公司治理第三講

第五章董事及董事會(huì)1董事1.1董事的定義董事是指由公司股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的具有實(shí)際權(quán)力的權(quán)威的管理公司事務(wù)的人員，是公司內(nèi)部治理的主要力量，對(duì)內(nèi)管理公司事務(wù)，對(duì)外代表公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。占據(jù)董事職位的人可以是自然人，也可以是法人。但法人充當(dāng)公司董事時(shí)，應(yīng)指定一名有行為能力的自然人為代理人。股份有限公司的董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，可以由股東或非股東擔(dān)任。董事的任期，一般都是在公司章程中給予規(guī)定，有定期和不定期兩種。定期把董事的任期限制在一定的時(shí)間內(nèi)，但每屆任期不得超過(guò)3年。不定期是指從任期那天算起，滿3年改選，但可連選連任。董事解聘的原因有：任期屆滿而未能連任；違反股東大會(huì)決議；股份轉(zhuǎn)讓；本人辭職；其他原因，如董事會(huì)解散或董事死亡、公司破產(chǎn)、董事喪失行為能力等。1.2董事的分類1.內(nèi)部董事也稱執(zhí)行董事，主要指擔(dān)任董事的本公司管理人員，如總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理等。董事會(huì)成員中至少有一人擔(dān)任執(zhí)行董事，富有積極履行董事會(huì)職能的責(zé)任或指定的職能責(zé)任?！吨腥A人民共和國(guó)公司法》第51條規(guī)定，股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會(huì)。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。執(zhí)行董事的職權(quán)由公司章程規(guī)定。有限責(zé)任公司不設(shè)董事會(huì)的，執(zhí)行董事為公司的法定代表人。2.外部董事亦稱外聘董事，指不是本公司職工的董事，包括不參與管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)外股東和股東大會(huì)決議聘任的非股東的專家學(xué)者等。在行使決策職權(quán)時(shí)，外部董事與其他董事一樣，定期參加董事會(huì)，并盡量使董事會(huì)決議的過(guò)程和結(jié)果都能體現(xiàn)外部董事的意見(jiàn)；由于引入了外部董事，尤其是設(shè)立了主要由外部董事組成的專事監(jiān)督的專門委員會(huì)，可以使董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督效果大大提高。由外部董事的性質(zhì)所決定，其職權(quán)不能包含對(duì)公司具體事務(wù)的執(zhí)行。1.3外部董事的作用1.促進(jìn)和完善公司戰(zhàn)略決策的作用2.具有控制和監(jiān)督公司管理層的作用3.改進(jìn)企業(yè)管理，增加股東財(cái)富4.制衡控股股東，防止控股股東侵害中小股東和債權(quán)人的利益1.4董事的屬性由于公司并無(wú)實(shí)際的形態(tài)，其事務(wù)必須由某些具有實(shí)際權(quán)力和權(quán)威的人代表公司進(jìn)行管理，這些人稱為“董事”。值得強(qiáng)調(diào)的是，董事是指處于董事地位的任何人，無(wú)論其稱呼是什么。在具體掌管公司業(yè)務(wù)方面，由于各董事成員在其中扮演的角色不同，個(gè)人董事往往被區(qū)分為：正式董事、事實(shí)董事和影子董事。正式董事是指經(jīng)適當(dāng)?shù)某绦虮贿x任并載于公司章程的董事。事實(shí)董事是指未經(jīng)正式任命，但其公開(kāi)的行為顯示他像是經(jīng)有效任命的董事。如某人雖未經(jīng)正式任命，但他經(jīng)常參加董事會(huì)議并積極參與公司決策，可以被認(rèn)為是事實(shí)董事。影子董事是指一些不具有董事資格卻操縱著董事會(huì)的人，通常表現(xiàn)為三種形式：某大股東為避免承擔(dān)個(gè)人責(zé)任而拒絕成為董事，但他在幕后持續(xù)地操縱著公司董事們的活動(dòng)；某人因破產(chǎn)或其他原因喪失了成為董事的資格，但他仍然操縱著公司的董事會(huì)；持續(xù)地操縱著其子公司業(yè)務(wù)的持股公司代表。

擔(dān)任公司董事的人應(yīng)該具有如下屬性：熟悉公司業(yè)務(wù)（作業(yè)和政策）；具有比較完全的信息，對(duì)公司而言是可以得到的人才，有良好的工作動(dòng)力，能夠被公司接受，勇于承擔(dān)責(zé)任。

另外一種相似的闡述方式是：有參與精神（不能僅僅是名義上的橡皮圖章），謹(jǐn)慎（執(zhí)行職責(zé)時(shí)細(xì)心、富于技巧，即在詳細(xì)調(diào)查的基礎(chǔ)上，在具備處理相關(guān)事務(wù)的能力的前提下，盡可能安全地完成工作），有能力（與同行業(yè)同等規(guī)模公司的董事會(huì)相比，具有競(jìng)爭(zhēng)力），忠誠(chéng)（保守公司秘密），能夠承擔(dān)責(zé)任（因?yàn)榭赡苊媾R錯(cuò)誤的決策招致的賠償責(zé)任），誠(chéng)實(shí)廉潔（遵守公司倫理手冊(cè)和社會(huì)規(guī)范）。1.5董事的權(quán)利和義務(wù)1.董事的權(quán)利公司法對(duì)董事會(huì)的職權(quán)有集中的規(guī)定，但對(duì)董事的權(quán)利無(wú)集中規(guī)定。此類內(nèi)容，可散見(jiàn)于有關(guān)董事的條款。主要是1）出席董事會(huì)會(huì)議2）表決權(quán)3）董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議召集的提議權(quán)4）透過(guò)董事會(huì)行使職權(quán)的權(quán)利2.