第四章養(yǎng)老社會(huì)保障制度

第四章養(yǎng)老社會(huì)保障制度本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)養(yǎng)老保障的概述

掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義重點(diǎn)掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的構(gòu)建原則了解養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度框架。一、養(yǎng)老保障制度的確立

養(yǎng)老問(wèn)題養(yǎng)老保障制度

對(duì)政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口，提供養(yǎng)老補(bǔ)償，以保障老年人基本生活需要的制度。養(yǎng)老保障養(yǎng)老金問(wèn)題養(yǎng)老服務(wù)問(wèn)題養(yǎng)老機(jī)構(gòu)問(wèn)題我們后面的重點(diǎn)是養(yǎng)老金問(wèn)題.先討論一下養(yǎng)老觀念和服務(wù)問(wèn)題請(qǐng)看天價(jià)征子記引發(fā)的思考二、構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的原則

權(quán)利與資格條件相對(duì)應(yīng)的原則保障基本生活水平的原則分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本框架

制度類(lèi)別主要內(nèi)容養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律文件國(guó)家及主管部門(mén)頒布的退休辦法、待遇給付標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌規(guī)定以及各項(xiàng)具體措施待遇給付的資格條件退休年齡、連續(xù)工齡、繳費(fèi)年限、所在部門(mén)與工種等基金籌集模式與費(fèi)率規(guī)定模式選擇、繳費(fèi)基數(shù)與費(fèi)率的確定、統(tǒng)籌區(qū)域與對(duì)象、基金來(lái)源、運(yùn)營(yíng)與監(jiān)督等養(yǎng)老待遇給付給付項(xiàng)目、待遇水平、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整辦法、計(jì)發(fā)途徑等管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)限劃分養(yǎng)老保險(xiǎn)行政機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)及監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置、各級(jí)權(quán)限劃分、崗位與人員配置“退休年齡”的爭(zhēng)議我國(guó)目前法定的退休年齡是男職工年滿(mǎn)60周歲，女干部年滿(mǎn)55周歲，女工人年滿(mǎn)50周歲。這個(gè)規(guī)定是在當(dāng)時(shí)全國(guó)人口平均壽命只有50歲左右的情況下制定的，這些年來(lái)，退休年齡的規(guī)定起到了保障職工權(quán)益，保證社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。改革開(kāi)放以來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，在退休年齡方面也就出現(xiàn)了一些問(wèn)題和爭(zhēng)議。很多人認(rèn)為目前實(shí)施的退休年齡偏低，與我國(guó)人口壽命的延長(zhǎng)有極大的矛盾，并且不符合國(guó)際通行的法定退休年齡慣例，要延長(zhǎng)退休年齡。也有人認(rèn)為，在現(xiàn)階段延遲退休，則意味著更多的就業(yè)機(jī)會(huì)將不能釋放給社會(huì)。如果勞動(dòng)力人口不能充分就業(yè)，不但不能創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富，而且需要消耗社會(huì)財(cái)富，與老年人口“爭(zhēng)奪”社會(huì)保障資源你認(rèn)為我國(guó)的退休年齡是否需要提高？退休之后是否就應(yīng)該領(lǐng)取養(yǎng)老金？本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)第二節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度分析

掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度類(lèi)型掌握世界銀行與國(guó)際勞工組織的改革主張重點(diǎn)掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)了解養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的重點(diǎn)問(wèn)題。一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度類(lèi)型模式分類(lèi)國(guó)家責(zé)任覆蓋范圍保障水平繳費(fèi)管理投保資助模式

國(guó)家同企業(yè)個(gè)人分別負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任

覆蓋范圍廣，基礎(chǔ)養(yǎng)老金覆蓋全體國(guó)民

多層次保障，滿(mǎn)足投保人不同需求

保險(xiǎn)費(fèi)（稅）由企業(yè)和個(gè)人繳納

管理體系相對(duì)復(fù)雜，管理成本高強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式

國(guó)家財(cái)政不支付保險(xiǎn)費(fèi)，政府只提供稅收優(yōu)惠政策

覆蓋范圍廣，幾乎覆蓋所有居民

保障水平高保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人繳納

公積金局統(tǒng)一管理模式分類(lèi)國(guó)家責(zé)任覆蓋范圍保障水平繳費(fèi)管理福利國(guó)家模式資金主要來(lái)源于國(guó)家財(cái)政覆蓋全體國(guó)民保障水平高保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)自于國(guó)民稅收管理復(fù)雜，成本較高國(guó)家統(tǒng)籌模式資金全部來(lái)自國(guó)家財(cái)政撥款覆蓋范圍有限，主要覆蓋工薪勞動(dòng)者保障水平高保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)自國(guó)家管理工作比較簡(jiǎn)單，成本較低二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的重點(diǎn)問(wèn)題分析

