其他業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制制度-重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)支出控制

其他業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制制度-重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)支出控制重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)支出控制規(guī)范本部分主要對(duì)單位公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等6項(xiàng)重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)支出的總體管控要求、主要管控方式、支出流程及管控措施、常用表單等進(jìn)行規(guī)范。（一）公務(wù)接待費(fèi)內(nèi)部控制規(guī)范1、公務(wù)接待費(fèi)總體管控要求1、1支出事項(xiàng)定義公務(wù)接待費(fèi)，是我單位為保障公務(wù)人員出席會(huì)議、考察調(diào)研、執(zhí)行任務(wù)、學(xué)習(xí)交流、檢查指導(dǎo)、請(qǐng)示匯報(bào)工作等國(guó)內(nèi)公務(wù)活動(dòng)開支的必要費(fèi)用，包括工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等。1、2管控目標(biāo)規(guī)范單位公務(wù)接待管理，嚴(yán)格控制公務(wù)接待費(fèi)支出。保證單位公務(wù)接待費(fèi)支出符合相關(guān)規(guī)定，厲行勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi),強(qiáng)化預(yù)算約束，降低行政運(yùn)行成本，提高財(cái)政資金使用效益。1、3主要風(fēng)險(xiǎn)2、公務(wù)接待費(fèi)主要管控方式第1頁(yè)共21頁(yè)2、1預(yù)算控制單位公務(wù)接待費(fèi)全部納入預(yù)算管理，并單獨(dú)列示。公務(wù)接待費(fèi)在本單位定額公用經(jīng)費(fèi)中開支，實(shí)行總額管理、總量控制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，不得突破。2、2歸口管控公務(wù)接待費(fèi)支出由辦公室歸口管理。單位領(lǐng)導(dǎo)接待客人，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排。各部門接待應(yīng)邀的客人或開展大型會(huì)議活動(dòng)，對(duì)公務(wù)活動(dòng)確需接待的，根據(jù)接待對(duì)象公函（含電話記錄）中告知的內(nèi)容，制定接待方案和填報(bào)公務(wù)接待審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送辦公室審核，并按照經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批權(quán)限，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。公務(wù)接待審批單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)內(nèi)容、時(shí)間、場(chǎng)所、交通工具、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2、3標(biāo)準(zhǔn)管控序開支范圍支出標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件號(hào)1用餐費(fèi)、①接待對(duì)象應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐；我單位①《阜陽市市直住宿費(fèi)、也可以根據(jù)需要協(xié)助安排用餐，餐費(fèi)由接待對(duì)單位接待經(jīng)費(fèi)管交通費(fèi)、象支付。確因工作需要的，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批理辦法》（財(cái)行會(huì)議室租賃準(zhǔn)，也可以由我單位安排接待對(duì)象用餐一次，[xx]455號(hào)）、費(fèi)等。用餐標(biāo)準(zhǔn)最高不得超過130元/人。②市財(cái)政局《關(guān)②我單位應(yīng)嚴(yán)格控制用餐陪餐人數(shù)。接待對(duì)象于進(jìn)一步加強(qiáng)公在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；第2頁(yè)共21頁(yè)接待務(wù)接待經(jīng)費(fèi)管理對(duì)象超過10人的，陪餐人數(shù)不得超過接待對(duì)象的通知》（財(cái)行人數(shù)的三分之一。[xx]398號(hào)）③嚴(yán)格執(zhí)行差旅、會(huì)議管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁③省委辦公廳省超標(biāo)準(zhǔn)接待。出差人員住宿費(fèi)應(yīng)當(dāng)自理，與會(huì)政府辦公廳《省人員住宿費(fèi)按會(huì)議費(fèi)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)公務(wù)活動(dòng)禁止④應(yīng)當(dāng)充分利用公共交通工具保障接待對(duì)象出飲酒》等規(guī)定行需要，確需租用交通工具的應(yīng)安排集中乘車，合理使用車型，嚴(yán)格控制隨行車輛。2、4信息公開單位定期對(duì)各部門公務(wù)接待費(fèi)支出情況進(jìn)行信息公示。同時(shí)，單位應(yīng)按照市財(cái)政相關(guān)要求，真實(shí)、完整、及時(shí)的公開年度公務(wù)接待費(fèi)支出范圍以及公務(wù)接待費(fèi)支出預(yù)算財(cái)政撥款情況。