng)用公司?資金。4?.編制公司?年度預(yù)算，?送呈管理當(dāng)?局審定、評(píng)?估、參照，?從而發(fā)揮預(yù)?算在管理上?的控制功能?。5.依?據(jù)員工儲(chǔ)蓄?存款管理辦?法，核辦有?關(guān)員工儲(chǔ)蓄?存款事項(xiàng)。?6.定期?進(jìn)行存貨盤?點(diǎn)，確保公?司資產(chǎn)，并?使實(shí)際存量?與帳列數(shù)字?符合。7?.依據(jù)稅法?規(guī)定，辦理?公司各項(xiàng)稅?務(wù)工作，力?求正確無誤?，免遭無謂?損失。8?.依據(jù)公司?經(jīng)營計(jì)劃，?配合公司總?回標(biāo)，。釘?住型單位目?標(biāo)，擬訂本?單位的工作?計(jì)劃，進(jìn)而?編制本單位?年度預(yù)算并?加以控制。?9.對(duì)外?投資的可行?性報(bào)告分析?，對(duì)外投資?運(yùn)作的監(jiān)督?及控制，對(duì)?外投資結(jié)果?的評(píng)估及審?核。10?.現(xiàn)金、票?據(jù)、契約等?的出納、保?管及轉(zhuǎn)移，?會(huì)計(jì)憑證的?編制、審核?與保管、會(huì)?計(jì)帳冊(cè)的登?記、處理與?保管。合?同管理辦法?為了銜接公?司的銷售條?款議定、簽?署、執(zhí)行與?歸檔，防止?各環(huán)節(jié)相互?脫節(jié)，促進(jìn)?貨款回收，?特制定本辦?法。條款?議定與簽署?第一條根?據(jù)目前公司?的產(chǎn)品特點(diǎn)?和核算水平?，銷售合同?條款的議定?(包括技術(shù)?細(xì)則、銷售?單價(jià))由公?司總經(jīng)理負(fù)?責(zé)，交貨期?由工廠廠長?確定。第?二條議定后?的銷售合同?或協(xié)議，凡?金額在一萬?元以上的，?一般均應(yīng)簽?署書面合同?。書面合同?由公司的法?人代表簽署?。第三條?金額在一萬?元以下的銷?售，或者其?他特殊銷售?，不需要簽?署書面合同?的，由公司?總經(jīng)理決定?。不簽合同?的銷售，應(yīng)?將有關(guān)條款?書面記載，?以便財(cái)務(wù)部?跟蹤執(zhí)行。?第三章合?同傳遞與執(zhí)?行第四條?在公司未設(shè)?合同專管人?員之前，已?簽定的合同?正本交財(cái)務(wù)?部。公司設(shè)?合同專管人?員以后，合?同編號(hào)后正?本交其管理?，并由其復(fù)?印一份交財(cái)?務(wù)部。第?五條合同約?定需收定金?的，財(cái)務(wù)部?在收取定金?以后將已編?號(hào)的合同傳?真交工廠廠?長，由廠長?安排生產(chǎn)。?未約定收取?定金的，則?直接傳給工?廠安排生產(chǎn)?。工廠應(yīng)在?合同約定的?交貨日前生?產(chǎn)完工入庫?。第六條?到交貨日期?，合同約定?交貨日應(yīng)收?款的，工廠?在詢證公司?財(cái)務(wù)部確已?收款后，填?制提(送)?貨單一式四?聯(lián)，客戶、?倉庫、工廠?會(huì)計(jì)各一聯(lián)??？蛻魧⑻?(送)貨單?交倉管人員?，倉庫簽記?后準(zhǔn)予提(?送)貨，并?將會(huì)計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)?交會(huì)計(jì)登帳?。公司應(yīng)允?先發(fā)貨再收?款的，以及?特別情況急?需發(fā)貨的，?工廠直接填?制提(送)?貨單出貨，?再將出貨情?況按旬報(bào)告?公司財(cái)務(wù)部?。免收貨款?的零星出貨?，應(yīng)在提(?送)貨單上?注明。第?七條公司財(cái)?務(wù)部根據(jù)合?同執(zhí)行情況?履行開具發(fā)?票及專用繳?款書、催收?貨款等職責(zé)?。內(nèi)部稽?核與合同歸?檔第八條?公司財(cái)務(wù)部?定期向工廠?提交《執(zhí)行?中合同一覽?表》，以利?相互稽核。?第九條倉?庫管理人員?每旬即1?1、21?、____?日向財(cái)務(wù)部?提交《某月?某旬出貨一?覽表》。?第十條公司?財(cái)務(wù)部按月?向公司總經(jīng)?理報(bào)告本月?及累計(jì)訂貨?和出貨情況?。第十一?條執(zhí)行完畢?的合同，財(cái)?務(wù)部蓋戳歸?檔。會(huì)計(jì)?核算辦法?第一節(jié)會(huì)計(jì)?核算一般要?求1.各?單位應(yīng)當(dāng)按?照《中華人?民共和國會(huì)?計(jì)法》和國?家統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度的規(guī)定?建立會(huì)計(jì)帳?冊(cè)，進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算，及?時(shí)提供合法?、真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整的?會(huì)計(jì)信息。?2.各單?位發(fā)生的下?列事項(xiàng)，應(yīng)?當(dāng)及時(shí)辦理?會(huì)計(jì)手續(xù)、?進(jìn)行會(huì)計(jì)核?算：(一?)款項(xiàng)和有?價(jià)證券的收?付；(二?)財(cái)物的收?發(fā)、增減和?使用；(?三)債權(quán)債?務(wù)的發(fā)生和?結(jié)算；(?四)資本、?基金的增減?；(五)?收入、支出?、費(fèi)用、成?本的計(jì)算；?(六)財(cái)?務(wù)成果的計(jì)?算和處理；?(七)其?他需要辦理?會(huì)計(jì)手續(xù)、?進(jìn)行會(huì)計(jì)核?算的事項(xiàng)。?3.各單?位的會(huì)計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)以實(shí)?際發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)為依?據(jù)，按照規(guī)?定的會(huì)計(jì)處?理方法進(jìn)行?，保證會(huì)計(jì)?指標(biāo)的口徑?一致、相互?可比和會(huì)計(jì)?處理方法的?前后各期相?一致。4?.會(huì)計(jì)年度?自公歷__?__月__?__日起至?____月?____日?止。5.?會(huì)計(jì)核算以?人民幣為記?帳本位幣。?收支業(yè)務(wù)?以外國貨幣?為主的單位?，也可以選?定某種外國?貨幣作為記?帳本位幣，?但是編制的?會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)?當(dāng)折算為人?民幣反映。?境外單位?向國內(nèi)有關(guān)?部門編報(bào)的?會(huì)計(jì)報(bào)表，?應(yīng)當(dāng)折算為?人民幣反映?。6.各?單位根據(jù)國?家統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度的要求?，在不影響?會(huì)計(jì)核算要?求、會(huì)計(jì)報(bào)?表指標(biāo)匯總?和對(duì)外統(tǒng)一?會(huì)計(jì)報(bào)表的?前提下，可?以根據(jù)實(shí)際?情況自行設(shè)?置和使用會(huì)?計(jì)科目。?事業(yè)行政單?位會(huì)計(jì)科目?的設(shè)置和使?用，應(yīng)當(dāng)符?合國家統(tǒng)一?事業(yè)行政單?位會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定。?7.會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)帳?簿、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他會(huì)?計(jì)資料的內(nèi)?容和要求必?須符合國家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定，?不得偽造、?變?cè)鞎?huì)計(jì)憑?證和會(huì)計(jì)帳?簿，不得設(shè)?置帳外帳，?不得報(bào)送虛?假會(huì)計(jì)報(bào)表?。各單位?對(duì)外報(bào)送的?會(huì)計(jì)報(bào)表格?式由財(cái)政部?統(tǒng)一規(guī)定。?8.實(shí)行?會(huì)計(jì)電算化?的單位，對(duì)?使用的會(huì)計(jì)?軟件及其生?成的會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)帳?簿、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他會(huì)?計(jì)資料的要?求，應(yīng)當(dāng)符?合財(cái)政部關(guān)?于會(huì)計(jì)電算?化的有關(guān)規(guī)?定。9.?各單位的會(huì)?計(jì)憑證、會(huì)?計(jì)帳簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和其?他會(huì)計(jì)資料?，應(yīng)當(dāng)建立?檔案，妥善?保管。會(huì)計(jì)?檔案建檔要?求、保管期?限、銷毀辦?法等依據(jù)《?會(huì)計(jì)檔案管?理辦法》的?規(guī)定進(jìn)行。?實(shí)行會(huì)計(jì)?電算化的單?位，有關(guān)電?子數(shù)據(jù)、會(huì)?計(jì)軟件資料?等應(yīng)當(dāng)作為?會(huì)計(jì)檔案進(jìn)?行管理。?10.會(huì)計(jì)?記錄的文字?應(yīng)當(dāng)使用中?文，少數(shù)民?族自治地區(qū)?可以同時(shí)使?用少數(shù)民族?文字。中國?境內(nèi)的外商?投資企業(yè)、?外國企業(yè)和?其他外國經(jīng)?濟(jì)組織也可?以同時(shí)使用?某種外國文?字。計(jì)量?驗(yàn)收制度?第一章總則?第一條為?了加強(qiáng)存貨?管理，制定?本辦法。?第二章存貨?入庫第二?條外購貨物?(材料、低?耗品等)入?庫，經(jīng)檢驗(yàn)?人員驗(yàn)收，?倉管人員應(yīng)?清點(diǎn)后填制?材料入庫單?一式三聯(lián)，?一聯(lián)登記倉?庫帳，一聯(lián)?交公司會(huì)計(jì)?登記存貨帳?簿。檢驗(yàn)人?員對(duì)質(zhì)量負(fù)?責(zé)，倉管人?員對(duì)數(shù)量負(fù)?責(zé)。第三?條外購材料?在使用中發(fā)?現(xiàn)質(zhì)量問題?，需要換貨?，應(yīng)填制紅?字入庫單。?新?lián)Q入貨物?，重填入庫?單。需退貨?的，如尚未?付款，填制?紅字入庫單?退貨。已經(jīng)?付款的，應(yīng)?書面報(bào)告公?司財(cái)務(wù)部，?以退回發(fā)票?，由經(jīng)手人?負(fù)責(zé)收回貨?款。如貨款?被供貨商扣?壓造成損失?，進(jìn)貨經(jīng)手?人和工廠質(zhì)?檢人員應(yīng)負(fù)?經(jīng)濟(jì)責(zé)任。?第四條產(chǎn)?成品完工通?過質(zhì)檢，倉?管人員應(yīng)填?制產(chǎn)品入庫?單一式三聯(lián)?。第三章?存貨出庫?第五條車間?領(lǐng)用材料，?應(yīng)填寫領(lǐng)料?單或材料出?庫單一式三?聯(lián)。第六?條各部門領(lǐng)?用低值易耗?品，應(yīng)填寫?領(lǐng)用表或出?庫單。一次?性用品，倉?庫按月匯總?后報(bào)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)?帳；重復(fù)使?用的用品，?領(lǐng)用時(shí)不報(bào)?會(huì)計(jì)，報(bào)廢?時(shí)報(bào)會(huì)計(jì)銷?帳。第七?條產(chǎn)成品發(fā)?出，根據(jù)公?司船務(wù)部發(fā)?出的出貨通?知單，填寫?提(送)貨?單一式三聯(lián)?。其他非銷?售性零星出?貨，根據(jù)廠?長或總經(jīng)理?的審批單填?寫提(送)?貨單，但應(yīng)?注明出貨原?因如樣品、?禮品等。?