2023年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅一試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅法的概念與特點(diǎn),表述不對(duì)的的是()。A．稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分派中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B．從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于習(xí)慣法C.從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分派關(guān)系D.從形式特性來(lái)看,稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)2．下列有關(guān)稅法解釋的表述中，對(duì)的的是(）。Ａ.稅法解釋不具有針對(duì)性Ｂ．稅法解釋不具有專屬性C.司法解釋不可作為辦案的依據(jù)D.稅法立法解釋通常為事后解釋3．減免稅的形式有多種,下列屬于稅率式減免的是()。A．零稅率B．跨期結(jié)轉(zhuǎn)C．減半征收D.核定減免率４.下列關(guān)于國(guó)際稅法內(nèi)容的陳述，不對(duì)的的是()。A．國(guó)際避稅的基本方式就是跨國(guó)納稅人通過(guò)錯(cuò)用或?yàn)E用有關(guān)國(guó)家稅法和國(guó)際稅收協(xié)定，運(yùn)用它們的差別、漏洞、特例和缺陷,規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅義務(wù)(即不納稅或少納稅）B.分國(guó)限額法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自不同來(lái)源國(guó)的所得,分別計(jì)算出各自的抵免稅額C．當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國(guó)限額法對(duì)居住國(guó)有利D.稅收饒讓,它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加5.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（)。A．稅收檢查權(quán)B.稅收監(jiān)督權(quán)C.代位權(quán)和撤消權(quán)Ｄ．稅收行政立法權(quán)6．稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（)。A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成７.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷售行為的是(）。A．建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)Ｂ.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.運(yùn)送公司銷售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入B.納稅人委托開發(fā)的受托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入C.轉(zhuǎn)讓公司所有產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨品的轉(zhuǎn)讓D．印刷公司接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入９.對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí),征收稅款的依據(jù)是（）。A.以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)Ｂ.以開票金額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)C.以核定金額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)D.以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)1０.某保健食品制造公司（一般納稅人)，20２3年１2月從農(nóng)民手中購(gòu)入其種植的黃芩藥材一批5噸,稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為400０0元。該食品公司將３噸黃芩用于本公司生產(chǎn)各種滋補(bǔ)食品，取得銷售額５000０元；將此外2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該保健食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(）元。A.3380Ｂ.4500C.５3８０D．４6001１.某超市為增值稅一般納稅人,20２3年６月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅收入５０0000元,銷售酸奶、奶油取得含稅收入800０0元，銷售其他商品取得含稅收入２400０0元，本月購(gòu)進(jìn)貨品取得增值稅專用發(fā)票30張,共計(jì)稅金８５000元;本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為30０0元,稅金為510元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.8２7６.4B.33635．30C.19０71.85D.1８5０７.85１2.某汽車修理廠(小規(guī)模納稅人)20２3年1月提供修理修配勞務(wù)取得收入1１000０元,銷售修理配件取得收入2２5000元,提供洗車勞務(wù)取得收入1００00元。上述業(yè)務(wù)收入均為含稅收入且可以分別核算,則該修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。Ａ.９757．28B．14８８０.２7Ｃ．18９６2．2６Ｄ．１０048.５４13.某商場(chǎng)(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人，20２3年5月采用以舊換新方式銷售金戒指２０只,每只新金戒指的零售價(jià)格為1250０元,每只舊金戒指作價(jià)６800元，每只金戒指取得差價(jià)款５７00元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)１６57０元(含稅)。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額(）元。A.１4９40．１7Ｂ.1527０C．189７1.71Ｄ．3634８.8614.某化妝品公司２0２3年８月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品100０箱，不含稅銷售價(jià)為1010元／箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品５80箱,不含稅銷售價(jià)為110０元／箱;當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8月份該化妝品公司應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅額為(）元。A.５007２0B．500460C.500730D.5０１0001５.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.煉油廠用于本公司基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D．地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板16.某公司為增值稅一般納稅人，202３年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米４0噸,每噸收購(gòu)價(jià)30００元,共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款12０230元。公司將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，公司收回２噸白酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)45000元，加工的白酒本地?zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。則該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為(）萬(wàn)元。A.3．99B.３.94C.3．７9D．３．6617.