國內大企業(yè)稅收風險分析范文(通用3篇)

時間：TIME\@"yyyy'年'M'月'd'日'"2022年3月29日學海無涯頁碼：第11-頁共11頁國內大企業(yè)稅收風險分析范文(通用3篇)

以下是為大家整理的關于國內大企業(yè)稅收風險分析的文章3篇,歡迎大家參考查閱！

第1篇:國內大企業(yè)稅收風險分析

2022年，海西州稅務局結合黨史學習教育，強化運用"勞動工具'，以風險管理為導向，績效管理為動力，依托風險管理先進理念和科學方法，拓寬信息采集渠道，深化信息增值利用，扎實開展稅收風險分析工作。

一是上下統(tǒng)籌協(xié)作。形成省、州、市（縣、行委）三級統(tǒng)籌協(xié)作機制，及時將千戶集團成員企業(yè)風險分析情況匯總上報，取得省級部門的指導和支持；不斷優(yōu)化調配風險管理資源，采取省局統(tǒng)籌、各地聯(lián)動、團隊配合的工作方式開展風險分析工作，提升工作質效，形成三級工作合力。

二是加強風險分析。制定風險分析計劃，健全與分析企業(yè)的約談機制，有效掌握重點行業(yè)、關鍵企業(yè)涉稅風險點，在詳細了解企業(yè)經營情況的同時，加強內、外網數(shù)據(jù)信息采集，加工處理，開展行業(yè)內對比、跨區(qū)域借鑒、先進區(qū)學習等有效信息，確保數(shù)據(jù)定性運用的全面和準確性，為風險分析提供有力、真實的數(shù)據(jù)資料。

三是提高分析質效。以大企業(yè)稅收服務管理平臺為基礎，結合C6稅務審計軟件、金三系統(tǒng)等平臺，對企業(yè)電子賬目開展分析審核，對企業(yè)涉稅疑點進行初期篩選；依靠但不拘泥于企業(yè)財務數(shù)據(jù)，從中識別具有風險分析價值的信息，在大企業(yè)稅收服務管理平臺中形成底稿，使分析的準確性得到明顯提升。

截至目前，海西州稅務局已完成自行開展千戶集團稅收風險分析6戶，配合省局完成10戶，為后續(xù)開展稅收風險應對工作打下堅實的基礎。

第2篇:國內大企業(yè)稅收風險分析

在稅收管理中，由于大企業(yè)具有組織結構龐大，信息系統(tǒng)應用率高，稅收業(yè)務相對復雜，稅收籌劃意識強等特點，稅收管理的難度相對較大。結合工作實踐，針對提出改進建議。

當前大企業(yè)稅收風險管理中存在的問題

企業(yè)稅務風險理念不夠牢固。企業(yè)高層對稅務風險的態(tài)度、風險偏好潛移默化地影響企業(yè)稅收策略的制定、稅收風險的重視程度和應對態(tài)度。有的大企業(yè)對稅收風險管理理念不夠重視，只注重企業(yè)的產供銷、財務分析核算、利潤指標實現(xiàn)，忽視了稅收風險對企業(yè)可能產生的重大影響，沒有把稅收風險管理納入到企業(yè)生產經營全過程，容易造成企業(yè)實際經營與稅務核算、稅務風險管理兩張皮的問題。

企業(yè)稅務內控機制不夠健全。企業(yè)的稅務內部控制機制是監(jiān)控稅收風險的"防火墻'，雖然國家稅務總局早在2022年就下發(fā)了《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》，但根據(jù)2022年山東省泰安市國稅局對5家大企業(yè)稅務內部控制制度現(xiàn)狀的調查發(fā)現(xiàn)，大企業(yè)稅務內部控制制度建設情況并不樂觀。有的企業(yè)從根本上未建立稅務風險內部控制制度;有的企業(yè)稅務內部控制制度不規(guī)范，稅務管理機構設置不科學;大多數(shù)企業(yè)沒有定期開展稅務風險分析與評估，只是根據(jù)稅務機關的風險提示被動應對;有的企業(yè)即便是定期開展稅收風險分析評估，控制措施的設定、監(jiān)督和改進舉措也欠規(guī)范。

