第7章支付結算法(2013.6)

第七章支付結算法律制度【學習目標】1.掌握銀行支付結算方式；2.掌握結算紀律，單位和銀行在辦理結算過程中違反銀行結算制度應負的責任；3.通曉銀行各種結算方式的使用范圍、票面記載事項、結算程序和使用要求?！疽治觥?012年3月7日，萬利家電商場同甲公司簽訂一份微波爐購銷合同。該合同規(guī)定：由甲公司在10日內向萬利家電商場提供微波爐100臺，共計貨款25萬元。雙方約定以本票進行支付。3月15日，甲公司將100臺微波爐交付萬利家電商場，萬利家電商場遂向其開戶銀行A申請簽發(fā)銀行本票。3月20日，A銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為A銀行，收款人為甲公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的本票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。萬利家電商場將該本票交付甲公司。后來，甲公司又將該本票背書轉讓給乙公司。2012

年9月4日，乙公司持該本票向A銀行提示見票，要求付款。A銀行以甲商店存款不足支付為由拒絕付款。乙公司遂以其在約定的提示見票期限內提示見票，從而保證了期追索權為由，向甲公司進行追索。問題：（1）該本票是否為有效票據(jù)?（2）甲本票上關于提示見票期限的約定是否有效?（3）乙公司能否對甲公司進行追索?【引例解析】首先，該本票為無效票據(jù)。根據(jù)我國《票據(jù)法》第76條規(guī)定，本票出票時，必須記載出票日期，該記載事項為絕對必要記載事項，未記載時，本票無效。因為此時，無法確定提示付款期限，也無法確定票據(jù)權利消滅時效期間。本案中，A銀行出票時，由于疏忽未記載出票日期，因此，該本票無效。其次，本票上關于提示見票期限的約定無效。根據(jù)我國《票據(jù)法》第79條規(guī)定：“本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月?！碑斒氯思s定的提示見票期限超過二個月的，該約定無效。本案中，本票上記載的提示見票期限為6個月，超過了法定的二個月，因此，該約定無效。提示見票期限仍應是二個月。再次，乙公司不能對甲公司進行追索。根據(jù)《票據(jù)法》第80條規(guī)定：“本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權?！北景钢幸夜驹诩s定的提示見票期限，即出票日起6個月內提示見票，因此，其主張追索權的依據(jù)和理由是正確的。但由于該本票約定的提示見票期限不符合法律規(guī)定，所以，其提示見票超過了法定的期限，所以，乙喪失了對甲公司的追索權。7.1支付結算概述7.1.1支付結算的概念1.支付結算的概念

支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。（實際上市完成資金從一方當事人向另一方當事人轉移）2.支付結算的法律特征

（1）支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行（2）支付結算是一種要式行為（3）支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志

（4）支付結算實行統(tǒng)一和分級管理相結合的管理體制。（5）支付結算必須依法進行。下頁具體解釋要式行為1、簽章：單位、銀行：公章+法定代表人簽名或蓋章。個人：簽名、蓋章或簽名加蓋章。2、票據(jù)和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改。3、中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致。取決于委托人意志：意味著除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人提供查詢。3.支付結算的基本原則《支付結算辦法》還規(guī)定了支付結算的基本原則，包括：

（1）恪守信用，履約付款原則

（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

（3）銀行不墊款原則4、支付結算的工具：票據(jù)、結算憑證鏈接：中國各大銀行辦公樓展示（部分）主要支付結算工具1、票據(jù)結算：匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票和支票。非票據(jù)結算：信用卡、匯兌、托收承付和委托收款。2、銀行匯票：出票銀行簽發(fā)、同城、異地使用3、商業(yè)匯票：分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票4、支票：現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通匯票5、本票：出票人簽發(fā)，承諾自己在見票是無條件支付6、托收承付：起點1萬，向異地購貨單位收取貨款7、委托收款：收款人委托銀行向股款人收取款項的結算方式—同城和異地使用7.1.2辦理支付結算的基本要求1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。2.單位、個人和銀行應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。填寫票據(jù)和結算憑證，應做到標準化、規(guī)范化。3.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。4.填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草,防止涂改。具體練習票據(jù)和結算憑證的基本要求是填寫票據(jù)和結算憑證、應做到標準化、規(guī)范化。

根據(jù)《正確填寫票據(jù)和結算憑證的基本規(guī)定》的規(guī)定，填寫票據(jù)和結算憑證具體應符合以下基本要求:1.中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。不得自造簡化字，如金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。2.中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字;大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三個字。在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。(1)阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥l608.8，應寫成人民幣壹仟陸佰零捌元捌角。(2)阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥5008.32，應寫成人民幣伍仟零捌元叁角貳分。