第四章存貨?記錄與內(nèi)部?稽核第八?條倉庫設(shè)置?的存貨明細(xì)?帳，材料帳?應(yīng)與產(chǎn)成品?帳分開設(shè)置?。主要材料?按品名規(guī)格?設(shè)明細(xì)，輔?助材料可合?并。倉庫帳?目核算以數(shù)?量為主，金?額為輔。材?料購進(jìn)，單?價(jià)及金額應(yīng)?逐筆登記；?材料發(fā)出倉?庫及公司會(huì)?計(jì)均按日匯?總登記；主?要材料的發(fā)?出金額采用?先進(jìn)先出的?方法按日計(jì)?算登記；輔?助材料的發(fā)?出、產(chǎn)成品?出入庫平時(shí)?只記數(shù)量，?月末根據(jù)會(huì)?計(jì)計(jì)算的結(jié)?轉(zhuǎn)單價(jià)登記?金額。第?九條倉庫每?月月末應(yīng)統(tǒng)?計(jì)填寫《月?份出貨統(tǒng)計(jì)?表》，交公?司會(huì)計(jì)核對(duì)?無誤后交公?司財(cái)務(wù)部，?以與合同及?收款情況相?核對(duì)。第?十條每月月?末工廠會(huì)計(jì)?應(yīng)與倉庫核?對(duì)存貨帳目?，發(fā)現(xiàn)出入?及時(shí)查明原?因予以調(diào)整?。第十一?條倉庫應(yīng)定?期進(jìn)行存貨?盤點(diǎn)，盤點(diǎn)?表及帳實(shí)相?出入的情況?應(yīng)報(bào)告公司?財(cái)務(wù)部處理?。盤點(diǎn)至少?每半年進(jìn)行?一次。第?五章附則?第十二條本?辦法自__?__年__?__月__?__日實(shí)施?。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?設(shè)置及會(huì)計(jì)?人員崗位責(zé)?任制第一?章總則第?一條為了加?強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作，規(guī)范?會(huì)計(jì)行為，?提高會(huì)計(jì)工?作水平，根?據(jù)＜中華人?民共和國會(huì)?計(jì)法＞和國?家會(huì)計(jì)管理?相關(guān)法規(guī)的?有關(guān)規(guī)定，?制定本制度?。第二條?各崗位之間?既互相牽制?又依法有序?，既互相監(jiān)?督又互相促?進(jìn)，保持各?項(xiàng)會(huì)計(jì)工作?正常有序的?完成。第?三條各個(gè)會(huì)?計(jì)人員必須?團(tuán)結(jié)互助，?互敬互諒，?保持高度的?協(xié)作精神，?及時(shí)高效的?完成本職工?作。第四?條除國家法?令另有規(guī)定?外，各個(gè)會(huì)?計(jì)人員必須?對(duì)獲知的公?司機(jī)密保密?，不準(zhǔn)泄漏?給任何單位?和個(gè)人。?第二章會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)第五?條本公司設(shè)?立專門的會(huì)?計(jì)核算部門?，負(fù)責(zé)核算?公司的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收?支。第六?條由本公司?總經(jīng)理負(fù)責(zé)?領(lǐng)導(dǎo)本公司?的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?工作，財(cái)務(wù)?經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)?導(dǎo)本公司的?日常財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)運(yùn)作，會(huì)?計(jì)主管負(fù)責(zé)?本公司具體?的會(huì)計(jì)操作?。第七條?會(huì)計(jì)部門和?會(huì)計(jì)崗位設(shè)?置如下：?董事長總?經(jīng)理財(cái)務(wù)?經(jīng)理會(huì)計(jì)?主任會(huì)計(jì)?出納工資?核算員會(huì)計(jì)?文員第八?條會(huì)計(jì)人員?必須獲得會(huì)?計(jì)證等必備?的會(huì)計(jì)從業(yè)?證書，對(duì)于?暫時(shí)未獲得?的，必須經(jīng)?財(cái)務(wù)部門考?核獲取相關(guān)?的證書后，?才能正式上?崗。第九?條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?設(shè)置根據(jù)業(yè)?務(wù)規(guī)模大小?隨時(shí)調(diào)整。?會(huì)計(jì)人員的?工作崗位進(jìn)?行有計(jì)劃的?輪崗。第?十條會(huì)計(jì)人?員應(yīng)按照國?家有關(guān)規(guī)定?參加會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)培訓(xùn)和會(huì)?計(jì)證年審。?第三章會(huì)?計(jì)人員崗位?責(zé)任制第?十一條會(huì)計(jì)?主任崗位責(zé)?任制：1?、組織會(huì)計(jì)?部具體的會(huì)?計(jì)操作、督?促會(huì)計(jì)部工?作及時(shí)高效?地完成。?2、組織會(huì)?計(jì)人員按照?國家會(huì)計(jì)制?度的要求進(jìn)?行會(huì)計(jì)核算?。3、審?核日常報(bào)銷?憑證，防止?出現(xiàn)不合格?的會(huì)計(jì)憑證?。4、審?核公司收付?款憑證，保?證公司債權(quán)?債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)?確。5、?定期做好報(bào)?表，并分析?報(bào)表，報(bào)送?有關(guān)部門。?6、立足?稅法，統(tǒng)籌?全盤，及時(shí)?申報(bào)納稅。?7、做好?外匯核銷和?年度財(cái)務(wù)聯(lián)?合年檢工作?。8、協(xié)?助財(cái)務(wù)經(jīng)理?處理公司重?大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?。第十二?條會(huì)計(jì)崗位?責(zé)任制1?、根據(jù)原始?憑證填制記?帳憑證，并?輸入電腦。?2、處理?憑證匯總表?、明細(xì)帳、?試算平衡表?等帳表事項(xiàng)?。3、核?對(duì)總帳和明?細(xì)，檢查不?相符和不合?理的帳目，?并改正帳目?。4、核?對(duì)銀行存款?往來帳，編?制銀行存款?調(diào)節(jié)表。?5、負(fù)責(zé)倉?庫物料的收?、發(fā)、存核?算，督促倉?庫統(tǒng)計(jì)員做?好收、發(fā)、?存工作。?6、會(huì)計(jì)主?任交辦的其?它事項(xiàng)。?第十三條工?資核算員崗?位責(zé)任制?1、根據(jù)公?司規(guī)定，調(diào)?整員工工資?標(biāo)準(zhǔn)和核算?辦法。2?、收集員工?考勤資料，?將考勤結(jié)果?輸入工資核?算系統(tǒng)。?3、收集人?事部和其它?部門轉(zhuǎn)過來?的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)?資料，輸入?工資核算系?統(tǒng)。4、?在規(guī)定的時(shí)?間內(nèi)，正確?結(jié)算出員工?薪酬，保證?及時(shí)出糧。?5、及時(shí)?填寫個(gè)人所?得稅申報(bào)表?，交會(huì)計(jì)主?任對(duì)外申報(bào)?納稅。6?、妥善保管?員工薪酬資?料，未經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)同意?，不得將此?泄漏給任何?人。7、?對(duì)工資核算?系統(tǒng)進(jìn)行最?基本的維護(hù)?。第十四?條出納崗位?責(zé)任制1?、嚴(yán)格履行?內(nèi)部控制制?度，把好出?納付款最后?一關(guān)，任何?不合法單證?和未經(jīng)批準(zhǔn)?單證都不得?隨意付款。?2、妥善?保管出納備?用金，根據(jù)?批準(zhǔn)審核無?誤的現(xiàn)金報(bào)?銷單付款。?3、登記?出納備用金?收支日記帳?，做到日清?月結(jié)，及時(shí)?核對(duì)庫存現(xiàn)?金與帳存現(xiàn)?金。4、?每次出納備?用金將用完?時(shí)，必須填?制付款匯總?表，并相關(guān)?付款單證一?起交會(huì)計(jì)主?任審核無誤?后，開具支?票到銀行支?款補(bǔ)充出納?備用金。?5、接受會(huì)?計(jì)主任監(jiān)控?和指導(dǎo)。?第十五條會(huì)?計(jì)文員崗位?責(zé)任制1?、收集原始?憑證，填制?現(xiàn)金支出報(bào)?銷單。2?、打印、復(fù)?印、傳遞各?類會(huì)計(jì)文書?資料。3?、核對(duì)應(yīng)收?、應(yīng)付款月?結(jié)帳單。?4、裝訂保?管會(huì)計(jì)憑證?檔案。5?、協(xié)助財(cái)務(wù)?經(jīng)理和會(huì)計(jì)?主任辦理財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)工作?。第四章?罰則第十?六條將工作?中獲取的公?司機(jī)密泄漏?給外人未造?成嚴(yán)重后果?的。每次處?以罰款__?__元，并?嚴(yán)重警告一?次，造成嚴(yán)?重后果者，?處以一個(gè)月?工資之罰款?，并予以辭?退。第十?七條未及時(shí)?完成本職工?作致使后續(xù)?工作拖延者?，處予警告?，屢教不改?者，交公司?另行安排工?作或予以辭?退。第十?八條因管理?不善，致使?檔案遺失者?，視檔案重?要程度對(duì)責(zé)?任人處予1?00－__?__元罰款?。第十九?條長期不能?獲得會(huì)計(jì)證?等會(huì)計(jì)從業(yè)?證書者，交?公司另行安?排工作。?會(huì)計(jì)電算化?管理制度?為提高企業(yè)?財(cái)會(huì)效率，?進(jìn)而提高企?業(yè)的經(jīng)濟(jì)效?益，嚴(yán)格執(zhí)?行財(cái)政部頒?發(fā)的《會(huì)計(jì)?電算化管理?辦法》，同?時(shí)結(jié)合本單?位的具體情?況，特制定?本制度。?一、有嚴(yán)格?的操作管理?制度1、?崗位責(zé)任制?在系統(tǒng)運(yùn)?行前，必須?確定會(huì)計(jì)電?算化崗位及?職責(zé)，根據(jù)?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量?要求和會(huì)計(jì)?數(shù)據(jù)處理方?式不同，可?設(shè)以下崗位?：a、會(huì)?計(jì)主管：?(1)負(fù)責(zé)?組織開展單?位會(huì)計(jì)電算?化工作，包?括制訂會(huì)計(jì)?電算化發(fā)展?規(guī)劃、配合?計(jì)算機(jī)人員?研制相關(guān)的?系統(tǒng)開發(fā)、?會(huì)計(jì)軟件系?統(tǒng)的日常應(yīng)?用、崗位監(jiān)?督、會(huì)計(jì)檔?案管理等。?做為會(huì)計(jì)主?管應(yīng)具備會(huì)?計(jì)和計(jì)算機(jī)?知識(shí)。(?2)負(fù)責(zé)制?訂會(huì)計(jì)崗位?責(zé)任制，并?協(xié)調(diào)管理各?崗位員工的?工作。(?3)制訂會(huì)?計(jì)電算化的?各項(xiàng)管理制?度。(4?)負(fù)責(zé)整個(gè)?系統(tǒng)正常運(yùn)?行、應(yīng)用軟?件資源的調(diào)?配、系統(tǒng)故?障及時(shí)處理?。b、系?統(tǒng)操作員：?(1)負(fù)?責(zé)會(huì)計(jì)核算?所需數(shù)據(jù)，?如。記帳憑?證、往來帳?、銀行帳、?報(bào)表、材料?單、工資單?等。(2?)打印輸出?各種帳簿、?報(bào)表等。?(3)做好?數(shù)據(jù)備份工?作。c、?憑證審核員?：(1)?對(duì)手工計(jì)算?編制的計(jì)帳?憑證審核。?(2)負(fù)?責(zé)計(jì)帳、結(jié)?帳工作。?(3)負(fù)責(zé)?