3、公務(wù)接待費(fèi)支出流程及管控措施對(duì)于公務(wù)接待費(fèi)中的公務(wù)接待支出需要履行預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)子流程和費(fèi)用報(bào)銷子流程；對(duì)于工作餐支出則不需要履行預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)子流程，直接執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷子流程即可。3、1公務(wù)接待費(fèi)一一預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)子流程（一）流程圖（二）流程說明①業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫《潁上縣******公務(wù)接待費(fèi)審批單》，注明部門名稱、經(jīng)辦人、來賓單位、接待時(shí)間、來賓人員及級(jí)別、預(yù)算情況、公務(wù)接待費(fèi)用預(yù)算及依據(jù)、預(yù)計(jì)經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)等內(nèi)容；②業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)公務(wù)接待要求及費(fèi)用預(yù)第3頁(yè)共21頁(yè)算進(jìn)行審核；③辦公室主任對(duì)公務(wù)接待支出進(jìn)行歸口審核；④財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)公務(wù)接待費(fèi)用預(yù)算及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；⑤依據(jù)《潁上縣******經(jīng)費(fèi)支出管理辦法（XX）》明確的審批權(quán)限，對(duì)公務(wù)接待履行事前審批程序；⑥接待結(jié)束后，經(jīng)辦人辦理報(bào)銷手續(xù)。3、2公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷子流程（一）流程圖（二）流程說明A、公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷分為公務(wù)接待支出報(bào)銷與工作餐支出報(bào)銷兩種情形，均由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人提出報(bào)銷申請(qǐng)：a、公務(wù)接待支出：經(jīng)辦人應(yīng)在接待活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。接待工作結(jié)束后由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》，附上相應(yīng)的《阜陽市人民******公務(wù)接待費(fèi)審批單》及整理后的相關(guān)票據(jù)；公務(wù)接待票據(jù)要求：①派出單位公函②《潁上縣人民******公務(wù)接待費(fèi)審批單》；③餐飲服務(wù)業(yè)發(fā)票（餐飲發(fā)票開具時(shí)間應(yīng)與接待時(shí)間一致；住宿費(fèi)發(fā)票（住宿費(fèi)發(fā)票開具單位應(yīng)與接待地點(diǎn)一致，住宿費(fèi)發(fā)票開具時(shí)間應(yīng)與接待時(shí)間一致）；公務(wù)接待支出其他合規(guī)發(fā)票（公務(wù)接待不得安排娛樂場(chǎng)所消費(fèi)；不得有用于接待的禮品費(fèi)用）。④消費(fèi)清單（不得出現(xiàn)香煙和酒水）⑤公務(wù)卡POS刷卡單b、工作餐支出：就餐結(jié)束后由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》，附上整理后的餐飲服務(wù)業(yè)發(fā)票；B、第4頁(yè)共21頁(yè)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)公務(wù)接待費(fèi)進(jìn)行審核后簽字（在每張發(fā)票后需要有經(jīng)辦人的簽字）；C、財(cái)務(wù)部門審核崗負(fù)責(zé)審核《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》、《潁上縣人民******公務(wù)接待費(fèi)申請(qǐng)單》（公務(wù)接待支出報(bào)銷時(shí)審核）及整理后的相關(guān)票據(jù)；D、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)公務(wù)接待費(fèi)進(jìn)行審批；E、出納會(huì)計(jì)辦理支付手續(xù)，對(duì)外接待一律采用轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算；F、記賬會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)生的公務(wù)接待費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理；G、財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門公務(wù)接待費(fèi)支出情況進(jìn)行信息公示；H、單位應(yīng)按照市財(cái)政相關(guān)要求，真實(shí)、完整、及時(shí)的公開年度公務(wù)接待費(fèi)支出范圍以及公務(wù)接待費(fèi)支出預(yù)算財(cái)政撥款情況。