第7章支付結(jié)算法(2013.6)

第七章支付結(jié)算法律制度【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.掌握銀行支付結(jié)算方式；2.掌握結(jié)算紀(jì)律，單位和銀行在辦理結(jié)算過程中違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)的責(zé)任；3.通曉銀行各種結(jié)算方式的使用范圍、票面記載事項(xiàng)、結(jié)算程序和使用要求。【引例分析】2012年3月7日，萬利家電商場(chǎng)同甲公司簽訂一份微波爐購銷合同。該合同規(guī)定：由甲公司在10日內(nèi)向萬利家電商場(chǎng)提供微波爐100臺(tái)，共計(jì)貨款25萬元。雙方約定以本票進(jìn)行支付。3月15日，甲公司將100臺(tái)微波爐交付萬利家電商場(chǎng)，萬利家電商場(chǎng)遂向其開戶銀行A申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票。3月20日，A銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為A銀行，收款人為甲公司，票面金額25萬元，付款期限為6個(gè)月的本票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。萬利家電商場(chǎng)將該本票交付甲公司。后來，甲公司又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司。2012

年9月4日，乙公司持該本票向A銀行提示見票，要求付款。A銀行以甲商店存款不足支付為由拒絕付款。乙公司遂以其在約定的提示見票期限內(nèi)提示見票，從而保證了期追索權(quán)為由，向甲公司進(jìn)行追索。問題：（1）該本票是否為有效票據(jù)?（2）甲本票上關(guān)于提示見票期限的約定是否有效?（3）乙公司能否對(duì)甲公司進(jìn)行追索?【引例解析】首先，該本票為無效票據(jù)。根據(jù)我國《票據(jù)法》第76條規(guī)定，本票出票時(shí)，必須記載出票日期，該記載事項(xiàng)為絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，未記載時(shí)，本票無效。因?yàn)榇藭r(shí)，無法確定提示付款期限，也無法確定票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效期間。本案中，A銀行出票時(shí)，由于疏忽未記載出票日期，因此，該本票無效。其次，本票上關(guān)于提示見票期限的約定無效。根據(jù)我國《票據(jù)法》第79條規(guī)定：“本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個(gè)月?！碑?dāng)事人約定的提示見票期限超過二個(gè)月的，該約定無效。本案中，本票上記載的提示見票期限為6個(gè)月，超過了法定的二個(gè)月，因此，該約定無效。提示見票期限仍應(yīng)是二個(gè)月。再次，乙公司不能對(duì)甲公司進(jìn)行追索。根據(jù)《票據(jù)法》第80條規(guī)定：“本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)?！北景钢幸夜驹诩s定的提示見票期限，即出票日起6個(gè)月內(nèi)提示見票，因此，其主張追索權(quán)的依據(jù)和理由是正確的。但由于該本票約定的提示見票期限不符合法律規(guī)定，所以，其提示見票超過了法定的期限，所以，乙喪失了對(duì)甲公司的追索權(quán)。7.1支付結(jié)算概述7.1.1支付結(jié)算的概念1.支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。（實(shí)際上市完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人轉(zhuǎn)移）2.支付結(jié)算的法律特征

（1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行（2）支付結(jié)算是一種要式行為（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

（4）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。（5）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。下頁具體解釋要式行為1、簽章：單位、銀行：公章+法定代表人簽名或蓋章。個(gè)人：簽名、蓋章或簽名加蓋章。2、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改。3、中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致。取決于委托人意志：意味著除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個(gè)人提供查詢。3.支付結(jié)算的基本原則《支付結(jié)算辦法》還規(guī)定了支付結(jié)算的基本原則，包括：

（1）恪守信用，履約付款原則

（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則

（3）銀行不墊款原則4、支付結(jié)算的工具：票據(jù)、結(jié)算憑證鏈接：中國各大銀行辦公樓展示（部分）主要支付結(jié)算工具1、票據(jù)結(jié)算：匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票和支票。非票據(jù)結(jié)算：信用卡、匯兌、托收承付和委托收款。2、銀行匯票：出票銀行簽發(fā)、同城、異地使用3、商業(yè)匯票：分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票4、支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通匯票5、本票：出票人簽發(fā)，承諾自己在見票是無條件支付6、托收承付：起點(diǎn)1萬，向異地購貨單位收取貨款7、委托收款：收款人委托銀行向股款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式—同城和異地使用7.1.2辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，應(yīng)做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草,防止涂改。具體練習(xí)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求是填寫票據(jù)和結(jié)算憑證、應(yīng)做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