董事的義務(wù)1）善管義務(wù)（1）董事必須忠實(shí)于公司（2）董事必須維護(hù)公司資產(chǎn)（3）在董事會(huì)上慎審行使決議2）競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)特定地位的人不得實(shí)施與其所服務(wù)的營(yíng)業(yè)具有競(jìng)爭(zhēng)性質(zhì)的行為3）私人交易限制義務(wù)特定地位的人為自己或?yàn)樗硕c公司進(jìn)行交易2董事會(huì)2.1董事會(huì)的定義董事會(huì)是依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定，按公司或企業(yè)章程設(shè)立并由全體董事組成的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)。股份有限公司的董事會(huì)，是由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的董事組成的。董事會(huì)是股份有限公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，貫徹公司股東大會(huì)的決議，對(duì)內(nèi)管理公司事務(wù)，對(duì)外代表公司。我國(guó)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事會(huì)由5-19人組成。2.2董事會(huì)的職責(zé)董事會(huì)既是股份公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，又是企業(yè)的法定代表。除法律和章程規(guī)定應(yīng)由股東大會(huì)行使的權(quán)力之外，其他事項(xiàng)均可由董事會(huì)決定。公司董事會(huì)是公司經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)向股東會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)的義務(wù)主要是：制作和保存董事會(huì)的議事錄，備置公司章程和各種簿冊(cè)，及時(shí)向股東大會(huì)報(bào)告資本的盈虧情況和在公司資不抵債時(shí)向有關(guān)機(jī)關(guān)申請(qǐng)破產(chǎn)等。股份公司成立以后，董事會(huì)就作為一個(gè)穩(wěn)定的機(jī)構(gòu)而產(chǎn)生。董事會(huì)的成員可以按章程規(guī)定隨時(shí)任免，但董事會(huì)本身不能撤銷，也不能停止活動(dòng)。董事會(huì)是公司的最重要的決策和管理機(jī)構(gòu)，公司的事務(wù)和業(yè)務(wù)均在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，由董事會(huì)選出的董事長(zhǎng)、常務(wù)董事具體執(zhí)行。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：2.2董事會(huì)的職責(zé)1.執(zhí)行權(quán)1）召集股東會(huì)會(huì)議，并向股東會(huì)報(bào)告工作2）執(zhí)行股東會(huì)的決議2.宏觀決策權(quán)3.經(jīng)營(yíng)管理權(quán)4.機(jī)構(gòu)設(shè)置與人事聘任權(quán)2、宏觀決策權(quán)，主要指決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是指管理公司內(nèi)外業(yè)務(wù)的方向、目標(biāo)和措施，是公司內(nèi)部的、短期的管理計(jì)劃。公司的投資方案是指公司內(nèi)部的短期的資金的運(yùn)用方向。根據(jù)規(guī)定，決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃，是公司股東會(huì)的職權(quán)，因此公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案是公司執(zhí)行股東會(huì)決定的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃的一項(xiàng)具體措施。3、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。（1）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（2）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。（3）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案（4）制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案4、機(jī)構(gòu)設(shè)置與人事聘任權(quán)。董事會(huì)是公司的執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指揮和管理，因此有權(quán)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置是指董事會(huì)有權(quán)根據(jù)本公司的具體情況，確定內(nèi)部的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，如設(shè)立教學(xué)服務(wù)部、事業(yè)開(kāi)發(fā)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、企業(yè)管理部、客戶服務(wù)部等具體的業(yè)務(wù)部門或者行政管理部門。董事會(huì)也可以決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)。聘任或者解聘高級(jí)管理人員，是指董事會(huì)有權(quán)決定聘任或者解聘公司經(jīng)理，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司的副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人。