企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的問題與方法,財(cái)政稅收論文

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的問題與方法,財(cái)政稅收論文摘要：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作之一。本文結(jié)合稅收籌劃的相關(guān)理論，著重從針對(duì)性稅收籌劃、科學(xué)選擇稅收籌劃方式方法等方面，探究企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用科學(xué)施行方式，以適應(yīng)當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作多層次分析和研究的趨向。本文關(guān)鍵詞語：財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃;操作策略;引言財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)日常運(yùn)營資本調(diào)控與分析的主要方式，它具有關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、分析因素廣等特征。為適應(yīng)當(dāng)下企業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需求，管理者在做好日常經(jīng)營構(gòu)造規(guī)劃的基礎(chǔ)上，還需要對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的內(nèi)容進(jìn)行分析，以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、科學(xué)化的探究趨向。一、稅收籌劃概述稅收籌劃，也稱為合理避稅，是指在符合國家法律和稅法管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)活動(dòng)前，進(jìn)行的稅收利益最大化的調(diào)節(jié)經(jīng)過[1]。它包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等部分[2]。結(jié)合國內(nèi)稅收籌劃發(fā)展和實(shí)踐的基本理論，可將內(nèi)容大致分為避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃以及實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)籌劃四種形式。稅收籌劃，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)中，內(nèi)部資本構(gòu)造不斷進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整和科學(xué)分析的主要形態(tài)。假如企業(yè)能夠科學(xué)的將稅收籌劃內(nèi)容進(jìn)行規(guī)制、調(diào)節(jié)，不僅能夠降低企業(yè)資本運(yùn)作滯留壓力，還能夠保障國家稅收環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)有序的推行。即，稅收籌劃工作是一項(xiàng)具有利于國家、有利于企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)管理方式。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用問題當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用中的問題可歸納為：(一)稅收籌劃泛泛而談稅收籌劃，是企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)資本管控和構(gòu)造調(diào)整的主要方式方法，它是降低企業(yè)運(yùn)營成本的主要方式方法。從企業(yè)當(dāng)下發(fā)展的實(shí)際狀態(tài)而言，國內(nèi)80%-90%的企業(yè)直接套用某些已經(jīng)成型的大型公司稅收籌劃框架，而忽視了本身運(yùn)營發(fā)展中的特殊性。過于宏觀的稅收籌劃形式，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃起不到任何作用，也會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的壓力，降低財(cái)務(wù)管理工作整體運(yùn)作的穩(wěn)定性[3]。(二)籌劃方式方法應(yīng)用不當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的稅收籌劃工作能否到位，與企業(yè)所選擇的籌劃方式方法得當(dāng)與否之間密切關(guān)聯(lián)。一方面，國內(nèi)部分企業(yè)想要通過稅收籌劃實(shí)現(xiàn)利益最大化，但所選方式方法卻與實(shí)際之間不對(duì)應(yīng)，稅收籌劃的結(jié)果就會(huì)出現(xiàn)雞同鴨講的狀況。另一方面，部分企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃方式方法運(yùn)用時(shí)，并沒有根據(jù)其規(guī)律進(jìn)行操作，而是內(nèi)部一套、外部一套的非法操作。內(nèi)外賬目差異較大的行為，會(huì)大大增加企業(yè)稅收籌劃方面的風(fēng)險(xiǎn)壓力，不利于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。(三)風(fēng)險(xiǎn)防備意識(shí)缺乏稅收籌劃，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，充分借助國家經(jīng)濟(jì)管理政策，實(shí)行的內(nèi)部資金布置構(gòu)造規(guī)劃和自主調(diào)節(jié)的手段。其目的是，幫助企業(yè)科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)資本布置，降低企業(yè)運(yùn)作生產(chǎn)壓力。但若企業(yè)無法科學(xué)地進(jìn)行稅收籌劃因素層面的管控，對(duì)于即將產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題沒有能及時(shí)防備，也就會(huì)產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃操控效果不佳的問題。