行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板（參照二）

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板（參照二）根據(jù)《政府部門財(cái)政務(wù)報(bào)告編制操作指南》（試行）規(guī)定：政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告主要反映政府部門（單位）的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況等信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。第四條財(cái)務(wù)分析主要包括資產(chǎn)負(fù)債表狀況分析、運(yùn)行情況分析、相關(guān)指標(biāo)變化情況及趨勢(shì)分析，以及政府部門財(cái)務(wù)管理方面采取的主要措施和取得成效。政府部門財(cái)務(wù)狀況分析（參照一）根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)反映，2017年末資產(chǎn)總額（）萬(wàn)元，負(fù)債總額（）萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額（）萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債率（）

%，較上年同期增減（）（）個(gè)百分點(diǎn)，總體財(cái)務(wù)狀況較好。一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析期末資產(chǎn)總額（）萬(wàn)元，較年初增減（）萬(wàn)元，其中占比重較大的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付賬款、對(duì)外投資、在建工程（根據(jù)計(jì)算結(jié)果排列）；依次占比

%、%、%。簡(jiǎn)略分析占比較大的各類資產(chǎn)的具體組成。二、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析期末負(fù)債總額（）萬(wàn)元，較年初增減（）萬(wàn)元，其中占比較大的為應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、借入款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬等（具體根據(jù)計(jì)算結(jié)果排列）；依次占比（）%、（）%、（）%。簡(jiǎn)略分析占比較大的各類負(fù)債的具體組成。三、主要財(cái)務(wù)比率分析1、資產(chǎn)負(fù)債率（）

%，較上年同期增減（）（）個(gè)百分點(diǎn)，顯示總體財(cái)務(wù)狀況較好。2、流動(dòng)比率為（）%，說(shuō)明部門短期償債能力較高，風(fēng)險(xiǎn)較低；3、固定資產(chǎn)成新率為（）%，如果較高說(shuō)明部門固定資產(chǎn)較新，更新速度快，可以滿足現(xiàn)階段事業(yè)發(fā)展需要；反之則需要加快淘汰、更新。政府部門運(yùn)行情況分析根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)反映，2017年收入總額（）萬(wàn)元，支出總額（）萬(wàn)元，期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（）萬(wàn)元。一、收入分析本年總收入（）

萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款收入（）萬(wàn)元，占比（）%，較上年增減（）萬(wàn)元，主要原因?yàn)椋ǎǎ?；事業(yè)收入（）萬(wàn)元，占比（）%（）,較上年增減（）萬(wàn)元，主要原因?yàn)椋ǎǎ?/p>

其他收入（）

萬(wàn)元，占比（）%（），較上年增減（）（）萬(wàn)元，主要原因?yàn)椋ǎ?。二、支出分析本年總支出為（?/p>

萬(wàn)元，其中工資福利支出（）萬(wàn)元，占比（）%，較上年增減（）萬(wàn)元，主要原因?yàn)椋ǎ?；商品和服?wù)支出（）

萬(wàn)元，占比（）%，較上年增減（）萬(wàn)元，主要原因?yàn)椋ǎǎ?/p>

；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助（）

萬(wàn)元，占比（）%，較上年增減（）萬(wàn)元，主要原因?yàn)椋ǎǎ?；以此類推，資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位補(bǔ)貼、其他費(fèi)用支出等所占比例，變動(dòng)幅度及主要原因分析，力求簡(jiǎn)練客觀，影響較大的內(nèi)容才做原因說(shuō)明。三、預(yù)算執(zhí)行分析本年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行率（）

