記賬技能模擬實習(xí)(一)

記賬技能模擬實習(xí)（一）特種日記賬日記賬普通日記賬

也稱分錄簿，是用來登記各單位全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生完成情況的日記賬，可以作為登記賬簿的依據(jù)現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬是專門用來記錄現(xiàn)金、銀行存款發(fā)生完成情況的日記賬序時賬簿亦稱日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆順序登記的賬。序時賬又分為普通日記賬和特種日記賬。一、序時賬二、賬簿的基本內(nèi)容及啟用封面（含封底）起保護(hù)賬頁的作用，封面上一般寫賬簿的名稱及單位的名稱。賬簿扉頁：扉頁上主要用來登載“賬簿啟用表”和“賬戶目錄”，明確賬簿啟用日期、記賬人員等內(nèi)容?！百~頁：賬頁的格式，用來連續(xù)系統(tǒng)的進(jìn)行會計核算。

賬簿啟用表單位名稱印花粘貼處賬簿名稱賬簿編號字第號第冊共冊賬簿頁數(shù)本賬簿共計頁啟用日期年月日至年月日經(jīng)管人員接管移交會計負(fù)責(zé)人單位公章姓名蓋章年月日年月日姓名蓋章單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿冊數(shù)、賬簿編號、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章會計人員因故離職時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，在“啟用表”交接記錄欄內(nèi)，填寫清楚交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名等內(nèi)容，并由交接雙方人員簽名或者蓋章，實行會計電算化的單位，還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。三、三欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬的格式及登記特點：設(shè)借貸余三欄登記：逐日逐筆的進(jìn)行登記2004年憑證摘要對應(yīng)科目借貸余額月日字號61期初余額100002收1收到貨款應(yīng)收賬款6000160002收2收到職工還款其他應(yīng)收款2000180002付1支付費用管理費用2000160002本日合計8000200016000庫存現(xiàn)金日記賬填制收付款憑證的日期填制收付款憑證中現(xiàn)金、銀行存款的對方科目填制收付款憑證的號數(shù)簡要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)憑證填制金額逐筆計算余額每日結(jié)出當(dāng)日的余額特點：在借方和貸方欄下按對應(yīng)科目開設(shè)多欄

登記：逐日逐筆的進(jìn)行登記四、多欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬的格式及登記銀行存款日記賬2004

憑證摘要借貸余額月日字號應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款合計管理費用營業(yè)費用合計61期初余額100002收1收到貨款60006000160002收2收到職工還款20002000180002付1支付費用20002000160002本日合計6000200080002000200016000按對應(yīng)的借方科目設(shè)置多欄按對應(yīng)的貸方科目設(shè)置多欄五、普通日記賬的格式及登記方法兩欄式普通日記賬（分錄簿）特點：借、貸二欄。登記：逐日逐筆的進(jìn)行登記2004年原始憑證摘要對應(yīng)科目分類賬頁借貸月日65發(fā)票支付辦公費管理費用651000銀行存款31000庫存現(xiàn)金日記賬過入分類賬的賬頁會計分錄同三欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記方法六、日記賬登記示例（一）模擬企業(yè)基本情況項目內(nèi)容企業(yè)名稱北京同仁有限公司企業(yè)類型制造業(yè)，為增值稅一般納稅人法人代表金鼎地址北京市朝陽北路18號財務(wù)主管索云旺會計徐麗麗出納萬千現(xiàn)金日記賬期初余額12000.00元銀行存款日記賬期初余額4988000.00元(1)3日，管理人員張山參加業(yè)務(wù)招待會，預(yù)借差旅費3000元。(2)3日，從北京大力有限公司采購A材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅3400元，價稅款用轉(zhuǎn)賬支票支付。(3)3日，向北京百發(fā)集團(tuán)銷售A產(chǎn)品一批，價稅款585000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，開出進(jìn)賬單，將支票及進(jìn)賬單一并送交開戶銀行。二、2008年3月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

(4)4日，填制銀行匯票申請書，向開戶銀行申請匯票100000元用于購買設(shè)備。收款人是天津機(jī)械公司(工商行渤海支行，賬號300018)。(5)5日，業(yè)務(wù)員秦濤報銷業(yè)務(wù)用車汽油費、過路費800元。(6)5日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3800元備用。(7)6日，向北京商貿(mào)有限公司銷售甲產(chǎn)品一批，貨款50000元，增值稅8500元，收到一張轉(zhuǎn)賬支票開出進(jìn)賬單送存銀行。(8)6日，填制銀行本票申請書，申請不定期本票35100元，用于向北京物資公司(工商行青年路支行，賬號3001920)采購物資。(9)7日，廠部購買辦公用品計320元，收到發(fā)票一張，價款以現(xiàn)金付訖。(10)8日，零星銷貨收入1000元，銷項稅額170元，銷貨款及增值稅款已存入銀行，收到交款單回單。(11)10日，張山報銷差旅費2850元，送交差旅費報銷單一張及余款150元現(xiàn)金，當(dāng)即開給025號現(xiàn)金收據(jù)。(12)10日，按照2345#購銷合同要求，從戴爾(中國廈門)有限公司購買5臺電腦。開出銀行承兌匯票50000元，支付手續(xù)費50元。承兌后交給收款人戴爾(中國廈門)有限公司。匯票到期日為6月10日。(13)13日，接到銀行轉(zhuǎn)來收款通知，銷售給天津天潤有限公司的銷售收入款351000元已到賬。(14)15日，用現(xiàn)金支付郵政局訂閱雜志費240元，收到該局收據(jù)一張。(15)15日，按照9876#購銷合同要求，1月15日開出的商業(yè)承兌匯票80000元已到期，經(jīng)商業(yè)承兌后收到貨款。(16)16日，公司售出廢舊報紙、雜志，收到現(xiàn)金200元。(17)20日，收到銀行38976號通知，第二季度存款利息417元入賬。三、要求：根據(jù)資料中日記賬期初余額和業(yè)務(wù)情況登記日記賬(18)20日，填制電匯憑證，委托銀行匯款50000元往廣州工商行經(jīng)廣支行，匯款留行待本公司采購員秦濤前來領(lǐng)取。(19)23日，填制電劃委托收款憑證，委托銀行收取25日到期的商業(yè)承兌匯票款100000元。購銷合同號為5678#，匯票的付款人是工商行廈門支行的開戶單位麗都公司，賬號5096879。(20)25日，購買辦公用品一批，總計8000元，以銀行存款支付。(21)25日，填制郵劃托收承付結(jié)算憑證，委托銀行收取貨款90000元，購銷合同號為7890#。付款人是昆明市云景公司(開戶銀行為工商行昆明支行)，賬號789654。隨結(jié)算憑證寄出的單證有購銷發(fā)票、商品發(fā)運發(fā)票。5日，業(yè)務(wù)員秦濤報銷業(yè)務(wù)用車汽油費、過路費800元。月末余額=月初余額+借方發(fā)生額-貸方發(fā)生額11660=12000+30