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的模式養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老金給付的計(jì)算方法養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的模式

現(xiàn)收現(xiàn)付模式：

實(shí)際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進(jìn)行大范圍橫向平衡，以分散養(yǎng)老保險(xiǎn)，是一種代際互助，社會(huì)互助，注重公平的模式。完全積累模式：實(shí)質(zhì)上是本代人對(duì)自己的收入進(jìn)行跨時(shí)間的分配，把自己一生收入與分配的時(shí)間縱向平衡，更強(qiáng)調(diào)個(gè)人自我保障的一種模式。部分積累模式

是將現(xiàn)收現(xiàn)付模式與完全積累模式有機(jī)結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集模式。

小資料：新加坡和智利個(gè)人賬戶(hù)管理模式新加坡和智利個(gè)人賬戶(hù)管理模式新加坡和智利的個(gè)人賬戶(hù)管理分別采取了兩種方式，新加坡是公營(yíng)模式，智利是私營(yíng)模式。這兩種管理模式各有利弊。公營(yíng)模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報(bào)率平均為3%～4%，幾乎沒(méi)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，而且行政成本低于智利私營(yíng)公司的管理的成本。但最大的問(wèn)題時(shí)，政府代替市場(chǎng)運(yùn)作，效率低。沒(méi)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，卻有投資風(fēng)險(xiǎn)。私營(yíng)模式的優(yōu)點(diǎn)是，促進(jìn)了基金管理公司的效能，為吸引客戶(hù)，各個(gè)基金管理公司努力提高辦事效率、服務(wù)水平及投資回報(bào)率，20年來(lái)，智利的投資回報(bào)率平均為11%。但最大的問(wèn)題是，基金管理費(fèi)用過(guò)高，投資過(guò)分強(qiáng)調(diào)短期效績(jī)。這同智利政府對(duì)基金管理公司投資績(jī)效的評(píng)估方式有關(guān)系，因?yàn)橥顿Y績(jī)效是依據(jù)12個(gè)月的平均數(shù)來(lái)計(jì)算的，基金管理公司擔(dān)心受罰不可能選擇長(zhǎng)期或以上的投資工具或項(xiàng)目。返回養(yǎng)老金替代率分析目標(biāo)替代率平均替代率總額替代率總和替代率根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的原則，養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的上限應(yīng)該考慮退休人員已經(jīng)形成的生活水平，下限應(yīng)當(dāng)高于貧困線(xiàn)，即養(yǎng)老保險(xiǎn)金必須高于社會(huì)救濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)此，國(guó)際勞工大會(huì)的文件規(guī)定：繳費(fèi)和就業(yè)30年并有一個(gè)符合養(yǎng)老條件的配偶，正常的養(yǎng)老保險(xiǎn)工資替代率不得低于40%--50%。國(guó)外的養(yǎng)老金替代率一般在40%--70%之間，如美國(guó)的養(yǎng)老金替代率為40%，法國(guó)為50%，日本最高為68%。小知識(shí)我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率

是高了還是低了？養(yǎng)老金替代率應(yīng)適度，不能太高，也不能太低。替代率規(guī)定得過(guò)高，不僅會(huì)使國(guó)家財(cái)政緊張，而且會(huì)減少勞動(dòng)力供給、鼓勵(lì)人們提前退休；而替代率規(guī)定得過(guò)低，又有可能會(huì)形成辛勤工作一生的職工老無(wú)所養(yǎng)的局面。按照1997年《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)替代率為58.5％。從退休人員實(shí)際得到的養(yǎng)老金來(lái)看，基本養(yǎng)老金工資替代率大致在60%～75%之間波動(dòng)。你認(rèn)為我國(guó)合適的基本養(yǎng)老金替代率應(yīng)該是多少？退休金替代率1996年1997年1998年1999年2000年2001年2002年中國(guó)企業(yè)單位70.63%74.47%70.93%69.18%65.54%58.63%59.28%中國(guó)事業(yè)單位95.10%101.78%96.82%100.92%103.3%101.65%97.49%中國(guó)機(jī)關(guān)單位93.51%101.70%97.22%101.61%100.85%106.44%104.56%當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)年金的覆蓋人群還不到領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的5％，而世界各國(guó)普遍認(rèn)為三支柱中40％、30％、10％的替代率構(gòu)成才是合理的。此外，雖然從總體上來(lái)看，養(yǎng)老金的替代率水平已經(jīng)得到了控制和降低，但是在不同的行業(yè)之間，替代率水平的差別還是很大的（見(jiàn)下表）

