財務支出審批制度

9財務支出審批制度第一章總則第一條為加強集團財務支出治理，進一步明確財務審批程序和權(quán)限，有效掌握各項財務支出，更好地適應公司的進展，特制訂本制度。其次條本制度適用于公司所屬各單位。其次章審批原則第三條財務審核原則人，其負責對本單位業(yè)務范圍內(nèi)全部財務支出行使財務審核權(quán)。審核人需對每筆財務支出的真實性、合理性、合規(guī)性進展審核，把握好各項支出的以據(jù)實辦理審核。第四條財務審批原則〔負責人〕為主，分管的副總經(jīng)理、各級會議打算為輔。審批。第五條授權(quán)書見附件〕適當授權(quán)給下級或副職干部審批?；I建或建單位的全面負責〕為該單位的財務支出審批負責人，其審批權(quán)限由上級按相應級別適當書面授權(quán)。第三章 審批程序第六條理審批→總經(jīng)理級審批→主管總裁審批→總裁審批。第七條對超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項，實行逐級上報流程，即三級單位→分管副經(jīng)理或經(jīng)理→分公司辦公會議→分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理→總經(jīng)理辦公會議→集團公司。1、超出經(jīng)理級干部審批權(quán)限范圍的事項，原則上須經(jīng)分公司辦公會議爭論后，以權(quán)的事項，可由該分公司經(jīng)理級干部審批。2、超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項，須由副總經(jīng)理簽署意見，再報總經(jīng)理審批經(jīng)理辦公會議授權(quán)的事項，可由分管副總經(jīng)理審批。3、超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項，原則上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議爭論后，由總經(jīng)理簽署意見后再報分管副總裁審批。經(jīng)分管副總裁授權(quán)的事項，可由總經(jīng)理審批。、依據(jù)實際工作需要，對財務支出的審批，上級領(lǐng)導可以書面形式〔授權(quán)書當授權(quán)給下級或副職，以便審批正常的開支費用，簡化審批程序。第四章 第八條合同內(nèi)財務支出審批權(quán)限〔一財務人員及審批領(lǐng)導必需嚴格按合同相關(guān)付款規(guī)定對每筆支出進展審核與審務人員必需對全部合同內(nèi)財務支出狀況做好逐筆跟蹤?！捕掣鹘?jīng)濟類合同款項支付手續(xù)1、土地承包、租賃、購置土地使用權(quán)審批：依據(jù)相關(guān)合同付款規(guī)定，由經(jīng)手人、證明人簽名→部門責任人簽名→財務負責人審核→主管全面工作領(lǐng)導審批付款。2、物資選購審批：按合同購進的固定資產(chǎn)、飼料原料、種雞、種豬、藥物、包裝料原料的選購需依據(jù)《集團飼料原料選購治理方法》和《關(guān)于<集團飼料原料選購治理方法>的補充規(guī)定》文件規(guī)定執(zhí)行，且付款時需附有化驗合格的相關(guān)證明作為附件。簽訂合同，其審批權(quán)限均參照合同外財務支出權(quán)限進展審批?！矆觥抽L確認簽名→財務審核→相應審批權(quán)限領(lǐng)導簽名前方可安排付款。3、工程按進度審批：依據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實際進度狀況，憑經(jīng)手人、現(xiàn)開出的發(fā)票，財務人員應予以退回。生產(chǎn)運費、裝卸費，大宗原〔飼〕料運費等，依據(jù)合同規(guī)定、有相關(guān)人員簽名的業(yè)務執(zhí)行狀況進度證明資料，及合規(guī)發(fā)票進展審核及審批?！踩吃诤贤灦I(yè)務根底上進展增減業(yè)務，從而導致實際支付款項超出或低于合審批。第九條 合同外財務支出審批權(quán)限合同外財務支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項財理級干部審批權(quán)限額度的，必需報總裁級干部審批?！惨弧橙绯霰炯墮?quán)限的可由上級授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復為依據(jù)進展審批，稅。大額的、格外規(guī)的稅費支出還應報上級財務部門審核，同時報集團財務部備案。額度范圍領(lǐng)導批準，總經(jīng)理的因私借款不管金額大小均由主管副總裁批準。在“借款單”上說明緣由，并按審批程序批準前方可再借?！菜摹掣黝惔箢~的專項費用支出如會務費用、宣傳、慶典活動費用5裁審批,方可開展專項業(yè)務。財務人員依據(jù)已批準的預算實施方案進展審核，工程完成后,如有超支的應執(zhí)行超支審批程序，由主管副總裁審批。二級半公司經(jīng)理可依據(jù)相關(guān)批復、相關(guān)領(lǐng)導簽名的申請進展審批.〔五〕在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過5〔或指定會計〕審核→〔副〕總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財務部應同時向分管的總經(jīng)理級干部報告?！擦黜棇徟鷻?quán)限標準主要是針對生產(chǎn)經(jīng)營過程中每一筆財務支出的金額大小來期對分管單位的財務支出狀況進展了解和監(jiān)視。第五章審批責任第十條各審批人員要嚴格執(zhí)行財務審批制度，不得違反審批原則和審批程序，無書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的狀況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。第十一條分工負有連帶追償責任。第十二條無財務審核或?qū)徟藢徟闹С?，責任應相應由審批人或支出人擔當。第十三條對于因?qū)徟粐?、失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的各審批責任人，將按干部失職賜予相應行政處分、經(jīng)濟懲罰等。附件：銷售經(jīng)費、防疫經(jīng)費支出

