河北某光電公司財(cái)務(wù)管理制度

河北某光電公司財(cái)務(wù)管理制度（doc42頁）目錄1、 公司簡介2、 目前行業(yè)資料3、 2001年度工作報(bào)告4、 財(cái)務(wù)管理制度5、 《組織結(jié)構(gòu)圖》6、 經(jīng)營情況預(yù)測7、 一季度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分紅表公司簡介河北紀(jì)元光電有限公司是國家新聞出版總署批準(zhǔn)成立的定點(diǎn)光盤廠，是河北省科委批準(zhǔn)的技術(shù)密集型和資金密集型高新技術(shù)企業(yè)，特許經(jīng)營CD、CD-ROM、VCD、DVD等各種光盤的復(fù)制加工。公司成立于1999年7月，是由河北省出版總社控股，河北人民出版社、河北科學(xué)教育出版社、方圓電子音像出版社、花山文藝出版社參股的有限責(zé)任公司。注冊資金5000萬元，總投資9000多萬元。擁有多條國際先進(jìn)生產(chǎn)線，日產(chǎn)各種優(yōu)質(zhì)光盤20余萬張，在國內(nèi)同行業(yè)占據(jù)重要位置。公司于2001年1月通過ISO9002國際質(zhì)量體系認(rèn)證。目前正在進(jìn)行ISO14000環(huán)境管理體系申請認(rèn)證工作，可望在2002年上半年通過認(rèn)證。公司目前已取得自營進(jìn)出口權(quán)。優(yōu)惠政策：被列為河北省宣傳文化發(fā)展基金支持項(xiàng)目；享受高新技術(shù)企業(yè)“免二減三''及15%所得稅稅率的優(yōu)惠政策。公司架構(gòu)：與潮陽市信芬實(shí)業(yè)（集團(tuán)）有限公司合作，在北京成立了一個(gè)音像發(fā)行公司；與潮陽市信芬實(shí)業(yè)（集團(tuán)）有限公司、石家莊麗華商場有限公司聯(lián)合組建了河北新麗華音像大賣場；與福建環(huán)球影視有限公司合作組建異形造型光盤切割車間。組織結(jié)構(gòu)：見附頁《組織結(jié)構(gòu)圖》。人力資源：現(xiàn)有員工150人，平均年齡25歲，具有大專以上學(xué)歷的占80%，具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱的占20%。設(shè)備狀況:*5條復(fù)制生產(chǎn)線共9個(gè)頭，分別為SUMITOMOSD30、NestalDiscjet600、KRAUSSMAFFI注塑機(jī)和SINGULUS公司的SKYLINE光盤生產(chǎn)線。*川田KAWATA干料機(jī)。*Dr.Schenk在線檢測機(jī)。*CDCATS/DVDCATS母盤子盤離線檢測機(jī)。*1臺德國KAMMAN15-40型膠印機(jī)。*2臺五色雙進(jìn)雙出絲印機(jī)。*1條荷蘭ODME公司AM200母盤生產(chǎn)線（CD：8X；DVD：3R）。*1套美國Sonic公司制造的圖像壓縮設(shè)備。*10臺日本造先進(jìn)的光盤切割機(jī)。主要產(chǎn)品：CD、CD-ROM、VCD、DVD等。特色產(chǎn)品：8cm光盤、異形造型光盤、膠印DVD精品光盤、彩色光盤、電子門票、CD-CARD等。主要客戶：SIEMENS、清華大學(xué)出版社、清華同方、北京正普、北大方正、中國唱片總公司、人民教育出版社、聯(lián)想集團(tuán)、環(huán)球唱片、上海聲像、東莞友光等。市場戰(zhàn)略：立足本省，輻射周邊，進(jìn)軍全球市場。發(fā)展目標(biāo)：構(gòu)筑集編輯、制作、出版、復(fù)制、發(fā)行、銷售于一體的音像產(chǎn)業(yè)鏈，發(fā)展紀(jì)元電子音像集團(tuán)公司，努力打造“紀(jì)元”品牌。目前行業(yè)資料2002年是我國光盤產(chǎn)業(yè)發(fā)展的10周年，同時(shí)也是我國加入WTO,開始進(jìn)入操作的第一年，許多國外的音像業(yè)、光盤企業(yè)和唱片公司紛紛要求進(jìn)入中國市場，他們看中的是中國音像業(yè)巨大的市場潛力，由于中國的音像分銷發(fā)行市場在3年內(nèi)逐步放開，雖然出版和復(fù)制實(shí)行的是政府許可制度，但目前國內(nèi)音像業(yè)盜版猖獗，正版節(jié)目供給不足和流通環(huán)節(jié)多、效率不高，銷售環(huán)節(jié)利潤過高等因素都制約了音像的發(fā)展，而國內(nèi)的光盤廠為了爭奪有限的市場空間，復(fù)制價(jià)格是一路下滑，但不管怎樣，隨著音像市場的逐步放開以及國外唱片業(yè)滲入,不僅給國內(nèi)光盤復(fù)制業(yè)帶來了巨大挑戰(zhàn)，同時(shí)也帶來巨大的商機(jī)，應(yīng)該說，光盤復(fù)制業(yè)已經(jīng)開始進(jìn)入快速發(fā)展的時(shí)代。目前中國的音像業(yè)的現(xiàn)狀是：我國現(xiàn)有音像出版單位300家，復(fù)制單位270家，其中光盤復(fù)制單位66家，音像制品批發(fā)單位1422家，零售單位68255家，出租單位50667家，放映單位20135家，總計(jì)140479家，也就是說，中國音像市場經(jīng)營單位的總數(shù)為14萬家。根據(jù)近年的統(tǒng)計(jì)，中國音像出版每年大約出版兩萬種節(jié)目，這些節(jié)目的載體主要為第一是盒帶，第二是VCD，第三是CD，盒帶目前占有第一位的數(shù)量，但是呈下降的趨勢，VCD、CD和DVD呈上升的趨勢。這些節(jié)目中，文藝類的節(jié)目占到60%左右，其它還有教育類或者其他的一些音像節(jié)目。到目前，國家統(tǒng)計(jì)局仍然沒有對中國音像行業(yè)年收入和產(chǎn)出等行業(yè)數(shù)據(jù)的官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，但借用中國音像協(xié)會和文化部等部門的估算數(shù)據(jù)，我國音像行業(yè)的年銷售額應(yīng)在300-400億元之間。經(jīng)過這些年的建設(shè)，中國音像制品的管理初步形成了以新聞出版和文化部門分別管理音像制品的出版復(fù)制和音像市場的管理體制，建立了從出版、復(fù)制、銷售、放映、進(jìn)口、運(yùn)輸、倉儲、網(wǎng)上銷售、防偽和舉報(bào)的一系列的管理制度。發(fā)展及前景：中國音像市場今后的發(fā)展前景十分廣闊，根據(jù)目前文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，人民生活水平的提高所產(chǎn)生的文化需求以及外國發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)表明，音像產(chǎn)業(yè)是文化產(chǎn)業(yè)的朝陽產(chǎn)業(yè)，光盤業(yè)作為音像產(chǎn)業(yè)的重要一環(huán)，具有強(qiáng)勁的發(fā)展勢頭和廣闊的發(fā)展前景。根據(jù)國際唱片協(xié)會統(tǒng)計(jì):近兩年全球僅音樂唱片的年銷售額400億美元左右，而中國目前全年銷售的音樂制品加在一起也不過50億元人民幣，所以根據(jù)這樣一種情況判斷，中國音像業(yè)還僅僅是一個(gè)局部，今后的發(fā)展前景十分廣闊。主要競爭對手和競爭態(tài)勢：目前國家新聞出版署批準(zhǔn)注冊有66家光盤企業(yè)，光盤生產(chǎn)線350個(gè)頭左右，目前主要集中在廣東地區(qū)和北京地區(qū)，目前公司已在廣州和北京兩地設(shè)立了辦事處，在深圳、東莞兩地建立了合作伙伴，隨著市場競爭的日益激烈和WTO入世后對光盤企業(yè)新的要求，目前從價(jià)格競爭階段轉(zhuǎn)向質(zhì)量和全方位的服務(wù)競爭階段，將來對產(chǎn)品要求是，在合理價(jià)格的基礎(chǔ)上，要求質(zhì)量過硬、服務(wù)到位，對企業(yè)的要求是要不斷上規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要不斷完善，服務(wù)要求從節(jié)目壓縮到產(chǎn)品包裝、貨物到門全方位的服務(wù)。目前主要競爭對手有北京中新聯(lián)、北京文錄、北京保利星、北京華韻、浙江華虹、江蘇新廣聯(lián)、廣東威雅等規(guī)模比較大的光盤企業(yè)，對于這些同行業(yè)既是對手又是互相促進(jìn)的朋友。