2021年10月自考稅收籌劃復(fù)習(xí)題

202110月自考稅收籌劃復(fù)習(xí)題一、選擇題1、什么發(fā)生的當(dāng)天，納稅人采托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品BP79A．銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天2、企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)?fù)瓿珊?，下列些處理不符合?guī)定CP164A.被購(gòu)方確認(rèn)股權(quán)B.被購(gòu)方確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或失C.收方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以原面價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)D.被購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)則上保持不變3、下列哪些稅收籌劃需要考慮原則AP20-21A.合法性B.事先性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.穩(wěn)健性4、下列哪些不屬于土地增值稅征稅范圍CP227A.轉(zhuǎn)國(guó)有土地使用權(quán)B.地的建筑物及其附著物連同有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.房產(chǎn)的出租D.存房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)5、什么是稅收籌劃的最終目標(biāo)DP3A．實(shí)現(xiàn)納稅人收益的最大化．少繳稅C．合理納稅，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)．實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化6、下列做法中，沒(méi)有對(duì)稅基實(shí)的時(shí)間做出控制和安排的是什么BP42A.稅基提前實(shí)現(xiàn)B.合理分解稅基C.稅基均衡實(shí)現(xiàn)D.稅基推遲實(shí)現(xiàn)7、從事貨物批發(fā)或零售的小規(guī)納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在多少CP57A.30萬(wàn)含）以下B.50萬(wàn)含）以下C.80萬(wàn)含）以下D.500萬(wàn)含）以下8、之所以對(duì)居民企業(yè)和非居民業(yè)進(jìn)行區(qū)分，關(guān)鍵是為了區(qū)分什么AP132-133A.不同的稅收政策B.不同的納稅義務(wù)

C.不同的稅率D.不同的征收方式9、某高校隨同工資、薪金發(fā)放單位職工的津貼、補(bǔ)貼中，哪些是需要繳納個(gè)人所得稅A.政府特殊津貼B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.誤餐補(bǔ)助D.院士津貼10、算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，銷(xiāo)售額中價(jià)外費(fèi)用不包括哪些DP68A.違約金B(yǎng).滯納金C.延期付款利息D.代收的行政事業(yè)性收費(fèi)11、服裝廠為增值稅一般納稅，銷(xiāo)售服裝給某批發(fā)公100件，件不含稅售價(jià)為元該廠對(duì)于銷(xiāo)售服裝的折扣銷(xiāo)售規(guī)定為：一次購(gòu)買(mǎi)件，扣10%一次購(gòu)買(mǎi)50件折扣20%；一次購(gòu)100件，折扣30%。該服裝廠開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票“金額”欄中注明了銷(xiāo)售額和折扣額。該服裝銷(xiāo)售服裝的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？CP72A.8500B.7650C.5950D.565012、列關(guān)于非居民企業(yè)征稅對(duì)說(shuō)法哪些是不正確的AP133A.非居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得作為征稅對(duì)象C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其發(fā)生于中國(guó)境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所實(shí)際聯(lián)系的所得作為征稅對(duì)象D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得作為征稅對(duì)象13、于對(duì)“同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售格”的理解，哪些是不正確的DP39A.按當(dāng)月銷(xiāo)售的同類(lèi)消費(fèi)品的售價(jià)格計(jì)算B.銷(xiāo)價(jià)格不同時(shí)，按照當(dāng)月銷(xiāo)的同類(lèi)消費(fèi)品的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算C.銷(xiāo)價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理的，不得列入加權(quán)平均計(jì)算D.按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算14、業(yè)在選擇結(jié)算方式時(shí)，哪是不需要考慮的AP78A.銷(xiāo)售的價(jià)格B.企業(yè)自身的實(shí)際情況C.產(chǎn)品市場(chǎng)的整體走向D.要做好合同管理工作15、稅人采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是什么BP79A．銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的天B．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收續(xù)的當(dāng)天D．收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)款的憑據(jù)的當(dāng)天16、稅人用于換取生產(chǎn)資料和費(fèi)資料，以及投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，銷(xiāo)售額應(yīng)確定為按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的什么DP68A．最低銷(xiāo)售價(jià)格B．最高銷(xiāo)售價(jià)格C．加權(quán)平均價(jià)格D．組成計(jì)稅價(jià)格