某煙草公司2023年8月進(jìn)口１00標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙,關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)１４0萬(wàn)元人民幣,進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20％，定額稅率為150元/箱。該煙草公司進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。Ａ.２１5.73B.138.６8C．138.95D.21７.231８．某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司,20２3年1０月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車３0輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)送費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法擬定,經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)送公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)送費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬(wàn)元。(小轎車關(guān)稅稅率60%、消費(fèi)稅稅率9%)A.348.02Ｂ.３4８.５6Ｃ.349.０2D.34９.０8１9．下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“小汽車”稅目征收范圍的是（）。A．電動(dòng)汽車B.高爾夫車Ｃ．中輕型商務(wù)客車D.公司購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車20.某外貿(mào)公司２023年8月從生產(chǎn)公司（一般納稅人）購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6．8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)送費(fèi)用４萬(wàn)，當(dāng)月將該批化妝品所有出口，取得銷售收入６0萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（)萬(wàn)元。（增值稅出口退稅率1３％）A.16.25B.17.２0Ｃ．19.8D.25.821.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定,下列說(shuō)法對(duì)的的是（)。A.委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和合用稅率征稅B.殘次品卷煙一律按照36％的稅率征稅C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅D.手工卷煙不分征稅類別一律按照36％卷煙稅率征稅22.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定,生產(chǎn)公司下列行為中,不征收消費(fèi)稅的是（）。A.用于廣告宣傳的樣品白酒B.用于本公司招待所的卷煙C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球Ｄ．將自產(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù)23.海南某遠(yuǎn)洋運(yùn)送公司２023年8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：為某化工公司出口貨品提供運(yùn)送業(yè)務(wù)，取得運(yùn)送收入４56０００元、裝卸費(fèi)4０00元、貨品保鮮費(fèi)8000元；、將5號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)送船舶以“期租”方式出租給A公司,租期１年,8月份收取租金250000元；將8號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)送船舶以“光租”方式出租給B公司,租期3個(gè)月,8月份收取租金6０000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)送公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()元。Ａ．2334０B.24540C.2９540Ｄ．２9７０024.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2023年承包一項(xiàng)建筑工程,取得工程價(jià)款收入21340萬(wàn)元;自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟,工程總成本1５880萬(wàn)元；銷售其自建商品房的3棟,取得銷售收入28600萬(wàn)元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、１棟抵頂建筑材料價(jià)款；本地規(guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為１０%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（）萬(wàn)元。A.297１.０２B．2318.42C．28７１.02D.2９7９.062５.某旅行社本月組織團(tuán)隊(duì)旅游,收取旅游費(fèi)共計(jì)３5萬(wàn)元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元,替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬(wàn)元;組團(tuán)境外旅游收入２０萬(wàn)元,付給境外接團(tuán)公司費(fèi)用1２萬(wàn)元，則該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬(wàn)元。Ａ．０.75B.１．15C.1.３５D.1．75２6.下列項(xiàng)目中不應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A．銀行從事非貨品期貨所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為B．郵電局銷售報(bào)刊、雜志C.公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入Ｄ.工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù)27.某商業(yè)銀行2023年三季度吸取存款800萬(wàn)元，取得自有資金貸款利息收入60萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入２0萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬(wàn)元，辦理貼現(xiàn)取得收入２0萬(wàn)元，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得收入15萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為１20萬(wàn)元,其買入價(jià)為10０萬(wàn)元，代收水、電、煤氣費(fèi)300萬(wàn)元，支付給委托方價(jià)款290萬(wàn)元,出納長(zhǎng)款收入1萬(wàn)元。該銀行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額()萬(wàn)元。A.7．75B．6.5Ｃ.６D.７2８.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅政策陳述對(duì)的的是(）。Ａ．單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，只允許退還已征稅款,不可以從納稅人以后營(yíng)業(yè)額中減除B.營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī),經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅稅額，局限性抵免的,下期不可繼續(xù)抵免C．保險(xiǎn)業(yè)已征過(guò)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi),凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的,允許從營(yíng)業(yè)額中扣除D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù),不征收營(yíng)業(yè)稅29.