4、公務(wù)接待費(fèi)支出的表單4、1《潁上縣人民******公務(wù)接待費(fèi)審批單》4、2《潁上縣人民******公務(wù)接待費(fèi)用結(jié)算單》潁上縣人民******公務(wù)接待審批單編號(hào)：申請(qǐng)部門有無公函口有口無來訪單位名稱來訪時(shí)間年月日來賓人員及級(jí)別（人數(shù)）接待事由用餐標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)用餐費(fèi)用用餐人數(shù)住宿費(fèi)用擬住天數(shù)用餐地點(diǎn)住宿地點(diǎn)預(yù)計(jì)餐費(fèi)預(yù)計(jì)住宿費(fèi)公務(wù)用車費(fèi)用其他費(fèi)用預(yù)計(jì)費(fèi)用合計(jì)預(yù)算指標(biāo)陪餐人員姓名、職務(wù)審批程序經(jīng)辦部門意見歸口部門意見第41頁(yè)財(cái)務(wù)部門意見領(lǐng)導(dǎo)批示意見經(jīng)辦人：辦結(jié)日期：潁上縣人民******公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷單根據(jù)第號(hào)審批費(fèi)用結(jié)算如下：年月日來賓單位主要領(lǐng)導(dǎo)姓名職務(wù)停留時(shí)間月日第5頁(yè)共21頁(yè)至月曰接待賓館來賓人數(shù)陪同人數(shù)工作人員人數(shù)普通套間間住宿單間間費(fèi)用（元）標(biāo)準(zhǔn)間間費(fèi)用（元）項(xiàng)目支出就餐工作陪餐次桌合計(jì)（元）工作餐次桌工作人員用餐會(huì)議室費(fèi)用（元）自繳費(fèi)用（元）總計(jì)大寫：￥元具辦人科室負(fù)責(zé)人審批人備注（二）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)內(nèi)部控制規(guī)范1、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)總體管控要求1、1支出事項(xiàng)定義公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，是指單位公務(wù)用車租用費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛車船稅、高速公路通行費(fèi)及其他費(fèi)用等。1、2管控目標(biāo)規(guī)范單位公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)出行為，保證單位公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用支出符合相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化預(yù)算約束，公務(wù)用車保險(xiǎn)、維修、加油等實(shí)行政府采購(gòu)，降低行政運(yùn)行成本，提高財(cái)政資金使用效益。1、3主要風(fēng)險(xiǎn)（1）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出缺乏歸口管理與預(yù)算控制，導(dǎo)致公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超支；（2）公務(wù)用車維護(hù)保養(yǎng)等缺乏事前審批程序，導(dǎo)致不必要或不合理的維護(hù)保養(yǎng)支出；（3）公務(wù)用車的維修保養(yǎng)未到定點(diǎn)維修廠家，導(dǎo)致采購(gòu)行為不合規(guī)；（4）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出報(bào)銷審核不規(guī)范，導(dǎo)致產(chǎn)生虛報(bào)置換維修費(fèi)等行為。第6頁(yè)共21頁(yè)（5）公務(wù)用車購(gòu)置及公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)未按照相關(guān)要求，真實(shí)、完整、及時(shí)的進(jìn)行信息公開。2、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)主要管控方式2、1預(yù)算控制單位公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)要嚴(yán)格按照經(jīng)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，在公用經(jīng)費(fèi)中列支。2、2歸口管控公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出由辦公室歸口管理。2、3政府采購(gòu)按照《阜陽市市級(jí)行政事業(yè)單位公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)管理辦法》要求，公務(wù)用車統(tǒng)一實(shí)行定點(diǎn)加油、維修和保險(xiǎn)。2、4信息公開單位定期對(duì)各部門公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出情況進(jìn)行信息公示。同時(shí)，單位應(yīng)按照市財(cái)政相關(guān)要求，真實(shí)、完整、及時(shí)的公開年度單位公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出范圍及公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出預(yù)算財(cái)政撥款情況。3、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出流程及管控措施公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)流程包括車輛維修保養(yǎng)費(fèi)流程、汽油費(fèi)管理流程、車輛保險(xiǎn)費(fèi)管理流程、車船費(fèi)管理流程、存車費(fèi)管理流程及高速ETC卡費(fèi)管理子流程。其中汽車維修保養(yǎng)費(fèi)子流程包括車輛維修保養(yǎng)申請(qǐng)模塊、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用結(jié)算模塊及車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用定期統(tǒng)計(jì)與信息公示模塊。