17、業(yè)所得稅法規(guī)定自年101日年月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20-30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元之間的小型微利企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠是什么P154A.減按稅征收企業(yè)所得稅B.減按稅征收企業(yè)所得稅C.其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅得額，按20%稅征收企業(yè)所得稅D.其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅得額，按15%稅征收企業(yè)所得稅18、于企業(yè)合并和企業(yè)分立，些是不正確的說(shuō)法DP166A.企業(yè)合并可以減少上下游企業(yè)的流通環(huán)節(jié)，從而合理規(guī)避貨物和勞務(wù)稅及印花稅B.企業(yè)分立可以使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體，從而降稅負(fù)C.企業(yè)分立可以將混合銷(xiāo)售中的低稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)，單獨(dú)計(jì)稅降低稅負(fù)D.企業(yè)合并后，雖然規(guī)模擴(kuò)大，但不能提高應(yīng)提取折舊的資產(chǎn)總額19、據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，哪些是屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目？P143A.繳的消費(fèi)稅B.繳的稅收滯納金C.繳的行政性罰款D.繳的管理費(fèi)20、列各項(xiàng)中，哪些是屬于個(gè)所得稅非居民納稅義務(wù)人的CP175A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)有住所但不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或天）不滿一年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人21、教授一次稿酬收入元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為多少AP205A.560元B.700元C.1000元D.2200元22、列哪些是不符合勞務(wù)報(bào)酬得籌劃思路的CP203A.增加費(fèi)用開(kāi)支B.減少應(yīng)納稅所得額C.提前確認(rèn)收入D.平分收入23、業(yè)稅收籌劃在選擇結(jié)算方時(shí)，哪些是不需要考慮的EP78E.銷(xiāo)售的價(jià)格F.購(gòu)買(mǎi)方的具體情況G.產(chǎn)品市場(chǎng)的整體走向H.要做好合同管理工作24、列哪些房地產(chǎn)需要征收土增值稅CP227A.直系親屬間繼承的房地產(chǎn)B.抵押期間的房地產(chǎn)C.合作建房后加以轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D.代建的房地產(chǎn)25、產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵因素取決什么？AP240A.房原值B.減費(fèi)用比例

C.計(jì)方法D.適稅率26、么是城鎮(zhèn)土地使用稅采用稅率BA.全省統(tǒng)一的定額B.有幅度差別的定額C.全縣（區(qū)）統(tǒng)一的定額D.有幅度差別的比例稅率27、收籌劃需要考慮的原則有些ADP20-22A．合法性B.事性C.風(fēng)性D.綜性28、業(yè)所得稅法對(duì)于符合條件小型微利企業(yè)給予稅收優(yōu)惠是指什么DP154A.符條件是指年應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元B.減10%稅率征收企業(yè)所得稅C.減15%稅率征收企業(yè)所得稅D.年納稅所得額在20-30萬(wàn)（含30萬(wàn)元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)應(yīng)納稅得額，按20%稅率征收企業(yè)所得稅29、對(duì)節(jié)稅主要考慮什么CP18A.利潤(rùn)總額B.稅收的絕對(duì)值C.貨幣的時(shí)間價(jià)值D.稅率30、稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)為稅負(fù)較輕的形式，這樣的做法被稱(chēng)做什么AP43A.稅最小化B.合分解稅基C.稅均衡實(shí)現(xiàn)D.稅推遲實(shí)現(xiàn)31、算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，銷(xiāo)售額中價(jià)外費(fèi)用不包括哪些DP68A.違金B(yǎng).滯金C.延付款利息D.代運(yùn)輸費(fèi)用32、事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在多少萬(wàn)以下？BP57A.30萬(wàn)含）B.50萬(wàn)含）C.80萬(wàn)含）D.500萬(wàn)含）33、公司是一家化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2015的化肥銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元?jiǎng)t當(dāng)年納增值稅額為多少萬(wàn)元？CP87A.40B.60C.80