董事會(huì)的形成(1)從資格上講，董事會(huì)的各位成員必須是董事。董事是股東在股東大會(huì)上選舉產(chǎn)生的。所有董事組成一個(gè)集體領(lǐng)導(dǎo)班子成為董事會(huì)。法定的董事資格如下：首先，董事可以是自然人，也可以是法人。如果法人充當(dāng)公司董事，就必須指定一名有行為能力的自然人作為其代理人。其次，特種職業(yè)和喪失行為能力的人不能作為董事。特種職業(yè)如國(guó)家公務(wù)員、公證人、律師和軍人等。第三，董事可以是股東，也可以不是股東。董事會(huì)的形成(2)從人員數(shù)量上說(shuō)，董事的人數(shù)不得少于法定最低限額，因?yàn)槿藬?shù)太少，不利于集思廣益和充分集中股東意見(jiàn)。但人數(shù)也不宜過(guò)多，以避免機(jī)構(gòu)臃腫，降低辦事效率。因此公司一般在最低限額以上，根據(jù)業(yè)務(wù)需要和公司章程確定董事的人數(shù)。由于董事會(huì)是會(huì)議機(jī)構(gòu)，董事會(huì)最終人數(shù)一般是奇數(shù)。董事會(huì)的形成(3)從人員分工上，董事會(huì)一般設(shè)有董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、常務(wù)董事。人數(shù)較多的公司還可設(shè)立常務(wù)董事會(huì)。董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)，可以由股東會(huì)直接選舉，也可以由董事會(huì)成員進(jìn)行投票選舉，還可以規(guī)定按照股東的出資比例大小決定哪些股東出任董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)，公司視自身情況而定。有限責(zé)任公司，股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會(huì)，執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。有限責(zé)任公司不設(shè)董事會(huì)的，執(zhí)行董事為公司的法定代表人。董事會(huì)的形成(4)在董事會(huì)中，董事長(zhǎng)具有最大權(quán)限，是董事會(huì)的主席。主要行使下列職權(quán)：第一，召集和主持董事會(huì)會(huì)議；第二，在董事會(huì)休會(huì)期間，行使董事會(huì)職權(quán)，對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的重大問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)；第三，對(duì)外代表公司，即有代表公司參與司法訴訟的權(quán)力，簽署重大協(xié)議的權(quán)力等。董事會(huì)和股東大會(huì)的關(guān)系股東大會(huì)和董事會(huì)的關(guān)系，實(shí)際上是代理與被代理關(guān)系，委托與被委托關(guān)系，董事會(huì)是公司權(quán)力常態(tài)機(jī)構(gòu)，而股東大會(huì)（或股東會(huì)）只是在特定時(shí)間召開(kāi)，也就是說(shuō)，股東大會(huì)只有在特定時(shí)候才會(huì)行使權(quán)力。平常是股東大會(huì)委托董事會(huì)執(zhí)行公司管理，董事會(huì)委托經(jīng)理、副經(jīng)理等具體執(zhí)行公司日常管理事務(wù)。董事會(huì)所作的決議必須符合股東大會(huì)決議，如有沖突，要以股東大會(huì)決議為準(zhǔn)；股東大會(huì)可以否決董事會(huì)決議，直至改組、解散董事會(huì)。董事會(huì)由股東大會(huì)（或股東會(huì)）選舉產(chǎn)生，按照《公司法》和《公司章程》行使董事會(huì)權(quán)力，執(zhí)行股東大會(huì)決議，是股東大會(huì)代理機(jī)構(gòu)，代表股東大會(huì)（或股東會(huì)）行使公司管理權(quán)限。3獨(dú)立董事3.1獨(dú)立董事的定義獨(dú)立董事是指獨(dú)立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營(yíng)管理者沒(méi)有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，對(duì)公司事務(wù)作出獨(dú)立判斷的董事。中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》中認(rèn)為，上市公司獨(dú)立董事是指不在上市公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷關(guān)系的董事。3.2獨(dú)立董事的特征獨(dú)立董事最根本的特征是獨(dú)立性和專業(yè)性。所謂“獨(dú)立性”，是指獨(dú)立董事必須在人格、經(jīng)濟(jì)利益、產(chǎn)生程序、行使權(quán)力等方面獨(dú)立，不受控股股東和公司管理層的限制。1.資格上的獨(dú)立性2.產(chǎn)生程序上的獨(dú)立性3.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性4.行使權(quán)力上的獨(dú)立性所謂“專業(yè)性”是指獨(dú)立董事必須具備一定的專業(yè)素質(zhì)和能力，能夠憑自己的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)對(duì)公司的董事和經(jīng)理以及有關(guān)問(wèn)題獨(dú)立地做出判斷和發(fā)表有價(jià)值的意見(jiàn)。3.3獨(dú)立董事設(shè)計(jì)的理論依據(jù)1.