如何理解替代率在我國(guó)機(jī)關(guān)，事業(yè)和企業(yè)不同性質(zhì)單位的差別返回養(yǎng)老金給付的計(jì)算方法絕對(duì)金額制

它的計(jì)算方法是將被保險(xiǎn)人和他們的供養(yǎng)親屬按一定的資格條件劃分為若干的等級(jí)，每一等級(jí)均按統(tǒng)一絕對(duì)金額支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，而與被保險(xiǎn)就業(yè)時(shí)的薪金收入多少不成比例。

工資比例制

它的計(jì)算辦法是按被保險(xiǎn)人退休前某一段內(nèi)的平均工資收入或最高工資收入的一定百分比，并考慮被保險(xiǎn)人的投保年限、繳納保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額以及就業(yè)年限等資格條件等，計(jì)算其應(yīng)得到的養(yǎng)老金待遇。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的兩種主張國(guó)際勞工組織（ILO）與國(guó)際社保協(xié)會(huì)（ISSA）世界銀行（WORLDBANK）社會(huì)性制度目標(biāo)經(jīng)濟(jì)性制度目標(biāo)基金社會(huì)統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積累基金個(gè)人賬戶(hù)與完全積累基金以支定收基金以收定支待遇水平確定待遇水平不確定公共管理體制民營(yíng)管理體制政治滲透性強(qiáng)對(duì)政治有免疫性非結(jié)構(gòu)性調(diào)整結(jié)構(gòu)性調(diào)整四、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)

多樣化趨勢(shì)效率優(yōu)先趨勢(shì)給付年齡提高養(yǎng)老金運(yùn)作商業(yè)化趨勢(shì)

本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)第三節(jié)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度了解我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中的幾個(gè)關(guān)鍵特點(diǎn)；掌握個(gè)人賬戶(hù)與社會(huì)統(tǒng)籌的含義和設(shè)計(jì)思路能夠運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析。一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)生與發(fā)展

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的創(chuàng)建時(shí)期（1951年—1966年）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度遭受破壞時(shí)期（1966年—1976年）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的恢復(fù)時(shí)期（1976年—1991年）二、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革發(fā)展時(shí)期（1991年---）三方負(fù)擔(dān)與部分積累模式的改革社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的試點(diǎn)改革建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌的改革小資料：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的國(guó)際背景我國(guó)人口老齡化預(yù)測(cè)年份60歲及以上老年人口比例65歲及以上老年人口比例2000年10.1%6.9%2005年10.8%7.5%2010年12.3%8.1%2020年16.7%11.5%2050年29.9%22.7%1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》

1997的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有三項(xiàng)內(nèi)容，即“三個(gè)統(tǒng)一”：在堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合、社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合、公平與效率相結(jié)合、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障最低生活、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合等原則的前提下:統(tǒng)一了企業(yè)和職工繳納比例。規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)一般不超過(guò)企業(yè)工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)比例1997年不低于個(gè)人工資的4%，以后每?jī)赡晏岣咭粋€(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到8%。統(tǒng)一了個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)模，規(guī)定按職工繳費(fèi)工資的11%建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，個(gè)人繳費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)，其余部分由企業(yè)繳費(fèi)中劃入。統(tǒng)一了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算辦法，退休職工的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金兩部分組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的20%，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金為個(gè)人賬戶(hù)積累額除以120。案例1：養(yǎng)老金給付要區(qū)分“老人”“中人”和“新人”嗎？許麗，56歲，北京市某企業(yè)職工，1970年參加工作。許麗聽(tīng)說(shuō)，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)政策實(shí)行老人老政策、新人新政策。但是，許麗不知道自己屬于老人、中人還是新人，退休后執(zhí)行國(guó)家哪項(xiàng)政策？