D.13034、列哪些應(yīng)該征收消費(fèi)稅？ADP117A.汽B.酒精C.家電器煙35、于對(duì)“同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售格”的理解，下列哪些是不正確的DP125A.按照當(dāng)月銷(xiāo)售的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算B.銷(xiāo)售價(jià)格不同時(shí)，按照當(dāng)月銷(xiāo)售的同類(lèi)消費(fèi)品的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算C.當(dāng)月無(wú)銷(xiāo)售時(shí)按照上月或最近月份的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算D.按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算36、于固定資產(chǎn)的稅收籌劃，些是不需要考慮的CA.固定資產(chǎn)折舊年限B.固定資產(chǎn)折舊方法C.固定資產(chǎn)核算時(shí)將大修理支出轉(zhuǎn)為改良支出D.固定資產(chǎn)凈殘值37、鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率什么FP243E.全省統(tǒng)一的定額F.有幅度差別的定額G.全縣（區(qū)）統(tǒng)一的定額H.有幅度差別的比例稅率39、列哪些是不符合勞務(wù)報(bào)酬得籌劃思路的CP204A.減費(fèi)用開(kāi)支B.減應(yīng)納稅所得額C.延收入D.平收入40、列哪些房地產(chǎn)需要征收土增值稅CP227A.直親屬間繼承的房地產(chǎn)B.抵期間的房地產(chǎn)C.合建房后加以轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D.個(gè)之間互換的自有居住用房產(chǎn)41、列有關(guān)房產(chǎn)稅的說(shuō)法哪些正確的DP240A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，即中華人民共和國(guó)境內(nèi)的所有房產(chǎn)B.從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅就是按房產(chǎn)原值計(jì)算繳納，稅率為1.2%C.從租計(jì)征房產(chǎn)稅就是按房產(chǎn)的租金收入來(lái)計(jì)算繳納，稅率為D.房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵42、列哪些是不需要繳納車(chē)輛置稅DA.汽車(chē)B.掛車(chē)C.電車(chē)D.農(nóng)用三輪車(chē)43、列各項(xiàng)中，哪些是在計(jì)算納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目ABP143A.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息B.違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款C.企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款D.生產(chǎn)過(guò)程中所產(chǎn)生的廢品損失

44、稅的稅率是多少CP253A.1%B.3%C.3%--5%D.5%45、列各項(xiàng)中，哪些是不按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”科目繳納印花稅DP245A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷(xiāo)售合同D.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同46、么是稅收籌劃的主體DP24A．稅務(wù)機(jī)關(guān)B．注冊(cè)稅師C．稅務(wù)師事務(wù)所D．納稅人47、么是稅收籌劃和逃稅、騙的根本區(qū)別BP4\8A.違法性B.合法性C.可行性D.風(fēng)險(xiǎn)性48、么稅率是隨著課稅對(duì)象或目數(shù)額增大而逐級(jí)遞增的BP44A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.實(shí)際稅率D.平均稅率49、物價(jià)上漲時(shí)期，哪種方法以更好地發(fā)揮存貨成本的抵稅作用，使稅基推遲實(shí)現(xiàn)AP42A.加權(quán)平均法B.先進(jìn)先出法C.后進(jìn)先出法D.個(gè)別認(rèn)定法50、列項(xiàng)目中，哪些是免征收值稅的AP91A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)．郵電局銷(xiāo)售報(bào)刊、雜志C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入．企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房46、國(guó)增值稅出口貨物退稅的式不包括哪些DP99A．出口免稅并退稅B．口免稅不退稅C．出口不免稅也不退稅D．口退稅不免稅51、服裝廠為增值稅一般納稅，銷(xiāo)售服裝給某批發(fā)公100件，件不含稅售價(jià)為元該廠對(duì)于銷(xiāo)售服裝的折扣銷(xiāo)售規(guī)定為：一次購(gòu)買(mǎi)件，扣10%一次購(gòu)買(mǎi)50件折扣20%；一次購(gòu)100件，折扣30%。該服裝廠開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票“金額”欄中注明了銷(xiāo)售額和折扣額。該服裝銷(xiāo)售服裝的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？P72A.8500B.7650C.5950D.565052、列各項(xiàng)中，哪些是屬于消稅納稅人的BDP117A.酒精生產(chǎn)企業(yè)B.汽車(chē)輪胎制造廠C.電動(dòng)自行車(chē)生產(chǎn)廠