代理成本理論該理論認(rèn)為，代理成本的降低，必然要求提高經(jīng)營(yíng)管理層的效率，同時(shí)又必須防止內(nèi)部人控制問(wèn)題，所以希望通過(guò)創(chuàng)設(shè)獨(dú)立董事制度來(lái)改變經(jīng)營(yíng)者決策權(quán)力的結(jié)構(gòu)，達(dá)到監(jiān)督、制衡的作用，從而保證經(jīng)營(yíng)者不會(huì)背離所有者的目標(biāo)，促進(jìn)代理與委托雙方利益的一致，提高運(yùn)營(yíng)效益。其理論著眼點(diǎn)在于改革經(jīng)營(yíng)管理層權(quán)力配置結(jié)構(gòu)來(lái)促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理層的安全有效運(yùn)作，從而減少代理成本。亦言之，以最小的投入得到最大的產(chǎn)出。這種理論最大的特點(diǎn)是從企業(yè)法人的盈利性的根本目的出發(fā)，推演出優(yōu)化管理層權(quán)力配置的必要性，得出對(duì)獨(dú)立董事制度創(chuàng)設(shè)必要性的結(jié)論。2.董事會(huì)職能分化理論該理論認(rèn)為，監(jiān)事會(huì)的缺省導(dǎo)致監(jiān)督職能的缺位，從而應(yīng)該從董事會(huì)中分化出部分董事補(bǔ)位。這種理論蘊(yùn)含了一個(gè)既定的前提，那就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層必須通過(guò)權(quán)力配置平衡才能高效運(yùn)作。其實(shí)，從這個(gè)角度上講，職能分化理論和代理成本理論并沒(méi)有實(shí)質(zhì)的區(qū)別，都是致力于改革公司權(quán)力結(jié)構(gòu)配置，使這種結(jié)構(gòu)更加穩(wěn)定、高效、安全，從而為企業(yè)帶來(lái)更好的經(jīng)營(yíng)效益。兩者區(qū)別只是在于代理成本理論更加抽象，視野起點(diǎn)相對(duì)較高，而職能分化理論更加注重公司治理運(yùn)行中的現(xiàn)實(shí)需求性。3.4獨(dú)立董事的任職資格1.根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格2.具有《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》所要求的獨(dú)立性3.具備上市公司運(yùn)作的基本知識(shí)，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則4.具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)5.公司章程規(guī)定的其他條件下列人士不得擔(dān)任獨(dú)立董事：

（1）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；（4）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；（5）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；（6）公司章程規(guī)定的其他人員；（7）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。3.5獨(dú)立董事的特別職權(quán)1.重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論；獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。2.向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。3.向董事會(huì)提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。4.提議召開(kāi)董事會(huì)。5.獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)。6.可以在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)向股東征集投票權(quán)。3.6獨(dú)立董事的其他獨(dú)立意見(jiàn)1.提名、任免董事。2.聘任或解聘高級(jí)管理人員3.公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬4.上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款。5.獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)。6.公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。3.7公司對(duì)獨(dú)立董事的承諾1.上市公司應(yīng)當(dāng)保證獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)。凡須經(jīng)董事會(huì)決策的事項(xiàng)，上市公司必須按法定的時(shí)間提前通知獨(dú)立董事并同時(shí)提供足夠的資料，獨(dú)立董事認(rèn)為資料不充分的，可以要求補(bǔ)充。當(dāng)2名或2名以上獨(dú)立董事認(rèn)為資料不充分或論證不明確時(shí)，可聯(lián)名書面向董事會(huì)提出延期召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議或延期審議該事項(xiàng)，董事會(huì)應(yīng)予以采納。上市公司向獨(dú)立董事提供的資料，上市公司及獨(dú)立董事本人應(yīng)當(dāng)至少保存5年。（2）上市公司應(yīng)提供獨(dú)立董事履行職責(zé)所必需的工作條件。上市公司董事會(huì)秘書應(yīng)積極為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供協(xié)助，如介紹情況、提供材料等。獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)、提案及書面說(shuō)明應(yīng)當(dāng)公告的，董事會(huì)秘書應(yīng)及時(shí)到證券交易所辦理公告事宜。