(3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“O”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。如￥1350.68，應寫成人民幣壹仟叁佰伍拾元零陸角捌分，或者寫成人民幣壹仟叁佰伍拾元陸角捌分;又如￥208000.38，應寫成人民幣貳拾萬捌仟元叁角捌分，或者寫成人民幣貳拾萬零捌仟元叁角捌分。

(4)阿拉伯金額數(shù)字角位“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥18608.03，應寫成人民幣壹萬捌仟陸佰零捌元零叁分;又如￥638.06，應寫成人民幣陸佰叁拾捌元零陸分。（5）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月：1、2、10月加零；日：1-9日、10、20、30日加零；日：10-19日，加壹【例題】￥15409.02，寫成中文人民幣大寫為()。壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分

7.2銀行結算賬戶7.2.1銀行結算賬戶的概念和種類1.銀行結算賬戶的概念銀行結算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。（P121）2.銀行結算賬戶的種類（1）銀行結算賬戶按存款人不同,分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。（2）單位銀行結算賬戶按用途不同,分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。3.銀行結算賬戶管理的基本原則（1）一個基本賬戶原則（2）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則（3）銀行結算賬戶信息保密原則（4）守法原則7.2.2銀行結算賬戶的管理

1.銀行結算賬戶的開立存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。2.銀行結算賬戶的變更3.銀行結算賬戶的撤銷7.2.3基本存款賬戶和一般存款賬戶1．基本存款賬戶（1）基本存款賬戶的概念（2）基本存款賬戶的使用范圍（3）基本存款賬戶的開立2．一般存款賬戶

(1)一般存款賬戶的概念（2）一般存款賬戶的使用范圍（3）一般存款賬戶的開立（1）個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。（2）郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。7.2.4其他存款賬戶1．專用?？钯~戶

（1）專用存款賬戶的使用范圍（2）專用存款賬戶的開立2．臨時存款賬戶（1）臨時存款賬戶的使用范圍（2）臨時存款賬戶的開立3.個人銀行結算賬戶

（1）個人銀行結算賬戶的使用范圍（2）個人銀行結算賬戶的開立4.異地銀行結算賬戶（1）異地銀行結算賬戶的使用范圍（2）異地銀行結算賬戶的開立鏈接：開立銀行結算賬戶流程圖演示具體分類和內容見下頁按用途基本存款賬戶辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付。工資、獎金和現(xiàn)金的支取。一個單位只選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立基本存款賬戶（非個人，異地常設機構或獨立核算機構可以開立）一般存款賬戶因借款或其他結算需要，在基本戶開戶行以外的銀行營業(yè)機構開立。辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金收取。專用存款賬戶見教材123臨時存款賬戶不超過2年，可支取現(xiàn)金按存款人單位銀行結算賬戶個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶，納入單位銀行結算賬戶管理個人銀行結算賬戶郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理?？梢赞k理個人轉賬收付和現(xiàn)金支取業(yè)務。單位支付給個人每筆超過5萬元，應向其開戶行提供付款依據(jù)。應納稅的應向開戶行提供完稅證明。7.3.1票據(jù)概述1.票據(jù)的概念和種類2.票據(jù)的特征3．票據(jù)的分類4．票據(jù)的功能5.票據(jù)行為6.票據(jù)簽章7.票據(jù)記載事項(重點)8．票據(jù)權利和票據(jù)責任9.票據(jù)的喪失與補救鏈接：票據(jù)票樣圖及相關樣本重點票據(jù)分類與行為按照《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)包括：匯票、本票和支票票據(jù)行為：狹義的票據(jù)行為是當事人以負擔票據(jù)債務為目的的法律行為。包括：出票背書承兌保證背書的票據(jù)一般常見的有：支票、銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、本票

票據(jù)上的必須記載事項一覽表必須記載事項銀行匯票商業(yè)匯票本票支票表明票據(jù)種類的字樣√√√√無條件支付的承諾（委托）√√√√出票金額（確定的金額）√√√√付款人名稱√√√收款人名稱√√√出票日期√√√√出票人簽章√√√√7.3.2銀行匯票與支票1.銀行匯票（1）銀行匯票的概念（2）銀行匯票的使用范圍（3）銀行匯票結算程序（4）銀行匯票兌付的基本要求2.支票（1）支票的概念（2）支票的適用范圍（3）支票的分類

(4)支票的提示付款期限(5)支票的辦理和使用規(guī)定銀行匯票結算

1.銀行匯票概念銀行匯票是指匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人待往異地辦理轉帳結算或支付現(xiàn)金的票據(jù)。適應于異地各種款項的結算特別是先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。