%，同比增減（）個(gè)百分點(diǎn)，執(zhí)行較快或較慢的主要原因?yàn)椋ǎǎ?/p>

。政府部門財(cái)務(wù)管理情況1、預(yù)算管理單位不斷強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)，實(shí)行部門綜合預(yù)算管理，形成以單位領(lǐng)導(dǎo)支持、財(cái)務(wù)部門牽頭、其他部門密切配合的工作格局，保證預(yù)算編制質(zhì)量。結(jié)合單位業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行科學(xué)合理分配細(xì)化，部門預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)組織收入，科學(xué)合理安排支出，降低預(yù)算支出的波動(dòng)幅度。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，積極組織項(xiàng)目實(shí)施，對(duì)于達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目支出，明確規(guī)定采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)期限，督促盡快組織實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制和結(jié)果的反饋，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異及時(shí)分析成因和影響，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)科室進(jìn)行反饋，以采取措施糾正執(zhí)行偏差，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的全面完成。2、內(nèi)控管理健全完善部門內(nèi)控制度，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略;有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。建立單位內(nèi)控監(jiān)督約束機(jī)制，讓單位紀(jì)檢、審計(jì)、業(yè)務(wù)部門參與到資金使用監(jiān)督環(huán)節(jié)，確保資金安全、合理、有效使用，最大限度發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。3、資產(chǎn)管理一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)已完工的基建工程、購(gòu)入的固定資產(chǎn)、收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)等及時(shí)入賬，并按照數(shù)量、金額登記明細(xì)賬，編制固定資產(chǎn)卡片，確保賬面上能真實(shí)、完整的反映單位的固定資產(chǎn)情況，并結(jié)合本單位的實(shí)際情況，完善固定資產(chǎn)管理制度。二是加強(qiáng)程序管理。對(duì)納入政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購(gòu)，必須報(bào)政府采購(gòu)中心進(jìn)行政府采購(gòu)；未納入政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購(gòu)，采用其他形式采購(gòu)。未納入預(yù)算的固定資產(chǎn)，不得隨意采購(gòu)，確需急用，必須經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。三是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查。檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、領(lǐng)用、處置等程序是否合規(guī)，賬實(shí)是否相符等，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。4、績(jī)效管理單位進(jìn)一步提高預(yù)算績(jī)效管理認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化以“績(jī)效為中心、對(duì)支出結(jié)果負(fù)責(zé)、對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)”的理念，在績(jī)效目標(biāo)編制方面，針對(duì)績(jī)效目標(biāo)設(shè)置指向不清、預(yù)算和目標(biāo)匹配不足，數(shù)量目標(biāo)和質(zhì)量目標(biāo)量化不細(xì)，效益目標(biāo)編制不完整等方面加以了改善。加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，及時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中存在的具體問(wèn)題采取糾偏措施。加強(qiáng)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量。目前單位績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果還停留在反映情況、找問(wèn)題、提建議層面，評(píng)價(jià)結(jié)果和預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合的機(jī)制尚未真正建立。5、人才隊(duì)伍建設(shè)一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，工作落實(shí)到位。為進(jìn)一步做好專業(yè)技術(shù)人才工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)專業(yè)技術(shù)人才工作的領(lǐng)導(dǎo)，單位把專業(yè)技術(shù)人才工作列入重要議事日程，形成了主要領(lǐng)導(dǎo)直接抓，分管副職具體抓，