主要業(yè)務(wù)概況：河北紀(jì)元光電公司是全國規(guī)模最大、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)最完善、服務(wù)最齊全的光盤企業(yè)之一，擁有目前世界上最先進(jìn)的CD/DDVD子盤生產(chǎn)線；其中2條日本SUMITOMO注塑機(jī)，7條瑞士NETSTAL注塑機(jī)，8條德國SINGULUE后段生產(chǎn)線，1條德國KM生產(chǎn)線，日產(chǎn)CD盤片18萬片，DVD盤片3萬片，盤片印刷提供絲網(wǎng)和柯式兩種服務(wù)，其中世界上最為先進(jìn)德國KAMMAN1540膠印柯式印刷系統(tǒng)，每日可提供色澤鮮艷、還原逼真的6萬片柯式印刷服務(wù)，目前公司通過技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備改造，在全國率先推出 8CM-CD、名片形CD-CARD以及異型光盤的加工復(fù)制，從而使公司成為目前產(chǎn)品結(jié)構(gòu)最全、設(shè)備最為先進(jìn)光盤企業(yè)。目前公司通過3年來的努力，已實(shí)現(xiàn)了規(guī)模化經(jīng)營，目前公司直接材料成本占67%，直接人工成本5%，直接制造費(fèi)用28%，使公司走上良性循環(huán)的軌道。在規(guī)?；耐瑫r(shí)，公司狠抓質(zhì)量管理，并在2001年1月23日通過國際ISO9002質(zhì)量體系認(rèn)證，公司確立“開拓創(chuàng)新，追求更好，科學(xué)管理，客戶滿意”的質(zhì)量方針，本著“為客戶創(chuàng)造價(jià)值''的經(jīng)營理念，通過全體員工的努力，業(yè)已同音像、電子出版界和其它行業(yè)的廣大客戶建立了良好的合作關(guān)系，目前已同聯(lián)想科技、清華同方、北大方正、西門子公司、清華大學(xué)出版社、友立電子資訊、北京中唱、JVC唱片等建立了良好的合作關(guān)系，通過廣大客戶的對本公司的支持，公司業(yè)已成為同行業(yè)中發(fā)展速度最快的光盤復(fù)制企業(yè)。河北囹元光電有限公司2001年度工作報(bào)告王志江2002.2.6認(rèn)真貫徹全省新聞出版局長會議精神，統(tǒng)一思想，深化改革，調(diào)整結(jié)構(gòu)，提高效益，為實(shí)現(xiàn)二次創(chuàng)業(yè)奠定基礎(chǔ)同志們：這次公司總結(jié)表彰大會，適逢全省新聞出版局長會議圓滿結(jié)束，會議總結(jié)回顧了2001年我省的新聞出版工作，研究部署了今年的工作，也為我們公司指明了發(fā)展的方向和目標(biāo)。下面，根據(jù)公司經(jīng)理辦公會研究的意見，我講兩個(gè)方面的問題：一、2001年工作總結(jié)和回顧2001年，我們堅(jiān)持以鄧小平理論為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)江總書記“七一”重要講話，深入實(shí)踐“三個(gè)代表''重要思想，認(rèn)真貫徹黨的十五屆六中全會精神，一手抓效益，一手抓管理，各項(xiàng)工作都取得了較好的成績，主要有以下七個(gè)方面。（一）加快生產(chǎn)發(fā)展步伐，順利實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考慮到目前光盤行業(yè)的現(xiàn)狀，我們確立了向規(guī)模要效益的戰(zhàn)略發(fā)展思路，于今年1月份從德國購置了一臺目前國際上最先進(jìn)的卡穩(wěn)（KAMMAN）15-40型膠印機(jī)，日印刷高品質(zhì)光盤5萬片；8月份又新增了一條光盤復(fù)制生產(chǎn)線，從而使我們的復(fù)制設(shè)備增加到現(xiàn)在的五條線九個(gè)頭；并與福建環(huán)球影視有限公司合作成立了異形光盤切割車間。通過新增生產(chǎn)線，使公司的生產(chǎn)能力從年初的日產(chǎn)各種光盤14萬片提高到18萬片，拓寬了經(jīng)營創(chuàng)收渠道，產(chǎn)品的品種也在原來的只能生產(chǎn)CD、VCD、DVD的基礎(chǔ)上，增加了CD-ROM、8cmCD、電子名片、各種紀(jì)念門票、禮品賀卡等異形造型光碟。在公司廣大員工的共同努力下，超額完成了出版局和董事會下達(dá)的全年經(jīng)濟(jì)計(jì)劃指標(biāo)。全年完成銷售收入4548萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額1106萬元，。全年完成工業(yè)總產(chǎn)值5068萬元，比上年增加收入2523萬元，上交利稅487萬元。國有資產(chǎn)保值增值率為123%，設(shè)備完好率達(dá)到了95%以上。（二）調(diào)整產(chǎn)品及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，加大市場開拓力度今年以來，隨著國內(nèi)光盤復(fù)制生產(chǎn)企業(yè)和復(fù)制生產(chǎn)線的增加、國外同行業(yè)的介入、盜版光盤沒能得到徹底有效的遏制，加至國內(nèi)光盤行業(yè)運(yùn)作的不規(guī)范，使得光盤復(fù)制加工的價(jià)格一路下跌，市場競爭既激烈又不規(guī)范，而我們的原材料又主要依賴進(jìn)口，產(chǎn)品成本又不能大幅度地降下來，面對一千萬的年利潤指標(biāo)，公司的壓力非常之大。鑒于此，我們果斷做出了調(diào)整產(chǎn)品和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的決定，以此加大業(yè)務(wù)開拓的力度。首先，考慮到以VCD為主的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)已不適應(yīng)當(dāng)今國內(nèi)外電子、音像出版市場的主流趨勢，我們迅速增加了8cmCD、六色膠印、造型光盤、彩色光盤等產(chǎn)品品種，增強(qiáng)生產(chǎn)能力，擴(kuò)大承接訂單的范圍，緊跟終極消費(fèi)的市場主流，使我們在同行業(yè)顯示出成系列、多樣化的產(chǎn)品加工實(shí)力。結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，我們又進(jìn)行了與之相配套的客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整，對北京、廣州兩地辦事處下達(dá)了任務(wù)，要求他們將主要精力投入到開發(fā)培育有影響力、成長性好的大客戶上去，對那些訂單品種單一、單量較小、實(shí)力較弱、回款不及時(shí)的小客戶，該放棄的就要果斷放棄;要優(yōu)先承接利潤較大的特色產(chǎn)品DVD、8cm小碟等訂單和單量較大的訂單，對有潛力的大客戶，即使把利潤壓低，也要把它們爭取過來。就這樣，經(jīng)過一段時(shí)間的努力，終于使公司的業(yè)務(wù)在競爭中走出了低谷，靠產(chǎn)品的多元化和高品質(zhì)培養(yǎng)出了西門子、友光電子、北大方正、北京正普等一批實(shí)力派客戶及東莞、上海、蘇州、杭州等地眾多潛在的客戶群，從而保證了全年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成?？紤]到今年的市場情況，經(jīng)過一番調(diào)研，為了增強(qiáng)我們公司在同行業(yè)中的整體綜合實(shí)力，經(jīng)局黨組和董事會批準(zhǔn)，準(zhǔn)備引進(jìn)一條母盤生產(chǎn)線，年底前已進(jìn)行了大量的前期調(diào)研工作，車間廠房及輔助設(shè)施的裝修改造已結(jié)束，對設(shè)備的考察和論證工作也已基本完成，可望在2002年上半年將設(shè)備購買、安裝到位并開始生產(chǎn)。通過這些努力，目前公司的業(yè)務(wù)工作呈現(xiàn)逐步完善和快速上升的勢頭，業(yè)務(wù)員隊(duì)伍得以壯大，業(yè)務(wù)員的素質(zhì)也有所提高，特色產(chǎn)品市場的培育取得了階段性成果，各種產(chǎn)品的綜合市場占有量也有了一定的提高，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)的調(diào)整也已初見成效。