集團內(nèi)部控制基本規(guī)范

PAGEPAGE17公司制度文件內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制基本規(guī)范第一章 總 則第一條 為了加強和范xx集團股份限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)控制體系，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力促進公司健康可持續(xù)發(fā)展依《中華人民共和國公和其他相關(guān)法律法規(guī)之規(guī)定，特制定本規(guī)范。第二條 公司內(nèi)部控規(guī)范包括基本制度性范和實施細則性規(guī)范,各部門工作流程詳解以及權(quán)限指引等全部材料匯編?；疽?guī)范規(guī)定公司內(nèi)部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是制定實施細則規(guī)范的基本依據(jù)。實施細則性規(guī)范是根據(jù)基本制度性規(guī)范所制定的規(guī)范公司具體部門和業(yè)務的操作等事項的規(guī)范。各部門工作流程詳解是指由具體部門制定的本部門工作開展的詳細流程，關(guān)鍵控制點等。權(quán)限指引是指在公司內(nèi)部組織架構(gòu)上，根據(jù)具體需要和實際情況制定的各級別人員所具有的權(quán)限。第三條 本規(guī)范適用公司以及各分子公司內(nèi)部控制。第四條 本規(guī)范所稱部控制是指由公司事會管理層和全體員工共同實施的旨合理保證實現(xiàn)以下基本目標的一系列控制活動：（一）公司戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營的效率和效果；（三）財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。第五條 公司內(nèi)部控包括公司經(jīng)營管理的層級各方面和各項業(yè)務環(huán)節(jié)并充分考以下基本要素：（一）化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設置、反舞弊機制等。（二）設定、風險識別、風險分析和風險應對。（三）（四）司外部有關(guān)方面的溝通機制等。（五）制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。第六條 公司建立和施內(nèi)部控制，遵循以基本原則：（一）位的各種業(yè)務和事項。（二）域。（三）形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（五）控制。第七條 公司遵照內(nèi)部控制的上述基本原則將內(nèi)部控制的基本要素與公司內(nèi)部的各級、各項業(yè)務和各環(huán)節(jié)有機結(jié)合，以確保有效實現(xiàn)內(nèi)部控制的基本目標。第八條 公司根據(jù)國相關(guān)法律法規(guī)和基本范，結(jié)合部門或者系統(tǒng)有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定在對現(xiàn)有經(jīng)營管理制度措施及其實施情況進行全面分析總結(jié)的基礎上制定適合本公司業(yè)務特點和管理要求、與經(jīng)營管理制度和措施有機結(jié)合的內(nèi)部控制制度以及實施細則。第九條 公司董事會分認識自身對公司內(nèi)控制所承擔的責任加強對本公司內(nèi)部控建立和實施情況的指導和監(jiān)督。董事長對本公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。首席執(zhí)行官（CEO）根據(jù)法定職責和權(quán)限、公司章程和董事會的授權(quán)，負責組織領(lǐng)導公司內(nèi)部控制的日常運行。財務總監(jiān)在首席執(zhí)行官（CEO）的領(lǐng)導下，主要負責與財務報告的真實可靠、資產(chǎn)的安全完整密切相關(guān)的內(nèi)部控制的建立健全與有效執(zhí)行。第十條與效果。第十一條公司建立完善內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。第二章 內(nèi)部環(huán)境第一節(jié) 治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設置與權(quán)責分配第十二條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設置組機構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應的業(yè)務人員。第十三條 公司按照內(nèi)部控制原則和目標設內(nèi)部機構(gòu)、崗位并劃分其職能。第十四條制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準。第十五條 各機構(gòu)管理人員要求具備以下基條件：堅持原則，廉潔奉公；具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必備的專業(yè)技術(shù)資格；具有該職務所需的業(yè)務能力業(yè)務經(jīng)驗；熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關(guān)知識；有較強的組織能力；身體狀況能夠適應本職工作的要求。第十六條 國家法律法政策對機構(gòu)設和管理人員的資格任免回避已有規(guī)定的公司在設置該機構(gòu)和任命管理人員時，嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。第十七條機構(gòu)內(nèi)部崗位設置或職責分配發(fā)生改變時，要符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準。第十八條位之間權(quán)責明確相互制約、相互監(jiān)督。第十九條公司在董事會下設立內(nèi)部控制部負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。第二十條公司在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。事會報告。第二節(jié)公司文化第二十一條 公司以“責成長價值”作為司核心價值觀秉承“扎根農(nóng)村艱苦奮斗創(chuàng)新為魂、富民為本”的經(jīng)營理念；塑造“感、回報、奉獻、進取”的企業(yè)精神。