許麗屬于中人，退休后應(yīng)該執(zhí)行國(guó)家有關(guān)中人退休的相關(guān)政策。

國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定，對(duì)于本規(guī)定實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人繳費(fèi)年限滿(mǎn)15年的，退休后按基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金兩部分計(jì)算養(yǎng)老金。這也就是說(shuō)，1997年7月1日以后參加工作的職工即為“新人”。在我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合政策前參加工作、實(shí)施后退休的人員，由于這部分人在統(tǒng)賬結(jié)合制度實(shí)施以前沒(méi)有個(gè)人賬戶(hù)的積累，其退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)的存儲(chǔ)額不能滿(mǎn)足退休后的生活，因而，簡(jiǎn)單地按照新辦法計(jì)發(fā)養(yǎng)老金是不行的，必須采取相應(yīng)的過(guò)渡辦法加以解決。這也就是說(shuō)，1997年7月1日以前參加工作1997年7月1日后退休的人員為“中人”，而1997年7月1日退休的人員為“老人”。案例2：連續(xù)工齡滿(mǎn)10年，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的規(guī)定還有效嗎？金文，男，某企業(yè)職工。1980年2月，金文參加工作。2004年8月，金文年滿(mǎn)59歲，連續(xù)工齡為11年。金文想知道，自己是否可以享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇？金文退休后可以享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》第1條的規(guī)定，男年滿(mǎn)60周歲，女年滿(mǎn)50周歲，連續(xù)工齡滿(mǎn)10年的，可以退休，享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。根據(jù)1997年7月16日《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》第五項(xiàng)的規(guī)定，本決定實(shí)施后參加工作的職工、個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿(mǎn)15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革實(shí)施之前或者當(dāng)?shù)貙?shí)施“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合”改革之前參加工作的，到達(dá)法定退休年齡時(shí)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿(mǎn)10年，但是不滿(mǎn)15年的，仍然可以享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。本案中，金文是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革之前參加工作的職工，即將達(dá)到法定退休年齡，連續(xù)工齡滿(mǎn)10年，可以享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。案例3：“新人”退休后的養(yǎng)老金如何計(jì)算？李念，北京市某企業(yè)職工，2001年參加工作?，F(xiàn)在李念想知道，自己將來(lái)領(lǐng)取退休金執(zhí)行什么政策，將來(lái)退休后的養(yǎng)老金如何計(jì)算？李念是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革后參加工作的，屬于“新人”，應(yīng)該執(zhí)行“新人”的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。根據(jù)1997年7月16日《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》第五項(xiàng)的規(guī)定，本決定實(shí)施后參加工作的職工、個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿(mǎn)15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以120。個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿(mǎn)15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額一次支付給本人。案例4：“中人”退休后的養(yǎng)老金如何計(jì)算？孫犁，男，某省某企業(yè)職工。1939年3月出生，1958年9月參加工作，1999年3月退休。1999年4月，孫犁領(lǐng)到了766.58元退休金。孫犁想知道，發(fā)給他的養(yǎng)老金市根據(jù)什么算出來(lái)的？孫犁是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前參加工作、制度改革后退休的“中人”，他獲得的養(yǎng)老金是依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策計(jì)算出來(lái)的。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》第五項(xiàng)的規(guī)定，本決定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休的個(gè)人，繳費(fèi)或者視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿(mǎn)15年的人員，按照新老辦法平穩(wěn)銜接、待遇水平基本平衡的原則，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上再確定過(guò)渡性養(yǎng)老金，過(guò)渡性養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中解決。根據(jù)以上文件可知，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前參加工作、實(shí)施后退休職工的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金和綜合性補(bǔ)貼四項(xiàng)組成。其中，前三項(xiàng)由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付，第四項(xiàng)由企業(yè)支付。根據(jù)以上條件可知，孫犁的養(yǎng)老金包括以下幾個(gè)部分：（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金=當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY×20%（2）個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)總額÷120（3）過(guò)渡性養(yǎng)老金=退休前指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×1998年7月前的視同繳費(fèi)年限（或繳費(fèi)年限）×省統(tǒng)一規(guī)定的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)×職工退休上一年本市職工平均工資÷1997年本市職工平均工資（4）綜合性補(bǔ)貼。按照該省政策文件規(guī)定發(fā)放的各種價(jià)格補(bǔ)貼、生活補(bǔ)貼和過(guò)渡性補(bǔ)貼計(jì)算。三、2005養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的新探索