（三）制訂戰(zhàn)略規(guī)劃，明確發(fā)展方向一年來，公司上下一致，著力于制訂公司整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及三年發(fā)展目標(biāo)和五年發(fā)展目標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)班子成員轉(zhuǎn)變觀念，抓大放小，充分調(diào)研，廣泛聽取群眾意見，把主要精力投入到公司重大事項(xiàng)的管理決策上來。目前公司總體戰(zhàn)略思路已經(jīng)形成，那就是面對中國加入WTO所帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，一方面鞏固和發(fā)展已有的復(fù)制產(chǎn)業(yè)，一方面積極向光盤復(fù)制產(chǎn)業(yè)的兩頭拓展延伸，計(jì)劃用兩到三年的時(shí)間組建電子音像出版公司和與之相配套的發(fā)行銷售公司，把紀(jì)元公司發(fā)展成為集編輯、制作、出版、母盤生產(chǎn)、子盤復(fù)制加工、發(fā)行、銷售于一體的電子音像集團(tuán)公司，并努力打造“紀(jì)元”品牌，使“紀(jì)元”在國內(nèi)乃至國際都享用一定的聲譽(yù)，其間以及之后不失時(shí)機(jī)地向與光盤業(yè)相關(guān)和不相關(guān)的所有有條件進(jìn)入的產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張，力爭用五年左右的時(shí)間，使紀(jì)元公司走上產(chǎn)業(yè)化、多元化、集團(tuán)化的良性發(fā)展之路。今年，我們已經(jīng)與石家莊麗華商場有限公司共同投資組建河北新麗華音像發(fā)行有限公司，目前該公司正在注冊之中。此外，我們在石家莊市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)購買了11346平方米的土地使用權(quán)和這塊地上4186平方米的房產(chǎn)，以備我們公司將來投資新項(xiàng)目、拓寬經(jīng)營收益渠道所用。應(yīng)該說，2001年我們在制訂并著手實(shí)施公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略方面邁出了非?？上埠土钊斯奈璧囊徊?。（四）狠抓制度建設(shè)，完善基礎(chǔ)管理按照現(xiàn)代企業(yè)制度和質(zhì)量管理體系的要求，制定和完善了公司各項(xiàng)管理規(guī)章制度，初步建立了客觀、公正、科學(xué)、符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的制度體系，全年制定并完善的較大的管理制度有：《員工考核實(shí)施細(xì)則》、《員工聘用管理規(guī)定》、《聘用合同書》《經(jīng)理辦公會、企務(wù)會、工作例會議事規(guī)則》、《各部室日常工作考核辦法》（待實(shí)行）、《生產(chǎn)考核辦法》、《業(yè)務(wù)考核辦法》、關(guān)于加強(qiáng)生產(chǎn)勞動紀(jì)律的一系列規(guī)定A-*-^等^等。在貫徹落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度方面，我們今年也做出了很大的努力，如：通過實(shí)施公司成立以來的第一次全員考核，為公司今后的考核工作打下了基礎(chǔ)，并在考核的基礎(chǔ)上簽訂了全員勞動聘用合同，使勞動管理走上規(guī)范化和法制化的軌道；通過執(zhí)行各項(xiàng)會議議事規(guī)則，使公司各種會議規(guī)范、高效、民主、務(wù)實(shí)；通過強(qiáng)化考勤、考核制度，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了多勞多得、按勞分配的原則，把獎勤罰懶、獎優(yōu)罰劣的管理思想進(jìn)一步落到實(shí)處；通過加強(qiáng)生產(chǎn)勞動紀(jì)律，進(jìn)一步端正了員工的工作態(tài)度，整頓了工作秩序，改善了工作環(huán)境，使員工的精神面貌有了很大的改觀，公司的內(nèi)外部形象也因此得到很好地樹立。今年下半年，我們還根據(jù)中國加入甲丁。和公司自身發(fā)展的需要，著手進(jìn)行了14000環(huán)境管理體系認(rèn)證的準(zhǔn)備工作，擬于2002年3月份接受認(rèn)證，可望通過這一體系的實(shí)行進(jìn)一步加強(qiáng)對公司生產(chǎn)經(jīng)營等各項(xiàng)工作的管理。（五）遵循市場運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化人力資源管理公司全年增招新員工60人，由于有5人因?yàn)楦鞣N原因離職，所以公司員工總?cè)藬?shù)從去年底的85人增加到目前的142人，實(shí)際凈增57人。隨著員工人數(shù)的迅速增加，我們探索并強(qiáng)化了公司的人力資源管理工作。首先是建立人力資源管理組織機(jī)構(gòu)，明確人力資源管理的重要職能。把人力資源管理職能明確定位在公司辦公室，設(shè)置人力資源專管員崗位，專門負(fù)責(zé)員工的招聘、培訓(xùn)、檔案及日常管理、調(diào)整配置、考核定級、定崗定職以及解聘等具體事務(wù)的辦理，做到分工負(fù)責(zé)，職責(zé)明確。其次是在招聘環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，為了招聘到適合公司需要的員工，我們不惜多登幾次招聘廣告，多跑幾趟人才市場，多花一些費(fèi)用，直到找到滿意的人選，從不勉強(qiáng)錄用。嚴(yán)格按照初試、面試、研究錄用、試用、申請審批轉(zhuǎn)正、簽訂《聘用合同書》等程序招聘員工。在員工的使用方面，堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，任人唯賢，任人唯才，決不埋沒任何一個(gè)人才，也決不遷就任何有特殊關(guān)系的人員，充分體現(xiàn)尊重知識、尊重人才的思想。公司今年就從普通操作員中公開競聘出一名車間主任和一名車間副主任，還有一名生產(chǎn)操作人員在進(jìn)到公司很短的時(shí)間里就因其工作能力和工作態(tài)度而被晉升為技術(shù)員。不管是管理崗位、專業(yè)技術(shù)崗位，還是其他特殊、重要的崗位，我們都面向社會、面向公司全員公開競聘、選拔，不拘一格招攬人才，大膽放手使用人才，努力營造一個(gè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下的人力資源環(huán)境和人才機(jī)制，例如公司母盤制造部主任就是我們破格招聘來的。但同時(shí)我們對員工的要求也是非常嚴(yán)格的，2001年就有五人因違反公司規(guī)定、違反勞動紀(jì)律、工作失誤、失職、責(zé)任事故或不能勝任本職工作而被解聘或主動離職，還有幾名新聘員工剛試用幾天，就因無法適應(yīng)工作要求和工作壓力而離職，人員的流動率約10%。所以，我們鼓勵(lì)和幫助每一位員工在公司找到定位、設(shè)定自我發(fā)展目標(biāo)，通過制定和完善《關(guān)于鼓勵(lì)員工在職進(jìn)修學(xué)習(xí)的有關(guān)規(guī)定》，鼓勵(lì)員工加強(qiáng)學(xué)習(xí)，讓他們感到時(shí)時(shí)都有足夠的壓力和挑戰(zhàn)，同時(shí)也感到足夠的動力和機(jī)遇。為此我們還投入了一定的經(jīng)費(fèi)，通過派出去、請進(jìn)來等各種途徑，對員工進(jìn)行專業(yè)知識和管理等方面的培訓(xùn)，提高了他們的工作能力和綜合素質(zhì)。在員工的管理方面，我們處處體現(xiàn)以人為本的思想，努力做到公司與員工之間的“雙贏”。創(chuàng)辦并認(rèn)真管理好職工食堂，在住宅小區(qū)租賃套房作職工宿舍，創(chuàng)辦職工之家并購置健身設(shè)備、文體活動器材，創(chuàng)辦職工閱覽室并購置大量圖書、訂閱報(bào)刊雜志等等，在后勤方面的所有工作都盡量做到事無巨細(xì)，充分體現(xiàn)對職工工作、學(xué)習(xí)和生活的無微不至的人文關(guān)懷。此外，公司的辦公和生產(chǎn)環(huán)境安全、衛(wèi)生、整潔、舒適，使員工工作起來心情舒暢、精神飽滿，工作效率大大提高。今年我們還按照國家有關(guān)規(guī)定為職工辦理了住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)，解決職工的后顧之憂。