第二十二條 高級管理人員在公司范圍內(nèi)負培育營造健康向上的整體價值觀培養(yǎng)會感和遵紀守法意識，倡導愛崗敬業(yè)、進取創(chuàng)新、團隊協(xié)作和遵規(guī)守紀精神。第二十三條 在公司范圍內(nèi)培植員工“認真做事的態(tài)度）、快（工作效率）、堅守承（做人原則”的三大態(tài)加深員工對公文化的認識進一步改善員工服務意識和態(tài)度規(guī)范員工行為，凝聚員工力量，為公司總體目標服務。第二十四條 公司根據(jù)高級管理人員中層理人員和一般員工的職責權(quán)限制定《工手冊》。第二十五條客戶、員工和社會公眾的利益。第三節(jié) 人力資源政策第二十六條分級管理。第二十七條獎懲、員工離職、員工職業(yè)規(guī)劃、員工關(guān)系管理及薪酬管理。第二十八條試、筆試等手段以選拔價值取向與公司價值觀相一致的員工。第二十九條員工培訓應堅持“開發(fā)和提高員工技能、提高公司員工團隊素質(zhì)、促進公司生產(chǎn)和技術(shù)進步”為宗旨，采取“按需施教、學用結(jié)合、講究實效”的原則，實行三級培訓機制。第三十條公司全面推行績效考核系統(tǒng)和薪酬管理體系，以全面提高員工工作的積極性、主動性。第三十一條員工離職根據(jù)部門、職位的不同實行不同的審批制度和離職手續(xù)辦理程序，對關(guān)鍵崗位要做好離職面談工作。第四節(jié) 內(nèi)部審計機制第三十二條圍。第三十三條公司賦予審計部對公司內(nèi)部控制建立和實施情況有監(jiān)督權(quán)。審計部主要工作職責包括：（一）審核公司內(nèi)部控制及其實施情況，并向董事會做出報告；（二）負責公司內(nèi)部審計工作，監(jiān)督檢查公司的內(nèi)部審計制度及其實施情況；（三）處理有關(guān)投訴與舉報，督促公司建立暢通的投訴與舉報途徑；（四）（五）第三十四條過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，視具體情況，可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或者董事會報告。第三章 風險評估第三十五條合實際情況，及時進行風險評估。第三十六條公司根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。第三十七條 公司開展風險評估，要準確識與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險確定相應的風險承受度風險承受度是公司能夠承擔的風險限度包括整體風險承受能和業(yè)務層面的可接受風險水平。第三十八條 企業(yè)識別內(nèi)部風險，應關(guān)注下因素：（一）源因素。（二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。（四）財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。（六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。第三十九條 公司識別外部風險、應當關(guān)注列因素：（一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。（四）（五）（六）其他有關(guān)外部風險因素。第四十條識別相關(guān)的風險因素。第四十一條分析。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。第四十二條公司根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、公司整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。第四十三條風險數(shù)據(jù)庫，為持續(xù)開展和不斷改進風險評估提供充分、有效的數(shù)據(jù)支持。第四章 控制活動第四十四條制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。第四十五條公司綜合運用控制措施實現(xiàn)對具體業(yè)務與事項的控制，合理保證將剩余風險控制在可接受水平之內(nèi)。第四十六條 職責分工控制要求根據(jù)公司目和職能任務按照科學精簡高效的原則合理設置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，形成各司其職、各負其責、便于考核相互制約的工作機制確定職責分工過程中應當充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求不相容職務通常包括授權(quán)批業(yè)務經(jīng)辦會計記錄財產(chǎn)保管稽核檢等第四十七條業(yè)各類經(jīng)濟業(yè)務與事項。第四十八條并簽字或者簽章，做出批準、不予批準或者作其他處理的決定。第四十九條異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。第五十條財產(chǎn)保護控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保財產(chǎn)的安全完整。第五十一條 會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則等法律法規(guī)制定適合公司的會計核算制度明確會計憑證會計賬簿和財務報告以及相關(guān)信息披露的處理程序規(guī)范會計政策的選用標準和審批程序建立完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，確保公司財務報告真實可靠和完整。第五十二條第五十三條利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對公司經(jīng)營管理活動進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應對措施。第五十四條 績效考評控制要求公司科學設業(yè)績考核指標體系對照預算指標盈利水平投資回報率安全生產(chǎn)目標等方面的業(yè)績標對各部門和員工當期業(yè)績進行考核和評價兌現(xiàn)獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。第五十五條安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運用。第五十六條保控制措施實施過程的可驗證性。第五章 信息與溝通第五十七條應的職責。第五十八條 公司收集的信息應當真實、準、完整、及時、相關(guān)。第五十九條 公司準確識別全面收集來源公司外部及內(nèi)部與公司經(jīng)營管理相關(guān)的務及非財務信息，為內(nèi)部控制的有效運行提供信息支持。