企業(yè)稅收籌劃過于復雜隱蔽。大企業(yè)基于股東利益最大化的要求，稅收籌劃力度較大。有的企業(yè)雇用知名會計師、稅務師事務所等中介機構刻意包裝、制造出極其復雜的稅收籌劃，通過集團控制、關聯(lián)交易、合并分立等，人為增加組織架構的復雜性、價值鏈的冗長性和業(yè)務流程的繁瑣性，有的甚至制造與實際執(zhí)行的功能、承擔的風險和擁有的資產不一致的中間體，其中籌劃目的和具體細節(jié)以商業(yè)秘密為由拒絕向稅務機關披露，造成企業(yè)規(guī)模、利潤水平和占用的社會公共資源與繳納的稅款極不相稱。

稅務機關風險管理不夠到位。在數(shù)據(jù)采集利用方面，系統(tǒng)內現(xiàn)有存量數(shù)據(jù)尚未得到充分利用，對企業(yè)動態(tài)數(shù)據(jù)采集不夠及時，與第三方數(shù)據(jù)交換機制尚未健全。在風險分析評估方面，預警指標重點不夠突出，風險評估模型不夠豐富，特別是缺乏行業(yè)性、地域性大企業(yè)風險評估模板。在風險應對方面，差異化的應對舉措劃分不夠細致，落實不夠有力，靠經驗管理、拍腦袋決策的現(xiàn)象依然存在，有的甚至由于大企業(yè)影響力、收入壓力等的存在，采取變通的方式，使應對措施的效果大打折扣。

稅務機關管理資源存在掣肘。大企業(yè)管理部門與具體稅種管理部門在銜接上存在掣肘，大企業(yè)遇到的增值稅問題需要請示貨物和勞務稅管理部門，遇到的企業(yè)所得稅問題需要請示所得稅管理部門，大企業(yè)管理部門在中間更像是"二傳手'，對許多風險問題不能直接定論。大企業(yè)風險管理人才缺乏，有的地方甚至是一人兼數(shù)崗，導致很多工作的落實績效不高，與大企業(yè)風險管理日益凸顯的重要地位不相適應。

現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)范不夠透明?，F(xiàn)行稅法層級較低，權威性受到挑戰(zhàn)，到目前為止，尚未出臺專門針對大企業(yè)稅收管理的法律法規(guī);文件缺乏可操作性，部分文件描述模棱兩可，在不同級次稅務機關之間、同一級次稅務機關的不同部門之間、稅務機關和大企業(yè)之間，容易產生不同的認識和理解，造成有的大企業(yè)在不同區(qū)域的分支機構采取不同的口徑處理同一稅務事項。

提升大企業(yè)稅收風險管理績效的幾點建議

夯實常態(tài)化風險管理理念。加強宣傳教育，通過理論宣傳與案例研討相結合的方式，積極向大企業(yè)高層灌輸稅務風險管理理念的重要意義，讓企業(yè)從戰(zhàn)略層面提升對稅務風險理念的重視程度。注重形式與內容的銜接，把稅收風險管理理念貫穿到企業(yè)生產經營全過程、各環(huán)節(jié)，體現(xiàn)到企業(yè)的各類戰(zhàn)略決策、經營決策和財務決策中，以風險管理理念的常態(tài)化保障企業(yè)決策的科學化。

建立規(guī)范的內控制度。引導企業(yè)落實好《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》，筑牢稅務風險"防火墻'。圍繞控制環(huán)境、稅務風險識別和分析評估、稅務風險控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與改進五要素，建立稅務風險內控制度體系，使稅務內控和財務內控以及其他內控體系相協(xié)調。定期開展稅務風險分析評估，突出合并、重組、重大投資項目、經營模式改變等重要控制點，制定諸如開展稅務盡職調查和稅務合規(guī)性復核等對應控制方式。引入第三方開展階段性稅務風險內控評審，對評估發(fā)現(xiàn)的問題和漏洞，及時加以改進，切實糾正控制運行偏差。

培養(yǎng)合作型稅企關系。稅務機關需要設計與大企業(yè)的合作遵從模型，與大企業(yè)建立互相尊重、互負責任的新型合作關系。一方面，稅務機關應向大企業(yè)董事會成員和公司高層提供治理指導，以鼓勵大企業(yè)主動披露納稅風險。建立快速響應機制，積極回應納稅人訴求，對重大事項積極探討事先裁定等舉措，給予大企業(yè)以持續(xù)發(fā)展的稅收政策確定性。另一方面，大企業(yè)應主動就發(fā)生的重大涉稅事項向稅務機關報告，及時披露稅收籌劃的有關細節(jié)和詳盡數(shù)據(jù)，與稅務機關共同判定是否有合理的商業(yè)目的和經營實質，預先化解潛在的稅收風險。