3、1汽車維修保養(yǎng)費(fèi)流程（1）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)一一車輛維修保養(yǎng)申請(qǐng)流程（正常流程圖流程說明A、司機(jī)向辦公室提出公務(wù)用車維修保養(yǎng)申請(qǐng)；B、由行裝科車管專員填寫《潁上縣第7頁(yè)共21頁(yè)人民******公務(wù)用車維修保養(yǎng)申請(qǐng)單》，注明申請(qǐng)人、申請(qǐng)科室、車牌號(hào)、車型、送修時(shí)里程數(shù)讀表、保養(yǎng)內(nèi)容（保養(yǎng)時(shí)填寫）、經(jīng)檢測(cè)故障現(xiàn)象及故障原因分析、建議送修項(xiàng)目、需更換的零部件、完成維修所需工時(shí)、總維修費(fèi)用概算等內(nèi)容（維修時(shí)填寫）并簽字；C、車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)對(duì)車輛維修保養(yǎng)內(nèi)容及預(yù)計(jì)費(fèi)用進(jìn)行審批；D、對(duì)于500元以上公務(wù)用車維修保養(yǎng)支出項(xiàng)目，還需要報(bào)請(qǐng)主管業(yè)務(wù)檢察長(zhǎng)審批；E、審批通過后，司機(jī)到政府定點(diǎn)修理廠就維修保養(yǎng)項(xiàng)目進(jìn)行溝通：a、維修廠需維修保養(yǎng)項(xiàng)目與公務(wù)用車維修保養(yǎng)申請(qǐng)單的維修項(xiàng)目一致時(shí)，維修廠對(duì)車輛進(jìn)行維修保養(yǎng)；b、維修廠需維修保養(yǎng)項(xiàng)目與公務(wù)用車維修保養(yǎng)申請(qǐng)單的維修項(xiàng)目不一致時(shí)，司機(jī)應(yīng)于維修前打電話請(qǐng)示車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)，經(jīng)同意后可先修理，事后再按照車輛維修保養(yǎng)申請(qǐng)的流程補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)。*例外情況：對(duì)于特殊緊急情況（如公務(wù)車壞在路上等），司機(jī)應(yīng)于維修前打電話請(qǐng)示行裝科科長(zhǎng)或車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)，經(jīng)同意后可先修理，事后再按照車輛維修保養(yǎng)申請(qǐng)的流程補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)。流程圖如下：公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)一一車輛維修保養(yǎng)申請(qǐng)子流程（例外情況）（2）車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用結(jié)算模塊流程說明A、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用支出的確認(rèn)a、公務(wù)用車維修保養(yǎng)結(jié)束后，司機(jī)對(duì)一式多聯(lián)的《阜陽市車輛定點(diǎn)維修明細(xì)單》上的維修保養(yǎng)內(nèi)容、金額等簽字確認(rèn)，并送交行裝科車管專員處；b、行裝科車管專員將《潁上縣人民******公務(wù)用車維修保養(yǎng)申請(qǐng)單》和第8頁(yè)共21頁(yè)《潁上縣車輛定點(diǎn)維修明細(xì)單》進(jìn)行核對(duì)。若維修保養(yǎng)內(nèi)容一致，車管專員需在《潁上縣車輛定點(diǎn)維修明細(xì)單》背面簽字確認(rèn)；若存在差異，需司機(jī)說明原因；B、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用定期/不定期結(jié)算a、每月行裝科車管專員將《潁上縣車輛定點(diǎn)維修明細(xì)單》匯總整理后報(bào)行裝科科長(zhǎng)；b、行裝科科長(zhǎng)對(duì)匯總整理后的《潁上縣車輛定點(diǎn)維修明細(xì)單》進(jìn)行簽字確認(rèn)；c、行裝科車管專員每月與維修廠對(duì)賬結(jié)算；d、行裝科車管專員提交公務(wù)用車維修保養(yǎng)費(fèi)用結(jié)算申請(qǐng)，填寫《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》，附上《潁上縣人民******公務(wù)用車維修保養(yǎng)申請(qǐng)單》、《潁上縣車輛定點(diǎn)維修明細(xì)單》及整理后的相關(guān)票據(jù)；e、行裝科科張對(duì)公務(wù)用車維修保養(yǎng)費(fèi)用結(jié)算申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字；f、財(cái)務(wù)部門審核崗負(fù)責(zé)審核《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》、《潁上縣人民******公務(wù)用車維修保養(yǎng)申請(qǐng)單》、《阜陽市車輛定點(diǎn)維修明細(xì)單》及整理后的相關(guān)票據(jù)；g、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)公務(wù)用車維修保養(yǎng)費(fèi)用結(jié)算進(jìn)行審批；h、出納會(huì)計(jì)辦理支付手續(xù)；i、記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用定期統(tǒng)計(jì)與信息公示模塊a、行裝科車管專員每月對(duì)單車維修費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并每半年進(jìn)行一次信息公示；b、單位應(yīng)按照市財(cái)政相關(guān)要求，真實(shí)、完整、及時(shí)的公開年度公車維護(hù)費(fèi)支出范圍以及公車維護(hù)費(fèi)支出預(yù)算財(cái)政撥款情況。3、2公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)一一汽油費(fèi)管理子流程（1）流程圖（2）流程說明①單位公務(wù)用車統(tǒng)一實(shí)行定點(diǎn)加油。