會計核算程序設計

會計核算程序設計——東風汽車——成員：文俐茗張鴻杰劉楨舟何裕目錄1、汽車公司簡介2、公司會計科目設計3、公司核算程序設計4、結(jié)束語一、東風汽車簡介

中國四大汽車集團之一，是由國務院國資委直接監(jiān)督管理的中央企業(yè)。東風汽車公司始建于1969年，是中國汽車行業(yè)骨干企業(yè)之一。公司主要業(yè)務分布在十堰、襄陽、武漢、廣州四大基地，形成了“立足湖北，輻射全國，面向世界”的事業(yè)布局。公司總部設在“九省通衢”的武漢。主營業(yè)務涵蓋全系列商用車、乘用車、發(fā)動機及汽車零部件和汽車水平事業(yè)。公司現(xiàn)有總資產(chǎn)732.5億元，員工12.4萬人。2008年銷售汽車261.5萬輛，實現(xiàn)銷售收入2691.59億元，綜合市場占有率達到14.08%。在國內(nèi)汽車細分市場，中重卡、SUV、中客排名第一位，輕卡、輕客排名第二位，轎車排名第三位。2010年公司位居中國企業(yè)500強第13位，中國制造企業(yè)500強第2位。一、東風汽車簡介東風汽車是中國四大汽車集團之一，公司現(xiàn)有總資產(chǎn)732.5億，員工12.4萬，旗下生產(chǎn)多種型號的汽車。公司規(guī)模大，業(yè)務繁多。公司經(jīng)營范圍為：汽車（小轎車除外）、汽車發(fā)動機及零部件、鑄件的開發(fā)、設計、生產(chǎn)、銷售；機械加工、汽車修理及技術咨詢服務。二、會計科目設計結(jié)構圖二、會計科目設計二、會計科目設計三、公司核算程序設計審核原始憑證填制和復核記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬登記明細賬和總賬編制會計報表裝訂會計憑證3.1、審核原始憑證外來的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù)，并有經(jīng)手人、有關負責人簽字（負責人必須是學?；蚋鲉挝徽莆召Y金項目的領導），購貨還須有驗收人簽字；符合固定資產(chǎn)核算標準的要有固定資產(chǎn)驗收單，維修工作要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備，單據(jù)和表格要清晰整法，內(nèi)容齊全。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定，手續(xù)不全的憑證，應退回補填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理，并及時報告處領導。

正確地反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務，確保會計資料真實、正確和合法，必須對原始憑證進行嚴格認真的審核。審核外來憑證

東風汽車公司涉及的外來憑證主要來自采購時取得的發(fā)貨票、出差人員報賬時提供的車船、住宿票、稅務單、貨物運單、銀行的收賬通知單等。

以下我們以增值稅專用發(fā)票為例，簡單的介紹外來憑證的審核3.1.1、外來憑證審核自制憑證東風汽車公司設計的自制憑證主要是“工資表”、“入庫單”、“領料單”等合資公司員工數(shù)達到70000人，是目前國內(nèi)汽車行業(yè)人數(shù)最多的合資企業(yè).工資支出企業(yè)內(nèi)成本計算很重要的一部分3.1.2自制憑證審核原始憑證

審核的內(nèi)容主要包括下述兩方面：（一）審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否合規(guī)主要核實憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否與實際情況相符：憑證必須具備的基本內(nèi)容是否填寫齊全；文字和數(shù)字是否填寫正確、清楚；有關人員是否簽字蓋章。審核中若發(fā)現(xiàn)不符合實際情況、手續(xù)不完備或數(shù)字計算不正確的原始憑證，應退回有關經(jīng)辦部門或人員，要求他們予以補辦手續(xù)。（二）審核原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否合理、合法主要查明發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家的政策、法令和制度，有無違反財經(jīng)紀律等違法亂紀的行為。（三）技術性審核根據(jù)原始憑證的填寫要求，審核原始憑證的摘要和數(shù)字及其他項目是否填寫正確、數(shù)量、單價、金額、合計是否填寫正確、大、小寫金額是否相符。若有差錯，應退回經(jīng)辦人員予以更正記賬憑證東風汽車集團涉及材料采購、汽車制造、汽車銷售、售后服務等業(yè)務。據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證登記記賬憑證登記記賬憑證時實行權責分離的會計制度3.2.1、記賬憑證3.3、登記現(xiàn)金日記賬