根據(jù)《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》的規(guī)定，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證具體應(yīng)符合以下基本要求:1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。不得自造簡化字，如金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2.中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字;大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三個(gè)字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。(1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥l608.8，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰零捌元捌角。(2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥5008.32，應(yīng)寫成人民幣伍仟零捌元叁角貳分。

(3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“O”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。如￥1350.68，應(yīng)寫成人民幣壹仟叁佰伍拾元零陸角捌分，或者寫成人民幣壹仟叁佰伍拾元陸角捌分;又如￥208000.38，應(yīng)寫成人民幣貳拾萬捌仟元叁角捌分，或者寫成人民幣貳拾萬零捌仟元叁角捌分。

(4)阿拉伯金額數(shù)字角位“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥18608.03，應(yīng)寫成人民幣壹萬捌仟陸佰零捌元零叁分;又如￥638.06，應(yīng)寫成人民幣陸佰叁拾捌元零陸分。（5）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月：1、2、10月加零；日：1-9日、10、20、30日加零；日：10-19日，加壹【例題】￥15409.02，寫成中文人民幣大寫為()。壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分

7.2銀行結(jié)算賬戶7.2.1銀行結(jié)算賬戶的概念和種類1.銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。（P121）2.銀行結(jié)算賬戶的種類（1）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同,分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（2）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同,分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。3.銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（1）一個(gè)基本賬戶原則（2）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則（3）銀行結(jié)算賬戶信息保密原則（4）守法原則7.2.2銀行結(jié)算賬戶的管理

1.銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。2.銀行結(jié)算賬戶的變更3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷7.2.3基本存款賬戶和一般存款賬戶1．基本存款賬戶（1）基本存款賬戶的概念（2）基本存款賬戶的使用范圍（3）基本存款賬戶的開立2．一般存款賬戶

(1)一般存款賬戶的概念（2）一般存款賬戶的使用范圍（3）一般存款賬戶的開立（1）個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（2）郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。7.2.4其他存款賬戶1．專用?？钯~戶

（1）專用存款賬戶的使用范圍（2）專用存款賬戶的開立2．臨時(shí)存款賬戶（1）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍（2）臨時(shí)存款賬戶的開立3.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

（1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立4.異地銀行結(jié)算賬戶（1）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（2）異地銀行結(jié)算賬戶的開立鏈接：開立銀行結(jié)算賬戶流程圖演示具體分類和內(nèi)容見下頁按用途基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。一個(gè)單位只選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶（非個(gè)人，異地常設(shè)機(jī)構(gòu)或獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)可以開立）一般存款賬戶因借款或其他結(jié)算需要，在基本戶開戶行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立。辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?？梢赞k理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金收取。專用存款賬戶見教材123臨時(shí)存款賬戶不超過2年，可支取現(xiàn)金按存款人單位銀行結(jié)算賬戶個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶，納入單位銀行結(jié)算賬戶管理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理?？梢赞k理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。單位支付給個(gè)人每筆超過5萬元，應(yīng)向其開戶行提供付款依據(jù)。應(yīng)納稅的應(yīng)向開戶行提供完稅證明。7.3.1票據(jù)概述1.票據(jù)的概念和種類2.票據(jù)的特征3．票據(jù)的分類4．票據(jù)的功能5.票據(jù)行為6.票據(jù)簽章7.票據(jù)記載事項(xiàng)(重點(diǎn))8．票據(jù)權(quán)利和票據(jù)責(zé)任9.票據(jù)的喪失與補(bǔ)救鏈接：票據(jù)票樣圖及相關(guān)樣本重點(diǎn)票據(jù)分類與行為按照《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)包括：匯票、本票和支票票據(jù)行為：狹義的票據(jù)行為是當(dāng)事人以負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的的法律行為。包括：出票背書承兌保證背書的票據(jù)一般常見的有：支票、銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、本票

票據(jù)上的必須記載事項(xiàng)一覽表必須記載事項(xiàng)銀行匯票商業(yè)匯票本票支票表明票據(jù)種類的字樣√√√√無條件支付的承諾（委托）√√√√出票金額（確定的金額）√√√√付款人名稱√√√收款人名稱√√√出票日期√√√√出票人簽章√√√√7.3.2銀行匯票與支票1.銀行匯票（1）銀行匯票的概念（2）銀行匯票的使用范圍（3）銀行匯票結(jié)算程序（4）銀行匯票兌付的基本要求2.支票（1）支票的概念（2）支票的適用范圍（3）支票的分類

(4)支票的提示付款期限(5)支票的辦理和使用規(guī)定銀行匯票結(jié)算

1.銀行匯票概念銀行匯票是指匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人待往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支付現(xiàn)金的票據(jù)。適應(yīng)于異地各種款項(xiàng)的結(jié)算特別是先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。