單位根據(jù)第9頁(yè)共21頁(yè)實(shí)際情況在中標(biāo)的供油單位中選擇1家供油單位作為單位的定點(diǎn)供油單位，并在其所屬的各加油站進(jìn)行車輛加油。②單位車輛定點(diǎn)加油采用油票和單據(jù)開具的管理方式。油票主要由行裝科出納管理，必要時(shí)行裝科科長(zhǎng)可以代為管理；單據(jù)開具由派車管理人員及出納有權(quán)簽單開具。③加油費(fèi)結(jié)算時(shí)，由行裝科管理有票的出納填寫《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》，并附上整理后的相關(guān)票據(jù)，進(jìn)行報(bào)銷。④行裝科管理有票的出納負(fù)責(zé)每月對(duì)單車油耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并每半年進(jìn)行一次公示。3、3車輛保險(xiǎn)費(fèi)管理子流程單位根據(jù)實(shí)際情況在中標(biāo)的定點(diǎn)保險(xiǎn)單位選擇1家保險(xiǎn)單位作為本單位的定點(diǎn)保險(xiǎn)單位。保險(xiǎn)單位一經(jīng)選定，合同有效期內(nèi)不得進(jìn)行更換。按照關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)部門與定點(diǎn)保險(xiǎn)單位結(jié)算車輛保險(xiǎn)費(fèi)后，填寫《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》，附上整理后的相關(guān)票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。3、4車船稅管理子流程按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知要求和繳納標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門向地方稅務(wù)局申報(bào)繳納單位車的車船稅款后，填寫《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》，附上整理后的相關(guān)票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。3、5存車費(fèi)管理子流程經(jīng)辦人填寫《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》，并附上整理后的相關(guān)票據(jù)，每月對(duì)停車費(fèi)進(jìn)行一次報(bào)銷。第10頁(yè)共21頁(yè)行裝科車管專員負(fù)責(zé)每月對(duì)單車停車費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并每半年進(jìn)行一次公示。3、6高速通行費(fèi)管理子流程由單位辦公室統(tǒng)一為每輛車配置一張高速徽通卡，由使用單位存入資金；用于支付高速公路通行費(fèi)。由經(jīng)辦人填寫《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》，并附上整理后的相關(guān)票據(jù)，每月對(duì)高速通行費(fèi)進(jìn)行一次報(bào)銷。公務(wù)用車出城需經(jīng)行裝科派車員審核、單位領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。（三）因公出國(guó)（境）費(fèi)用內(nèi)部控制規(guī)范1、因公出國(guó)（境）費(fèi)用總體管控要求1、1支出事項(xiàng)定義及明細(xì)因公出國(guó)（境）費(fèi)用，是指單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）發(fā)生的經(jīng)費(fèi)包括：國(guó)際旅費(fèi)、國(guó)外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)和其他費(fèi)用。國(guó)際旅費(fèi)，是指出境口岸至入境口岸旅費(fèi)。國(guó)外城市間交通費(fèi)，是指為完成工作任務(wù)所必須發(fā)生的，在出訪國(guó)家的城市與城市之間的交通費(fèi)用。住宿費(fèi)是指出國(guó)人員在國(guó)外發(fā)生的住宿費(fèi)用?；锸迟M(fèi)是指出國(guó)人員在國(guó)外期間的日常伙食費(fèi)用。公雜費(fèi)是指出國(guó)人員在國(guó)外期間的市內(nèi)交通、郵電、辦公用品、必要的小費(fèi)等費(fèi)用。第11頁(yè)共21頁(yè)其他費(fèi)用主要是指出國(guó)簽證費(fèi)用、必需的保險(xiǎn)費(fèi)用、防疫費(fèi)用、國(guó)際會(huì)議注冊(cè)費(fèi)用等。1、2管控目標(biāo)規(guī)范單位人員的因公出國(guó)（境）活動(dòng)，嚴(yán)格因公出國(guó)（境）費(fèi)用審批及監(jiān)督管理，保證單位因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出符合相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高財(cái)政資金使用效|~益。1、3主要風(fēng)險(xiǎn)（1）因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出缺乏歸口管理與預(yù)算控制，導(dǎo)致因公出國(guó)（境）費(fèi)用管理失控；（2）因公出國(guó)（境）費(fèi)用未在規(guī)范要求范圍內(nèi)支出，導(dǎo)致超范圍；（3）因公出國(guó)（境）費(fèi)用未嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)支出，導(dǎo)致超標(biāo)準(zhǔn)開支；（4）因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出缺乏事前審批程序，導(dǎo)致不必要或不合理的因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出；（5）應(yīng)履行政府采購(gòu)程序的因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出未履行政府采購(gòu)程序，導(dǎo)致采購(gòu)行為不合規(guī)；（6）應(yīng)簽訂合同的因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出未簽訂合同，導(dǎo)致權(quán)利義務(wù)關(guān)系不明確，由此產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)或法律糾紛。