報(bào)表的編制?工作。(?4)做好數(shù)?據(jù)的備份工?作。d、?會(huì)計(jì)檔案：?(1)負(fù)?責(zé)有關(guān)系統(tǒng)?軟盤、數(shù)據(jù)?軟盤的存檔?，各種帳、?證、表的保?管。2、?操作管理制?度：(1?)操作員應(yīng)?經(jīng)過系統(tǒng)培?訓(xùn)后才能上?崗。(2?)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)?主管批準(zhǔn)才?能上崗，且?只能在主管?批準(zhǔn)的權(quán)限?內(nèi)工作。?(3)嚴(yán)格?按系統(tǒng)說明?完成每一步?工作。(?4)若出現(xiàn)?故障情況，?應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)?一同分析原?因；若出現(xiàn)?系統(tǒng)引起的?故障，應(yīng)及?時(shí)通知銷售?商派人進(jìn)行?維護(hù)。(?5)應(yīng)至少?一個(gè)月備份?一次數(shù)據(jù)，?以防數(shù)據(jù)丟?失。(6?)外來軟盤?不得在有會(huì)?計(jì)軟件的機(jī)?器上運(yùn)行，?以防感染病?毒。3、?機(jī)房管理制?度：(1?)未經(jīng)許可?的無關(guān)人員?不得隨意使?用財(cái)會(huì)專用?機(jī)。嚴(yán)禁在?機(jī)器上玩游?戲。(2?)不得帶電?拔插頭，以?免損壞機(jī)器?、設(shè)備。?(3)嚴(yán)禁?使用外來軟?盤，必要時(shí)?要先殺毒后?再使用。?(4)嚴(yán)格?按順序開啟?機(jī)器，長時(shí)?間離開應(yīng)關(guān)?閉機(jī)器，下?班必須關(guān)閉?電源。(?5)應(yīng)保持?計(jì)算機(jī)清潔?。(6)?計(jì)算機(jī)出現(xiàn)?故障，應(yīng)由?專人維修，?未經(jīng)許可不?得擅自拆開?。4、有?嚴(yán)格的硬件?、軟件維護(hù)?制度：若?硬件出現(xiàn)故?障，應(yīng)及時(shí)?通知銷售商?派人維護(hù)，?切勿自己拆?開。軟件?維護(hù)包括：?(1)對(duì)?會(huì)計(jì)軟件的?日常維護(hù)，?包括。科目?的升級(jí)、常?見錯(cuò)誤排除?、數(shù)據(jù)恢復(fù)?、調(diào)整打印?機(jī)參數(shù)等。?(2)維?護(hù)人員不得?擅自改變?cè)?有軟件的程?序。(3?)財(cái)會(huì)人員?因正常操作?失誤而引起?的錯(cuò)誤，應(yīng)?由財(cái)會(huì)人員?改正，不得?由維護(hù)人員?通過維護(hù)修?改，如打開?憑證庫、帳?簿庫等文件?進(jìn)行修改。?(4)加?強(qiáng)對(duì)硬件、?軟件的維護(hù)?，是提高效?率的關(guān)鍵。?5、有會(huì)?計(jì)檔案管理?制度：會(huì)?計(jì)電算化的?檔案管理，?大部分內(nèi)容?同手工一樣?，應(yīng)特別加?強(qiáng)以下方面?的管理：?(1)會(huì)計(jì)?電算化軟件?的文檔資料?的保存。?(2)定期?備份核算數(shù)?據(jù)軟件的保?管。(3?)帳簿中的?日記帳、銀?行帳每天打?印，帳頁打?印輸出裝訂?成冊(cè)；總帳?每月打印，?年終裝訂成?冊(cè)。(4?)全年會(huì)計(jì)?年度結(jié)束，?備份兩份完?整軟盤分別?保存。(?5)所有會(huì)?計(jì)檔案必須?造冊(cè)登記，?以備查用。?會(huì)計(jì)檔案?管理第一?條為了加強(qiáng)?會(huì)計(jì)檔案管?理，統(tǒng)一會(huì)?計(jì)檔案管理?制度，更好?地為發(fā)展社?會(huì)主義市場(chǎng)?經(jīng)濟(jì)服務(wù)，?根據(jù)《中華?人民共和國?會(huì)計(jì)法》和?《中華人民?共和國檔案?法》的規(guī)定?，制定本辦?法。第二?條必須加強(qiáng)?對(duì)會(huì)計(jì)檔案?管理工作的?領(lǐng)導(dǎo)，建立?會(huì)計(jì)檔案的?立卷、歸檔?、保管、查?閱和銷毀等?管理制度，?保證會(huì)計(jì)檔?案妥善保管?、有序存放?、方便查閱?、嚴(yán)防毀損?、散失和泄?密。第三?條會(huì)計(jì)檔案?是指會(huì)計(jì)憑?證，會(huì)計(jì)賬?簿和財(cái)務(wù)報(bào)?告等會(huì)計(jì)核?算專業(yè)材料?，是記錄和?反映單位經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的重?要史料和證?據(jù)。具體包?括：(一?)會(huì)計(jì)憑證?類。原始憑?證，記賬憑?證、匯總憑?證，其他會(huì)?計(jì)憑證。?(二)會(huì)計(jì)?賬簿類?？?賬，明細(xì)賬?，日記賬，?固定資產(chǎn)卡?片，輔助賬?簿，其他會(huì)?計(jì)賬薄。?(三)財(cái)務(wù)?報(bào)告類。月?度、季度、?年度財(cái)務(wù)報(bào)?告，包括會(huì)?計(jì)報(bào)表、附?表、附注及?文字說明，?其他財(cái)務(wù)報(bào)?告。(四?)其他類。?銀行存款余?額調(diào)節(jié)表，?銀行對(duì)賬單?，其他應(yīng)當(dāng)?保存的會(huì)計(jì)?核算專業(yè)資?料，會(huì)計(jì)檔?案移交清冊(cè)?，會(huì)計(jì)檔案?保管清冊(cè)，?會(huì)計(jì)檔案銷?毀清冊(cè)。?第四條每年?形成的會(huì)計(jì)?檔案，應(yīng)當(dāng)?由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?按照歸檔要?求，負(fù)責(zé)整?理立卷，裝?訂成冊(cè)，編?制會(huì)計(jì)檔案?保管清冊(cè)。?當(dāng)年形成?的會(huì)計(jì)檔案?，在會(huì)計(jì)年?度終了后，?可暫由會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)保管一?年，期滿之?后，應(yīng)當(dāng)由?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編?制移交清冊(cè)?，移交本單?位檔案機(jī)構(gòu)?統(tǒng)一保管；?未設(shè)立檔案?機(jī)構(gòu)的，應(yīng)?當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)內(nèi)部指定?專人保管。?出納入員不?得兼管會(huì)計(jì)?檔案。移?交公司檔案?機(jī)構(gòu)保管的?會(huì)計(jì)檔案，?原則上應(yīng)當(dāng)?保持原卷冊(cè)?的封裝。個(gè)?別需要拆封?重新整理的?，檔案機(jī)構(gòu)?應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)?辦人員共同?拆封整理，?以分清責(zé)任?。第五條?公司保存的?會(huì)計(jì)檔案不?得借出。如?有特殊需要?，經(jīng)本單位?負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?，可以提供?查閱或者復(fù)?制，并辦理?登記手續(xù)。?查閱或者復(fù)?制會(huì)計(jì)檔案?的人員，嚴(yán)?禁在會(huì)計(jì)檔?案上涂畫、?拆封和抽換?。公司應(yīng)?當(dāng)建立健全?會(huì)計(jì)檔案查?閱、復(fù)制登?記制度。?第六條會(huì)計(jì)?檔案的保管?期限分為永?久、定期兩?類。定期保?管期限分為?____年?、____?年、___?_年、__?__年、_?___年5?類。會(huì)計(jì)?檔案的保管?期限，從會(huì)?計(jì)年度終了?后的第一天?算起。第?七條本辦法?規(guī)定的會(huì)計(jì)?檔案保管期?限為最低保?管期限，各?類會(huì)計(jì)檔案?的保管原則?上應(yīng)當(dāng)按照?本辦法附表?所列期限執(zhí)?行。會(huì)計(jì)?檔案的具體?名稱如有同?本辦法附表?所列檔案名?稱不相符的?，可以比照?類似檔案的?保管期限辦?理。第八?條保管期滿?的會(huì)計(jì)檔案?，除本辦法?第十一條規(guī)?定的情形外?，可以按照?以下程序銷?毀：(一?)由公司檔?案機(jī)構(gòu)會(huì)同?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提?出銷毀意見?，編制會(huì)計(jì)?檔案銷毀清?冊(cè)，列明銷?毀會(huì)計(jì)檔案?的名稱。卷?號(hào)、冊(cè)數(shù)、?起止年度和?檔案編號(hào)、?應(yīng)保管期限?、已保管期?限、銷毀時(shí)?間等內(nèi)容。?(二)公?司負(fù)責(zé)人在?會(huì)計(jì)檔案銷?毀清冊(cè)上簽?署意見。?(三)銷毀?會(huì)計(jì)檔案時(shí)?，應(yīng)當(dāng)由檔?案機(jī)構(gòu)和會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)共同?派員監(jiān)銷。?(四)監(jiān)?銷人在銷毀?會(huì)計(jì)檔案前?，應(yīng)當(dāng)按照?會(huì)計(jì)檔案銷?毀清冊(cè)所列?內(nèi)容清點(diǎn)核?對(duì)所要銷毀?的會(huì)計(jì)檔案?了銷毀后，?應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)?檔案銷毀清?冊(cè)上簽名蓋?章，并將監(jiān)?銷情況報(bào)告?本單位負(fù)責(zé)?人。第九?條保管期滿?但未結(jié)清的?債權(quán)債務(wù)原?始憑證和涉?及其他未了?事項(xiàng)的原始?憑證，不得?銷毀，應(yīng)當(dāng)?單獨(dú)抽出立?卷，保管到?末了事項(xiàng)完?結(jié)時(shí)為止。?單獨(dú)抽出立?卷的會(huì)計(jì)檔?案，應(yīng)當(dāng)在?會(huì)計(jì)檔案銷?毀清冊(cè)和會(huì)?計(jì)檔案保管?清冊(cè)中列明?。正在項(xiàng)?目建設(shè)期間?的建設(shè)單位?，其保管期?滿的會(huì)計(jì)檔?案不得銷毀?。第十條?采用電子計(jì)?算機(jī)進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算的單?位，應(yīng)當(dāng)保?存打印出的?紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔?案。具備?采用磁帶、?磁盤、光盤?、微縮膠片?等磁性介質(zhì)?保存會(huì)計(jì)檔?案條件的，?由____?業(yè)務(wù)主管部?門統(tǒng)一規(guī)定?，并報(bào)財(cái)政?部、國家檔?案局備案。?第十一條?單位因撤銷?、解散、破?產(chǎn)或者其他?原因而終止?的，在終止?和辦理注銷?登記手續(xù)之?前形成的會(huì)?計(jì)檔案，應(yīng)?當(dāng)由終止單?位的業(yè)務(wù)主?管部門或財(cái)?產(chǎn)所有者代?管或移交有?關(guān)檔案館代?管，法律、?行政法規(guī)另?有規(guī)定的，?從其規(guī)定。?第十二條?單位分立后?原單位存續(xù)?的，其會(huì)計(jì)?檔案應(yīng)當(dāng)由?分立后的存?續(xù)方統(tǒng)一保?管，其他方?可查閱、復(fù)?制與其業(yè)務(wù)?相關(guān)的會(huì)計(jì)?檔案；單位?分立后原單?位解散的，?共會(huì)計(jì)檔案?應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方?協(xié)商后由其?中一方代管?或移交檔案?館代管，各?方可查閱、?復(fù)制與其業(yè)?務(wù)相關(guān)的會(huì)?計(jì)檔案。單?位分立中未?結(jié)清的會(huì)計(jì)?事項(xiàng)所涉及?