出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證辦理收付款手續(xù)，并隨時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，結(jié)出當日余額，現(xiàn)金出納要每日核對庫存。銀行出納要每日結(jié)出銀行存款余額，定期與銀行核對，月末與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及時查詢未達賬款。出納人員將當日發(fā)生的會計憑證，登賬后傳給記賬崗位（集中報銷的特殊情況例外，但要限期整理、及時傳遞）。現(xiàn)金日記賬

針對東風汽車集團每天的現(xiàn)金支出情況設立現(xiàn)金日記賬

由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。3.3.1、現(xiàn)金日記賬登記明細賬和總賬記賬崗位人員根據(jù)審核無誤的記賬憑單登記有關明細賬，明細賬按記賬憑證和原始憑證內(nèi)容逐筆登記。記賬人員在記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤要重填，記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤或賬薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正?？傎~會計要定期編制“科目匯總表”并定期登記總賬（于少每旬匯總一次）。各類賬戶要按月結(jié)賬，根據(jù)需要結(jié)出余額或累計發(fā)生額。明細賬

東風汽車業(yè)務范圍不僅涉及雙方的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，而且還包括產(chǎn)品規(guī)劃、采購、物流、質(zhì)量控制、品牌管理、市場開拓、銷售網(wǎng)絡、金融服務等各個方面

三欄式明細賬，在此，我們主要選用三欄式明細賬來反映平時的經(jīng)濟業(yè)務。明細賬總賬登記科目匯總表

科目匯總表（亦稱記賬憑證匯總表、賬戶匯總表），是根據(jù)一定時期內(nèi)所有的記賬憑證定期加以匯總而重新編制的記賬憑證，其目的是簡化總分類賬的登記手續(xù)。

科目匯總表的編制時間可以是五天、十天、十五天、一個月匯總一次，具體情況視單位的業(yè)務量而定。

登記科目匯總表

東風汽車是中國四大汽車集團之一，公司現(xiàn)有總資產(chǎn)732.5億，員工12.4萬，旗下生產(chǎn)多種型號的汽車。公司規(guī)模大，業(yè)務繁多，因此我們采用科目匯總表的形式來核算公司業(yè)務。起到了試算平衡的作用，保證了登記總賬的正確性以及核算工作的質(zhì)量。此外，科目匯總表的編制方法也很簡單，方便核算。3.4、科目匯總表編制會計報表月末各類賬戶試算平衡后，編制會計報表。會計報表根據(jù)上級的要求編制，要求表格齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準確、報送及時。會計報表應由主要領導、會計機構負責人審閱簽章，按規(guī)定報送有關部門。暫付款明細賬要多寫一份交給出納等崗位以便即使催收應收款。編制會計報表東風汽車集團股份有限公司是東風汽車公司下屬在香港聯(lián)交所上市的控股子公司，是東風汽車公司主要的資本運作平臺，也是中國汽車行業(yè)目前最大的上市公司。為了將一定時期內(nèi)，東風汽車集團的財務狀況和經(jīng)營成果，反映給社會各界。各單位會計必須定期提供“通用”的財務報告（會計報表），以滿足各有關方面及時、全面地了解會計單位財務信息的需要。該會計報表主要是以東風汽車的賬簿核算資料為依據(jù)編制的。會計報表所提供的資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等會計信息，對于公司的投資者、債權人以及政府管理部門等都有重要的作用。利潤表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表會計憑證保管

會計憑證的保管，是指會計憑證登賬后的整理、裝訂和歸檔存查。會計憑證是記賬的依據(jù)，是重要的經(jīng)濟檔案和歷史資料，所以對會計憑證必須妥善整理和保管，不得丟失或任意銷毀。

月末報完表后，要及時整理記賬憑單和會計報表，并裝訂成冊，人柜妥善管理。結(jié)束語

會計核算程序是以貨幣為主要量度，對企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織的生產(chǎn)經(jīng)營活動或預算執(zhí)