（六）建立健全財(cái)務(wù)制度，充分實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能1、在人力和物力上加大了財(cái)務(wù)管理的力度。在業(yè)務(wù)管理方面，加大了公司財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)部門的考核、控制與服務(wù)，改變原來的管理模式，由財(cái)務(wù)部各派駐一名財(cái)務(wù)人員，到北京和廣州兩地辦事處負(fù)責(zé)日常的財(cái)務(wù)工作。制訂了辦事處財(cái)務(wù)管理規(guī)定，明確了辦事處開支標(biāo)準(zhǔn)及定額，規(guī)定了費(fèi)用報(bào)賬審批程序；制訂了辦事處財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，明確了辦事處財(cái)務(wù)人員的工作范圍及標(biāo)準(zhǔn)；制訂了辦事處財(cái)務(wù)人員的工作流程，明確了業(yè)務(wù)下單程序、費(fèi)用報(bào)賬程序、往來賬目的核對程序等，加大了公司對業(yè)務(wù)工作的服務(wù)和監(jiān)管力度；同時(shí)制定并實(shí)施了《業(yè)務(wù)考核辦法》，對業(yè)務(wù)人員實(shí)行底薪加提成的工資辦法，最大限度地調(diào)動了業(yè)務(wù)人員開拓市場的積極性。其次，為了提高成本核算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，達(dá)到降低產(chǎn)品成本的目的，公司配備了專職的材料成本會計(jì)，并制訂了材料會計(jì)的崗位職責(zé)，完善了庫房管理的工作流程，明確規(guī)定了日常入庫、出庫、報(bào)表、盤存等工作流程；制訂了產(chǎn)品核對制度，形成生產(chǎn)一一業(yè)務(wù)一一公司財(cái)務(wù)一一辦事處財(cái)務(wù)對產(chǎn)成品數(shù)量及價(jià)格的核對關(guān)系，從而形成了一整套的公司內(nèi)部制約機(jī)制；同時(shí)從原材料供應(yīng)的角度，加大了采購工作程序、原材料及成品庫管理等的改革力度，一方面保證了原材料供應(yīng)，另一方面通過供應(yīng)商評價(jià)、比較和對原材料的精心篩選，在保證原材料高品質(zhì)的前提下，確保了公司的產(chǎn)品質(zhì)量，并在細(xì)化核算的基礎(chǔ)上，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋生產(chǎn)中存在的浪費(fèi)現(xiàn)象，從財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)管理入手，做好降低成本，提高效益的工作。2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，完善財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督體系，根據(jù)公司目前的整體運(yùn)行狀況，修訂并完善了公司的財(cái)務(wù)核算方法，針對每一個(gè)會計(jì)要素梳理核算流程，從財(cái)務(wù)制度上規(guī)范經(jīng)營行為。3、加強(qiáng)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作，通過規(guī)范生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)的工作范圍和流程，起到輔助財(cái)務(wù)管理的作用。通過上述幾個(gè)重要舉措，進(jìn)一步建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，在公司內(nèi)形成了以財(cái)務(wù)管理為核心、成本管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)體系，把財(cái)務(wù)管理細(xì)化、滲透到生產(chǎn)及業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，把財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)管理有機(jī)地結(jié)合起來，充分實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的職能。（七）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子和干部職工隊(duì)伍建設(shè)，狠抓黨風(fēng)廉政建設(shè)以黨的十五屆五中、六中全會精神和省委五屆九次全會精神為指導(dǎo)，按照局黨組的要求，根據(jù)局“三講辦''的具體布置，認(rèn)真組織落實(shí)了在領(lǐng)導(dǎo)班子成員和管理干部中開展“三講”學(xué)習(xí)教育活動，發(fā)動大家對公司及領(lǐng)導(dǎo)班子成員的工作提意見和建議，開展民主評議，面向全體員工征集合理化建議，領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間開展了嚴(yán)肅認(rèn)真的批評與自我批評，找出了工作中存在的突出問題，在充分發(fā)揚(yáng)民主的基礎(chǔ)上制定了具體的切實(shí)可行的整改方案，并分解到領(lǐng)導(dǎo)班子每位成員，認(rèn)真加以貫徹落實(shí)，充分發(fā)揮了公司黨組織在經(jīng)營管理中的政治核心作用。領(lǐng)導(dǎo)班子在工作中認(rèn)真堅(jiān)持民主集中制和分工負(fù)責(zé)的原則，制定并通過了《經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》、《企務(wù)會議事規(guī)則》、《工作例會議事規(guī)則》，健全和完善了領(lǐng)導(dǎo)班子議事制度和日常工作中的民主決策制度。與此同時(shí)，通過建立健全工會和職代會組織及有關(guān)制度，進(jìn)一步增強(qiáng)了廣大員工的主人翁責(zé)任感和參政議政的積極性，廣大員工踴躍提交合理化建議，為公司的建設(shè)和發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，起到了很大的作用，收到了良好的效果，以上是公司2001年的工作總結(jié)和回顧。二、2002年工作重點(diǎn)2002年是黨和國家歷史上非常重要的一年，我們黨即將召開十六大，做好今年的工作，具有非常重要的意義。2002年公司工作的指導(dǎo)思想是：堅(jiān)持以鄧小平理論為指導(dǎo)，努力實(shí)踐江總書記“三個(gè)代表”的重要思想，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六大精神，以深化改革求發(fā)展，以加強(qiáng)管理促效益。2002年公司工作的重點(diǎn)是：以推進(jìn)紀(jì)元光電有限公司的股份制改造為中心，以上規(guī)模上水平為途徑，以出版發(fā)行帶動復(fù)制產(chǎn)業(yè)持續(xù)發(fā)展為經(jīng)營發(fā)展的總思路，統(tǒng)攬今年的工作。（一）以全球經(jīng)濟(jì)一體化的理念，推進(jìn)公司股份制改造進(jìn)程。紀(jì)元光電公司經(jīng)過近兩年的經(jīng)營運(yùn)作，在同行業(yè)中已初具規(guī)模，隨著我國加入世貿(mào)組織，我們將融入全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程當(dāng)中，而我們目前的規(guī)模、資金以及市場占有率還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前形勢的發(fā)展需要，如不轉(zhuǎn)換機(jī)制，將制約公司的生存與發(fā)展，因此適時(shí)推進(jìn)公司股份制改造進(jìn)程、加強(qiáng)投融資能力、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)將是公司今年工作的重中之重。