D.委托加工涂料的外商投資企業(yè)53、企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)：企業(yè)所得稅的稅率為多少BP153A．20％B．25％C．10％D．15％54、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)既不立實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，也不設(shè)立經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，則來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用的所得稅率是多少AP155A.10%B.15%C.20%D.25%55、業(yè)的什么是企業(yè)所得稅的稅依據(jù)CP140A.應(yīng)稅額利額C.應(yīng)稅所得額D.收入總額56、列哪些是屬于房產(chǎn)稅納稅？P239A.房屋的出典人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公樓的承租人D.產(chǎn)權(quán)不明的房屋使用人57、教授一次稿酬收入元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為多少AP205A.560元B.700元C.1000元D.2200元58、列哪些項(xiàng)目是屬于個(gè)人所稅減稅項(xiàng)目BP219A．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、罪行為而獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng)．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損的C．為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作專(zhuān)家薪金所得D．對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“長(zhǎng)江小小學(xué)家”活動(dòng)并獲得的資金59、據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員哪些是屬于中國(guó)居民納稅人P175A.外籍個(gè)人甲年3月1日境，2014年月1日離境，其間一次臨時(shí)離境天B.外籍個(gè)人乙年4月1日境，2014年月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天C.外籍個(gè)人丙年1月1日境，2014年月1日離境，其間一次臨時(shí)離境天D.外籍個(gè)人丁年1月1日境，2014年月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天60列項(xiàng)中些是不需要體工商戶(hù)的生.經(jīng)營(yíng)所得目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅CP182A.個(gè)體工商戶(hù)接受捐贈(zèng)取得的收入B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)發(fā)生的支出C.個(gè)體工商戶(hù)與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員購(gòu)買(mǎi)別墅發(fā)生的支出61、列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，哪些是錯(cuò)誤的AP186A.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人因取得有獎(jiǎng)發(fā)票而獲得的獎(jiǎng)金所得，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目C.某雜志的打字員在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所稅D.某股份有限公司的股東王某用企業(yè)的資金為自己購(gòu)買(mǎi)一輛小汽車(chē)，視為該企業(yè)對(duì)個(gè)人股東的利分配，按照“利息.股息.紅利所”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

62、么是按照銷(xiāo)售利潤(rùn)率或資率的高低逐級(jí)遞增的稅率AP44A.超率累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.比例稅率63、列哪些行為屬于違法行為AP4A.逃繳納稅款B.代開(kāi)發(fā)票C.避D.稅收籌劃64、收籌劃的財(cái)務(wù)原則不需要慮什么DP21A.財(cái)務(wù)利益最大化B.穩(wěn)健性C.綜合性D.風(fēng)險(xiǎn)性65、么是絕對(duì)節(jié)稅主要考慮？FP16E.利潤(rùn)總額F.稅收的絕對(duì)值G.貨幣的時(shí)間價(jià)值H.稅率66、列各項(xiàng)中，哪些是不屬于值稅的征稅范圍的AP57A．土地B.石油C.電D.燃?xì)?7、事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在多少萬(wàn)（含）以下CP57A.30萬(wàn)B.50萬(wàn)C.80萬(wàn)D.500萬(wàn)68、列哪些項(xiàng)目適用于13%增稅稅率的CP58A.化妝品廠生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品B.某工業(yè)企業(yè)對(duì)外出租一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備C.印刷廠印刷圖書(shū)報(bào)刊（委托方提供紙張）D.某機(jī)械廠生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)69、于對(duì)“同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售格”的理解，哪些是不正確的？DA.按當(dāng)月銷(xiāo)售的同類(lèi)消費(fèi)品的售價(jià)格計(jì)算B.銷(xiāo)價(jià)格不同時(shí)，按照當(dāng)月銷(xiāo)的同類(lèi)消費(fèi)品的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算C.銷(xiāo)價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理的，不得列入加權(quán)平均計(jì)算D.按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算70、業(yè)股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿珊螅铝行┨幚聿环弦?guī)定DP167A.被收購(gòu)方確認(rèn)股權(quán)B.被收購(gòu)方確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失C.收購(gòu)方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)D.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)做相應(yīng)調(diào)整71、據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，哪些是屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目？P143A.繳的管理費(fèi)．繳納的稅收滯納金