比方，財(cái)務(wù)管理人員在了解企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)的構(gòu)造下，直接進(jìn)行稅收籌劃方面的研究，進(jìn)而導(dǎo)致了稅收籌劃系列工作開展層面的缺失。抑或者是，企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防備活動(dòng)實(shí)踐期間，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防備規(guī)劃不夠科學(xué)，進(jìn)而出現(xiàn)稅收籌劃多重管理?xiàng)l件不夠協(xié)調(diào)的狀況，這些均會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防備能力的降低。三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中科學(xué)進(jìn)行稅收籌劃的方式方法企業(yè)財(cái)務(wù)管理中科學(xué)進(jìn)行稅收籌劃的方式方法主要包括：(一)針對(duì)性開展稅收籌劃稅收籌劃，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的主要分支，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者為了增進(jìn)企業(yè)稅收管理方面的科學(xué)性，降低企業(yè)運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，需要在看到各個(gè)企業(yè)稅收籌劃的共性同時(shí)，又擅長分析個(gè)體發(fā)展的個(gè)性。即企業(yè)稅收籌劃工作施行經(jīng)過中，能夠從已經(jīng)成型的企業(yè)中獲取稅收籌劃的經(jīng)歷體驗(yàn)，但也需要綜合考量本身情況，合理進(jìn)行稅收籌劃。例如主要從事建筑建材銷售企業(yè)，隨著其經(jīng)營規(guī)模逐步加大，財(cái)務(wù)資金收入和輸出的比重不斷地增加。為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收益最大化，詳細(xì)進(jìn)行各項(xiàng)工作詳細(xì)施行和研究期間，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員所施行的稅收籌劃活動(dòng)重點(diǎn)主要包括：(1)首先對(duì)國內(nèi)外建筑建材的市場需求、企業(yè)銷售情況等方面加以勘察，全面了解企業(yè)經(jīng)營資本的流動(dòng)狀態(tài)。(2)一方面借鑒國內(nèi)大型建材經(jīng)營企業(yè)稅收籌劃方面工作施行的相關(guān)經(jīng)歷體驗(yàn)，在稅收構(gòu)造、納稅時(shí)間段等方面進(jìn)行了經(jīng)歷體驗(yàn)總結(jié)；另一方面結(jié)合本身小規(guī)模企業(yè)經(jīng)營特征，分析怎樣在資金鏈構(gòu)造緊湊的情況下，對(duì)稅收籌劃工作進(jìn)行調(diào)節(jié)，做好稅收繳納基本情況的分析和研究。此種結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行稅收管理系列工作布置和解析的經(jīng)過，充分凸顯了企業(yè)個(gè)性化的稅收籌劃特點(diǎn)。(3)為避免企業(yè)稅收籌劃出現(xiàn)盲目性、泛泛而談的情況，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員還應(yīng)著重實(shí)行稅收管理重點(diǎn)的層次劃分，為財(cái)務(wù)稅收管理人員日常工作的開展提供落實(shí)點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中科學(xué)進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)研究與分析期間，企業(yè)在總結(jié)宏觀稅收管理經(jīng)歷體驗(yàn)的基礎(chǔ)上，再具體的進(jìn)行稅收籌劃本身特征分析。兩者有序聯(lián)合，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)施行奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(二)籌劃方式方法合理施行稅收籌劃方式方法在企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)過中的合理施行，是指稅收籌劃方式方法既要與企業(yè)實(shí)際互相吻合，又要切實(shí)區(qū)分稅收籌劃與偷稅漏稅之間的差異不同，這樣方可將稅收籌劃與管理的系列工作做到最佳。近年來，國家為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)行了一系列減稅降費(fèi)政策。為確保企業(yè)經(jīng)營效益最大化，降低稅收繳納對(duì)企業(yè)帶來的壓力，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)合理利用稅收優(yōu)惠政策，籌劃合理施行方式方法。例如企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)支出管理時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員所實(shí)行的籌劃合理施行方式方法為：(1)根據(jù)企業(yè)自主開發(fā)和合作開發(fā)的業(yè)務(wù)實(shí)踐情況，財(cái)務(wù)管理人員針對(duì)自主開發(fā)部分，采取項(xiàng)目運(yùn)作前期避稅籌劃法進(jìn)行調(diào)節(jié)；而合作開發(fā)部分，主要采取轉(zhuǎn)嫁籌劃和零風(fēng)險(xiǎn)籌劃法應(yīng)對(duì)。(2)稅收籌劃方式方法分析和研究經(jīng)過中，財(cái)務(wù)管理人員必需要保障內(nèi)部賬目記錄與對(duì)外賬目的一致性，充分利用企業(yè)稅收籌劃管理的實(shí)際狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)合理避稅，避免為偷稅漏稅行為產(chǎn)生提供溫床。(3)稅收籌劃方式方法在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中施行時(shí)，籌劃人員需要科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)躲避，對(duì)于稅收籌劃中存在的問題及時(shí)進(jìn)行防備，以起到防患于未然的作用。