（7）因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出報(bào)銷審核不規(guī)范，導(dǎo)致產(chǎn)生“假發(fā)票”、公款私報(bào)等行為。（8）因公出國(guó)（境）費(fèi)用未按照相關(guān)要求，真實(shí)、完整、及時(shí)的進(jìn)行信息公開。2、因公出國(guó)（境）費(fèi)用主要管控方式2、1預(yù)算控制單位人員因公出國(guó)按照年初經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)財(cái)政局審核并報(bào)政府同意后解決。如遇省或市緊急任第12頁(yè)共21頁(yè)務(wù)臨時(shí)出國(guó)的，由市財(cái)政局按照市領(lǐng)導(dǎo)批示精神予以辦理。因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)的支付，嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自突破，嚴(yán)禁接受或變相接受企事業(yè)單位資助，嚴(yán)禁向同級(jí)機(jī)關(guān)、下級(jí)機(jī)關(guān)、下屬單位、企業(yè)、駐外機(jī)構(gòu)等攤派或轉(zhuǎn)嫁出訪費(fèi)用。不得超預(yù)算或無預(yù)算安排因公出國(guó)經(jīng)費(fèi)，不得擠占、混用單位其他財(cái)政資金。單位因公出國(guó)（境）費(fèi)用原則上只能在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。2、2歸口管控單位出訪團(tuán)組實(shí)行計(jì)劃審批管理。因公臨時(shí)出國(guó)團(tuán)組計(jì)劃由市外事辦會(huì)同市財(cái)政局、市監(jiān)察局等部門按照從嚴(yán)從緊的原則聯(lián)合會(huì)審，并將會(huì)審出國(guó)計(jì)劃報(bào)市外事工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。市外事工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)在當(dāng)年12月份前完成下一年度因公出國(guó)計(jì)劃的審批。在審核審批管理中對(duì)違反規(guī)定、不適合成行的團(tuán)組予以調(diào)整或者取消。單位因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出由辦公室歸口管理。各部門按計(jì)劃安排的出訪團(tuán)組應(yīng)當(dāng)事先填報(bào)《因公臨時(shí)出國(guó)任務(wù)和預(yù)算審批意見表》，由本部門擬簽報(bào)送辦公室審核后，按照經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批權(quán)限由本單位財(cái)務(wù)部門審核提出意見后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會(huì)議審批同意。2、3標(biāo)準(zhǔn)管控序號(hào)支出明細(xì)支出標(biāo)準(zhǔn)參考文件1國(guó)際旅第13頁(yè)共21頁(yè)（一）選擇經(jīng)濟(jì)合理的路線。出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)1、《阜陽市財(cái)政局優(yōu)先選擇由我國(guó)航空公司運(yùn)營(yíng)的國(guó)際航線，阜陽市人民政府外不得以任何理由繞道旅行，或以過境名義變事辦公室關(guān)于印發(fā)相增加出訪國(guó)家和時(shí)間?！陡逢柺惺兄睓C(jī)關(guān)（二）因公臨時(shí)出國(guó)盡可能購(gòu)買往返機(jī)票。因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)機(jī)票款由本單位通過公務(wù)卡、銀行轉(zhuǎn)賬方式管理辦法》的通知》支付，不得以現(xiàn)金支付。單位財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)根（財(cái)行［XX）301據(jù)《航空運(yùn)輸電子客票行程單》等有效票據(jù)號(hào)）注明的金額予以報(bào)銷。（三）出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定安排交通2、潁上縣人民檢察工具，不得乘坐民航包機(jī)或私人、企業(yè)和外院因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)國(guó)航空公司包機(jī)。費(fèi)管理辦法（四）市級(jí)人員可以乘坐飛機(jī)公務(wù)艙、輪船二等艙、火車軟臥或全列軟席列車的一等座；其他人員均乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船三等艙、火車硬臥或全列軟席列車的二等座。所乘交通工具艙位等級(jí)劃分與以上不一致的，可乘坐同等水平的艙位。所乘交通工具未設(shè)置上述規(guī)定中本級(jí)別人員可乘坐艙位等級(jí)的，應(yīng)乘坐低一等級(jí)艙位。上述人員發(fā)生的國(guó)際旅費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。第14頁(yè)共21頁(yè)（五）出國(guó)人員乘坐國(guó)際列車，國(guó)內(nèi)段按國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；國(guó)外段超過6小時(shí)以上的按自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)助12美元。