C．繳納的行政性罰款D.繳的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)72、列哪些是企業(yè)所得稅法對(duì)符合條件的小微企業(yè)給予稅收優(yōu)惠？BP154A.符條件是指年應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元B.減20%稅率征收企業(yè)所得稅C.減15%稅率征收企業(yè)所得稅D.其得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額73、A企業(yè)事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)投資年取營(yíng)業(yè)執(zhí)照2014年得第一筆生產(chǎn)經(jīng)收入，但總體虧損，直到2015年開(kāi)盈利。企業(yè)享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策開(kāi)始于哪一年BP157A.2013年B．2014年C.2015年D.2016年74、于企業(yè)合并和企業(yè)分立，列哪些說(shuō)法不正確AP162A.企合并可以減少上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)，從而合理規(guī)避貨物和勞務(wù)稅及印花稅B.企分立可以使適用累進(jìn)稅率納稅主體分化成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體降稅負(fù)C.企分立可以將混合銷(xiāo)售中的稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)，單獨(dú)計(jì)稅降低稅負(fù)D.企合并后，雖然規(guī)模擴(kuò)大，不能提高應(yīng)提取折舊的資產(chǎn)總額75、業(yè)股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿珊?，下列理不符合?guī)定的是GP167E.被收購(gòu)方確認(rèn)股權(quán)F.被收購(gòu)方確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失G.收購(gòu)方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以原賬面價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)H.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變76年9月公民A月工收入4500元，國(guó)債利息收入元房屋被盜獲得保險(xiǎn)賠款10000元，請(qǐng)問(wèn)他的應(yīng)納稅所得額為多少元CP322A.5500B.14500C.4500D.2550077、列哪些是不符合勞務(wù)報(bào)酬得籌劃思路？GP203E.增加費(fèi)用開(kāi)支F.減少應(yīng)納稅所得額G.收入提前H.平分收入78、列哪些是不需要繳納車(chē)輛置稅的CP249E.汽車(chē)B.摩托車(chē)C.電車(chē)D.農(nóng)用三輪79、列各項(xiàng)中，哪些是屬于土增值稅征稅范圍的AP227A.工業(yè)企業(yè)用廠房換取房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地使用權(quán)B.國(guó)有企業(yè)出租辦公樓C.李某的房屋因國(guó)家建設(shè)被征收D.張某以繼承方式獲得一棟別墅二、名詞解釋1、出免并稅

P99是指對(duì)貨物在出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不征增值稅，而對(duì)貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，按規(guī)定的退率計(jì)算予以退稅。2、無(wú)別衡增率P59在一個(gè)特定的增值率下增稅般納稅人與小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的稅款數(shù)額相同個(gè)定的增率