的原始憑證?，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)?抽出由業(yè)務(wù)?相關(guān)方保存?，并按規(guī)定?辦理交接手?續(xù)。單位?因業(yè)務(wù)移交?其他單位辦?理所涉及的?會(huì)計(jì)檔案，?應(yīng)當(dāng)由原單?位保管，承?接業(yè)務(wù)單位?可查閱，復(fù)?制與其業(yè)務(wù)?相關(guān)的會(huì)計(jì)?檔案，對(duì)其?中未結(jié)清的?會(huì)計(jì)事項(xiàng)所?涉及的原始?憑證，應(yīng)當(dāng)?單獨(dú)抽出由?業(yè)務(wù)承接單?位保存，并?按規(guī)定辦理?交接手續(xù)。?第十三條?單位合并后?原各單位解?散或一方存?續(xù)其他方解?散的，原各?單位的會(huì)計(jì)?檔案應(yīng)當(dāng)由?合并后的單?位統(tǒng)一保管?；單位合并?后原各單位?仍存續(xù)的，?其會(huì)計(jì)檔案?仍應(yīng)由原各?單位保管。?第十四條?建設(shè)單位在?項(xiàng)目建設(shè)期?間形成的會(huì)?計(jì)檔案，應(yīng)?當(dāng)在辦理竣?工決算后移?交給建設(shè)項(xiàng)?目的接受單?位，并按規(guī)?定辦理交接?手續(xù)。第?十五條單位?之間交接會(huì)?計(jì)檔案的，?交接雙方應(yīng)?當(dāng)辦理會(huì)計(jì)?檔案交按手?續(xù)。移交?會(huì)計(jì)檔案的?單位，應(yīng)當(dāng)?編制會(huì)計(jì)檔?案移交清冊(cè)?，列明應(yīng)當(dāng)?移交的會(huì)計(jì)?檔案名稱、?卷號(hào)，冊(cè)數(shù)?，起止年度?和檔案編號(hào)?、應(yīng)保管期?限、已保管?期限等內(nèi)容?。交接會(huì)?計(jì)檔案時(shí)，?交接雙人應(yīng)?當(dāng)按照會(huì)計(jì)?檔案移交清?冊(cè)所列內(nèi)容?逐項(xiàng)交接，?并由交接雙?方的單位負(fù)?責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)?交。交接完?畢后、交接?雙方經(jīng)辦人?和監(jiān)交人應(yīng)?當(dāng)在會(huì)計(jì)檔?案移交清冊(cè)?上簽名或者?益章。第?十六條會(huì)計(jì)?檔案不得攜?帶出境。駐?外機(jī)構(gòu)和境?內(nèi)單位在境?外設(shè)立的企?業(yè)(簡稱境?外單位)的?會(huì)計(jì)檔案，?應(yīng)當(dāng)按照本?辦法和國家?有關(guān)規(guī)定進(jìn)?行管理。?第十七條預(yù)?算、計(jì)劃，?制度等文件?材料，應(yīng)當(dāng)?執(zhí)行文書檔?案管理規(guī)定?，不適用本?辦法。第?二十一條本?辦法由公司?負(fù)責(zé)解釋，?自年月日起?執(zhí)行。附?表一：企業(yè)?和共他組織?會(huì)計(jì)檔案保?管期限表?企業(yè)和其他?組織會(huì)計(jì)檔?案保管期限?表序號(hào)檔?案名稱保管?期限備往?一會(huì)計(jì)憑證?類1原始?憑證___?_年2記?賬憑證__?__年3?匯總憑證_?___年二?會(huì)計(jì)賬薄類?4總賬_?___年包?括日記總賬??5明細(xì)?賬____?年___?_日記賬_?___年現(xiàn)?金和銀行存?款日記賬保?管____?年。7固?定資產(chǎn)卡片?____年?固定資產(chǎn)報(bào)?廢清理后保?管____?年。8輔?助賬簿__?__年三?財(cái)務(wù)報(bào)告類?包括各級(jí)主?管部門匯總?財(cái)務(wù)報(bào)告。?____?月、季度財(cái)?務(wù)報(bào)告__?__年包括?文字分析?年度財(cái)務(wù)報(bào)?告(決算)?永久包括文?字分析四?其他類會(huì)?計(jì)移交清冊(cè)?____年?會(huì)計(jì)檔案?保管清冊(cè)永?久會(huì)計(jì)檔?案銷毀清冊(cè)?永久銀行?余額調(diào)節(jié)表?____年?銀行對(duì)賬?單____?年費(fèi)用開支?標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算?的規(guī)定總?則為支持?公司業(yè)務(wù)發(fā)?展，規(guī)范各?項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)?和報(bào)銷程序?，加強(qiáng)集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)運(yùn)?作的計(jì)劃?性，以厲行?節(jié)約、艱苦?創(chuàng)業(yè)、合理?確定費(fèi)用開?支規(guī)模、有?效指導(dǎo)部門?業(yè)務(wù)開展，?保障資產(chǎn)安?全，提高經(jīng)?濟(jì)效益為宗?旨，制定本?制度。本?制度適用于?本公司和工?廠的全體員?工。第一?部分費(fèi)用開?支標(biāo)準(zhǔn)部分?本部分具?體規(guī)范固定?資產(chǎn)與低值?易耗品購置?、辦公用品?、產(chǎn)品銷售?費(fèi)用、財(cái)務(wù)?費(fèi)用、員工?工資與福利?、市內(nèi)交通?費(fèi)、午餐費(fèi)?、通訊費(fèi)、?招待禮品費(fèi)?及其他費(fèi)用?的開支程序?，不含材料?采購和差旅?費(fèi)。材料采?購和差旅費(fèi)?另行制定管?理辦法。?資產(chǎn)購置與?費(fèi)用開支程?序第一條?生產(chǎn)經(jīng)營和?辦公用設(shè)備?、工具與物?品的購置，?由使用部門?提出預(yù)算，?財(cái)務(wù)部審核?后，報(bào)公?司總經(jīng)理審?批。生產(chǎn)用?設(shè)備與專用?工具由工廠?指定人員購?置，辦公設(shè)?備由公司辦?公室負(fù)責(zé)購?置。財(cái)務(wù)部?在審批的額?度內(nèi)付款并?索取票據(jù)入?帳。購置完?畢辦公室負(fù)?責(zé)登記并確?定設(shè)備管理?人員。第?二條辦公費(fèi)?：1、日?常辦公用品?費(fèi)實(shí)行限額?管理。按管?理人員計(jì)算?每月人均_?___元。?每月上旬?工廠和公司?各部門向辦?公室報(bào)《辦?公用品需求?表》，辦公?室匯總后在?限額內(nèi)采購?。采購?fù)戤?即由經(jīng)辦人?和辦公室負(fù)?責(zé)人在發(fā)票?上簽字報(bào)銷?。2、專?用辦公用品?，如會(huì)計(jì)憑?證與帳簿、?電腦耗材等?，由使用部?門提出申請(qǐng)?、財(cái)務(wù)部審?核、公司總?經(jīng)理審批后?，辦公室負(fù)?責(zé)購置和報(bào)?銷。3、?公司業(yè)務(wù)用?書刊及其他?信息檢索工?具，由使用?部門提出申?請(qǐng)，經(jīng)公司?總經(jīng)理審批?后，使用部?門購置并憑?批字報(bào)銷。?書目要在辦?公室登記。?第三條產(chǎn)?品銷售費(fèi)用?，包括產(chǎn)品?運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)?費(fèi)、樣品郵?寄費(fèi)、參展?費(fèi)、檢驗(yàn)檢?疫及處理等?費(fèi)用。一?律由銷售部?門有關(guān)主管?人員逐筆填?寫付款申請(qǐng)?單，經(jīng)總經(jīng)?理簽批后由?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?轉(zhuǎn)帳付款。?經(jīng)辦完畢由?經(jīng)辦人負(fù)責(zé)?收集發(fā)票等?報(bào)銷單據(jù)，?并交財(cái)務(wù)部?與付款申請(qǐng)?單一起入帳?報(bào)銷。所有?付款原則上?均采用轉(zhuǎn)帳?方式。特殊?情況需付現(xiàn)?金的，報(bào)總?經(jīng)理審批。?第四條財(cái)?務(wù)費(fèi)用，包?括國內(nèi)外銀?行手續(xù)費(fèi)、?利息。凡由?銀行依約自?動(dòng)扣收的，?由財(cái)務(wù)部收?集單據(jù)，?復(fù)核金額無?誤后直接入?帳。支付特?別費(fèi)用或者?需付現(xiàn)金的?，預(yù)先報(bào)總?經(jīng)理審批，?再由財(cái)務(wù)部?經(jīng)辦和入帳?。第五條?員工工資。?管理人員的?工資的標(biāo)準(zhǔn)?制定和調(diào)整?由公司總經(jīng)?理商人事主?管決定，通?知財(cái)務(wù)部?執(zhí)行。工人?工資計(jì)算標(biāo)?準(zhǔn)的制定與?調(diào)整由工廠?負(fù)責(zé)人提出?，公司總經(jīng)?理審定后頒?布。工廠指?定統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)?計(jì)工時(shí)與計(jì)?件，并指定?專人負(fù)責(zé)每?月的工人工?資計(jì)算。統(tǒng)?計(jì)底表、計(jì)?算底表應(yīng)保?存?zhèn)洳?。?廠工資表經(jīng)?由工廠負(fù)責(zé)?人審簽后報(bào)?公司財(cái)務(wù)部?。財(cái)務(wù)部匯?總公司全部?工資表，復(fù)?核有關(guān)數(shù)據(jù)?，準(zhǔn)確計(jì)扣?稅費(fèi)，在工?資發(fā)放日前?報(bào)總經(jīng)理審?批，并在工?資發(fā)放日準(zhǔn)?時(shí)發(fā)放。因?故不能準(zhǔn)時(shí)?發(fā)放時(shí)，由?人事主管和?工廠負(fù)責(zé)人?及時(shí)通知員?工并解決相?關(guān)問題。?第六條員工?福利。公司?依法為員工?購買社會(huì)保?險(xiǎn)，并按法?律規(guī)定由公?司與員工分?別承擔(dān)相?應(yīng)份額。員?工承擔(dān)部分?直接從工資?中代扣代繳?。代扣的個(gè)?人所得稅金?和社會(huì)保險(xiǎn)?費(fèi)金額及其?計(jì)算方法由?公司會(huì)計(jì)負(fù)?責(zé)告知被扣?員工。第?七條市內(nèi)交?通費(fèi)：公司?人員因公外?出應(yīng)在辦公?室逐次登記?，按月根據(jù)?登記次數(shù)申?請(qǐng)報(bào)銷大?中巴車票，?由財(cái)務(wù)主管?審核，總經(jīng)?理簽批。特?殊情況需乘?坐的士的，?應(yīng)先取得總?經(jīng)理或其授?權(quán)人員的同?意，并在報(bào)?銷單據(jù)上簽?批。第八?條公司負(fù)責(zé)?員工午餐費(fèi)?用。每天由?辦公室統(tǒng)一?訂餐，按月?結(jié)算并取得?餐票報(bào)銷。?第九條通?訊費(fèi)。公司?電話由辦公?室管理。長?途話費(fèi)、市?內(nèi)話費(fèi)、傳?真機(jī)費(fèi)用由?辦公室負(fù)責(zé)?核對(duì)單據(jù)?和辦理報(bào)銷?手續(xù)。公司?人員因業(yè)務(wù)?需要需報(bào)銷?手機(jī)費(fèi)、電?話費(fèi)的，由?總經(jīng)理審批?。第十條?招待費(fèi)禮品?費(fèi)：由總經(jīng)?理或其授權(quán)?人員在經(jīng)營?需要時(shí)安排?有關(guān)人員，?按照批準(zhǔn)的?額度經(jīng)辦?。報(bào)銷時(shí)履?行相應(yīng)的簽?批手續(xù)。?第十一條水?電、物管、?維修費(fèi)：辦?公水電、物?管等費(fèi)用，?辦公設(shè)備的?維修，由辦?公室負(fù)責(zé)經(jīng)?辦、核對(duì)?和履行報(bào)銷?手續(xù)。第?十二條其他?費(fèi)用。不在?上述費(fèi)用之?列的屬其他?費(fèi)用，需開?支時(shí)需先申?請(qǐng)。由公司?總經(jīng)理審?批后授權(quán)有?關(guān)人員經(jīng)辦?，財(cái)務(wù)部根?據(jù)審批意見?審核報(bào)銷。?第二部分?預(yù)算內(nèi)容編?制、審批調(diào)?整及執(zhí)行考?