位于某市的卷煙生產(chǎn)公司委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí),加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1６00元，其城建稅和教育附加按以下辦法解決（）。A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加12８元B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加80元C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加80元D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元30．關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的合用稅率,下列表述錯(cuò)誤的是()。Ａ.貨運(yùn)業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開貨品運(yùn)送業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅Ｄ.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅統(tǒng)一按鐵道部所在地稅率統(tǒng)一為7%31.某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽2500０噸和外購(gòu)液體鹽5０00噸(每噸已繳納資源稅6元),加工固體鹽60００噸對(duì)外銷售,取得銷售收入３0０萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸２０元，該鹽場(chǎng)６月份應(yīng)繳納資源稅為（)元。Ａ.７５0０00B.75５０00C.78０0０0Ｄ．９000032.某采礦公司2023年6月開采錫礦石5０000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦１00噸，錫礦的選礦比為1:1５,錫礦資源稅合用稅額每噸6元。該公司6月應(yīng)納資源稅（）元。Ａ.249000Ｂ.1７4３００C．２40600Ｄ.16842０３３.下列項(xiàng)目中屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.與原油同時(shí)開采的天然氣Ｂ.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.油母頁(yè)巖煉制的原油D．洗煤3４.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。Ａ．開采數(shù)量Ｂ．銷售數(shù)量C．收購(gòu)數(shù)量D.使用數(shù)量35．根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。Ａ．我國(guó)目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)Ｂ.資源稅的立法原則充足體現(xiàn)了級(jí)差調(diào)節(jié)C.資源稅實(shí)行從量定額征收D.資源稅征稅范圍涉及礦產(chǎn)品和水資源36.某出版社２023年1月接受捐贈(zèng)小汽車5輛,該汽車的價(jià)格不能取得購(gòu)置價(jià)格,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為1２0230元/輛。該出版社應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為（）元。Ａ.86４０0Ｂ．75０00C.９3９19.１４D.6０00０3７.下述關(guān)于車輛購(gòu)置稅的政策陳述，不對(duì)的的是(）。Ａ.因質(zhì)量因素，車輛被退回生產(chǎn)公司或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅B.最低計(jì)稅價(jià)格是指國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)公司提供的車輛價(jià)格信息并參照市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定計(jì)稅價(jià)格Ｄ.車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清38．某汽車貿(mào)易公司2023年６月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為２5萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬(wàn)元；2輛公司自用，1輛用于投資。協(xié)議約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（)萬(wàn)元。(小轎車關(guān)稅稅率28％，消費(fèi)稅稅率9%)A.７.0３B.5.00C．7.5０D．10.55３9.按租賃方式進(jìn)口的貨品中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨品，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是()。A.海關(guān)審定的租金B(yǎng).海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格C.貨品的成交價(jià)格Ｄ.一般進(jìn)口貨品估定的完稅價(jià)格4０．某進(jìn)出口公司2０23年8月進(jìn)口一批貨品,成交價(jià)格35萬(wàn)元，由該進(jìn)出口公司承擔(dān)的包裝費(fèi)及包裝勞務(wù)費(fèi)２萬(wàn)元，該貨品運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法擬定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，9月2８日繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金，關(guān)稅稅率為10％。該公司實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金(）萬(wàn)元。A．4.23B.２.12Ｃ.12.32D．12.16二、多項(xiàng)選擇題1.稅收法律主義也稱稅收法定主義、法定性原則，下列關(guān)于稅收法律主義的陳述,對(duì)的的有（）。A.沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收B.稅收法律主義的規(guī)定是雙向的,即規(guī)定納稅主體,又約束征收主體Ｃ．以行政立法形式通過(guò)的稅收法規(guī)、規(guī)章,假如沒(méi)有稅收法律作為依據(jù)或者違反了稅收法律的規(guī)定都是無(wú)效的D.稅收委托立法只能限于具體和個(gè)別的情況，不能作一般的、沒(méi)有限制的委托,否則即構(gòu)成對(duì)課稅要素法定原則的否認(rèn)E.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)是普遍存在的2．關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中對(duì)的的有（)。A．課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素Ｂ.課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)擬定的Ｄ．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的E．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的3.稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述對(duì)的的有()。Ａ.定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比B．在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率高于平均稅率C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的Ｄ.超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí),超倍累進(jìn)稅率事實(shí)上是超額累進(jìn)稅率Ｅ．相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言,超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)限度比較緩和4.關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法對(duì)的的有（)。