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員工工資、年終獎按制度按制度按制度按制度審金、員工工資、年終獎按制度按制度按制度按制度審金、審批審批審批批績效獎金、副產(chǎn)品增收增效獎金按制度審批按制度審批按制度審批員工飯?zhí)瞄_餐、加員工類費用班費、節(jié)日禮金、支出 社保費、干部員工 全額旅游

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績效獎金、副產(chǎn)品增收增效獎金要通過各級辦公會議爭論。按集團相關(guān)文件執(zhí)行車輛補貼

全額 全額 全額 ——生產(chǎn)費用財務費用

動力費 全額 —— ——銀行手續(xù)費、貸款全額 —— ——利息等向稅局及政府相

—— 正常支出的動力費用——大額的、格外規(guī)性的稅費支稅費

關(guān)部門交納的各≤10種稅通訊費、報刊費、

全額 全額 ——

出報總經(jīng)理級及集團財務部批準對于大件或價值較高的辦公辦公類費用 ≤1萬元辦公費

全額 —— ——

類用品等需由各級辦公會議爭論審批總經(jīng)理參與的費用單筆超過差旅費用 出差費用 ≤2萬元 全額 —— ——≤2≤2全額————≤1全額————≤全額————≤1全額————車輛費用 公車費用

10萬的由主管副總裁審批；因公出差、接待的，應事先取得相關(guān)領(lǐng)導口頭或書面批準。出差及接待標準按集團文件規(guī)定，多人出差或公司有批復或授權(quán)的可超出該權(quán)限修理保養(yǎng)、年審、保險18廣告費用

養(yǎng)戶開發(fā)宣傳、節(jié)日掛橫幅等

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1萬元以上的由公司會議紀要為依據(jù)19培訓支出 員工外出培訓