目前已擬定了重組方案，待董事會批準(zhǔn)后，我們將進(jìn)行重組方案的實(shí)質(zhì)性運(yùn)作。（二）以出版發(fā)行帶動復(fù)制產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。2002年我們將面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，復(fù)制加工費(fèi)直線下降，已到了微利和保本的邊緣，要想擺脫這種困境，就必須走出版、復(fù)制、發(fā)行一體化的道路，形成一個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈。因此我們將合資組建“河北新麗華音像有限公司”，目前該公司正在注冊中，預(yù)計(jì)今年2月28日開業(yè)。同時(shí)北京發(fā)行公司也在緊張的籌備之中，力爭今年3月份進(jìn)行正常運(yùn)行。通過兩個(gè)公司的發(fā)展來穩(wěn)定復(fù)制產(chǎn)業(yè)，進(jìn)而增強(qiáng)“紀(jì)元”的總體核心競爭力。（三） 強(qiáng)化內(nèi)部管理，為公司的“二次創(chuàng)業(yè)''奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我們將把2002年作為公司的“管理年"，通過完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，制定出較為規(guī)范的績效考核辦法和薪酬體系，合理調(diào)配人力資源，貫徹以人為本的管理思想，充分調(diào)動員工的積極性，增強(qiáng)員工的主人翁意識。進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，加大成本核算力度，挖潛降耗，加強(qiáng)財(cái)務(wù)對進(jìn)、銷、存的監(jiān)管力度，杜絕隱患，進(jìn)一步落實(shí)ISO9002質(zhì)量體系，抓好14000體系的認(rèn)證工作。在環(huán)境管理體系和質(zhì)量管理體系的保證下，大力開發(fā)新客戶，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以新、奇、特來吸引更多的客戶，提高產(chǎn)品特性效益，完成董事會下達(dá)的經(jīng)濟(jì)利潤指標(biāo)，確保企業(yè)穩(wěn)定、快速地發(fā)展。（四） 加強(qiáng)思想政治工作，提高人員素質(zhì)，是企業(yè)發(fā)展的根本保證。2002年我們要進(jìn)一步加強(qiáng)公司黨支部委員會、工會和共青團(tuán)工作，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員干部的先鋒模范作用，加強(qiáng)對員工的思想政治工作和思想道德教育，認(rèn)真組織好廣大員工的政治理論學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和綜合素質(zhì)教育，全面提高員工的綜合素質(zhì)和能力，為依法治企、以德治企打下良好的思想文化基礎(chǔ)。我們要大力加強(qiáng)以公司企業(yè)文化建設(shè)為核心的企業(yè)精神文明建設(shè)工作，加強(qiáng)管理培訓(xùn)，努力培養(yǎng)員工的團(tuán)隊(duì)意識，提高員工的凝聚力、向心力，進(jìn)一步打造公司的核心競爭力。我們要繼續(xù)堅(jiān)持以鄧小平理論和江澤民同志“三個(gè)代表''重要思想為指針，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央及省委的各項(xiàng)路線、方針和政策，全面貫徹執(zhí)行2002年全省新聞出版局長會議精神，進(jìn)一步統(tǒng)一思想、深化改革、調(diào)整結(jié)構(gòu)、提高效益，確保順利完成紀(jì)元公司的二次創(chuàng)業(yè)，為紀(jì)元公司的快速發(fā)展再創(chuàng)輝煌！同志們，讓我們團(tuán)結(jié)起來，在新的一年里揚(yáng)長避短、繼往開來，以二次創(chuàng)業(yè)的高昂勢頭，發(fā)憤圖強(qiáng)，與時(shí)俱進(jìn)，深化改革，開拓創(chuàng)新，以更加優(yōu)異的成績迎接黨的十六大勝利召開！河北紀(jì)元光電有限公司財(cái)務(wù)管理制度□總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二） 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（五） 合理分配公司收入，及時(shí)完成稅收的任務(wù)上繳工作。（六） 積極配合有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等部門了解檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（七） 完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部主任、主管會計(jì)、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)工作職責(zé)由主管會計(jì)和財(cái)務(wù)部主任兼任承擔(dān)。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。□財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)部主任崗位職責(zé)?根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，擬定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)批準(zhǔn)后貫徹執(zhí)行。?編制公司年度預(yù)算方案、決算方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織各部門貫徹實(shí)施。?根據(jù)年度預(yù)算方案進(jìn)行目標(biāo)任務(wù)分解，并組織各部門編制收支計(jì)劃，并定期對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。?根據(jù)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，合理籌集、調(diào)配、使用資金，在保證資金供應(yīng)的前提下，最大限度的降低資金的使用成本。?監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況。?對公司的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。?參與公司的對外投資活動，并對投資活動實(shí)施跟蹤，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失。?參與制定各部門的考核辦法。?協(xié)調(diào)處理與銀行、稅務(wù)、審計(jì)、保險(xiǎn)等各部門的關(guān)系。第六條財(cái)務(wù)部主管會計(jì)崗位職責(zé)?負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)核算工作。?準(zhǔn)確、及時(shí)實(shí)施成本核算及成本分析工作，并通過核算發(fā)現(xiàn)問題，提出糾改措施。?定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并提出建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。?負(fù)責(zé)月末期末損益的核算及帳務(wù)處理工作。?負(fù)責(zé)公司年終財(cái)務(wù)決算工作。?負(fù)責(zé)對公司各部門預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。?會同有關(guān)部門對外進(jìn)行工資掛鉤的談判及相關(guān)核算工作。?負(fù)責(zé)公司國有資產(chǎn)的評估、產(chǎn)權(quán)登記、變更登記、清核及年檢，考核并報(bào)告國有資產(chǎn)的使用效益。?