人事部門具體負(fù)責(zé)的良好局面，確保了專業(yè)技術(shù)人才工工作高效有序開展。二是拓寬引智渠道，加大人才引進(jìn)力度。根據(jù)單位專業(yè)人才需求實(shí)際，結(jié)合編制空缺情況，編制了科學(xué)合理的專業(yè)技術(shù)人才招聘計(jì)劃，上報(bào)人社部門進(jìn)行統(tǒng)一招考，同時(shí)積極參加省、市緊缺人才招聘會(huì)，招收單位相關(guān)緊缺專業(yè)技術(shù)人員，為單位事業(yè)發(fā)展注入新鮮血液。三注重培訓(xùn)，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)。積極組織開展專業(yè)技術(shù)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)工作，切實(shí)推進(jìn)實(shí)施專業(yè)技術(shù)人員知識(shí)更新工程，大力提升專業(yè)技術(shù)人員的職業(yè)道德與履職能力。政府事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文二事業(yè)單位要根據(jù)財(cái)政部門和主管部門的有關(guān)要求以及單位自身管理的需要，定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，便于分析和總結(jié)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，找出問(wèn)題和漏洞，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律，從而使財(cái)務(wù)管理工作得到改進(jìn)，財(cái)務(wù)管理水平得到提高。現(xiàn)就事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制中的幾點(diǎn)問(wèn)題分析如下：一、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)緊密圍繞事業(yè)單位的主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析比對(duì)預(yù)算的編制情況和執(zhí)行結(jié)果。一要看單位預(yù)算與國(guó)家的方針政策和財(cái)務(wù)制度的匹配度，是否貫徹了量力而行和盡力而為的原則;二要看預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的同步程度，與歷史前期相比較，發(fā)現(xiàn)特殊變化，并找到變化的原因。分析事業(yè)單位的資產(chǎn)構(gòu)成的合理性，對(duì)固定資產(chǎn)的保管及使用進(jìn)行分析，比對(duì)帳實(shí)是否相符，物資儲(chǔ)備是否超出定額限制，對(duì)資產(chǎn)流失統(tǒng)計(jì)分析等;對(duì)事業(yè)單位房屋建筑物以及設(shè)備等固定資產(chǎn)利用率進(jìn)行分析;對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析;對(duì)負(fù)債來(lái)源的合規(guī)性、負(fù)債水平合理性以及負(fù)債構(gòu)成情況進(jìn)行分析。通過(guò)分析，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)使用過(guò)程中存在的疑點(diǎn)，從而迅速采取措施，進(jìn)行針對(duì)性地改進(jìn)，保證資產(chǎn)的安全、合理、有效使用。分析事業(yè)單位的各項(xiàng)收入的合規(guī)性與執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況，并與核定的收入計(jì)劃進(jìn)行比對(duì);對(duì)各項(xiàng)應(yīng)繳收入的足額上繳率及超收或短收的主客觀因素進(jìn)行分析;分析各項(xiàng)支出的完成率及支出用途的合規(guī)性和支出結(jié)構(gòu)的合理性，并找出支出管理中存在的問(wèn)題與漏洞，提出加強(qiáng)管理意見建議，從而提高資金使用效益和效果。分析事業(yè)單位人員編制的合理性及單位各項(xiàng)支出定額的執(zhí)行情況，對(duì)超編原因及各項(xiàng)支出定額的完善合理性做出解釋。分析事業(yè)單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度與管理措施是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，與事業(yè)單位的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相適應(yīng)，對(duì)措施落實(shí)情況進(jìn)行總結(jié)與分析，在找出問(wèn)題的同時(shí)，對(duì)進(jìn)一步健全和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和管理措施提出合理化的建議，以利于提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平。二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要采用的分析方法在事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告中常用的財(cái)務(wù)分析方法有：比較分析法、比率分析法、因素分析法和差額分析法。在運(yùn)用比較分析法時(shí)，必須保證對(duì)比雙方在指標(biāo)內(nèi)容、計(jì)算方法、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間、單位、統(tǒng)計(jì)口徑等方面保持一致。比率分析法的運(yùn)用，一是相關(guān)指標(biāo)比率分析，如資產(chǎn)負(fù)債率;二是構(gòu)成比率分析，如收入來(lái)源占比;三是動(dòng)態(tài)比率分析，如收支增長(zhǎng)率。差額分析法，是對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)依照因素分析法分析后，所形成的排列順序，計(jì)算因素變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)造成的影響和作用。三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析常用指標(biāo)介紹預(yù)算收入和支出完成率，該指標(biāo)衡量的是事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度和預(yù)算管理水平。人員支出、公用支出對(duì)事業(yè)單位總支出的占比，該指標(biāo)通過(guò)分析事業(yè)支出結(jié)構(gòu)，了解事業(yè)單位事業(yè)支出的合理性。通過(guò)將當(dāng)年數(shù)據(jù)與以前年度數(shù)據(jù)相比較，分析事業(yè)單位支出結(jié)構(gòu)變化情況及發(fā)展趨勢(shì);將本單位支出數(shù)據(jù)與其他事業(yè)單位支出數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較，找出本單位與先進(jìn)單位之間的差距所在，并提示加以改進(jìn)。人均基本支出，可以了解事業(yè)單位正常的人均運(yùn)轉(zhuǎn)水平，有利于健全定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)體系。資產(chǎn)負(fù)債率是企事業(yè)單位通用的重要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，反映了事業(yè)單位利用借入資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力以及資金的安全保障程度。由于事業(yè)單位均屬于公益性服務(wù)型的機(jī)構(gòu)，而非盈利性機(jī)構(gòu)，所以其資產(chǎn)負(fù)債率水平不宜過(guò)高，保持一個(gè)較低的比例才能與其單位屬性相適應(yīng)。除以上常用的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)外，事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，自主設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。首先是各事業(yè)單位通用的分析指標(biāo)，其次是能夠充分體現(xiàn)事業(yè)單位特點(diǎn)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。四、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)行的重要調(diào)整將“經(jīng)營(yíng)成果”修改為“事業(yè)成果”，強(qiáng)化了事業(yè)單位的公益屬性和非營(yíng)利性，淡化了其經(jīng)營(yíng)色彩。這一變動(dòng)與中央推進(jìn)事業(yè)單位分類改革，強(qiáng)化事業(yè)單位的公益屬性相統(tǒng)一，以利于政府加大對(duì)公益事業(yè)發(fā)展的支持力度。將“收支情況表”調(diào)整為“收入支出表”，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的填報(bào)內(nèi)容做了較大的調(diào)整。除將教育收費(fèi)收入等作為財(cái)政專戶管理資金單獨(dú)反映外，其他相關(guān)收入全部納入預(yù)算管理，不再單獨(dú)反映;把事業(yè)單位的支出分為基本支出與項(xiàng)目支出兩大類，再按支出經(jīng)濟(jì)分類將基本支出與項(xiàng)目支出分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、其他資本性支出等明細(xì)項(xiàng)目;將結(jié)余欄目按照結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理要求，明確區(qū)分了結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。隨著政府不斷加大對(duì)公共服務(wù)的投入，財(cái)政撥款在事業(yè)單位收入中所占比重不斷提升，為了加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位財(cái)政撥款收支情況的核算和考核，增加了“財(cái)政撥款收入支出表”，從而做到細(xì)化預(yù)算編制、加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、消化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。政府支出分類改革取消了基本建設(shè)支出的功能分類，要求將基建支出納入單位的部門預(yù)算，在與其他資本性支出統(tǒng)一核算的同時(shí)，單獨(dú)設(shè)立了“固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表”，將事業(yè)單位基建帳目并入單位財(cái)務(wù)報(bào)表體系，構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要組成部分?！妒聵I(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》要求事業(yè)單位將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jī)效考評(píng)等作為財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的重要內(nèi)容予以反映。五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制要點(diǎn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求充分利用本單位財(cái)務(wù)信息與數(shù)據(jù)，對(duì)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、具體的分析對(duì)比，了解事業(yè)單位收支情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化與發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理工作做出全面客觀的評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)的具體意見建議。事業(yè)單位分析報(bào)告為不僅是事業(yè)單位改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的依據(jù)，也為上級(jí)有關(guān)部門做出宏觀決策提供重要參考數(shù)據(jù)。編