稱(chēng)為無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率。、預(yù)所稅外國(guó)企在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，而有取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)（股息、紅利）、利息、租金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得特許權(quán)使用費(fèi)和其它所得，均應(yīng)就其收入全額（除有關(guān)文件和稅收協(xié)定另有規(guī)定外）征收預(yù)提所得。稅順籌劃:稅人將其所負(fù)擔(dān)的稅,通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)的方,移給購(gòu)買(mǎi)者或最終消費(fèi)者承擔(dān)。、契:稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。稅抵:收抵免即納稅人來(lái)源于國(guó)內(nèi)外的全部所得或財(cái)課征所得稅時(shí)允許以其在國(guó)外繳納的所得稅或財(cái)產(chǎn)稅稅款抵免應(yīng)納稅款的一種稅收優(yōu)惠方式解決國(guó)際間所得或財(cái)產(chǎn)重復(fù)課稅的一種措施。、起點(diǎn)起稅點(diǎn)又稱(chēng)“征稅起點(diǎn)”征”指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。無(wú)別衡增率在個(gè)特定的增值率下值一般納稅人小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的稅款數(shù)額相等我們把這個(gè)特定的增值率無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率增率高于無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人增值率低于無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率時(shí)稅高于一般納人小規(guī)模納稅人。、代代義人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。累進(jìn)稅率預(yù)提所得稅、出免并稅對(duì)口品退（免）稅是指產(chǎn)品出口后退還（免征）產(chǎn)品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)交納的增值稅和消費(fèi)稅。11、居納人非居民稅人，即不符合居民納稅義務(wù)人判定標(biāo)準(zhǔn)的納稅義務(wù),也是說(shuō)，非居民納稅義務(wù)人，是指習(xí)慣性居住地不在中國(guó)境內(nèi)，而且不在中國(guó)居住，或者在一個(gè)納稅年度，在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，對(duì)我國(guó)來(lái),僅就其來(lái)源與中境內(nèi)的所得向我國(guó)繳納個(gè)人所得。12、負(fù)轉(zhuǎn)劃稅負(fù)逆轉(zhuǎn)法多與商品流轉(zhuǎn)有,納稅人通過(guò)降低生產(chǎn)要素購(gòu)進(jìn)價(jià)格、壓低工資或其他轉(zhuǎn)嫁方式,將其負(fù)擔(dān)的稅轉(zhuǎn)移給提生產(chǎn)要素的企業(yè)。13、征免征額是稅法規(guī)定的扣稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)不征稅課對(duì)大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)征點(diǎn)制度要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征，免征額制度僅對(duì)課稅對(duì)象超過(guò)免征額部分征稅。14、民稅：民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。資源稅資稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對(duì)象、為了調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國(guó)有資源有償用而征收的一種稅。15、收劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納稅收的一系列謀劃活動(dòng)。、應(yīng)稅得應(yīng)納所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的前年度虧損后的余額。17、格讓界能夠彌補(bǔ)無(wú)增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣帶來(lái)的損失的價(jià)格折扣幅度，叫價(jià)格折讓臨界點(diǎn)。三、簡(jiǎn)答題

、請(qǐng)明收劃避的別稅收籌劃：是指在納稅行為發(fā)生之前，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納稅收的一系列謀劃活動(dòng)。避稅：是納稅人在熟知法律及其規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，在不觸犯稅收法律的前提下，通過(guò)對(duì)籌資動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等一系列涉稅行為的安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)的活動(dòng)。避稅的最大特點(diǎn)非違法性，它包括利用合法手段，如各種特定稅收條款或稅法中缺乏的某些條款（即稅法漏洞），引起的應(yīng)稅義務(wù)的減少。、在業(yè)得中對(duì)成項(xiàng)的收劃從幾方面行第一，合理處理成本的歸屬對(duì)象和歸屬期間；第二，成本結(jié)轉(zhuǎn)處理辦法的籌劃；第三，成本核方法的籌劃；第四，成本費(fèi)用在存貨、資本化對(duì)象或期間費(fèi)用之間的選擇如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)成費(fèi)用可以在存貨與期間費(fèi)用之間選擇，從所得稅的角度而言，應(yīng)該計(jì)入期間費(fèi)用，因?yàn)槠陂g費(fèi)用以在當(dāng)期扣除）、簡(jiǎn)增稅般稅與規(guī)納人份擇收劃的本理從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的；從事貨物批、零售的企業(yè)或企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)的；以生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的企業(yè)或企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)的企業(yè)或企業(yè)性單位財(cái)務(wù)核算制度健、規(guī)范，能夠準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額的，可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)（含本）以下的，為小規(guī)模納稅人，年銷(xiāo)售額在萬(wàn)元以上的，為一般納稅人。此外，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企，視同小規(guī)模納稅人稅售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位，賬簿健全、能準(zhǔn)確核算并提供銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的，經(jīng)企業(yè)請(qǐng)，稅務(wù)部門(mén)可將其認(rèn)定為一般納稅人。、對(duì)稿收可采何方進(jìn)稅籌?稿酬收入的籌劃方法主要包括：（1）系列叢書(shū)籌劃法。如果一書(shū)可以分成幾個(gè)部分，以系列叢書(shū)的形式出現(xiàn)，則該作品將被認(rèn)定為幾個(gè)單獨(dú)的作品，單獨(dú)計(jì)算納稅，這在某些情況下可以節(jié)省納稅人不少稅款。（2）著作組籌劃法。如果一項(xiàng)酬所得預(yù)計(jì)數(shù)額較大，還可以考慮使用著作組籌劃法，即改一本書(shū)由一個(gè)人寫(xiě)為多個(gè)人合作創(chuàng)作。（3）再版籌劃法。這種籌劃方就是在作品市場(chǎng)看好時(shí)，與出版社商量采取分批印刷的辦法，以減少每次收入量，節(jié)省稅款。（4）增加前期寫(xiě)作費(fèi)用籌劃法一般的做法就是和出版社商量，讓其提供盡可能多的設(shè)備或服務(wù)，這樣就將費(fèi)用轉(zhuǎn)移給了出版社自己基本上不負(fù)擔(dān)費(fèi)用得自己的稿酬所得相當(dāng)于享受到兩次費(fèi)用抵扣，從而減少應(yīng)納稅額。、簡(jiǎn)我出退貨應(yīng)備條。（1）必須是屬于增值稅、消費(fèi)征稅范圍的?并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用繳款書(shū)的貨物。（2）必須是在財(cái)務(wù)上已做銷(xiāo)售貨物?，F(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定：出口商品陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)運(yùn)單海運(yùn)以取得出貨物裝船提章運(yùn)以取得空運(yùn)單并向銀行辦理交單后作為銷(xiāo)售收