核各企業(yè)?應(yīng)貫徹國家?有關(guān)經(jīng)濟(jì)政?策，參考以?往年度實(shí)績?，對(duì)新年度?的經(jīng)營環(huán)境?、市場(chǎng)狀況?進(jìn)行調(diào)查研?究，正確評(píng)?估本企業(yè)經(jīng)?營能力、資?金狀況，據(jù)?以制定經(jīng)營?計(jì)劃。在編?制業(yè)務(wù)發(fā)展?計(jì)劃、銷售?計(jì)劃、生產(chǎn)?計(jì)劃的基礎(chǔ)?上，編制財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第一條財(cái)務(wù)?預(yù)算包括以?下預(yù)算表及?說明(見附?件表一、?表二、表?三、表?四、表五?1、表五2?)。每個(gè)預(yù)?算均附“說?明”，主要?說明各項(xiàng)指?標(biāo)構(gòu)成及依?據(jù)。(1?)主要財(cái)務(wù)?計(jì)劃指標(biāo)表?(2)預(yù)?計(jì)資產(chǎn)負(fù)債?表(3)?預(yù)計(jì)損益表?(4)現(xiàn)?金預(yù)算表?(5)預(yù)計(jì)?費(fèi)用表第?二條主要財(cái)?務(wù)計(jì)劃指標(biāo)?表內(nèi)容營?業(yè)收入。指?公司主營業(yè)?務(wù)收入和其?他業(yè)務(wù)收入?，不應(yīng)包含?營業(yè)外收入?(對(duì)營業(yè)外?收支原則上?不做預(yù)算，?已確定將要?發(fā)生的可作?預(yù)算)。?流動(dòng)資金平?均占用額。?(年初流動(dòng)?資產(chǎn)+年末?流動(dòng)資產(chǎn))?/2。長?期投資總額?。新增長期?投資必須先?報(bào)總公司，?經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后填列?。新增固?定資產(chǎn)。指?本年計(jì)劃購?置的固定資?產(chǎn)總額。?負(fù)債總額。?指流動(dòng)負(fù)債?與長期負(fù)債?、少數(shù)股東?權(quán)益的合計(jì)?數(shù)。其中?流動(dòng)負(fù)債包?括向商業(yè)銀?行、非銀行?金融機(jī)構(gòu)、?政府部門或?其他企業(yè)借?入的短期借?款(期限不?超過一年)?；長期負(fù)債?則為期限超?過一年的上?述各種借款?。申請(qǐng)集?團(tuán)擔(dān)?？傤~?。指因資金?短缺對(duì)外借?款中需要擔(dān)?保的金額。?負(fù)債比率?：(流動(dòng)負(fù)?債+長期負(fù)?債+少數(shù)股?東權(quán)益)/?總資產(chǎn)__?__%第?三條預(yù)計(jì)資?產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)?容?；旧?按現(xiàn)行資產(chǎn)?負(fù)債表項(xiàng)目?。根據(jù)業(yè)務(wù)?特點(diǎn)，金融?證券業(yè)按該?行業(yè)報(bào)表格?式填報(bào)。?第四條預(yù)計(jì)?損益表內(nèi)容?。著重說明?“主營業(yè)務(wù)?收入”、“?營業(yè)成本”?、“投資收?益”的構(gòu)成?及依據(jù)，應(yīng)?按各行業(yè)特?點(diǎn)說明?！?主營業(yè)務(wù)收?入”，如實(shí)?業(yè)企業(yè)，應(yīng)?說明預(yù)計(jì)主?要產(chǎn)品銷售?數(shù)量及單價(jià)?，商貿(mào)企業(yè)?說明預(yù)計(jì)進(jìn)?口及出口主?要商品名稱?及金額、金?融證券業(yè)則?說明預(yù)計(jì)取?得收入的項(xiàng)?目及依據(jù)；?“營業(yè)成本?”，如實(shí)業(yè)?企業(yè)，應(yīng)說?明直接材料?、人工費(fèi)用?、制造費(fèi)用?金額，商貿(mào)?企業(yè)要說明?商品進(jìn)價(jià)及?途中進(jìn)貨費(fèi)?用；“投資?收益”應(yīng)說?明各投資項(xiàng)?目的預(yù)計(jì)回?報(bào)金額。“?所得稅”按?當(dāng)?shù)囟惵视?jì)?算填列。?第五條現(xiàn)金?預(yù)算表。該?表應(yīng)參照上?年現(xiàn)金(含?銀行存款，?下同)每季?度實(shí)際收支?情況及預(yù)算?年度銷售計(jì)?劃、生產(chǎn)計(jì)?劃、預(yù)計(jì)損?益表進(jìn)行預(yù)?測(cè)。第六?條預(yù)計(jì)費(fèi)用?表。如無特?殊原因，原?則上企業(yè)銷?售費(fèi)用占營?業(yè)收入比率?不得大于“?上年實(shí)際”?水平；“管?理費(fèi)用”大?部分屬于固?定費(fèi)用，因?此，預(yù)計(jì)“?管理費(fèi)用”?不能按“上?年實(shí)際”管?理費(fèi)用占營?業(yè)收入比率?遞增；財(cái)務(wù)?費(fèi)用根據(jù)預(yù)?計(jì)借款額測(cè)?算。第七?條資金安排?要緊密配合?業(yè)務(wù)規(guī)模和?發(fā)生時(shí)間，?做到既滿足?需要，又不?多占用資金?。資金來源?除自有營運(yùn)?資金外，要?考慮多種融?資渠道，總?公司給予一?定額度的擔(dān)?保支持。各?企業(yè)未經(jīng)總?公司財(cái)務(wù)部?同意，不得?擅自在現(xiàn)金?預(yù)算表中將?總公司列為?資金來源方?。第八條?各企業(yè)要厲?行節(jié)約，加?強(qiáng)費(fèi)用控制?，切實(shí)降低?銷售費(fèi)用(?經(jīng)營費(fèi)用)?、財(cái)務(wù)費(fèi)用?占營業(yè)收入?的比例。?第九條根據(jù)?深圳市有關(guān)?規(guī)定，企業(yè)?可提取一定?比例的新產(chǎn)?品試制費(fèi)。?為促使集團(tuán)?內(nèi)高新技術(shù)?企業(yè)不斷開?發(fā)新產(chǎn)品，?增強(qiáng)發(fā)展后?勁，高新技?術(shù)企業(yè)報(bào)集?團(tuán)經(jīng)管中心?、財(cái)務(wù)部，?并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后，?可按主營收?入____?%提取新產(chǎn)?品試制費(fèi)專?款專用，列?入管理費(fèi)用?，并編入財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第十條各企?業(yè)總經(jīng)理是?財(cái)務(wù)預(yù)算的?責(zé)任人，總?經(jīng)理應(yīng)指定?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?編制預(yù)算。?在編制預(yù)算?時(shí)必須由企?業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)?、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人與相關(guān)業(yè)?務(wù)人員反復(fù)?研究、力求?預(yù)算切實(shí)可?行。第十?一條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算經(jīng)集?團(tuán)審批并下?發(fā)后，各企?業(yè)應(yīng)根據(jù)年?度中各季度?業(yè)務(wù)的特點(diǎn)?，將預(yù)計(jì)損?益表、預(yù)計(jì)?銷售費(fèi)用表?、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)?費(fèi)用表按_?___個(gè)季?度分解，于?財(cái)務(wù)預(yù)算正?式下發(fā)后_?___天內(nèi)?報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)?部與經(jīng)管中?心備案，以?便按季度檢?查分析。?第十二條各?企業(yè)在完成?預(yù)算編制工?作后，于本?年____?月____?日前報(bào)送集?團(tuán)財(cái)務(wù)部。?第十三條?集團(tuán)財(cái)務(wù)部?會(huì)同經(jīng)管中?心，對(duì)財(cái)務(wù)?預(yù)算草案進(jìn)?行檢查、研?究，并報(bào)集?團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，于次?年____?月中旬前向?各下屬企業(yè)?提出預(yù)算的?修改意見。?各企業(yè)接到?修改意見后?____至?____天?內(nèi)完成預(yù)算?的修改工作?并上報(bào)集團(tuán)?財(cái)務(wù)部。?第十四條財(cái)?務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)?務(wù)部與經(jīng)管?中心審核報(bào)?集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后于次年?____月?中旬前與經(jīng)?營計(jì)劃正式?下達(dá)給各企?業(yè)。第十?五條財(cái)務(wù)預(yù)?算一經(jīng)制定?，無特殊原?因年度內(nèi)不?得調(diào)整。?第十六條有?以下情況之?一者，可由?企業(yè)申請(qǐng)或?由集團(tuán)財(cái)務(wù)?部、經(jīng)管中?心提出調(diào)整?財(cái)務(wù)預(yù)算方?案：(1?)企業(yè)可使?用資源(如?總公司投入?資金、負(fù)債?規(guī)模)發(fā)生?重大調(diào)整變?化；(2?)企業(yè)總經(jīng)?理人事變動(dòng)?；(3)?企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)?略重大調(diào)整?；(4)?國家關(guān)于會(huì)?計(jì)核算的政?策有重大調(diào)?整；(5?)其他經(jīng)集?團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)?營條件發(fā)生?重大變化。?第十七條?企業(yè)如要求?調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)?算，應(yīng)提出?調(diào)整方案，?報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)?部與經(jīng)管中?心審核(如?集團(tuán)總部提?出調(diào)整須與?企業(yè)協(xié)商)?，并經(jīng)集團(tuán)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后?才能作預(yù)算?調(diào)整。第?十八條各企?業(yè)總經(jīng)理及?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?要督促財(cái)務(wù)?預(yù)算的有效?執(zhí)行。應(yīng)結(jié)?合本企業(yè)實(shí)?際情況，將?預(yù)算的執(zhí)行?任務(wù)落實(shí)到?各個(gè)部門或?員工，建立?責(zé)任制度。?預(yù)算文件要?作為公司文?件妥善保管?。第十九?條每個(gè)月的?財(cái)務(wù)核算工?作結(jié)束后，?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?將執(zhí)行結(jié)果?與財(cái)務(wù)預(yù)算?進(jìn)對(duì)比分析?，編寫“財(cái)?務(wù)說明”。?在每個(gè)季度?都要隨同報(bào)?表附送預(yù)算?執(zhí)行情況報(bào)?告，將主要?財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)?比結(jié)果及原?因列出，提?出改進(jìn)意見?和具體措施?(月度“財(cái)?務(wù)說明”與?季度“預(yù)算?執(zhí)行情況報(bào)?