開展全流程風險應對。建立一體化風險管理模式，按照標準化流程，深入開展風險管理工作。加大外圍數(shù)據(jù)信息的采集利用，深入開展現(xiàn)實和潛在風險點的查找、識別。建立完善分事項、分行業(yè)工作指引，為大企業(yè)管理提供借鑒和參考。豐富預警分析指標，科學測算預警值，提高風險評估的可靠性和準確率。加大差異化風險應對舉措落實力度，讓有限的資源用在刀刃上，促進稅收提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查和稅務稽查工作的高效開展。

建立高效的管理團隊。夯實大企業(yè)管理部門的實體地位，建議在有條件的市、縣局成立實體化的大企業(yè)稅務管理局。明晰大企業(yè)管理部門和其他稅種、稅源管理部門的權責劃分，對大企業(yè)涉及的稅種管理事項可以交由大企業(yè)管理部門直接負責，稅種管理部門提供業(yè)務指導。加大專業(yè)化團隊建設力度，在吸納系統(tǒng)內注冊會計師、注冊稅務師加入大企業(yè)管理團隊的同時，積極開展審計、經濟管理、反避稅、信息應用等知識培訓，促進專業(yè)化人才培養(yǎng)。

健全法律法規(guī)。加快稅收立法進程，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法。促進稅收征管法早日得以修訂完善，適時增補稅收風險管理的有關內容。提升現(xiàn)行規(guī)范性文件的解讀、解釋級次，保持規(guī)范性文件的嚴肅性和可操作性，確保規(guī)范性文件執(zhí)行口徑一致。在恪守法定、公平、公正、效率、中性等原則的基礎上，針對大企業(yè)訴求，研究出臺一批新政策，確保大企業(yè)管理做到有章可循、有規(guī)可依。

第3篇:國內大企業(yè)稅收風險分析

1對大型企業(yè)進行稅務審計實踐的分析

最近幾年以來，我國很多企業(yè)在稅收管理方面都做了突破性的改革工作，也不斷地對一些國際大型企業(yè)進行借鑒，因此結合我國的國情需要對稅收審計進行多方面的分析和探索，本文主要以國內某知名大企業(yè)為案例，對稅收管理工作的流程以及可能存在的風險管理工作進行研究和分析。

1.1對于風險評估的分析

此集團是國內的大型企業(yè)，因此繳納的稅款比較多，納稅規(guī)模比較大，針對于此集團的發(fā)展情況，首先需要分析的就是銷售過程中的收入比例、稅收的比例以及業(yè)務上的比例等。每個業(yè)務板塊納稅占比較大的有兩百多加子公司，在稅務風險的判斷方面使用了人機結合的方式，使用計算機進行自動性的評估，然后選擇80家比較突出的，有代表性的企業(yè)進行人工方式的評估。對于企業(yè)所填報的稅收風險研究采用了問卷調查的方式，以此分戶、分版塊地做出整體性的評估報告。

1.2風險自查階段

風險的自查主要是向69戶企業(yè)以及當?shù)氐亩愂諜C關進行自查數(shù)據(jù)包的派發(fā)，然后按照數(shù)據(jù)包中的具體要求和問題進行培訓項目的開展。也可以召開自我檢查和監(jiān)督會議，讓企業(yè)對于自己重點的區(qū)域進行多項性實地調研，然后收集各方面的意見和建議，針對稅收過程中出現(xiàn)的重點化問題進行分析和討論。在案頭審計階段，風險的評估和自我檢查需要選擇的業(yè)務板塊是對2022年到2022年之間的企業(yè)電子財務數(shù)據(jù)，其中包含集團內部具有代表性的30家企業(yè)骨干集合而成的審計工作團隊。針對所收集到的企業(yè)稅收材料，然后使用電子數(shù)據(jù)導出以及篩選和構建表格的方式進行企業(yè)稅收風險的評估，以此發(fā)現(xiàn)企業(yè)風險自查過程中的多種疑點。