入的實(shí)現(xiàn)。出口貨物銷(xiāo)售價(jià)格一律以離岸價(jià)FOB）折算人民幣入賬。對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，捐贈(zèng)給外商的禮品、不作銷(xiāo)售處理的樣品和展品、個(gè)人在國(guó)內(nèi)購(gòu)置自帶出境的貨物等，不予退。（3）必須是報(bào)關(guān)離境取得出口物報(bào)關(guān)單并已收匯核銷(xiāo)的貨物。報(bào)送出口不離境的貨物、在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收取外匯而不報(bào)關(guān)離境的貨物以及離境后不能在規(guī)定期限內(nèi)由匯核銷(xiāo)的出口貨物，均不能退。、工、金個(gè)所稅最要稅目,稅籌方有些?1）工資、薪金福利化籌劃。取高薪是提高一個(gè)人消費(fèi)水平的主要手段，但因?yàn)楣べY、薪金個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會(huì)逐步減少，所以，把納稅人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供福利，照樣可以增其消費(fèi)滿足，卻可少繳個(gè)人所得稅。比如，由企業(yè)員工提供住所、假期旅游津貼、福利設(shè)施等。（2）納稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換與選擇的籌。由于相同數(shù)額的工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得所適用的稅率不同，因此利用稅率的差異進(jìn)行納稅籌劃是節(jié)稅的一個(gè)重要思路。在某些情況下將工資、薪金所與勞務(wù)報(bào)酬所得分開(kāi)，而在有些情況下將工資、薪金所得合并就會(huì)節(jié)約稅收。在特定情況下，需要收入在工資、薪金與勞務(wù)報(bào)酬之間轉(zhuǎn)換以節(jié)約納稅。（3）利用“削山頭”法進(jìn)行籌。對(duì)于適用于累進(jìn)稅率的納稅項(xiàng)目，應(yīng)納稅的計(jì)稅依據(jù)在各期分布越平均，越有利于節(jié)省納稅支出。利用“削山頭”的方法，將納稅人的工資、薪金所得在各期行分?jǐn)?，可以起到降低邊際稅率，節(jié)約納稅的目的。、簡(jiǎn)說(shuō)增稅免抵退出退方。政策規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物采用“免、抵、退”稅方法。若是來(lái)料加工方式，則按“不征退”辦法處理。選用“免、抵、退”稅方法還是“不征不退”方法的關(guān)鍵是，如果出口產(chǎn)品不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅小于為生產(chǎn)該出口產(chǎn)品而取得的全部進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)采用“免、抵方否應(yīng)采“征不退”方法。、企通分的劃以得些收面利？分立籌劃利用分拆手,可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形降低企業(yè)的整體稅負(fù)立劃一般應(yīng)用于以下幾個(gè)方:(1)企業(yè)分立為多個(gè)納稅主體,可形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè),實(shí)施集團(tuán)化管理和系統(tǒng)化籌劃。(2)企業(yè)分立可以將兼營(yíng)或混合銷(xiāo)售中的低稅率或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出,單獨(dú)計(jì)稅降低稅負(fù)。(3)企業(yè)分立使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主,稅負(fù)自然降低(4)企業(yè)分立可以增加一個(gè)流通環(huán)有