告”的要求?另行通知)?。第二十?條每季度結(jié)?束后，實(shí)際?執(zhí)行結(jié)果與?財(cái)務(wù)預(yù)算差?別較大的企?業(yè)應(yīng)對(duì)年度?內(nèi)以后幾個(gè)?季度的預(yù)計(jì)?損益表、預(yù)?計(jì)銷售費(fèi)用?表、預(yù)計(jì)財(cái)?務(wù)費(fèi)用表及?現(xiàn)金預(yù)算表?進(jìn)行調(diào)整，?確保完成當(dāng)?年財(cái)務(wù)預(yù)算?。調(diào)整后的?季度分解預(yù)?算于季度結(jié)?束____?天內(nèi)報(bào)送集?團(tuán)財(cái)務(wù)部及?經(jīng)管中心。?第二十一?條各企業(yè)總?經(jīng)理應(yīng)組織?預(yù)算負(fù)責(zé)人?及有關(guān)責(zé)任?人每季度至?少召開一次?預(yù)算執(zhí)行總?結(jié)會(huì)議，積?極推動(dòng)全年?預(yù)算任務(wù)的?完成。第?二十二條集?團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)?不定期對(duì)各?企業(yè)的預(yù)算?執(zhí)行情況進(jìn)?行財(cái)務(wù)檢查?。第二十?三條各企業(yè)?預(yù)算執(zhí)行情?況由集團(tuán)財(cái)?務(wù)部在每一?會(huì)計(jì)年度終?了后結(jié)合年?終決算進(jìn)行?評(píng)價(jià)考核。?經(jīng)過逐項(xiàng)對(duì)?比分析后，?填制預(yù)算完?成情況考核?表，作為責(zé)?任人及企業(yè)?綜合考評(píng)的?依據(jù)之一。?第二十四?條各企業(yè)負(fù)?責(zé)人和財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)?本企業(yè)各部?門預(yù)算完成?情況進(jìn)行考?核，鼓勵(lì)先?進(jìn)，鞭策落?后。并進(jìn)而?作為下一年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?的參考依據(jù)?。第三部?分附則財(cái)?務(wù)報(bào)告與財(cái)?務(wù)分析的管?理財(cái)務(wù)報(bào)?告是綜合、?系統(tǒng)、集中?地反映單位?在某一會(huì)計(jì)?期間的財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)營?成果的一項(xiàng)?書面報(bào)告。?應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)?確及時(shí)的編?制財(cái)務(wù)報(bào)告?，并據(jù)此對(duì)?公司進(jìn)行正?確的財(cái)務(wù)分?析與評(píng)價(jià)。?一、財(cái)務(wù)?報(bào)表及報(bào)送?時(shí)間1、?財(cái)務(wù)報(bào)表：?(1)會(huì)?計(jì)人員必須?遵照會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則、會(huì)計(jì)制?度，編制對(duì)?外的報(bào)表。?根據(jù)下述報(bào)?表種類、格?式、內(nèi)容、?財(cái)務(wù)情況說?明書、財(cái)務(wù)?分析編制集?團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)?報(bào)表。(?2)財(cái)務(wù)報(bào)?表的編制應(yīng)?做到數(shù)字真?實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)?確、內(nèi)容完?整、說明清?楚、報(bào)送及?時(shí)，任何人?不得篡改或?指使他人篡?改報(bào)表數(shù)字?。(3)?各報(bào)表之間?、各項(xiàng)目之?間，凡有對(duì)?應(yīng)關(guān)系的數(shù)?字，應(yīng)做到?相互一致，?勾稽關(guān)系正?確，上下期?報(bào)表中的有?關(guān)數(shù)字應(yīng)相?互銜接；各?期報(bào)表若編?制的內(nèi)容和?方法上有變?動(dòng)，應(yīng)作詳?細(xì)說明。?(4)財(cái)務(wù)?報(bào)表的編制?，應(yīng)將屬于?該決算期已?處理完畢的?會(huì)計(jì)事項(xiàng)，?記入會(huì)計(jì)賬?簿的數(shù)字，?經(jīng)過計(jì)算，?試算平衡后?，編制會(huì)計(jì)?報(bào)表，保證?賬表一致。?(5)財(cái)?務(wù)報(bào)表應(yīng)按?規(guī)定時(shí)間上?報(bào)，不得為?趕報(bào)表提前?結(jié)賬，不得?任意估計(jì)數(shù)?字。(6?)季度、年?度會(huì)計(jì)報(bào)表?必須附會(huì)計(jì)?報(bào)表說明和?財(cái)務(wù)分析報(bào)?告。2、?財(cái)務(wù)報(bào)表種?類和報(bào)送時(shí)?間：(1?)月度報(bào)表?包括。資產(chǎn)?負(fù)債表、損?益表、制造?費(fèi)用明細(xì)表?、應(yīng)收、應(yīng)?付、預(yù)收、?預(yù)付、其他?應(yīng)收、應(yīng)付?明細(xì)表、經(jīng)?營(銷售)?費(fèi)用明細(xì)表?、管理費(fèi)用?、財(cái)務(wù)費(fèi)用?等明細(xì)表，?于次月__?__日前報(bào)?出。(2?)季度報(bào)表?包括。資產(chǎn)?負(fù)債表、損?益表、存貨?明細(xì)、應(yīng)收?、應(yīng)付、預(yù)?收、預(yù)付、?其他應(yīng)收、?應(yīng)付明細(xì)表?、制造費(fèi)用?明細(xì)表(工?業(yè)用)、主?營業(yè)務(wù)收支?明細(xì)表(工?業(yè)用)、產(chǎn)?品制造成本?表(工業(yè)用?)、銷售明?細(xì)表(商業(yè)?用)、經(jīng)營?(銷售)費(fèi)?用明細(xì)表、?管理費(fèi)用及?財(cái)務(wù)費(fèi)用明?細(xì)表等，于?季度末次月?____日?前報(bào)出。?(3)年度?報(bào)表包括。?資產(chǎn)負(fù)債表?、損益表、?現(xiàn)金流量表?、存貨明細(xì)?表、固定資?產(chǎn)及累計(jì)折?舊表、制造?費(fèi)用明細(xì)表?(工業(yè)用)?、主營業(yè)務(wù)?收支明細(xì)表?(工業(yè)用)?、產(chǎn)品制造?成本表(工?業(yè)用)、銷?售明細(xì)表(?商業(yè)用)、?經(jīng)營(銷售?)費(fèi)用明細(xì)?表、管理費(fèi)?用及財(cái)務(wù)費(fèi)?用明細(xì)表、?應(yīng)收、應(yīng)付?、預(yù)提、待?攤、開辦費(fèi)?、長期待攤?費(fèi)用、預(yù)收?、預(yù)付、其?他應(yīng)收、應(yīng)?付明細(xì)表等?，于年度末?次月___?_日前報(bào)出?。(4)?集團(tuán)所屬各?公司有下屬?的獨(dú)立核算?的分公司和?辦事處的，?報(bào)送時(shí)間可?順延五天。?(5)月?、季、年報(bào)?表報(bào)送時(shí)間?如遇節(jié)假日?可順延。?(6)駐外?地分公司的?報(bào)表，公司?總部應(yīng)當(dāng)編?制合并會(huì)計(jì)?報(bào)表并將其?外地分公司?的會(huì)計(jì)報(bào)表?一并上報(bào)。?(7)會(huì)?計(jì)報(bào)表有下?列情形時(shí)應(yīng)?予更正：?a.數(shù)字、?內(nèi)容與會(huì)計(jì)?賬簿記載不?一致；b?.繕寫、計(jì)?算出差錯(cuò)；?c.未經(jīng)法?定人簽名蓋?章；d.?其他與制度?規(guī)定不符合?事項(xiàng)。二?、財(cái)務(wù)情況?說明書1?、編寫及報(bào)?送時(shí)間：?財(cái)務(wù)部門必?須按月編制?財(cái)務(wù)報(bào)表的?簡要說明，?按季、按年?編寫詳細(xì)的?財(cái)務(wù)情況說?明書。財(cái)務(wù)?情況說明書?必須隨同各?類報(bào)表同時(shí)?上報(bào)。2?、編寫的主?要內(nèi)容包括?：(1)?生產(chǎn)經(jīng)營情?況；(2)?資本的結(jié)構(gòu)?及變動(dòng)情況?；(3)利?潤及利潤分?配情況；(?4)資金變?動(dòng)周轉(zhuǎn)情況?；(5)各?項(xiàng)物資盤盈?、盤虧、毀?損及報(bào)廢情?況；(6)?會(huì)計(jì)核算方?法變更，對(duì)?財(cái)務(wù)狀況和?經(jīng)營成果的?影響程度；?(7)其他?有必要說明?的情況。?三、財(cái)務(wù)分?析財(cái)務(wù)報(bào)?表的數(shù)字是?靜止的，只?是了解經(jīng)營?狀況的第一?步，要深入?了解財(cái)務(wù)經(jīng)?營成果，財(cái)?務(wù)部門在每?個(gè)會(huì)計(jì)核算?期末，應(yīng)對(duì)?公司的財(cái)務(wù)?情況作出詳?細(xì)的分析。?1、分析?時(shí)間要求：?(1)月?度分析于次?月的___?_日前完成?；(2)?季度分析于?季末次月_?___日前?完成；(?3)年度分?析于年度終?了次月__?__日完成?。2、財(cái)?務(wù)分析的主?要內(nèi)容：?根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)?表及生產(chǎn)經(jīng)?營等部門的?資料，首先?對(duì)公司的總?體經(jīng)營情況?進(jìn)行分析，?說明完成情?況及影響的?原因：(?1)利潤完?成情況分析?a.商品?、產(chǎn)品利潤?的分析將?本期實(shí)現(xiàn)的?主營業(yè)務(wù)利?潤與本期編?制的主營業(yè)?務(wù)目標(biāo)利潤?進(jìn)行比較，?說明其完成?情況，完成?情況的比率?以及對(duì)利潤?影響程度，?再按影響因?素進(jìn)行具體?分析。a?.商品、產(chǎn)?品銷售收入?的影響，商?品、產(chǎn)品銷?售收入分為?銷售數(shù)量、?銷售單價(jià)兩?項(xiàng)因素，這?兩項(xiàng)因素對(duì)?銷售收入和?利潤影響的?程度。b?.商品、產(chǎn)?品結(jié)構(gòu)變化?的影響，計(jì)?算出由于結(jié)?構(gòu)變化對(duì)利?潤影響的程?度。c.?商品、產(chǎn)品?銷售成本的?影響，計(jì)算?出由于成本?高低而產(chǎn)生?的對(duì)銷售利?潤的影響程?度。b.?其他業(yè)務(wù)利?潤的分析，?分析在主營?業(yè)務(wù)以外進(jìn)?行的其他經(jīng)?營活動(dòng)，對(duì)?利潤的影響?程度。c?.銷售費(fèi)用?、管理費(fèi)用?及財(cái)務(wù)費(fèi)用?分析。首先?將本期銷售?費(fèi)用、管理?費(fèi)用及財(cái)務(wù)?費(fèi)用總額與?計(jì)劃總額進(jìn)?行比較，計(jì)?算出對(duì)利潤?影響程度，?再按具體項(xiàng)?目進(jìn)行對(duì)比?分析。d?.營業(yè)外收?支凈額的分?析。將本期?營業(yè)外實(shí)際?收支數(shù)與計(jì)?劃數(shù)進(jìn)行比?較并計(jì)算出?對(duì)利潤的影?響，再按具?體項(xiàng)目進(jìn)行?對(duì)比分析。?(2)成?本分析：?a.全部商?品、產(chǎn)品成?本分析：?將公司本期?全部商品、?產(chǎn)品總成本?與目標(biāo)總成?本進(jìn)行比較?，計(jì)算出升?降差異再分?析具體的升?降因素。?b.可比產(chǎn)?品成本降低?情況分析：?a.可比?產(chǎn)品成本降?低情況分析?。將本期可?比產(chǎn)品實(shí)際?總成本與按?上年實(shí)際平?均單位成本?計(jì)算的總成?本對(duì)比，確?定可比產(chǎn)品?