審計(jì)名詞解釋

審計(jì)產(chǎn)生的動(dòng)因：受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的社會(huì)基礎(chǔ)。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指由于委托或受托經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)濟(jì)資源而產(chǎn)生的受托人對(duì)委托人所承擔(dān)的責(zé)任，它包括經(jīng)管責(zé)任和報(bào)告責(zé)任兩方面。當(dāng)財(cái)產(chǎn)的所有者將其財(cái)產(chǎn)委托他人代管或代為經(jīng)營(yíng)時(shí)，委托出于對(duì)其財(cái)產(chǎn)的安全與完整的關(guān)心，需要經(jīng)常對(duì)受托人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。由于時(shí)間，地點(diǎn)和條件的限制，受托人很難親自對(duì)具體業(yè)務(wù)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，于是便產(chǎn)生了審計(jì)意識(shí)，委派或授權(quán)第三者-審計(jì)組織或?qū)徲?jì)人員對(duì)受托人履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行審核檢查。審計(jì)對(duì)象：審計(jì)的對(duì)象可概括為被審計(jì)單位的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任；也可以表述為被審計(jì)單位與受托經(jīng)濟(jì)履行相關(guān)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以及作為這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息載體的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它相關(guān)資料。審計(jì)職能：是指審計(jì)本身所固有的內(nèi)在功能，它決定于社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展。審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，經(jīng)濟(jì)鑒證，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。審計(jì)定義：審計(jì)是由具有勝任能力的獨(dú)立人員對(duì)特定主體財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料進(jìn)行審查，兵將結(jié)果傳達(dá)給利害關(guān)系人，以監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)并促進(jìn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的活動(dòng)?？?jī)效審計(jì)：也稱為經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，是指對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性，效益性和效果性所進(jìn)行的審計(jì)。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)：是代表國(guó)有資源所有者依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的行政機(jī)關(guān)，它具有國(guó)家法律賦予的獨(dú)立性和權(quán)威性。不僅是最早的審計(jì)組織形式，而且也是現(xiàn)代各國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)體系中最重要的組成部分。主要類型有立法型模式、司法型、行政、獨(dú)立。職業(yè)道德基本原則：誠(chéng)信，獨(dú)立性，客觀和公正，專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，保密，良好的職業(yè)形象。審計(jì)準(zhǔn)則：是審計(jì)人員從事審計(jì)工作時(shí)必須遵循的行為規(guī)范，是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度或標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)質(zhì)量控制的基本要素：對(duì)審計(jì)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，相關(guān)職業(yè)道德要求，客戶關(guān)系和審計(jì)業(yè)務(wù)的接受與保持，項(xiàng)目組的工作委派，業(yè)務(wù)執(zhí)行，監(jiān)控。審計(jì)報(bào)告：是審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對(duì)被審計(jì)單位受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況做出審計(jì)結(jié)論，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果，具有法定證明效力。管理層認(rèn)定及其主要內(nèi)容：管理層認(rèn)定是被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)和披露所做出的明確或隱含的表達(dá)。包括存在或發(fā)生認(rèn)定、完整性認(rèn)定、權(quán)利和義務(wù)人定、估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定、列報(bào)與披露認(rèn)定。審計(jì)目標(biāo):注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的總體目標(biāo)明確規(guī)定為對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。