2城市間交出國(guó)人員在批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)旅行，其城市間交通費(fèi)通費(fèi)憑有效的城市間原始交通票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。3伙食補(bǔ)助（一）出國(guó)人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)可以按規(guī)定費(fèi)和公雜的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個(gè)人包干使用。包干天數(shù)按離、費(fèi)抵我國(guó)國(guó)境之日計(jì)算。（二）根據(jù)工作需要和特點(diǎn)，不宜個(gè)人包干的出訪團(tuán)組，其伙食費(fèi)和公雜費(fèi)由出訪團(tuán)組統(tǒng)一掌握，包干使用。（三）外方以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问教峁┗锸迟M(fèi)和公雜費(fèi)接待我代表團(tuán)組的，出國(guó)人員不再領(lǐng)取伙食費(fèi)和公雜費(fèi)。（四）出訪用餐應(yīng)當(dāng)勤儉節(jié)約，不上高檔菜肴和酒水，自助餐也要注意節(jié)儉。出訪團(tuán)組對(duì)外原則上不搞宴請(qǐng)，確需宴請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)連同出國(guó)計(jì)劃一并報(bào)批，宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)按照所在國(guó)家一人一天的伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)掌握。（五）出訪團(tuán)組與我國(guó)駐外使領(lǐng)館等外交機(jī)構(gòu)和其他中資機(jī)構(gòu)、企業(yè)之間一律不得用公款相互宴請(qǐng)。（六）出訪團(tuán)組在國(guó)外期間，收授禮品應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上不對(duì)外贈(zèng)送禮品，確有必要贈(zèng)送的，按照厲行節(jié)儉第15頁(yè)共21頁(yè)的原則，選擇具有民族特色的紀(jì)念品、傳統(tǒng)手工藝品和實(shí)用物品，樸素大方，不求奢華。（七）出訪團(tuán)組與我國(guó)駐外使領(lǐng)館等外交機(jī)構(gòu)和其他中資機(jī)構(gòu)、企業(yè)之間一律不得以任何名義、任何方式互贈(zèng)禮品或紀(jì)念品。4住宿費(fèi)（一）出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定安排住宿，廳局級(jí)及以下人員安排標(biāo)準(zhǔn)間，在規(guī)定的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)予以報(bào)銷。（二）參加國(guó)際會(huì)議等的出國(guó)人員，原則上應(yīng)當(dāng)按照住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如對(duì)方組織單位指定或推薦酒店，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把關(guān)，通過詢價(jià)方式從緊安排，超出費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的，須事先報(bào)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)處審核提出意見報(bào)黨組會(huì)議或局長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)，住宿費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷。出國(guó)簽證（一）根據(jù)到訪國(guó)要求，出國(guó)人員必須購(gòu)買費(fèi)用、防疫保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)處審核提費(fèi)用、國(guó)際出意見報(bào)黨組會(huì)議或局長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，會(huì)議注冊(cè)按照到訪國(guó)駐華使領(lǐng)館要求購(gòu)買，憑有效原費(fèi)用始票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。（二）出國(guó)人員回國(guó)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，須憑有效票據(jù)填報(bào)有團(tuán)組負(fù)責(zé)人審核簽字的國(guó)外費(fèi)用報(bào)銷單。各種報(bào)銷憑證須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等，并由經(jīng)辦人簽字。第16頁(yè)共21頁(yè)（三）單位財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)因公臨時(shí)出國(guó)團(tuán)組的經(jīng)費(fèi)核銷管理。對(duì)因公臨時(shí)出國(guó)團(tuán)組提交的出國(guó)任務(wù)批件、護(hù)照（包括簽證和出入境記錄）復(fù)印件及有效費(fèi)用明細(xì)票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的出國(guó)團(tuán)組人員、天數(shù)、路線、經(jīng)費(fèi)預(yù)算及開支標(biāo)準(zhǔn)核銷經(jīng)費(fèi)，不得核銷與出訪任務(wù)無關(guān)的開支。