第六十條 內(nèi)部信息主要包括會計信息、生經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。第六十一條 外部信息主要包括政策法規(guī)信經(jīng)濟形勢信息監(jiān)管要求信息市場競信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進步信息等。第六十二條 公司采取互聯(lián)網(wǎng)絡電子郵件電話傳真信息快報例行會議專題報告調(diào)查研究員工手冊教育培訓內(nèi)部刊物等多種方式實現(xiàn)所需的內(nèi)部信息外部信息在公司內(nèi)部準確、及時傳遞和共享，確保董事會、管理層和公司員工之間有效溝通。第六十三條 公司積極建立良好的外部溝通道對外部有關(guān)方面的建議投訴和收到其他信息進行記錄，并及時予以處理、反饋。外部溝通應當重點關(guān)注以下方面：（一）（二）意見，妥善解決可能存在的控制不當問題。（三）可能存在的控制不當問題。（四）解自身存在的問題，積極反映訴求和建議，努力加強與上述監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)。（五）效運行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。（六）目和法律糾紛的處理，董事會秘書或其指定人員并保持與律師的有效溝通。第六十四條 公司建立有效的反舞弊機制防范發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為優(yōu)化內(nèi)部環(huán)的重要制度安排。第六十五條 根據(jù)公司自身的經(jīng)營范圍業(yè)流程和其他情況反舞弊的重點領(lǐng)域在工建設、技術(shù)引進及采購、銷售、大額費用支出等。公司將下列情形作為反舞弊工作的重點：（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益的行為。（二）行為。（三）能造成重大影響的行為。（四）關(guān)鍵部門和關(guān)鍵崗位人員串通舞弊給公司造成損失的行為。第六十六條 公司建立完善投訴、舉報管理度，并設置舞弊舉報電話和郵箱,以建立全反舞弊機制。第六章 內(nèi)部監(jiān)督第六十七條 監(jiān)督檢查是指公司對其內(nèi)部制的健全性合理性和有效性進行監(jiān)督檢與評估，形成書面檢查報告并做出相應處理的過程。第六十八條 公司加強對內(nèi)部控制及其實施況的監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查的方式主要包括續(xù)性監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查。第六十九條報告。第七十條第七十一條公司及時分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因，并有針對性地提出和實施改進方案，不斷健全和完善公司內(nèi)部控制。第七十二條公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反饋信息，并嚴格追究相關(guān)責任人的責任，維護內(nèi)部控制的嚴肅性和權(quán)威性。第七十三條控制的總體情況。第七十四條公司根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露內(nèi)部控制自我評估報告時，至少應當在內(nèi)部控制自我評估報告中披露以下內(nèi)容：（一）能夠保證財務報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整；（二）性進行了自我評估；（三）對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進行簡要描述；（四）聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷；（五）其影響，并專項說明擬采取的改進措施；（六）保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；（七）(以下簡稱報告期內(nèi))部控制的設計與運行發(fā)生重大變化的，應當說明重大變化情況及其影響。依法應當披露的內(nèi)部控制自我評估報告，經(jīng)董事會審議批準后公布。第七章 組織實施第七十五條 公司根據(jù)本規(guī)范的要求發(fā)揮身力量并適當借助中介機構(gòu)提供的咨詢務，不斷改進和完善經(jīng)營管理制度和內(nèi)部控制，不斷提高經(jīng)營管理和內(nèi)部控制效能。第七十六條 公司通?？梢圆扇∫韵路椒ê托蚪⒔∪镜膬?nèi)部控制：（一）理水平、員工情況、財務狀況、經(jīng)營成果以及所處的外部環(huán)境等進行全面總結(jié)和分析。（二）儲存、運輸?shù)冉?jīng)營系統(tǒng)；會計、統(tǒng)計、審計、計算機信息技術(shù)等支持保障系統(tǒng)。（三）鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，并針對每一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點制定有效的控制措施。（四）有機結(jié)合的內(nèi)部控制。第七十七條公司采取分步實施、逐步完善的方法建立健全公司的內(nèi)部控制，并按照本規(guī)范第六十八條的有關(guān)要求建立相應的內(nèi)部控制。第七十八條 公司積極加強宣傳引導和教育訓，通過多種途徑廣泛宣傳公司內(nèi)部控制建立高級管理人員職業(yè)操守準則和員工行為守則引導管理層和全體員工掌握公司內(nèi)部控制的本質(zhì)要求促進管理層和全體員工加強職業(yè)道德修養(yǎng)提高專業(yè)勝任能力自覺遵守公司內(nèi)部控制的各項規(guī)定。第七十九條 公司董事長總裁和其他高級理人員積極帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制為全體員工做出表率。公司董事長、總裁有責任為財務總監(jiān)、會計機構(gòu)負責人和財會人員依法履行職責實施內(nèi)部控制提供保障和支持。第八十條內(nèi)。第八十一條響和損失降低到最小程度。第八十二條 公司有確鑿證據(jù)表明外部人為制力對公司實現(xiàn)內(nèi)部控制目標有重大不利影響的有權(quán)向有關(guān)部門或者直接向施加不利影響的人員的上級主管人員進行反映和舉報有權(quán)拒絕辦理被強令的有關(guān)業(yè)務與事項；同時，詳細記錄有關(guān)情況以備查。第八十三條 國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或者監(jiān)協(xié)議約定