2、結算程序付款單位開戶銀行收款單位開戶銀行③持票交收款人④進帳或提現(xiàn)⑤清算票據(jù)款

⑥通知款項收妥①申請開票②簽發(fā)匯票支票結算

1、概念支票是由付款人簽發(fā)委托銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。是同城結算中使用最廣泛的一種結算方式。支票一般可分為現(xiàn)金支票和轉帳支票

2、結算程序付款單位開戶銀行收款單位開戶銀行①簽發(fā)支票②送銀行進帳③傳遞憑證④劃轉款項

⑤款項收妥

3、使用支票應注意的事項1）簽發(fā)支票必須使用墨汁筆或炭素墨水筆，寫的用途，金額，日期，并加蓋印鑒。2）支票金額起點為100元，付款期限為10天，超過期限，銀行不與受理。3）凡涂改的支票一律無效，作廢的支票不準撕毀，應予以注銷并妥善保管。4）不得簽發(fā)空頭支票，否則銀行退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。7.3.3銀行本票與商業(yè)匯票1.銀行本票（1）銀行本票的概念（2）銀行本票的適用范圍（3）銀行本票特點及種類2.商業(yè)匯票（1）商業(yè)匯票的概念（2）商業(yè)匯票的分類

（3）商業(yè)匯票的適用范圍（個人不得使用）銀行本票結算程序付款單位開戶銀行收款單位開戶銀行③持票交收款人④進賬或提現(xiàn)⑤清算票據(jù)款

⑥通知款項收妥①申請開票②簽發(fā)本票商業(yè)承兌匯票結算程序收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行①出票③到期前交足票款

⑤傳遞憑證⑥劃轉款項②承兌⑦通知收妥入賬④到期委托收款銀行承兌匯票結算程序收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行①出票②申請承兌⑥劃轉款項③持票購貨

⑤到期進賬④到期前交足票款7.4非票據(jù)結算方式7.4.1匯兌1.匯兌（1）匯兌的概念（2）匯兌的適用范圍（3）匯兌絕對記載事項（4）匯兌使用的注意事項7.4.2托收承付與委托收款1.托收承付（1）托收承付的概念（2）托收承付的適用范圍（3）托收承付的絕對記載事項（4）托收承付辦理方法7.4.3信用證與信用卡1.信用證2.信用卡匯兌概念匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。匯兌又稱“匯兌結算”，是指企業(yè)（匯款人）委托銀行將其款項支付給收款入的結算方式。這種方式便于匯款人向異地的收款人主動付款，適用范圍十分廣泛。匯兌根據(jù)劃轉款項的不同方法以及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。

匯兌結算程序付款單位開戶銀行收款單位開戶銀行③傳遞憑證④劃轉款項⑤通知收款①委托匯款②退回單⑥發(fā)出貨物托收承付

1、概念是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的一種結算方式，包括托收和承付兩部分，適應于異地訂有合同的商品交易以及由此而產(chǎn)生的勞務供應的款項。金額起點為10000元。托收承付結算

2、應具備的條件1）必須簽訂經(jīng)濟合同2）必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項3）必須具有商品確已發(fā)運的有效證件。

3、托收承付結算程序收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行①簽訂經(jīng)濟合同⑦承認付款⑤傳遞憑證⑧劃轉款項⑥通知付款②根據(jù)合同發(fā)貨并取得有關證明③向銀行辦托收④退回回單⑨通知收款入帳7.5結算紀律與責任7.5.1結算紀律是指銀行和單位在辦理結算時必須遵守的紀律。是我國財經(jīng)紀律的重要內容。單位和個人辦理結算，必須嚴格遵守銀行結算辦法的規(guī)定。不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。1）不準套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票；2）不準無理拒付，任意占用賣方資金；3）不準利用多頭開戶轉移資金、逃避債務。7.5.2支付結算責任1.單位和個人在辦理結算過程中違反銀行結算制度應負的結算責任（P137）2.銀行在辦理結算過程中違反銀行結算制度應負的結算責任（1）工作差錯責任。（2）違反結算規(guī)定責任。除銀行承擔上述有關責任外，還必須追究銀行有關人員的責任，包括經(jīng)濟責任、行政責任和刑事責任。例題分析【例題1】一張商業(yè)承兌匯票金額為15萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結算辦法》的有關規(guī)定，對付款人應處以的罰款數(shù)額為（）。A、10500元B、7500元C、1050元D、750元【例題2】一張票款為18000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結