（3）獨(dú)立董事行使職權(quán)時(shí)，上市公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕、阻礙或隱瞞，不得干預(yù)其獨(dú)立行使職權(quán)。（4）獨(dú)立董事聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用及其他行使職權(quán)時(shí)所需的費(fèi)用由上市公司承擔(dān)。（5）上市公司應(yīng)當(dāng)給予獨(dú)立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N。津貼的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)制訂預(yù)案，股東大會(huì)審議通過(guò)，并在公司年報(bào)中進(jìn)行披露。除上述津貼外，獨(dú)立董事不應(yīng)從該上市公司及其主要股東或有利害關(guān)系的機(jī)構(gòu)和人員取得額外的、未予披露的其他利益。（6）上市公司可以建立必要的獨(dú)立董事責(zé)任保險(xiǎn)制度，以降低獨(dú)立董事正常履行職責(zé)可能引致的風(fēng)險(xiǎn)。3.8獨(dú)立董事與外部董事的關(guān)系外部董事是指非公司雇員或高級(jí)職員的董事會(huì)成員。他并不參與公司日常事務(wù)的管理。外部董事可能包括向公司投資的銀行家、律師或其他能夠?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)提供建議或服務(wù)并因此與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有利害關(guān)系的人。而獨(dú)立董事是指不在所受聘公司擔(dān)任除董事及董事會(huì)內(nèi)職務(wù)以外的其他職務(wù)，直接或間接持有公司股份在一定比例以下(有的國(guó)家規(guī)定不得持有公司股份)，并與公司及其主要股東不存在可能妨礙其獨(dú)立客觀判斷的實(shí)質(zhì)性利益關(guān)系的董事。外部董事包括獨(dú)立董事和灰色董事。所謂獨(dú)立董事是除董事關(guān)系外與公司沒(méi)有任何其他關(guān)系的外部董事。所謂灰色董事，是那些除了董事關(guān)系外與公司還有其他聯(lián)系的外部董事。因?yàn)樗麄儾皇枪镜墓蛦T，因此是外部董事。他們往往是管理當(dāng)局的親戚、公司的供應(yīng)商、為公司提供法律服務(wù)的外部律師、退休的公司經(jīng)理、投資銀行家等。外部董事未必是獨(dú)立董事，但獨(dú)立董事一定是外部董事，準(zhǔn)確地說(shuō)是獨(dú)立的外部董事。4專業(yè)委員會(huì)4.1董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的界定董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)必須是在一定程度上可以代替董事會(huì)行使權(quán)力并由董事（其中獨(dú)立董事占多數(shù)）組成的委員會(huì)。為了更好的行使董事會(huì)的決策與監(jiān)督專業(yè)化的職能，防止董事會(huì)濫用權(quán)力，在成熟資本市場(chǎng)的國(guó)家，尤其是英美國(guó)家，紛紛通過(guò)設(shè)立若干由獨(dú)立董事占多數(shù)組成的董事會(huì)內(nèi)部常設(shè)職能化組織來(lái)應(yīng)付這種專業(yè)化運(yùn)作的需求。董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)從性質(zhì)上來(lái)說(shuō)是董事會(huì)的一個(gè)內(nèi)部常設(shè)職能化組織。它具有以下幾個(gè)方面的特征：4.2專業(yè)委員會(huì)的性質(zhì)和特征1、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)是董事會(huì)內(nèi)部下屬輔助工作機(jī)構(gòu)。董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)設(shè)于董事會(huì)內(nèi)部，是否設(shè)立及其權(quán)力、職責(zé)、運(yùn)行方式及人員構(gòu)成等均應(yīng)獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)，并且董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)向董事會(huì)負(fù)責(zé)。2、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)設(shè)立的目的是確保董事會(huì)有效行使重大決策和監(jiān)督職能，尤其是監(jiān)督的職能。董事會(huì)作為一個(gè)業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，不可能經(jīng)常性的召開(kāi)會(huì)議。因此為了更好的履行其職能才設(shè)立了董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)。董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的職責(zé)就是更好地使董事會(huì)的重大決策和監(jiān)督職能得到發(fā)揮。3、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的組成人員主要是獨(dú)立董事。董事會(huì)通過(guò)設(shè)立專業(yè)委員會(huì)為獨(dú)立董事職能的細(xì)化和落實(shí)提供契機(jī)。正是專業(yè)委員會(huì)的存在才能使獨(dú)立董事能夠真正的“獨(dú)立”，才能使董事會(huì)本身客觀、中立的進(jìn)行決策和監(jiān)督。