稅收籌劃工作詳細(xì)施行和推行經(jīng)過中，納稅企業(yè)在全面解讀我們國家納稅管理制度的基礎(chǔ)上，充分實(shí)行稅收籌劃方式方法的研究后，再根據(jù)企業(yè)本身狀況，選擇稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)最低的一種策略，就能夠?qū)崿F(xiàn)籌劃方式方法與企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)協(xié)調(diào)對(duì)應(yīng)的狀態(tài)了。(三)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防備強(qiáng)度企業(yè)財(cái)務(wù)管理中科學(xué)進(jìn)行稅收籌劃方式方法研究和解析經(jīng)過中，為確保企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作基本環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防備系列工作合理展開，企業(yè)既要從本身財(cái)務(wù)管理運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)防備的視角出發(fā)，分析風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)。同時(shí)，又要構(gòu)成與企業(yè)稅收籌劃工作互相對(duì)應(yīng)的，緊湊有序的風(fēng)險(xiǎn)防備體系，進(jìn)而減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作施行中的風(fēng)險(xiǎn)隱藏。企業(yè)在科學(xué)進(jìn)行稅收籌劃工作開展經(jīng)過中，稅收籌劃部分工作為適應(yīng)當(dāng)下企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作需求，財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管控層面的重點(diǎn)可概括為：(1)財(cái)務(wù)管理人員在當(dāng)下做好內(nèi)部財(cái)務(wù)賬目整理的基礎(chǔ)上，也從我們國家稅收管理政策、行業(yè)運(yùn)作優(yōu)惠策略等方面入手，對(duì)于國家稅收種類、稅收繳納比重、企業(yè)繳納稅款、個(gè)人繳納稅款等方面，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作方面的籌劃布置，以保障企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析的全面性。(2)企業(yè)財(cái)務(wù)管理要素重新布置和定位時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作中的稅收籌劃活動(dòng)展開，不僅需要有良好的風(fēng)險(xiǎn)防備體系作為根據(jù)，該需要將稅收籌劃層面的基本情況進(jìn)行綜合定位，以保障企業(yè)合理避稅方面內(nèi)容布置合理，進(jìn)而降低稅收籌劃管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中科學(xué)稅收籌劃方式方法運(yùn)用和操作期間，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本狀態(tài)，從多個(gè)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防備與應(yīng)對(duì)，也是較為有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃方式。(四)多方調(diào)節(jié)與溝通財(cái)務(wù)管理工作中的合理稅收籌劃工作，是一項(xiàng)以企業(yè)日常運(yùn)營多個(gè)方面之間均互相協(xié)調(diào)的實(shí)踐活動(dòng)，為充分迎合當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列活動(dòng)的需求，企業(yè)還需要將財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃活動(dòng)，與稅務(wù)管理部門以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門人員的基本情況進(jìn)行多方工作調(diào)節(jié)，以迎合當(dāng)下企業(yè)資源綜合調(diào)節(jié)和實(shí)踐分析的詳細(xì)需要。為確保企業(yè)稅收籌劃方面的工作布置得當(dāng)，企業(yè)在后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營中所給予的多元化溝通重點(diǎn)為：(1)企業(yè)稅收籌劃工作開展前期，及時(shí)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)管理部門進(jìn)行溝通，了解我們國家最新的稅收管理政策，以及關(guān)于企業(yè)稅收籌劃工作施行的合法性進(jìn)行咨詢，對(duì)于非規(guī)范性、抑或者是違法性稅收籌劃行為進(jìn)行禁止，以確保企業(yè)稅收籌劃工作的規(guī)范化開展；(2)假如企業(yè)借助社會(huì)第三方進(jìn)行稅收籌劃工作布置，后續(xù)則實(shí)行了稅收系列工作的規(guī)制與調(diào)節(jié)，做好第三方與企業(yè)之間稅收管理情況溝通。(3)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員，還應(yīng)重視在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的工作能力提升，定期對(duì)我們國家稅法管理的相關(guān)性理論和實(shí)踐運(yùn)用方式進(jìn)行學(xué)習(xí)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中科學(xué)進(jìn)行稅收籌劃的方式方法中，多方調(diào)節(jié)與溝通，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的主要策略之一。結(jié)束語綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用分析，是現(xiàn)代企業(yè)資本科學(xué)管理的理論歸納。在這里基礎(chǔ)上，本文通過針對(duì)性開展稅收籌劃、籌劃方式方法合理施行、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防備強(qiáng)度、多方調(diào)節(jié)與溝通等方面，分析財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃方式。因而，文章研究結(jié)果，