2、結(jié)算程序付款單位開戶銀行收款單位開戶銀行③持票交收款人④進(jìn)帳或提現(xiàn)⑤清算票據(jù)款

⑥通知款項(xiàng)收妥①申請(qǐng)開票②簽發(fā)匯票支票結(jié)算

1、概念支票是由付款人簽發(fā)委托銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。是同城結(jié)算中使用最廣泛的一種結(jié)算方式。支票一般可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票

2、結(jié)算程序付款單位開戶銀行收款單位開戶銀行①簽發(fā)支票②送銀行進(jìn)帳③傳遞憑證④劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)

⑤款項(xiàng)收妥

3、使用支票應(yīng)注意的事項(xiàng)1）簽發(fā)支票必須使用墨汁筆或炭素墨水筆，寫的用途，金額，日期，并加蓋印鑒。2）支票金額起點(diǎn)為100元，付款期限為10天，超過期限，銀行不與受理。3）凡涂改的支票一律無效，作廢的支票不準(zhǔn)撕毀，應(yīng)予以注銷并妥善保管。4）不得簽發(fā)空頭支票，否則銀行退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。7.3.3銀行本票與商業(yè)匯票1.銀行本票（1）銀行本票的概念（2）銀行本票的適用范圍（3）銀行本票特點(diǎn)及種類2.商業(yè)匯票（1）商業(yè)匯票的概念（2）商業(yè)匯票的分類

（3）商業(yè)匯票的適用范圍（個(gè)人不得使用）銀行本票結(jié)算程序付款單位開戶銀行收款單位開戶銀行③持票交收款人④進(jìn)賬或提現(xiàn)⑤清算票據(jù)款

⑥通知款項(xiàng)收妥①申請(qǐng)開票②簽發(fā)本票商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行①出票③到期前交足票款

⑤傳遞憑證⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)②承兌⑦通知收妥入賬④到期委托收款銀行承兌匯票結(jié)算程序收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行①出票②申請(qǐng)承兌⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)③持票購貨

⑤到期進(jìn)賬④到期前交足票款7.4非票據(jù)結(jié)算方式7.4.1匯兌1.匯兌（1）匯兌的概念（2）匯兌的適用范圍（3）匯兌絕對(duì)記載事項(xiàng)（4）匯兌使用的注意事項(xiàng)7.4.2托收承付與委托收款1.托收承付（1）托收承付的概念（2）托收承付的適用范圍（3）托收承付的絕對(duì)記載事項(xiàng)（4）托收承付辦理方法7.4.3信用證與信用卡1.信用證2.信用卡匯兌概念匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌又稱“匯兌結(jié)算”，是指企業(yè)（匯款人）委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款入的結(jié)算方式。這種方式便于匯款人向異地的收款人主動(dòng)付款，適用范圍十分廣泛。匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的不同方法以及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。

匯兌結(jié)算程序付款單位開戶銀行收款單位開戶銀行③傳遞憑證④劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑤通知收款①委托匯款②退回單⑥發(fā)出貨物托收承付

1、概念是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式，包括托收和承付兩部分，適應(yīng)于異地訂有合同的商品交易以及由此而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。金額起點(diǎn)為10000元。托收承付結(jié)算

2、應(yīng)具備的條件1）必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同2）必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)3）必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的有效證件。

3、托收承付結(jié)算程序收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行①簽訂經(jīng)濟(jì)合同⑦承認(rèn)付款⑤傳遞憑證⑧劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑥通知付款②根據(jù)合同發(fā)貨并取得有關(guān)證明③向銀行辦托收④退回回單⑨通知收款入帳7.5結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任7.5.1結(jié)算紀(jì)律是指銀行和單位在辦理結(jié)算時(shí)必須遵守的紀(jì)律。是我國財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要內(nèi)容。單位和個(gè)人辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定。不準(zhǔn)出租、出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。1）不準(zhǔn)套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票；2）不準(zhǔn)無理拒付，任意占用賣方資金；3）不準(zhǔn)利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金、逃避債務(wù)。7.5.2支付結(jié)算責(zé)任1.單位和個(gè)人在辦理結(jié)算過程中違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)的結(jié)算責(zé)任（P137）2.銀行在辦理結(jié)算過程中違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)的結(jié)算責(zé)任（1）工作差錯(cuò)責(zé)任。（2）違反結(jié)算規(guī)定責(zé)任。除銀行承擔(dān)上述有關(guān)責(zé)任外，還必須追究銀行有關(guān)人員的責(zé)任，包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。例題分析【例題1】一張商業(yè)承兌匯票金額為15萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)付款人應(yīng)處以的罰款數(shù)額為（）。A、10500元B、7500元C、1050元D、750元【例題2】一張票款為18000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結(jié)