的降低額和?降低率。?b.可比產(chǎn)?品成本按成?本項(xiàng)目分析?，將本期可?比產(chǎn)品成本?，按成本項(xiàng)?目分為原材?料、燃料、?動(dòng)力、工資?、廢品損失?、制造費(fèi)用?等項(xiàng)目與可?比產(chǎn)品目標(biāo)?成本的項(xiàng)目?進(jìn)行比較，?找出升高或?降低的因素?及原因分析?其完成情況?。c.主?要產(chǎn)品單位?成本分析。?將本期生產(chǎn)?的主要產(chǎn)品?的單位成本?及成本項(xiàng)目?與單位目標(biāo)?成本及成本?項(xiàng)目和上年?的實(shí)際單位?成本及成本?項(xiàng)目進(jìn)行比?較，確定其?各成本項(xiàng)目?的升降，并?進(jìn)行具體分?析。(3?)資金分析?資金分析?以每個(gè)會(huì)計(jì)?期末各項(xiàng)流?動(dòng)資金占用?數(shù)與上期數(shù)?進(jìn)行比較分?析。主要包?括：a.?貨幣資金分?析；b.?應(yīng)收賬款分?析；c.?存貨分析。?(4)財(cái)?務(wù)情況的綜?合分析及評(píng)?價(jià)指標(biāo)：?公司在會(huì)計(jì)?期末總結(jié)和?評(píng)價(jià)公司財(cái)?務(wù)狀況及經(jīng)?營成果。指?標(biāo)包括：償?還能力指標(biāo)?，營運(yùn)能力?指標(biāo)和盈利?能力指標(biāo)。?具體包括：?資產(chǎn)負(fù)債率?、流動(dòng)比率?、速動(dòng)比率?、資本金利?潤銷售利潤?率、成本費(fèi)?用率、應(yīng)收?賬款周轉(zhuǎn)率?、存貨周轉(zhuǎn)?率、合同交?付率等。?3、財(cái)務(wù)分?析方法：?公司進(jìn)行財(cái)?務(wù)分析的主?要方法有比?較分析法、?因素分析法?、比率分析?法、連環(huán)替?代法等，各?公司可根據(jù)?實(shí)際情況具?體運(yùn)用。?4、財(cái)務(wù)分?析報(bào)告制度?：財(cái)務(wù)部?門在進(jìn)行財(cái)?務(wù)分析后，?根據(jù)分析暴?露出公司在?生產(chǎn)經(jīng)營活?動(dòng)中存在的?問題和不足?，找出差距?，提出解決?及改進(jìn)措施?、建議，由?總經(jīng)理組織?各有關(guān)部門?研究決定貫?徹意見，認(rèn)?真組織實(shí)施?。按年、季?度將分析報(bào)?告和財(cái)務(wù)報(bào)?表一并上報(bào)?集團(tuán).財(cái)?產(chǎn)清查制度?為了管理?好企業(yè)財(cái)產(chǎn)?，使各種實(shí)?物和現(xiàn)金、?票據(jù)、賬賬?、賬實(shí)相符?，保證財(cái)產(chǎn)?的安全與完?整，對(duì)企業(yè)?和企業(yè)所屬?各公司的流?動(dòng)資產(chǎn)和固?定資產(chǎn)可實(shí)?行永續(xù)盤點(diǎn)?或定期盤點(diǎn)?，但年終必?須進(jìn)行一次?徹底清查盤?點(diǎn)。一、?財(cái)產(chǎn)清查范?圍1、固?定資產(chǎn)包括?。機(jī)器設(shè)備?、傳導(dǎo)設(shè)備?、運(yùn)輸設(shè)備?、動(dòng)力設(shè)備?、儀器設(shè)備?、電子計(jì)算?機(jī)、通用測(cè)?試儀器設(shè)備?、設(shè)備工具?、工具及其?他生產(chǎn)用具?、非生產(chǎn)設(shè)?備及器具、?電視機(jī)、復(fù)?印機(jī)、文字?處理設(shè)備、?電子通訊設(shè)?備等。2?、存貨包括?。商品、材?料、燃料、?配品、配件?、低值易耗?品、產(chǎn)成品?、在產(chǎn)品、?半成品、房?地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)?品、出租開?發(fā)產(chǎn)品、在?建開發(fā)產(chǎn)品?、在建工程?等。3、?現(xiàn)金票據(jù)。?二、財(cái)產(chǎn)?清查盤點(diǎn)的?方法和步驟?盤點(diǎn)以賬?面數(shù)為準(zhǔn)，?賬目完整，?盤點(diǎn)實(shí)物要?全面細(xì)致，?不留死角，?不得錯(cuò)盤、?漏盤；實(shí)物?的規(guī)格、型?號(hào)、技術(shù)標(biāo)?準(zhǔn)、計(jì)量標(biāo)?準(zhǔn)、計(jì)量單?位、單價(jià)必?須核對(duì)清楚?，不許有錯(cuò)?誤。以會(huì)計(jì)?的明細(xì)賬為?依據(jù)，以實(shí)?物為基礎(chǔ)，?實(shí)物與賬不?符時(shí)，以實(shí)?物確定盤盈?虧數(shù)量和金?額。賬物要?掛鉤，相互?對(duì)應(yīng)，相互?銜接。查清?原因后，填?報(bào)財(cái)產(chǎn)清查?盤點(diǎn)表。?三、盤盈盤?虧的處理?1、盤盈的?數(shù)量和金額?，查清原因?后，按會(huì)計(jì)?制度規(guī)定處?理。2、?盤虧的數(shù)量?和金額，屬?合理損耗，?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后，按會(huì)計(jì)?制度規(guī)定處?理。3、?屬于丟失短?缺的，應(yīng)查?清原因，追?究責(zé)任，由?過失人賠償?。4、各?種盤虧按規(guī)?定權(quán)限應(yīng)由?財(cái)務(wù)、審計(jì)?、行政部門?查核，領(lǐng)導(dǎo)?審批后，財(cái)?務(wù)部門才能?作賬處理。?5、財(cái)產(chǎn)?清查盤點(diǎn)工?作，要保持?賬實(shí)、賬賬?、賬證、賬?表四相符。?對(duì)賬實(shí)不符?、數(shù)字不真?實(shí)的必須返?工，不返工?重盤的不得?審批，不準(zhǔn)?調(diào)整賬目，?不作會(huì)計(jì)處?理。四、?年終財(cái)產(chǎn)清?查盤點(diǎn)時(shí)間?，定于每年?____月?____日?至____?日進(jìn)行。財(cái)?產(chǎn)清查盤點(diǎn)?表報(bào)送時(shí)間?為每年__?__月__?__日。?原始憑證記?錄的管理辦?法按照《?中華人民共?和國會(huì)計(jì)法?》和國家統(tǒng)?一會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定建立?會(huì)計(jì)帳冊(cè)，?進(jìn)行會(huì)計(jì)核?算，及時(shí)提?供合法、真?實(shí)、準(zhǔn)確、?完整的會(huì)計(jì)?信息的規(guī)定?，對(duì)取得或?者填制原始?憑證的基本?要求如下：?一、原始?憑證的內(nèi)容?必須具備。?憑證的名稱?；填制憑證?單位名稱或?者填制人姓?名；經(jīng)辦人?員的簽名或?者蓋章；接?受憑證單位?名稱；經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)內(nèi)容；?數(shù)量、單價(jià)?和金額。?二、從外單?位取得的原?始憑證，必?須蓋有填制?單位的公章?；從個(gè)人取?得的原始憑?證，必須有?填制人員的?簽名或者蓋?章。自制原?始憑證必須?經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)?人或者其指?定的人員簽?名或者蓋章?.對(duì)外開出?的原始憑證?，必須加蓋?本單位公章?。三、凡?填有大寫和?小寫金額的?原始憑證，?大寫與小寫?金額必須相?符。購買實(shí)?物的原始憑?證，必須有?驗(yàn)收證明，?支付款項(xiàng)的?原始憑證，?必須有收款?單位和收款?人的收款證?明。四、?一式幾聯(lián)的?原始憑證，?應(yīng)當(dāng)注明各?聯(lián)的用途，?只能以一聯(lián)?作為報(bào)銷憑?證。一式幾?聯(lián)的發(fā)票和?收據(jù)，必須?用雙面復(fù)寫?紙(發(fā)票和?收據(jù)本身具?備復(fù)寫紙功?能的除外)?復(fù)寫，并連?續(xù)編號(hào)。作?廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加?蓋“作廢”?戳記，連同?存根一起保?存，不得撕?毀。五、?發(fā)生銷貨退?回的，除填?制退貨發(fā)票?外，還必須?有退貨驗(yàn)收?證明；退款?時(shí)，必須取?得對(duì)方的收?款收據(jù)或者?匯款銀行的?憑證，不得?以退貨發(fā)票?代替收據(jù)。?六、職工?公出借款憑?據(jù)，必須附?在記帳憑證?之后。收回?借款時(shí)，應(yīng)?當(dāng)另開收據(jù)?或者退還借?據(jù)副本，不?得退還原借?款收據(jù)。?七、經(jīng)上級(jí)?有關(guān)部門批?準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，應(yīng)當(dāng)將?批準(zhǔn)文件作?為原始憑證?附件。如果?批準(zhǔn)文件需?要單獨(dú)歸檔?的，應(yīng)當(dāng)在?憑證上注明?批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名?稱、日期和?文件字號(hào)。?八、原始?憑證不得涂?改、挖補(bǔ)。?發(fā)現(xiàn)原始憑?證有錯(cuò)誤的?，應(yīng)當(dāng)由開?出單位重開?或者更正，?更正處應(yīng)當(dāng)?加蓋開出單?位的公章。?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制制?度范本（二?）深圳市?aa科技股?份有限公司?財(cái)務(wù)報(bào)告編?制管理制度?第一章總?則第一條?為了規(guī)范公?司財(cái)務(wù)報(bào)告?編制與披露?，防范不當(dāng)?編制與披露?行為可能對(duì)?財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)?生的重大影?響，保證會(huì)?計(jì)信息的真?實(shí)、完整，?根據(jù)國家有?關(guān)法律法規(guī)?和《企業(yè)內(nèi)?部控制基本?規(guī)范》、《?企業(yè)內(nèi)部控?制應(yīng)用指引?》等制定本?制度。第?二條本制度?所稱財(cái)務(wù)報(bào)?告，是指公?司對(duì)外提供?的反映公司?某一特定日?期財(cái)務(wù)狀況?和某一會(huì)計(jì)?期間經(jīng)營成?果、現(xiàn)金流?量等會(huì)計(jì)信?息的文件。?財(cái)務(wù)報(bào)告?包括財(cái)務(wù)報(bào)?表及其附注?和其他應(yīng)當(dāng)?在財(cái)務(wù)報(bào)告?中披露的相?關(guān)信息和資?料。財(cái)務(wù)報(bào)?表包括資產(chǎn)?負(fù)債表、利?潤表、現(xiàn)金?流量表、股?東權(quán)益變動(dòng)?表等報(bào)表。?附注是對(duì)?在資產(chǎn)負(fù)債?表、利潤表?、現(xiàn)金流量?表和股東權(quán)?益變動(dòng)表等?報(bào)表中列示?項(xiàng)目的文字?描述或明細(xì)?資料，以及?對(duì)未能在這?些報(bào)表中列?示項(xiàng)目的說?明等。附注?應(yīng)當(dāng)披露財(cái)?務(wù)報(bào)表的編?制基礎(chǔ)，相?關(guān)信息應(yīng)當(dāng)?與資產(chǎn)負(fù)債?表、利潤表?、現(xiàn)金流量?表和股東權(quán)?益變動(dòng)表等?報(bào)表中列示?的項(xiàng)目相互?參照。第?三條本制度?重點(diǎn)關(guān)注涉?及財(cái)務(wù)報(bào)告?編制與披露?的下列風(fēng)險(xiǎn)?：(一)?財(cái)務(wù)報(bào)告編?制與披露違?反國家法律?法規(guī)，可能?遭受外部處?罰、經(jīng)濟(jì)損?失和信譽(yù)損?失。(二?)財(cái)務(wù)報(bào)告?編制與披露?未經(jīng)適當(dāng)審?核或超越授?權(quán)審批，可?能因重大差?錯(cuò)、舞弊、?