4.3專業(yè)委員會(huì)的構(gòu)成及功能董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)一般包括提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)，以及戰(zhàn)略委員會(huì)等。1.審計(jì)委員會(huì)：負(fù)責(zé)檢查公司會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)狀況，考核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、評(píng)估并提名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，以及與會(huì)計(jì)師討論公司財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.提名委員會(huì)：研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序并負(fù)責(zé)建立提名程序；負(fù)責(zé)提交有關(guān)董事會(huì)的規(guī)模和構(gòu)成方案，負(fù)責(zé)向董事會(huì)推薦候選董事和高級(jí)管理人員3.薪酬委員會(huì)：研究董事與經(jīng)理人員考核的標(biāo)準(zhǔn)；研究公司高級(jí)管理人員的薪酬事項(xiàng)和制定一攬子特定薪酬政策，以吸引、留住和激勵(lì)公司高水平的董事。同時(shí)，薪酬委員會(huì)應(yīng)就公司有關(guān)董事報(bào)酬的政策及發(fā)給董事的股份選擇權(quán)的相關(guān)信息予以揭露，做成報(bào)告書，并作為公司年報(bào)的一部分，提交股東大會(huì)。4.戰(zhàn)略委員會(huì)：對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略、重大投資決策、重大投融資項(xiàng)目及決策、年度預(yù)算和決算進(jìn)行研究并提出建議，強(qiáng)化董事會(huì)的戰(zhàn)略決策功能；對(duì)其他影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提出建議。第六章監(jiān)事及監(jiān)事會(huì)1監(jiān)事1.1監(jiān)事的定義監(jiān)事是股份公司中常設(shè)的監(jiān)察機(jī)關(guān)的成員，亦稱“監(jiān)察人”，主要監(jiān)察股份公司業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。由監(jiān)事組成的監(jiān)督機(jī)構(gòu)稱為監(jiān)事會(huì)或監(jiān)察委員會(huì)，是公司必備的法定的監(jiān)督機(jī)關(guān)。監(jiān)事一般由公司股東大會(huì)選出，一經(jīng)選出，即與公司形成委托關(guān)系。監(jiān)事一般由公司股東擔(dān)任，公司董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理不能擔(dān)任監(jiān)事，同時(shí)，從事一些特殊職業(yè)的人不能擔(dān)任監(jiān)事，監(jiān)事的人數(shù)在公司最少是1人，原則上為3-5人，其具體人數(shù)根據(jù)需要確定。監(jiān)事可連選連任，但不得超過(guò)法定最高任職年限。監(jiān)事因故缺額時(shí)，應(yīng)召集股東大會(huì)補(bǔ)選。監(jiān)事均享有報(bào)酬，所以屬于有償委任關(guān)系。監(jiān)事的報(bào)酬的金額及分配方法，原則上由章程確定，如果章程沒(méi)有確定，則由股東大會(huì)決議確定。監(jiān)事的直接上級(jí)是監(jiān)事主席，受監(jiān)事會(huì)主席委托，行使對(duì)全公司的監(jiān)督、檢查、考核管理權(quán)限，并承擔(dān)執(zhí)行公司規(guī)章制度、管理規(guī)程及工作指令的義務(wù)。監(jiān)事的解任往往因下列原因：任期屆滿；股東大會(huì)決議；股票轉(zhuǎn)讓；辭職；其他，如死亡，公司解散等。1.2監(jiān)事的主要職責(zé)行使監(jiān)督權(quán)的監(jiān)事會(huì)是公司治理結(jié)構(gòu)中的一個(gè)重要組成部分。它與行使重大決策權(quán)的董事會(huì)和行使日常經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的經(jīng)理一起，形成一個(gè)三權(quán)分立，相互制衡的權(quán)利架構(gòu)。1.檢查公司的財(cái)務(wù)2.對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督3.當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正4.提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)5.公司章程規(guī)定的其他職權(quán)上述職權(quán)可以歸結(jié)為知情權(quán)、一般監(jiān)督權(quán)和要求糾正權(quán)知情權(quán)包括檢查財(cái)務(wù)，列席董事會(huì)會(huì)議，在其認(rèn)為必要時(shí)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)委托律師提供法律意見(jiàn)等，是行使一般監(jiān)督權(quán)和要求糾正權(quán)的基礎(chǔ)。