負(fù)責(zé)核對帳目，達(dá)到帳帳相符；定期組織財(cái)產(chǎn)清查，達(dá)到帳實(shí)相符。?負(fù)責(zé)票據(jù)的審核工作。?負(fù)責(zé)辦理公司財(cái)產(chǎn)的投保及索賠事宜。?負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管及憑證帳簿的裝訂工作。第七條財(cái)務(wù)部會計(jì)崗位職責(zé)?負(fù)責(zé)公司的銷售核算工作。?負(fù)責(zé)與辦事處、業(yè)務(wù)部、成品庫的帳目核對工作，作到帳帳相符。?及時(shí)準(zhǔn)確登記回款情況，配合業(yè)務(wù)部作好銷售貨款的回收工作。?負(fù)責(zé)辦理國稅、地稅的納稅申報(bào)、繳稅、免稅、退稅、減稅工作。?負(fù)責(zé)開據(jù)增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票并進(jìn)行帳務(wù)處理。?負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、登記、保管、發(fā)放工作，并作好已使用發(fā)票的審核、裝訂、保管工作。?負(fù)責(zé)公司一般納稅人資格年檢工作。?負(fù)責(zé)食堂的財(cái)務(wù)核算工作。?負(fù)責(zé)工會經(jīng)費(fèi)、黨費(fèi)帳目的核算工作。?負(fù)責(zé)銀行對帳單的核對工作，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。第八條財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)?按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)。?審核原始憑證，編制記帳憑證，按日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。?妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)。?嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。?加強(qiáng)工資基金管理，保證工資按時(shí)發(fā)放。?負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算、貸款、開信用證等業(yè)務(wù)。?負(fù)責(zé)貸款證年檢工作。?根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表及時(shí)查詢未達(dá)帳項(xiàng)。?每月編制資金收支情況報(bào)表。第九條辦事處財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)?負(fù)責(zé)辦事處日常業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的報(bào)帳工作。?負(fù)責(zé)報(bào)帳單據(jù)的審核工作。?負(fù)責(zé)辦事處人員工資的發(fā)放工作。?負(fù)責(zé)辦事處房租的交納結(jié)算工作。?負(fù)責(zé)登記辦事處業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)明細(xì)帳及欠款明細(xì)帳。?負(fù)責(zé)辦事處收款及向公司匯款工作。?負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部及客戶的帳目核對工作，作到帳帳相符。?負(fù)責(zé)編制辦事處欠款明細(xì)表。?負(fù)責(zé)向公司報(bào)銷辦事處費(fèi)用工作。第十條材料會計(jì)崗位職責(zé)?根據(jù)出庫單、入庫單登記庫存材料數(shù)量金額明細(xì)帳。?負(fù)責(zé)入庫材料的估價(jià)入庫及沖回工作。?負(fù)責(zé)材料調(diào)整單的填制工作。?負(fù)責(zé)庫存材料帳目的核對工作。?負(fù)責(zé)發(fā)票明細(xì)登記工作。?負(fù)責(zé)編制材料領(lǐng)用明細(xì)表。?負(fù)責(zé)編制定額備件消耗明細(xì)表?！踟?cái)務(wù)工作管理第條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三 日止。第十二條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。第十三條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。第十六條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十七條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十八條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十九條財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)。第二十條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部主任和主管會計(jì)監(jiān)交?！踔惫芾淼诙粭l支票由出納員專人保管。支票使用時(shí)須有“支票申請單''，經(jīng)總經(jīng)理（5000元以上）或主管副總經(jīng)理（5000元以下）批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（購置物品由庫管員辦理入庫）、主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票申請單"及登記簿上注銷。第二十三條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票申請單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十四條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十三條規(guī)定處理。第二十五條大額支票使用除執(zhí)行二十一條規(guī)定外，使用部門還必須提前上報(bào)用款計(jì)劃。使用部門根據(jù)情況，每月末作出下月大宗資金用款計(jì)劃（設(shè)備、原材料款）報(bào)財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前籌資。采購部門除零星采購以外應(yīng)與供貨方簽定購銷合同，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。設(shè)備、基建以及大宗原材料款項(xiàng)的支付，財(cái)務(wù)部按資金用款計(jì)劃和購銷合同辦理。合同規(guī)定設(shè)備需調(diào)試、驗(yàn)收后付款的，必須附設(shè)備使用部門簽字和主管副總經(jīng)理簽字的“驗(yàn)收報(bào)告”；新訂原材料必須經(jīng)生產(chǎn)試用，附品管部簽字的試用合格證明,財(cái)務(wù)部方可安排資金。□現(xiàn)金管理第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：?職員工資、津貼、獎金；?個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；?出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；?結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；?經(jīng)批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。第二十七條除本規(guī)定第二十六條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十八條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第三十條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》并注明用途，交主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤后可填制記帳憑證。