2、4合同管控在因公出國(guó)（境）中，需要依據(jù)相關(guān)要求與旅行社簽訂合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)要求。2、5信息公開單位應(yīng)按照市財(cái)政相關(guān)要求，真實(shí)、完整、及時(shí)的公開年度單位因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出范圍及因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出預(yù)算財(cái)政撥款情況。3、因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出流程及管控措施對(duì)于因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出需要履行預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)子流程和費(fèi)用報(bào)銷子流程。流程圖流程說明。1業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫《潁上縣人民******因公出國(guó)（境）費(fèi)申請(qǐng)單》，注明代表團(tuán)名稱、批準(zhǔn)日期文號(hào)、擬出訪國(guó)家、出訪任務(wù)、出國(guó)日期、出國(guó)人數(shù)及級(jí)別、經(jīng)費(fèi)來源、預(yù)算情況、因公出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算及依據(jù)、預(yù)計(jì)經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)等內(nèi)容；02業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)因公出國(guó)（境）要求及費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核；03公室主任對(duì)因公出國(guó)（境）支出進(jìn)行歸口審核；04財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)因公出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；05據(jù)《潁上縣人民******經(jīng)費(fèi)支出管理辦法（xx）》明確的審批權(quán)限，對(duì)因公出國(guó)（境）履行事前審批程第17頁(yè)共21頁(yè)序；06審批類項(xiàng)目的國(guó)際機(jī)票須定點(diǎn)購(gòu)買，機(jī)票發(fā)票必須使用“國(guó)際航空旅客運(yùn)輸專用發(fā)票”；07依據(jù)相關(guān)要求與旅行社簽訂合同，明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系；08回國(guó)后，經(jīng)辦人辦理報(bào)銷手續(xù)。3、2因公出國(guó)（境）一一費(fèi)用報(bào)銷子流程流程圖流程說明①出國(guó)（境）人員應(yīng)在出國(guó)（境）返回后三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》，附上相應(yīng)的國(guó)家外事局批件、《阜陽市人民******因公出國(guó)（境）費(fèi)申請(qǐng)單》、護(hù)照（含簽證、簽注和出入境記錄）復(fù)印件、核匯單和換匯水單、銀行出具的《出境（國(guó)）用匯審批表》及整理后的相關(guān)票據(jù)；因公出國(guó)（境）票據(jù)要求餐飲服務(wù)業(yè)票據(jù)（餐飲票據(jù)開具單位應(yīng)與因公出國(guó)（境）地點(diǎn)一致，餐飲票據(jù)開具時(shí)間應(yīng)與因公出國(guó)（境）時(shí)間一致）；住宿費(fèi)票據(jù)（住宿費(fèi)票據(jù)開具單位應(yīng)與因公出國(guó)（境）地點(diǎn)一致，住宿費(fèi)票據(jù)開具時(shí)間應(yīng)與因公出國(guó)（境）時(shí)間一致）；火車票、飛機(jī)票等（車票目的地應(yīng)與因公出國(guó)（境）地點(diǎn)一致；車票時(shí)間應(yīng)與因公出國(guó)（境）時(shí)間一致；車票上的姓名應(yīng)與因公出國(guó)（境）人員一致）；因公出國(guó)（境）的其他合規(guī)票據(jù)（出國(guó)人員在國(guó)外原則上不贈(zèng)送禮品、不搞宴請(qǐng)。確有必要贈(zèng)送禮品的，必須按照節(jié)約、從簡(jiǎn)的原則，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。第18頁(yè)共21頁(yè)②業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)因公出國(guó)（境）費(fèi)用進(jìn)行審核后簽字（在每張發(fā)票后需要有經(jīng)辦人的簽字）；③財(cái)務(wù)部門審核崗審核《潁上縣人民******費(fèi)用報(bào)銷審批單》、《國(guó)外費(fèi)用報(bào)銷單》、《潁上縣人民******因公出國(guó)（境）費(fèi)申請(qǐng)單》、《因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)審核表》及整理后的相關(guān)票據(jù)；④財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)因公出國(guó)（境）費(fèi)用進(jìn)行審批；⑤出納會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)生的因公出國(guó)（境）費(fèi)辦理支付手續(xù)；⑥記賬會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)生的因公出國(guó)（境）費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理；⑦財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門因公出國(guó)（境）