有關(guān)個(gè)人賬戶(hù)的變化有關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方式的變化擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移案例：個(gè)人賬戶(hù)空賬的產(chǎn)生個(gè)人賬戶(hù)“空賬”的產(chǎn)生長(zhǎng)期以來(lái)，由于我國(guó)養(yǎng)老金實(shí)行混賬管理的辦法，允許統(tǒng)籌基金、個(gè)人賬戶(hù)基金相互調(diào)劑使用，個(gè)人賬戶(hù)因此成為“空賬”。據(jù)估計(jì)，2004年，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)“空賬”已達(dá)7400億元，而且每年還會(huì)以1000多億元的速度遞增。面對(duì)個(gè)人賬戶(hù)出現(xiàn)如此大額的空賬問(wèn)題，很多人擔(dān)心，從在職人員個(gè)人賬戶(hù)抽調(diào)資金添補(bǔ)養(yǎng)老金收支缺口的作法，既不能解決當(dāng)下入不敷出的問(wèn)題，同時(shí)也為未來(lái)的保障機(jī)制的健康運(yùn)行埋下了隱患。個(gè)人賬戶(hù)“空賬”的產(chǎn)生然而，也有人說(shuō)，目前的個(gè)人賬戶(hù)“空賬”問(wèn)題，并沒(méi)有想象中的嚴(yán)重。個(gè)人賬戶(hù)只是一種支付方式，“空賬”“實(shí)賬”都無(wú)所謂。目前來(lái)說(shuō)，這種混賬管理的方式是解決轉(zhuǎn)制過(guò)程中所出現(xiàn)困難的最好辦法。清華大學(xué)就業(yè)與社會(huì)保障研究中心主任楊燕綏教授說(shuō)，“個(gè)人賬戶(hù)屬于一個(gè)政府計(jì)劃，還是非政府計(jì)劃。在政府和市場(chǎng)的關(guān)系上，我們還有很多問(wèn)題沒(méi)有搞清楚。誰(shuí)來(lái)管理和運(yùn)做這個(gè)賬戶(hù)？什么樣的機(jī)制是安全有效的，即能讓它保本，又能讓它增值？關(guān)于這些問(wèn)題，中國(guó)目前還沒(méi)有做出一個(gè)很好的制度安排。在這些問(wèn)題上我們應(yīng)當(dāng)下功夫。”我國(guó)個(gè)人賬戶(hù)產(chǎn)生“空賬”的原因是什么？你認(rèn)為是否應(yīng)該做實(shí)2007年《北京市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)》新規(guī)定

繳費(fèi)部分：

1.城鎮(zhèn)職工以本人上一年度月平均工資為繳費(fèi)工資基數(shù)，按照8%的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全額計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)。繳費(fèi)工資基數(shù)低于本市上一年度職工月平均工資60%的，以本市上一年度職工月平均工資的60%作為繳費(fèi)工資基數(shù)；超過(guò)本市上一年度職工月平均工資30%的部分，不計(jì)入繳費(fèi)工資基數(shù)，不作為計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的基數(shù)。

2.企業(yè)以全部城鎮(zhèn)職工繳費(fèi)工資基數(shù)之和作為企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)，按照20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。3.城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員以本市上一年度職工月平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)，按照20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，其中8%計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)。2007北京市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)新規(guī)定待遇給付

1.1998年7月1日以后參加工作，符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的被保險(xiǎn)人，其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以本市上一年度職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿(mǎn)1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以國(guó)家規(guī)定的計(jì)發(fā)月數(shù)。

2.1998年6月30日以前參加工作，2006年1月1日以后符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的被保險(xiǎn)人，除按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金外，再發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金。具體過(guò)渡辦法由市勞動(dòng)保障行政部門(mén)制定，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后施行

3.2006年1月1日以后達(dá)到退休年齡但個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限不滿(mǎn)15年的被保險(xiǎn)人，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額一次性支付給本人，同時(shí)發(fā)給一次性養(yǎng)老補(bǔ)償金，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

4.2005年12月31日以前已經(jīng)離退休的人員，仍按照原國(guó)家和本市規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給基本養(yǎng)老金，并執(zhí)行基本養(yǎng)老金正常調(diào)整辦法。