上述職權(quán)可以歸結(jié)為知情權(quán)、一般監(jiān)督權(quán)和要求糾正權(quán)一般監(jiān)督權(quán)實(shí)施例行的監(jiān)督和定期的監(jiān)督，如審查公司財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告董事會(huì)向股東大會(huì)提交的報(bào)告；審查關(guān)聯(lián)交易中有無(wú)損害公司利益行為；審查董事會(huì)和經(jīng)理在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有無(wú)違反法律、法規(guī)和公司章程的行為等上述職權(quán)可以歸結(jié)為知情權(quán)、一般監(jiān)督權(quán)和要求糾正權(quán)要求糾正權(quán)3-4-20160308要求董事會(huì)和經(jīng)理采取行動(dòng)，糾正其侵害公司利益的行為、不法或不當(dāng)?shù)男袨椋惶嶙h召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)來(lái)制止董事會(huì)侵害公司利益的行為不法或不當(dāng)?shù)男袨?；提起訴訟來(lái)制止董事侵害公司利益的行為、不法或不當(dāng)?shù)男袨?。需要注意的是，監(jiān)事會(huì)行使其要求糾正權(quán)時(shí)，或者是要求董事會(huì)和經(jīng)理自己采取行動(dòng)來(lái)糾正；或者是通過(guò)股東大會(huì)或司法機(jī)構(gòu)來(lái)糾正，而不是越組代疤地行使經(jīng)營(yíng)決策權(quán)力，自己來(lái)糾正。2監(jiān)事會(huì)2.1監(jiān)事會(huì)的定義監(jiān)事會(huì)(Boardofsupervisors)是股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的公司的常設(shè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)，執(zhí)行監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)并立，獨(dú)立地行使對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理、高級(jí)職員及整個(gè)公司管理的監(jiān)督權(quán)。為保證監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事的獨(dú)立性，監(jiān)事不得兼任董事和經(jīng)理。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行全面的監(jiān)督，包括調(diào)查和審查公司的業(yè)務(wù)狀況，檢查各種財(cái)務(wù)情況，并向股東大會(huì)或董事會(huì)提供報(bào)告，對(duì)公司各級(jí)干部的行為實(shí)行監(jiān)督，并對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的任免提出建議，對(duì)公司的計(jì)劃、決策及其實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督等。監(jiān)事會(huì)是由全體監(jiān)事組成的、對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)及會(huì)計(jì)事務(wù)等進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)，也稱公司監(jiān)察委員會(huì)，是股份公司法定的必備監(jiān)督機(jī)關(guān)，是在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，與董事會(huì)并列設(shè)置，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。下午20160308（1）監(jiān)事會(huì)的設(shè)立目的。由于公司股東分散，專業(yè)知識(shí)和能力差別很大，為了防止董事會(huì)、經(jīng)理濫用職權(quán)，損害公司和股東利益，就需要在股東大會(huì)上選出這種專門監(jiān)督機(jī)關(guān)，代表股東大會(huì)行使監(jiān)督職能。（2）監(jiān)事會(huì)的組成。監(jiān)事會(huì)由全體監(jiān)事組成。監(jiān)事的資格基本上與董事資格相同，并必須經(jīng)股東大會(huì)選出。監(jiān)事可以是股東、公司職工，也可以是非公司專業(yè)人員。其專業(yè)組成類別應(yīng)由公司法規(guī)定和公司章程具體規(guī)定。但公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理、經(jīng)理不得兼任監(jiān)事會(huì)成員。監(jiān)事會(huì)設(shè)主席、副主席、委員等職。監(jiān)事會(huì)成員即監(jiān)事不得少于三人（含三人），其任期由公司章程規(guī)定，一般不超過(guò)三年，可連選連任。在股份有限公司中，監(jiān)事會(huì)成員的1／3以上(含1／3)但不超過(guò)1／2由職工代表?yè)?dān)任，由公司職工推舉和罷免。監(jiān)事會(huì)其他成員由股東大會(huì)選舉和罷免，不設(shè)股東會(huì)的，由股東委派和罷免．監(jiān)事會(huì)主席由全部監(jiān)事2／3以上選舉和罷免。（3）監(jiān)事會(huì)的職權(quán)范圍如下：第一，可隨時(shí)調(diào)查公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，審閱賬簿、報(bào)表和文件，并請(qǐng)求董事會(huì)提出報(bào)告；第二，必要時(shí)，可根據(jù)法規(guī)和公司章程，召集股東大會(huì)；第三，列席董事會(huì)會(huì)議，能對(duì)董事會(huì)的決議提出異議，可要求復(fù)議；第四，對(duì)公司的各級(jí)管理人員提出罷免和處分的建議2.2監(jiān)事會(huì)的作用監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司財(cái)務(wù)以及公司董事、總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書履行職責(zé)的合法性進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。