第三十三條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字的工資表及時(shí)發(fā)放并填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十四條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部室主任簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。第三十五條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款申請單》，分別由經(jīng)手人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，會計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十六條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符?！踬M(fèi)用開支管理：所有費(fèi)用開支必須堅(jiān)持先審批后開支的原則。第三十七條差旅費(fèi)管理（一） 交通工具的等級、開支標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。（二） 具體情況規(guī)定如下：?乘坐火車，從晚八時(shí)至次日七時(shí)，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購硬席臥鋪票。乘坐火車符合以上規(guī)定，而不買臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐的火車硬坐票價(jià)（扣除空調(diào)費(fèi)）的下列比例計(jì)發(fā)個(gè)人補(bǔ)助費(fèi)：⑴乘坐火車慢車和直快列車的，分別按慢車和直快列車硬席坐位票價(jià)的60%計(jì)發(fā)；乘坐特快列車的，按特快列車硬席坐位票價(jià)的50%計(jì)發(fā)；乘坐新型特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車的，按該車硬席坐票位價(jià)的30%計(jì)發(fā)。⑵長途連續(xù)乘坐火車，其中有一段買了臥鋪票的，不能再按照硬席座位票價(jià)的比例計(jì)發(fā)補(bǔ)助，只能對未坐臥鋪的路段計(jì)發(fā)補(bǔ)助，夜間乘車超過6小時(shí)的，加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)；超過4小時(shí)，不足6小時(shí)的，加發(fā)半天伙食補(bǔ)助費(fèi)。⑶夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過6小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)；超過4小時(shí)，不足6小時(shí)的，按半天發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)。?出差人員出差期間憑車船票據(jù)，每人每天計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助，包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。因特殊原因確需乘坐出租車的，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字審批方可報(bào)銷，市內(nèi)交通費(fèi)包干補(bǔ)助不再執(zhí)行。?對出差人員乘坐飛機(jī)，其來往機(jī)場的專線車費(fèi)，可憑車票報(bào)銷，不在市內(nèi)交通費(fèi)包干范圍之內(nèi)。自帶交通工具的出差人員，不享受市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助。?公司人員到外地出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤。按在特殊地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助，在途期間按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。?公司人員臨時(shí)外出工作必須在外就餐的，經(jīng)批準(zhǔn)，可發(fā)誤餐補(bǔ)助。午、晚誤餐的每餐補(bǔ)助2元，誤早餐的不予補(bǔ)助。?公司駐外地的常設(shè)機(jī)構(gòu)，其工作人員常住駐地不享受出差補(bǔ)助，到外地出差按公司差旅費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。?到外地參加會議的人員不報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。?住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷辦法，超過部分不報(bào)銷，低于標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。（三）公司人員要履行節(jié)約，從嚴(yán)掌握出差時(shí)間，出差人員的報(bào)銷單據(jù)要如實(shí)填寫，所提供的車票及住宿票據(jù)等內(nèi)容要齊全完整，不得涂改，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核，如發(fā)現(xiàn)在票據(jù)上弄虛作假者，除全部單據(jù)不予報(bào)銷外，還要追究有關(guān)人員的責(zé)任。附表： 單位：元項(xiàng)目搭乘交通工具范圍住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（憑票報(bào)銷）每人每天出差補(bǔ)助伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)

總經(jīng)理、副總經(jīng)理飛機(jī)、火車軟臥、海輪船二等艙，其他交通工具。實(shí)報(bào)實(shí)銷一般地區(qū)25/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省35元/人/天30部室主任飛機(jī)、火車硬臥、硬席、海輪船三等艙，其他交通工具。一般地區(qū)180/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省220元/人/天一般地區(qū)20/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省25元/人/天20其他員工火車硬臥、硬席、海輪船四等艙，其他交通工具。一般地區(qū)150/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省200元/人/天一般地區(qū)15/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省20元/人/天10第三十七條業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支必須首先由部門填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批卡”，經(jīng)主管經(jīng)理審批后方可開支。第三十八條出租車費(fèi)管理出租車費(fèi)原則上不準(zhǔn)報(bào)銷，確因工作需要，須經(jīng)公司辦公室批準(zhǔn)。第三十九條辦公用品管理辦公用品報(bào)銷應(yīng)憑發(fā)票和銷售單位開據(jù)的“辦公用品明細(xì)單”、“入庫單”辦理報(bào)帳手續(xù)。第四十條運(yùn)輸費(fèi)管理公司發(fā)貨運(yùn)費(fèi)每月由財(cái)務(wù)部核對發(fā)貨數(shù)量后結(jié)算。汽油費(fèi)由辦公室審核后結(jié)算。維修費(fèi)開支由辦公室審批，報(bào)銷時(shí)要附發(fā)票和維修單位開據(jù)的“維修項(xiàng)目明細(xì)表”?！