1.3現(xiàn)場審計階段

在現(xiàn)場審計階段主要是針對案頭審計過程中的多種疑點進行全面的組織檢查工作，逐步逐戶的進行企業(yè)的調查和核實，工作過程中使用的方式有詢問的方式，程序分析的方式以及業(yè)務循環(huán)的方式，從每一個疑點出發(fā)進行審計工作的管理，也可以通過查閱企業(yè)相關文件和記錄的方式對企業(yè)存在的風險疑點進行全面的分析和判斷，以此印證以及核實企業(yè)的稅收風險。給規(guī)范化的企業(yè)審計提供思路，對于審計以后的資料要和其他企業(yè)進行意見的交流，以此形成一個確定性的結論。在審計以后還要進行反饋工作，反饋工作主要有兩個重點，一方面是對工作的梳理以及總結，然后詢問可能發(fā)生和存在的問題，進而提出改善措施，提出進一步的稅收發(fā)展建議。引導企業(yè)建立起完善的稅收風險管理體系，利用風險管理建立建議書的方式向集團總部進行報告，從個體經驗上給集團一定的建議，避免稅收風險的發(fā)生。還要建立起相對完善的稅務風險信息管理系統(tǒng)，強化對稅收的監(jiān)督，并且對稅收業(yè)務的流程進行細化性的控制，增強內外部的溝通，這是對風險進行管理的重要形式，也是創(chuàng)新的要求所在。

2建立健全企業(yè)稅收和審計的建議

2.1確定稅收得到法律地位

我國在稅收方面需要法律的維護和保障，現(xiàn)行的法律對于稅務審計已經有了明確的定義，并且相關的執(zhí)法行為也正在不斷的探索和完善。從稅收的長遠發(fā)展過程來看，需要加快稅收的審計立法工作，確定稅收審計在法律上的位置，增強稅務審計的相關性表述，讓稅務機關的審計能力也不斷地強化，以此規(guī)范稅務審計流程和具體的操作辦法。

2.2審計流程的完善

制定出標準化的審計流程是規(guī)范稅收工作的一項突出性成果，在這方面可以指定比較標準的底稿稅收制度，并且編纂出稅務審計工作方面的流程手冊，對稅務工作進行審計流程方面的規(guī)范，完善工作的方式方法?？梢砸M一些先進的審計技術，不斷地提升抵御風險以及審計選案的能力，也可以增加一些測試，可能是實際性也可能是稅收統(tǒng)一抽樣方面的測試。審計的程序也需要嚴格地加以規(guī)范，不斷地進行項目的優(yōu)化管理，以此實現(xiàn)選案、審計以及處理相關細節(jié)性的分析和研究。對于細節(jié)性的處理要有分離性思維，不能因為稅務審計太過于隨意因此出現(xiàn)應付形式，以及偷稅漏稅的行為，這樣也是對于資源的浪費。稅收管理方面可以建立起績效體系和制度，使用較為合理化的辦法，從科學的稅收指標出發(fā)，強化對審計人員的約束能力。

技術方面的支持也需要不斷地強化，技術強化是深化稅務審計信息建設的一個途徑，在軟件平臺開發(fā)的過程中能夠對存在的風險進行識別，然后自動排序，從工作底稿出發(fā)進行技術上的突破，對工作加以創(chuàng)新，可以針對大型企業(yè)的情況研究出ERP稅收系統(tǒng)進行財務審計工作的進行，也可以使用這系統(tǒng)中的信息和數(shù)據(jù)進行稅務電算化的研究，讓審計實現(xiàn)智能化的發(fā)展，減少稅收過程中的風險點，也可以使用穿行測試以及分析性測試的`方式不斷地提升審計工作的效率，讓企業(yè)對稅收系統(tǒng)進行不斷的優(yōu)化，對于一些常見的稅收風險在生產和經營領域中研究，創(chuàng)建出滿足財務核算的相應模塊，讓稅收風險能夠自動化能夠被系統(tǒng)自動化地識別出，進而提出解決對策。

2.3專業(yè)化團隊的構建

審計稅收的方式需要專業(yè)化的團隊，也需要合理地對一些信息技術和數(shù)據(jù)統(tǒng)計進行分析，這樣就要不斷地提升人才的素質，強化對人才的培養(yǎng)力度，提升人才對于風險的防范意識，提升稅收統(tǒng)計以及風險識別能力，做好相關的業(yè)務培訓工作，創(chuàng)新人才機制，引進優(yōu)秀的人才在軟件的開發(fā)以及軟件的使用和數(shù)據(jù)分析方面的運用，以此突出審計行業(yè)的骨干性作用，用科學嚴謹?shù)乃季S創(chuàng)建新的工作方式。對于人才技能的提升可以從兩個方面進行分析和研究，一種是內部職業(yè)技能培訓的方式，學習先進的技術