合法性是被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合使用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定；公允性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否公允的反應(yīng)器財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流情況。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。等于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)乘以檢查風(fēng)險(xiǎn)。總體審計(jì)策略：用以確定審計(jì)業(yè)務(wù)范圍、審計(jì)工作的時(shí)間安排和方向，并指導(dǎo)更為詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃的的制定。審計(jì)證據(jù)及其獲取程序：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為正式審計(jì)事項(xiàng)、得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。獲取程序?yàn)闄z查記錄或文件，檢查有形資產(chǎn)，觀察，詢問(wèn)，函證，重新計(jì)算，重新執(zhí)行，分析程序。審計(jì)工作底稿:審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中所形成的全部工作記錄和獲取的各種資料，包括指定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)以及得出的審計(jì)結(jié)論。內(nèi)部控制及其內(nèi)容：現(xiàn)代內(nèi)部控制理論認(rèn)為，內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。其主要內(nèi)容包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。實(shí)質(zhì)性程序：實(shí)質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序，包括對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。為何要計(jì)算離散系數(shù)：數(shù)據(jù)分散的絕對(duì)程度是以絕對(duì)數(shù)的形式來(lái)表現(xiàn)的，其絕對(duì)數(shù)數(shù)值的大小取決于原變量值本身水平高低的影響，還與原變量值的計(jì)量單位相同。對(duì)于不同水平或不同計(jì)量單位的數(shù)據(jù)，就需要計(jì)算變異系數(shù)來(lái)度量其相對(duì)離散程度，以便進(jìn)行比較?；貧w系數(shù)的顯著性檢驗(yàn)是對(duì)回歸系數(shù)進(jìn)行是否等于0或等于某個(gè)常數(shù)的假設(shè)檢驗(yàn);而回歸方程的顯著性檢驗(yàn)是指方程是否顯著存在假設(shè)檢驗(yàn)；在一元線性回歸中，回歸系數(shù)的顯著性檢驗(yàn)和回歸方程的顯著性檢驗(yàn)是等價(jià)的，而在多元線性回歸中兩者不同。均值的計(jì)算是建立在每個(gè)觀測(cè)值之上的，因此均值受極端值的影響很大。在這種時(shí)候，均值歪曲了數(shù)據(jù)實(shí)際傳遞的信息，因此，當(dāng)數(shù)據(jù)集有極端值時(shí)，均值并不是集中趨勢(shì)的最好的描述。眾數(shù)、中位數(shù)和均值各自具有不同的特點(diǎn)，在實(shí)際應(yīng)用中，應(yīng)選擇合理的測(cè)度值來(lái)描述數(shù)據(jù)的集中趨勢(shì)。當(dāng)數(shù)據(jù)呈對(duì)稱分布或接近對(duì)稱分布時(shí)，三個(gè)代表值相等或接近相等，選擇用均值比較好，因?yàn)榫蛋巳繑?shù)據(jù)的信息，易被大多數(shù)人所理解和接受；當(dāng)數(shù)據(jù)為偏態(tài)分布是，特別是當(dāng)偏斜的程度較大時(shí)，應(yīng)選擇眾數(shù)或中位數(shù);當(dāng)數(shù)據(jù)為定類尺度時(shí)，如商品（服裝、鞋類）等的規(guī)格，用眾數(shù)是較好的選擇。誤差主要包括哪兩類？弓I起誤差的原因分別是什么？主要包括抽樣誤差和非抽樣誤差抽樣誤差：是指由樣本數(shù)據(jù)對(duì)總體特征進(jìn)行估計(jì)時(shí)所引起的代表性誤差，原因是由于每次抽取一個(gè)樣本，而樣本中包含的哪些單元是隨機(jī)的，不同的樣本由于包含的單元不同，得到的估計(jì)值自然不同，各個(gè)估計(jì)值與總體特征之間不可避免的出現(xiàn)差距，由此產(chǎn)生了抽樣誤差。非抽樣誤差：其來(lái)源比較復(fù)雜，主要有抽樣框未能不重不漏包含所有抽樣單元導(dǎo)致的抽樣框誤差，調(diào)查測(cè)量不準(zhǔn)確引致的測(cè)量誤差，還有無(wú)回答誤差和粗大誤差。什么是抽樣平均誤差？抽樣平均誤差、方差和偏差的關(guān)系怎樣？答：抽樣平均誤差是反映抽樣誤差一般水平的指標(biāo)，它的實(shí)質(zhì)含義是指抽樣平均數(shù)（或成數(shù)）的標(biāo)準(zhǔn)差。即它反映了抽樣指標(biāo)與總體指標(biāo)的平均離差程度。關(guān)系:抽樣平均誤差的平方等于標(biāo)準(zhǔn)差平方和偏差平方之和影響樣本容量的因素主要包括：（1）總體各單位標(biāo)志變異程度（2）允許誤差的大小（3）概率度的大?。?）抽樣方法不同（5）抽樣方式不同。多元回歸中為什么對(duì)可決系數(shù)進(jìn)行修正？如果在模型中增加一個(gè)解釋變量，可決系數(shù)往往增大，這是因?yàn)闅埐钇椒胶屯S著解釋變量個(gè)數(shù)的增加而減少，至少不會(huì)增加，但是由增加解釋變量個(gè)數(shù)引起的可決系數(shù)的增大與擬合好壞無(wú)關(guān)，因此在多元回歸模型之間比較擬合優(yōu)度，可決系數(shù)就不是一個(gè)合適的指標(biāo)，必須加以調(diào)整多元回歸模型的基本假定有哪些？1、隨機(jī)誤差項(xiàng)是一個(gè)平均值或期望值為零的隨機(jī)變量.相應(yīng)的矩陣表達(dá)形式是2、即對(duì)于解釋變量的所有觀測(cè)值，隨機(jī)誤差項(xiàng)的方差都是相同的.3、即隨機(jī)誤差項(xiàng)彼此之間不相關(guān).簡(jiǎn)述方差分析和回歸分析的異同：從資料類型來(lái)看，方差分析的因變量是連續(xù)型資料，自變量是分類變量，一般都以組別