鯐?jì)核算管理第四十一條會計(jì)核算原則公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算的一般原則，會計(jì)憑證和帳薄，內(nèi)部稽核、財(cái)產(chǎn)清查等重要事項(xiàng)的規(guī)定。第四十二條記帳方法采用借貸記帳法，原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以人民幣為記帳本位幣，公司按月結(jié)帳，月初10日內(nèi)出月報(bào)表，按年度進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。第四十三條對公司資本堅(jiān)持資本確定，資本充實(shí)的原則。第四十四條公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。第四十五條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定的期限內(nèi)投入資本。以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)。?以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到的實(shí)物日期作為記帳依據(jù)。?各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告。第四十六條財(cái)務(wù)計(jì)劃。每年年初根據(jù)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括費(fèi)用計(jì)劃、銷售計(jì)劃、利潤計(jì)劃、資金需求計(jì)劃等。第四十七條財(cái)務(wù)計(jì)劃按年或季編制制訂，年度財(cái)務(wù)計(jì)劃在每年年初一月底完成，下發(fā)各有關(guān)部門執(zhí)行，季度財(cái)務(wù)計(jì)劃于季初10日內(nèi)編制完成，下發(fā)各部門執(zhí)行。第四十八條監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行，出現(xiàn)差異及時(shí)調(diào)整。第四十九條應(yīng)收賬款管理。對應(yīng)收款、預(yù)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等債權(quán)，應(yīng)根據(jù)債務(wù)人或具體事項(xiàng)設(shè)置明細(xì)帳，要有專人及時(shí)核對、清理、催收。第五十條應(yīng)收帳款應(yīng)盡量避免發(fā)生，發(fā)生后要積極催收，減少不必要的貸款。第五十一條公司按應(yīng)收帳款余額百分比法計(jì)提壞帳損失，于每年年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的5%。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第五十二條根據(jù)新會計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的壞帳要報(bào)經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)批準(zhǔn)后方能作為壞帳損失處理。第五十三條對于各項(xiàng)債務(wù)如短期借款、應(yīng)收帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等應(yīng)分具體情況，該上交國家的及時(shí)上交，該支付他人的及時(shí)支付。第五十四條存貨管理。存貨包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，按現(xiàn)行會計(jì)制度核算。第五十五條存貨的領(lǐng)用、發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。第五十六條低值易耗品采用一次攤銷法。第五十七條公司實(shí)行永續(xù)盤存制，對存貨進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，每月末各材料庫、輔料庫、產(chǎn)成品庫等自行定期盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部會同其它有關(guān)部門進(jìn)行不定期抽點(diǎn)。第五十八條存貨實(shí)行歸口管理，按照用、管、算相結(jié)合的原則，將存貨劃歸各有關(guān)責(zé)任部門管理。第五十九條固定資產(chǎn)管理。公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五類:房屋建筑物;主機(jī)器設(shè)備;生產(chǎn)輔助設(shè)備；汽車；辦公設(shè)備。第六十條折舊方法為直線法。折舊年限為：房屋建筑物30年;主機(jī)器設(shè)備10年；生產(chǎn)輔助設(shè)備5年；汽車8年；辦公設(shè)備5年。凈殘值率3%。第六十一條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝費(fèi)。第六十二條固定資產(chǎn)必需每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。第六十三條在建工程管理。在建工程包括施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。包括新建、改建、擴(kuò)建或是進(jìn)行技術(shù)改造，設(shè)備更新等。第六十四條工程借款利息，分兩種情況處理:屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)以前發(fā)生的，計(jì)入在建工程的價(jià)值;在這以后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第六十五條成本費(fèi)用管理。成本核算實(shí)行制造成本法。計(jì)算成本時(shí)只把直接材料、直接工資和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本。將管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。第六十六條不得計(jì)入產(chǎn)品成本費(fèi)用的范圍包括：為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;對外技資的支出;被沒收的財(cái)物;支付的滯納金、罰款、違約金，以及企業(yè)捐贈贊助支出；國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。第六十七條按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確定成本費(fèi)用的開支，劃分本期成本費(fèi)用和下期的成本費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和待攤費(fèi)用。待攤費(fèi)用分?jǐn)偲诓粦?yīng)超過一年。第六十八條嚴(yán)格劃清在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本的界限，注意核實(shí)其月未在產(chǎn)品的數(shù)量，按規(guī)定的產(chǎn)品成本計(jì)算方法正.確計(jì)算在產(chǎn)品成本。不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。第六十九條銷售收入管理。銷售收入包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品和自制半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。其他銷售收入包括銷售材料、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入。第七十條銷售產(chǎn)品過程中，若發(fā)生銷售退回或折讓，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。所發(fā)生的銷售退回，無論是當(dāng)期售出的產(chǎn)品，或是以