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在３年內(nèi)規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng).對(duì)于騙稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意導(dǎo)致少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為５年D．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為３年E.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅導(dǎo)致少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征5.關(guān)于國(guó)際反復(fù)征稅，下列陳述對(duì)的的有（）。A.免稅法是一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自國(guó)外的所得放棄征稅B.免稅法可以徹底避免國(guó)際反復(fù)征稅C．免稅法和抵免法均可以徹底避免國(guó)際反復(fù)征稅D．饒讓抵免是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到的稅收優(yōu)惠,視同已納稅額而給予抵免E.稅收饒讓是出于鼓勵(lì)本國(guó)居民從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和維護(hù)非居住國(guó)利益的雙重目的而給予的特殊優(yōu)惠6.國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定,最典型的國(guó)際稅收協(xié)定范本有()。Ａ.ＯECＤ范本Ｂ.聯(lián)合國(guó)范本C.ＷTＯ協(xié)定范本Ｄ.多哈會(huì)談協(xié)定范本E．烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本7.與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特性。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述對(duì)的的有()。Ａ.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”D.明朝實(shí)行了“一條鞭法”Ｅ．清朝實(shí)行了“攤丁入畝”８.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨品行為征收增值稅的有()。Ａ.將委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B．用自產(chǎn)貨品換取生產(chǎn)資料Ｃ．銷售代銷的貨品D．郵政局出售集郵商品Ｅ．用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資9.下列貨品合用增值稅稅率1３%的有（）。A.農(nóng)用拖拉機(jī)Ｂ．農(nóng)用汽車Ｃ.人工種植和天然生長(zhǎng)的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品Ｄ.各類水產(chǎn)品的罐頭E．二甲醚１0．一般納稅人出口舊設(shè)備的出口政策陳述,對(duì)的的有（）。A.增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備，退稅額按購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)原值計(jì)算退稅B．增值稅一般納稅人出口的自用舊設(shè)備,須按照有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的折舊年限計(jì)算提取折舊C.增值稅一般納稅人出口的自用舊設(shè)備，凡購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全的，也可以實(shí)行出口環(huán)節(jié)免稅退稅Ｄ.出口的外購(gòu)舊設(shè)備,實(shí)行免稅不退稅的辦法。E．小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購(gòu)舊設(shè)備,實(shí)行免稅不退稅的辦法1１．按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中符合稅收政策的有（)。A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品合用征收率為4%B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅C.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣Ｄ.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起3６個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅E.對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦,可以采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅１2.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述,對(duì)的的有（)。Ａ.采用直接受款方式銷售貨品，不管貨品是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天C.采用預(yù)收貨款方式銷售貨品,為收到貨款的當(dāng)天D.采用分期收款方式銷售貨品,為書面協(xié)議約定收款日期的當(dāng)天E.納稅人以代銷方式銷售貨品，在收到代銷清單前已收到所有或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到所有或部分貨款的當(dāng)天13.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下,應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有()。A.生產(chǎn)公司自營(yíng)出口貨品Ｂ.生產(chǎn)公司委托出口貨品C．生產(chǎn)性外商投資公司自營(yíng)出口貨品D．外貿(mào)公司出口收購(gòu)貨品E.外貿(mào)公司委托出口貨品14.下列關(guān)于消費(fèi)稅的政策陳述，對(duì)的的有()。A．應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)合法理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格Ｂ.不進(jìn)入煙草交易會(huì)，沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格由省國(guó)家稅務(wù)局核定Ｃ.卷煙計(jì)稅價(jià)格不符合規(guī)定的,由國(guó)家稅務(wù)總局核定,其他的應(yīng)稅消費(fèi)品不符合規(guī)定的,由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定Ｄ.納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（含鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款E.對(duì)當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅情形的，采用按當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的數(shù)額申報(bào)抵扣,局限性抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣的方式解決1５．依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有(）。Ａ.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾Ｃ．以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿16.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有(）。Ａ.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位Ｂ．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.卷煙批發(fā)公司對(duì)外批發(fā)卷煙D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)E.