公司應(yīng)采取措施保障監(jiān)事的知情權(quán)，及時(shí)向監(jiān)事提供必要的信息和資料，以便監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行有效的監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)。總裁應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)事會(huì)的要求，向監(jiān)事會(huì)報(bào)告公司重大合同的簽訂、執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況?？偛帽仨毐ＷC該報(bào)告的真實(shí)性。監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員存在違反法律、法規(guī)或公司章程的行為可以向董事會(huì)、股東大會(huì)反映，也可以直接向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)部門報(bào)告。2.3監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的主要形式為了完成監(jiān)督職能，監(jiān)事會(huì)不僅要進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，而且要進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)督。不僅要有事后監(jiān)督，而且要有事前和事中監(jiān)督（即計(jì)劃、決策時(shí)的監(jiān)督）。監(jiān)事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)務(wù)監(jiān)督包括以下方面：1.通知經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)停止其違法行為。2.隨時(shí)調(diào)查公司的財(cái)務(wù)狀況，審查賬冊(cè)文件，并有權(quán)要求董事會(huì)向其提供情況。3.審核董事會(huì)編制的提供給股東大會(huì)的各種報(bào)表，并把審核意見(jiàn)向股東大會(huì)報(bào)告。4.當(dāng)監(jiān)事會(huì)認(rèn)為有必要時(shí)，一般是在公司出現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，可以提議召開(kāi)股東大會(huì)。2.4監(jiān)事會(huì)的職權(quán)1.審查公司財(cái)務(wù)，可在必要時(shí)以公司名義另行委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立審查公司財(cái)務(wù)。2.對(duì)公司董事、總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督。3.當(dāng)公司董事、總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書的行為損害公司的利益時(shí)，要求前述人員予以糾正。4.核對(duì)董事會(huì)擬提交股東大會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、營(yíng)業(yè)報(bào)告和利潤(rùn)分配方案等財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)的可以以公司名義委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師、執(zhí)業(yè)審計(jì)師幫助復(fù)審。5.可對(duì)公司聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表建議。6.提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，也可以在股東年會(huì)上提出臨時(shí)提案。7.提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)。8.代表公司與董事交涉或?qū)Χ缕鹪V。此外，在以下特殊情況下，監(jiān)事會(huì)有代表公司之權(quán)：一是當(dāng)公司與董事間發(fā)生訴訟時(shí)，除法律另有規(guī)定外，由監(jiān)督機(jī)構(gòu)代表公司作為訴訟一方處理有關(guān)法律事宜。二是當(dāng)董事自己或他人與本公司有交涉時(shí)，由監(jiān)事會(huì)代表公司與董事進(jìn)行交涉。三是當(dāng)監(jiān)事調(diào)查公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況，審核帳冊(cè)報(bào)表時(shí)，代表公司委托律師、會(huì)計(jì)師或其他監(jiān)督法人。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的關(guān)系董事會(huì)本身負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司。首先，董事會(huì)的成員由監(jiān)事會(huì)任命，最長(zhǎng)任期為五年。連續(xù)任命或者延長(zhǎng)任期，分別最多也只能允許五年。而且這需要監(jiān)事會(huì)重新作出決議，這項(xiàng)決議最早應(yīng)在任期期滿前的一年做好。只有在任命少于五年任期的情況下，延長(zhǎng)任期才可以不需要監(jiān)事會(huì)作出新的決議。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的關(guān)系如果任用了若干人為董事會(huì)的