1萬元以上的培訓由公司會議紀要為依據(jù)20修理費用房屋、設(shè)備等修理≤1≤5全額——通過各級辦公會議爭論21捐贈支出對外捐贈≤1000≤3≤5全額通過各級辦公會議爭論22專項費用大額會務費、宣傳費、慶典費等按文件或批復全額審批按文件或批復全額審批≤10全額超過5萬要通過費用預算并報上級審批23詢問效勞費各種詢問費、技術(shù)≤1≤5≤10全額效勞費、審計費等除上述費用工程24其他費用 外的其他雜項支≤1≤5≤10全額出員工內(nèi)部培訓全額員工內(nèi)部培訓全額——————超過5萬需報經(jīng)理辦公會議通過通過各級辦公會議爭論或根據(jù)集團相關(guān)文件執(zhí)行審批其次十七條嚴格執(zhí)行財務打算1、月度打算內(nèi)的開支：〔1〕公司企業(yè)由使用部門申請，財務主管審核后，500元以內(nèi)〔500元〕的由部門主管批準報銷。超過局部一律經(jīng)理/總經(jīng)理經(jīng)審批后報銷入賬。2、月度打算外的開支：1000元以內(nèi)的由財務主管審核后報經(jīng)理/總經(jīng)理批準用款。500元以內(nèi)〔500元〕由財務主管審核，報部門主管批準，超過局部一律經(jīng)總經(jīng)理批準方能用款。嚴格掌握白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單打算，由選購部按期補回稅務正式發(fā)票。其次十八條標準費用報審手續(xù)費、車輛費及其他報銷等。費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：1、報銷流程：〔當日完成轉(zhuǎn)出〕財務文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報總經(jīng)理審批?！泊稳胀瓿赊D(zhuǎn)出〕經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據(jù)及發(fā)票等?！伯斎胀瓿赊D(zhuǎn)出〕總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。〔收單即日辦理〕各主管會計轉(zhuǎn)出納復核并付款，〔收單即日完成〕首尾三天內(nèi)完成全部流程〔特別狀況，另行處理〕2、全公司均承受二級審批制度\權(quán)限：經(jīng)理或總經(jīng)理核批簽署意見。中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務部與執(zhí)行3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，全部的費用報銷單據(jù)應當對應于下周的二、五，〔特別狀況除外〕于上述各環(huán)節(jié)完成。4、借款治理：①、借款程序歸屬部門主管審簽主管審批〔500元以內(nèi)〕文秘回轉(zhuǎn)財務制證出納憑會計憑證付款〔總裁〕核準財務主管或財務經(jīng)理審簽借款人領(lǐng)款簽字〔2打算選購，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務部安排資金。，〔含出差人員，節(jié)假日順延〕，對逾期不歸還的款項，財務〔或報賬〕；因費用報銷不準時或報銷單填寫不標準、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門〔借款人〕負責。④、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格掌握外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。〔單位：人民幣元〕審批〔總裁〕核準備注500元內(nèi)√√√含非打算1000√√√含非打算1000元-10000元√√√√歸屬部門報打算10000元以上√√√√歸屬部門報打算〔表中“√”為需要審批簽字〕100元。相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應懲罰財務主管。其次十九條物料〔費用〕報審程序1、報銷程序：借款人與會計出納結(jié)賬、入賬總經(jīng)理或董事〕核批文秘回轉(zhuǎn)會計制證歸屬部門主管或經(jīng)理簽字倉庫填寫入〔進〕倉單〔憑打算、發(fā)票送貨單等〕借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料〔費用〕單、粘貼單2需附上出差申請單。3、備用金核定：董事長〔總裁〕終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。1%加收滯納金。4、報批原則：假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。或檢驗手續(xù)，方能報賬。全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。30天以上者，不予報銷，特別狀況，須經(jīng)董事長特批?！簿o急事宜和大宗料款除外〕。第三十條報批治理方法1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料選購本錢支出，生產(chǎn)部門必需供給原材料的月度選購打算，經(jīng)報批程序后，財務部負責籌措資金。2、報銷依據(jù)：①、原始稅務發(fā)票〔盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票〕，原則上不受理收款收據(jù)；②、入〔進〕倉單〔一式四聯(lián)，按入庫標準驗收簽收〕；即選購、倉管、質(zhì)檢、財務四方簽字；③、選購打算書〔按程序?qū)徟鷪?zhí)行〕；④、選購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料〔費用〕報銷單〔經(jīng)辦人親自填寫〕；⑥、送貨單〔供給商供給〕及其他有效憑據(jù)。3、生產(chǎn)廢料〔含廢油桶、廢油、廢品等〕統(tǒng)一