地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出奉獻(xiàn)的職工1７．下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述,說(shuō)法對(duì)的的有(）。Ａ.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，協(xié)議規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為1１月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為１1月份B.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價(jià)款,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天E.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車的當(dāng)天18.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法對(duì)的的有()。A.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅B.未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的公司和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn),暫不征收消費(fèi)稅C.計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不涉及反復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率計(jì)征消費(fèi)稅Ｅ.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和合用稅率征稅19.下列公司的營(yíng)業(yè)行為,屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A．某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料B.某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)C．某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)D．建筑安裝公司承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供建筑材料E.娛樂(lè)城同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等娛樂(lè)活動(dòng)2０.下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有()。A．銀行銷售金銀業(yè)務(wù)Ｂ.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)E.計(jì)算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)21．下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額擬定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有（)。A.單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以所有收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額B.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)涉及門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)C．單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除D．施工公司向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng),應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅Ｅ.納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)涉及工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不涉及建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款22.下列行為中,需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有（)。Ａ.事業(yè)單位出租房屋行為Ｂ．公司購(gòu)買房屋行為Ｃ．油田開采天然原油并銷售行為D.外商投資公司銷售貨品行為Ｅ.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為２3.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有()。A.個(gè)人出租住房B.公司自建住房售給本單位職工Ｃ.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)Ｄ.公司提供垃圾處置勞務(wù)Ｅ.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)24.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，對(duì)的的有（）。A.單位出租動(dòng)產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地Ｂ.提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地C.合資鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù),納稅地點(diǎn)為合資鐵路公司所在地Ｄ.電信單位提供電信業(yè)務(wù),納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地Ｅ.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地25.關(guān)于資源稅的下列說(shuō)法中，對(duì)的的有(）。A.獨(dú)立礦山、聯(lián)合公司收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅B.對(duì)冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收C.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品,按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅Ｄ.納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天Ｅ.應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣,涉及煤礦生產(chǎn)的天然氣２6.某煤礦（機(jī)構(gòu)所在地在甲地)２023年８月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：開采原煤１80萬(wàn)噸，其中涉及在鄰省乙地礦井開采的原煤３０萬(wàn)噸；將甲地開采的一部分原煤移送生產(chǎn)煤炭制品,共生產(chǎn)煤炭制品4０萬(wàn)噸;銷售原煤6０萬(wàn)噸（其中銷售鄰省礦山開采的原煤20萬(wàn)噸)，銷售煤炭制品35萬(wàn)噸。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)解決對(duì)的的有()。（甲地礦井的資源稅稅額為3元／噸,乙地礦井的資源稅稅額為４元／噸,煤炭綜合回收率為70%)A.該煤礦資源稅的納稅地點(diǎn)分別為甲地和乙地B．該煤礦資源稅的課稅數(shù)量是1００萬(wàn)噸C.該煤礦資源稅的課稅數(shù)量是9５萬(wàn)噸D.該煤礦資源稅的合用稅額所有合用甲地的稅額E.該煤礦應(yīng)納資源稅３５０萬(wàn)元27．稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》需要提供以下(）資料的原件和復(fù)印件。A.車主身份證明B.車輛價(jià)格證明C.車輛合格證明Ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定提供的其他資料E．機(jī)動(dòng)車行駛證2８.下列車輛中，納稅人出具有效證明后,即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格作為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.