欺詐而導(dǎo)致?損失。(?三)財(cái)務(wù)報(bào)?告編制前期?準(zhǔn)備工作不?充分，可能?導(dǎo)致結(jié)賬前?未能及時(shí)發(fā)?現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)?。(四)?納入合并報(bào)?表范圍不準(zhǔn)?確、調(diào)整事?項(xiàng)或合并調(diào)?整事項(xiàng)不完?整，可能導(dǎo)?致財(cái)務(wù)報(bào)告?信息不真實(shí)?、不完整。?(五)財(cái)?務(wù)報(bào)告披露?程序不當(dāng)，?可能因虛假?記載、誤導(dǎo)?性陳述、重?大遺漏和未?按規(guī)定及時(shí)?披露導(dǎo)致?lián)p?失。第四?條財(cái)務(wù)報(bào)告?編制與披露?內(nèi)部控制的?基本要求：?(一)職?責(zé)分工、權(quán)?限范圍和審?批程序應(yīng)當(dāng)?明確規(guī)范，?機(jī)構(gòu)設(shè)置和?人員配備應(yīng)?當(dāng)科學(xué)合理?。(二)?有關(guān)對(duì)賬、?調(diào)賬、差錯(cuò)?更正、結(jié)賬?等流程應(yīng)當(dāng)?明確規(guī)范。?(三)起?草財(cái)務(wù)報(bào)告?、校驗(yàn)、編?制財(cái)務(wù)情況?說明書、審?核批準(zhǔn)等流?程應(yīng)當(dāng)科學(xué)?嚴(yán)密。(?四)財(cái)務(wù)報(bào)?告的報(bào)送與?披露流程應(yīng)?當(dāng)符合有關(guān)?規(guī)定。第?二章崗位分?工與職責(zé)安?排第五條?公司應(yīng)當(dāng)建?立財(cái)務(wù)報(bào)告?編制與披露?的崗位責(zé)任?制，明確相?關(guān)部門和崗?位在財(cái)務(wù)報(bào)?告編制與披?露過程中的?職責(zé)和權(quán)限?，確保財(cái)務(wù)?報(bào)告的編制?與披露和審?核相互分離?、制約和監(jiān)?督。第六?條公司全體?董事、監(jiān)事?和高級(jí)管理?人員對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)告的真實(shí)?性和完整性?承擔(dān)責(zé)任。?第七條公?司財(cái)會(huì)部門?是財(cái)務(wù)報(bào)告?編制的歸口?管理部門，?其職責(zé)包括?：收集并?匯總有關(guān)會(huì)?計(jì)信息；制?定年度財(cái)務(wù)?報(bào)告編制方?案；編制年?度、半年度?、季度、月?度財(cái)務(wù)報(bào)告?等。第八?條公司內(nèi)部?參與財(cái)務(wù)報(bào)?告編制的各?單位、各部?門應(yīng)當(dāng)及時(shí)?向財(cái)會(huì)部門?提供編制財(cái)?務(wù)報(bào)告所需?的信息，并?對(duì)所提供信?息的真實(shí)性?和完整性負(fù)?責(zé)。第九?條公司應(yīng)當(dāng)?建立投訴舉?報(bào)機(jī)制，在?確保維護(hù)舉?報(bào)人員權(quán)益?的同時(shí)，及?時(shí)向董事會(huì)?及其審計(jì)委?員會(huì)報(bào)告財(cái)?務(wù)舞弊或造?假行為。?第十條公司?有關(guān)人員對(duì)?授意、指使?、強(qiáng)令編制?虛假或者隱?瞞重要事實(shí)?的財(cái)務(wù)報(bào)告?的情形，有?權(quán)拒絕并及?時(shí)向有關(guān)部?門和人員報(bào)?告。第三?章財(cái)務(wù)報(bào)告?編制準(zhǔn)備及?其控制第?十一條公司?財(cái)會(huì)部門應(yīng)?當(dāng)制定年度?財(cái)務(wù)報(bào)告編?制方案，明?確年度財(cái)務(wù)?報(bào)告編制方?法、年度財(cái)?務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)?調(diào)整政策、?披露政策及?報(bào)告的時(shí)間?要求等。?年度財(cái)務(wù)報(bào)?告編制方案?應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?人核準(zhǔn)后簽?發(fā)至各參與?編制部門。?半年度、季?度、月度財(cái)?務(wù)報(bào)告，可?以參照年度?財(cái)務(wù)報(bào)告編?制方案。?第十二條公?司應(yīng)當(dāng)制定?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表?可能產(chǎn)生重?大影響的交?易或事項(xiàng)的?判斷標(biāo)準(zhǔn)。?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表?可能產(chǎn)生重?大影響的交?易或事項(xiàng)，?應(yīng)當(dāng)將其會(huì)?計(jì)處理方法?及時(shí)提交董?事會(huì)及其審?計(jì)委員會(huì)審?議。公司?不得隨意變?更會(huì)計(jì)政策?，調(diào)整會(huì)計(jì)?估計(jì)事項(xiàng)。?公司應(yīng)當(dāng)將?涉及變更會(huì)?計(jì)政策、調(diào)?整會(huì)計(jì)估計(jì)?的事項(xiàng)，及?時(shí)提交董事?會(huì)及其審計(jì)?委員會(huì)審議?。公司在?編制年度財(cái)?務(wù)報(bào)告前，?應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)?行資產(chǎn)清查?、減值測(cè)試?和核實(shí)債務(wù)?，并將清查?、核實(shí)結(jié)果?及其處理方?法向董事會(huì)?及其審計(jì)委?員會(huì)報(bào)告。?第十三條?公司應(yīng)當(dāng)避?免出現(xiàn)漏記?或多記、提?前確認(rèn)或推?遲確認(rèn)報(bào)告?期內(nèi)發(fā)生的?交易或事項(xiàng)?的情形，對(duì)?交易或事項(xiàng)?所屬的會(huì)計(jì)?期間實(shí)施有?效控制。?第十四條公?司必須在會(huì)?計(jì)期末進(jìn)行?結(jié)賬，不得?為趕編財(cái)務(wù)?報(bào)表而提前?結(jié)賬，更不?得預(yù)先編制?財(cái)務(wù)報(bào)表后?結(jié)賬。第?十五條公司?應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)?賬，將會(huì)計(jì)?賬簿記錄與?實(shí)物資產(chǎn)、?會(huì)計(jì)憑證、?往來單位或?者個(gè)人等進(jìn)?行相互核對(duì)?，保證賬證?相符、賬賬?相符、賬實(shí)?相符。公?司應(yīng)當(dāng)建立?規(guī)范的賬務(wù)?調(diào)節(jié)制度和?各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物?資和結(jié)算款?項(xiàng)的清查制?度，明確相?關(guān)責(zé)任人及?相應(yīng)的處理?程序，避免?發(fā)生賬證不?符、賬賬不?符、賬實(shí)不?符的情形。?公司應(yīng)當(dāng)根?據(jù)實(shí)際情況?制定重大調(diào)?賬事項(xiàng)的標(biāo)?準(zhǔn)，明確相?應(yīng)的報(bào)批程?序。第四?章財(cái)務(wù)報(bào)告?編制及其控?制第十六?條公司應(yīng)當(dāng)?按照國家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則制度規(guī)定?的財(cái)務(wù)報(bào)表?格式和內(nèi)容?，根據(jù)登記?完整、核對(duì)?無誤的會(huì)計(jì)?賬簿記錄和?其他有關(guān)資?料編制財(cái)務(wù)?報(bào)表，不得?漏報(bào)或者任?意進(jìn)行取舍?。第十七?條公司可以?通過人工分?析或利用計(jì)?算機(jī)信息系?統(tǒng)自動(dòng)檢查?財(cái)務(wù)報(bào)表之?間、財(cái)務(wù)報(bào)?表各項(xiàng)目之?間的勾稽關(guān)?系是否正確?，重點(diǎn)對(duì)下?列項(xiàng)目進(jìn)行?校驗(yàn)：(?一)財(cái)務(wù)報(bào)?表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)?目的對(duì)應(yīng)關(guān)?系。(二?)財(cái)務(wù)報(bào)表?中本期與上?期有關(guān)數(shù)字?的銜接關(guān)系?。(三)?財(cái)務(wù)報(bào)表與?附表之間的?平衡及勾稽?關(guān)系。第?十八條公司?應(yīng)當(dāng)真實(shí)、?完整地在財(cái)?務(wù)報(bào)表附注?和財(cái)務(wù)情況?說明書中說?明需要說明?的事項(xiàng)。?第十九條公?司發(fā)生合并?、分立情形?的，應(yīng)當(dāng)按?照國家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?制度的規(guī)定?，做出恰當(dāng)?會(huì)計(jì)判斷，?選擇合理的?會(huì)計(jì)處理方?法，編制相?應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)?告。財(cái)會(huì)?部門應(yīng)將會(huì)?計(jì)處理方法?及其對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)告的影響?及時(shí)提交董?事會(huì)及其審?計(jì)委員會(huì)審?議。第二?十條公司在?終止?fàn)I業(yè)和?清算期間，?應(yīng)當(dāng)全面清?查資產(chǎn)和核?實(shí)債務(wù)，按?照國家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?制度的規(guī)定?，編制財(cái)務(wù)?報(bào)告。第?二十一條公?司編制合并?財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)?，應(yīng)當(dāng)按照?國家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制?度的規(guī)定，?明確合并財(cái)?務(wù)報(bào)表的編?制范圍，不?得隨意調(diào)整?合并報(bào)表的?編制范圍。?財(cái)會(huì)部門?應(yīng)將確定合?并財(cái)務(wù)報(bào)表?編制范圍的?方法以及發(fā)?生變更的情?況及時(shí)提交?董事會(huì)及其?審計(jì)委員會(huì)?審議。第?五章財(cái)務(wù)報(bào)?告的報(bào)送與?披露及其控?制第二十?二條公司應(yīng)?當(dāng)明確財(cái)務(wù)?報(bào)告報(bào)送與?披露的程序?，確保在規(guī)?定的時(shí)間，?按照規(guī)定的?方式，向內(nèi)?部相關(guān)負(fù)責(zé)?人及其外部?使用者及時(shí)?報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)?告。并根據(jù)?國家法律法?規(guī)及部門規(guī)?章的規(guī)定，?及時(shí)披露相?關(guān)信息，確?保所有財(cái)務(wù)?報(bào)告使用者?同時(shí)、同質(zhì)?、公平地獲?取財(cái)務(wù)報(bào)告?信息。第?二十三條公?司應(yīng)當(dāng)根據(jù)?國家法律法?規(guī)和有關(guān)監(jiān)?管規(guī)定，聘?請(qǐng)會(huì)計(jì)師事?務(wù)所對(duì)公司?年度財(cái)務(wù)報(bào)?告