養(yǎng)老金制度事業(yè)單位

同企業(yè)“并軌”需慎重

在養(yǎng)老金制度上，事業(yè)單位要同企業(yè)“并軌”。從建立全國(guó)統(tǒng)一的制度，以及促進(jìn)人才流動(dòng)的角度看，這樣有其合理性。但是，我覺(jué)得要對(duì)實(shí)施后果進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估，由三個(gè)方面需要特別關(guān)注：一是這個(gè)方案能不能被事業(yè)單位職工特別是中老年職工所接受？根據(jù)我這些年的經(jīng)驗(yàn)，特別是我所接觸到的文化事業(yè)單位改革試點(diǎn)情況判斷，很難被接受。事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)了，按要求必須執(zhí)行企業(yè)的養(yǎng)老金制度，中老年職工的思想工作都很難作，因?yàn)榇霾钐蟆８螞r繼續(xù)留在事業(yè)單位的職工。二是強(qiáng)制推行這個(gè)方案會(huì)不會(huì)使事業(yè)單位也像國(guó)有企業(yè)那樣出現(xiàn)提前退休狂潮？按照現(xiàn)在的方案設(shè)計(jì)，我覺(jué)得不可避免。果然如此，后果更為嚴(yán)重：其一，事業(yè)單位將面臨大批骨干流失；其二，事業(yè)單位為留住骨干，不得不支付額外的費(fèi)用，比如讓骨干先辦提前退休手續(xù)，然后返聘，因此需多支付一筆返聘費(fèi)。三是強(qiáng)制推行這個(gè)方案能不能避免類(lèi)似于科研院所的全體性上訪(fǎng)事件？我的判斷仍是不可避免，可能有過(guò)之而不不及?；谏显V考慮，我個(gè)人建議對(duì)事業(yè)單位養(yǎng)老金制度改革方案在認(rèn)真推敲，慎重決策。摘自高書(shū)生2005年9月參加關(guān)于事業(yè)單位養(yǎng)老金制度改革方案征求意見(jiàn)會(huì)后給國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的一封信。小資料本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)第四節(jié)其他養(yǎng)老保障了解美國(guó)私人養(yǎng)老金401K計(jì)劃掌握我國(guó)企業(yè)年金的主要特點(diǎn)重點(diǎn)掌握企業(yè)年金中的“待遇確定計(jì)劃”和“給付確定計(jì)劃”了解以房養(yǎng)老問(wèn)題一、企業(yè)年金計(jì)劃的含義和種類(lèi)企業(yè)年金即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。

企業(yè)年金的種類(lèi)“繳費(fèi)確定計(jì)劃”（DC計(jì)劃）

繳費(fèi)確定計(jì)劃是由企業(yè)發(fā)起設(shè)立，也被稱(chēng)為“個(gè)人賬戶(hù)計(jì)劃”，雇主、雇員按照一個(gè)工資比例或者約定的方式向計(jì)劃定期繳款，到退休時(shí)，雇員可以一次性提取個(gè)人賬戶(hù)積累的資金,也可以按月領(lǐng)取。

“待遇確定計(jì)劃”（DB計(jì)劃）

待遇確定計(jì)劃，也可以稱(chēng)為養(yǎng)老金確定計(jì)劃，是指繳費(fèi)并不確定，無(wú)論繳費(fèi)多少，雇員退休時(shí)的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計(jì)劃中，不實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度。一般雇員不繳費(fèi)，養(yǎng)老費(fèi)用全部由雇主負(fù)擔(dān)。

二、美國(guó)私人養(yǎng)老金計(jì)劃

私人養(yǎng)老金的管理和投資運(yùn)營(yíng)401k計(jì)劃美國(guó)的401k計(jì)劃401K計(jì)劃取名于美國(guó)《國(guó)內(nèi)稅收法案》第401條K款,美國(guó)政府稱(chēng)其為現(xiàn)金或延期安排退休計(jì)劃,通常人們俗稱(chēng)其為401K計(jì)劃，是一種以收定支計(jì)劃。參加條件參加401k計(jì)劃的雇員必須年滿(mǎn)21周歲，參加工作滿(mǎn)一年，或累計(jì)工作時(shí)間滿(mǎn)1000小時(shí)。個(gè)人繳費(fèi)它的個(gè)人繳費(fèi)分為稅前繳費(fèi)和稅后繳費(fèi)兩種。除此之外，公司向雇員個(gè)人賬戶(hù)的繳費(fèi)稱(chēng)為額外繳費(fèi)或配