進(jìn)口舊車B.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛C．庫(kù)存超過(guò)3年的車輛D.行駛5萬(wàn)公里以上的實(shí)驗(yàn)車輛E.減稅條件消失的車輛２9．按征稅性質(zhì)分類,進(jìn)口關(guān)稅可以分為()。A.普通關(guān)稅B．優(yōu)惠關(guān)稅C.過(guò)境關(guān)稅D.差別關(guān)稅Ｅ.關(guān)稅壁壘30.下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨品完稅價(jià)格規(guī)定的有()。Ａ.運(yùn)往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi),以及該貨品復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)送及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械,按同類貨品的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨品,以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格E．分期支付租金的租賃進(jìn)口貨品，應(yīng)以該項(xiàng)貨品原進(jìn)口之日實(shí)行的稅率征稅三、計(jì)算題１.某化妝品生產(chǎn)公司位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人,2023年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):（１)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)1380０00元，相關(guān)費(fèi)用２０23０元,支付貨品進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20２3０元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,因管理不善損失了3５%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)補(bǔ)償。該批化妝品所有用于繼續(xù)生產(chǎn)Ａ、B兩種化妝品。(2)以價(jià)值800００元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費(fèi)5５000元，并取得專用發(fā)票，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)Ａ化妝品,發(fā)出貨品,不含稅售價(jià)為1５０0000元。（４)當(dāng)月公司為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)修理備件材料20萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬(wàn)元。(5)從農(nóng)民手中購(gòu)入玉米，作為本公司的原料，收購(gòu)憑證注明支付價(jià)款10００00元；直接運(yùn)往某個(gè)體戶（小規(guī)模納稅人）處加工成酒精,加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。收回后所有銷售，取得含稅收入3５21５２元。(6）銷售B化妝品21500件，不含稅單價(jià)5８元,發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出202３元,裝卸費(fèi)支出５00元，取得了國(guó)有運(yùn)送公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將1００0件B化妝品用于公益性捐贈(zèng)；購(gòu)進(jìn)材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額1000０0元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫(kù)。（7）與甲公司簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議:以自有價(jià)值2023萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲公司合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定公司每月收取20萬(wàn)元的固定收入;同時(shí)約定年末參與分紅,按稅后利潤(rùn)的30％進(jìn)行紅利分派。本期轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)專利取得收入12０萬(wàn)元。(8)從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元，其中20％的自來(lái)水用于職工浴室。(9）月底,因資金緊張，經(jīng)和大成公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50％的款項(xiàng)，大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%；外省分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)進(jìn)行稅務(wù)登記；進(jìn)口化妝品所有被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費(fèi)稅稅率３0%;酒精消費(fèi)稅稅率為5%)規(guī)定：根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1）．計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金()元。A.1０00０00Ｂ.1338５９4.89C．1４08000Ｄ．１808350(2)．計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅（）元。A.12４198.91B.1２5398.9１C.１93２4６.１5Ｄ.0(3).計(jì)算本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅(）元。A.0B.2138９4.8９C.1635４9.2３D.280350（4).本期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()元。A.0Ｂ．60０0０C．7000０D.８0000２.某建筑工程公司地處縣城具有建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)，2０23年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1）在縣城總承包一項(xiàng)工程,承包協(xié)議記載總承包額１0０00萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)４000萬(wàn)元,鋁合金結(jié)構(gòu)件600０萬(wàn)元。又將總承包額的一半轉(zhuǎn)包給某市一安裝公司(具有安裝資質(zhì)),轉(zhuǎn)包協(xié)議記載勞務(wù)費(fèi)2023萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件3０00萬(wàn)元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料６0０0萬(wàn)元中，30０0萬(wàn)元由建筑公司自產(chǎn)貨品提供，3000萬(wàn)元由安裝公司自產(chǎn)貨品提供。（2)建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟,工程成本２４00萬(wàn)元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對(duì)外出售，取得銷售收入1４25萬(wàn)元;最后一棟贈(zèng)送給某公司。(3)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館,全年取得餐飲收入80萬(wàn)元，歌舞廳收入６０萬(wàn)元，餐飲大廳設(shè)有啤酒機(jī)，本年銷售給用餐客戶自產(chǎn)啤酒1１０噸,取得收入3４.14萬(wàn)元。臺(tái)球和保齡球收入1１2萬(wàn)元。（4)本年購(gòu)進(jìn)增值稅開票稅控系統(tǒng)一套，取得專用發(fā)票,注明價(jià)款1.4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)稅開票稅控系統(tǒng)五套,取得普通發(fā)票，注明每套價(jià)稅合計(jì)1.49萬(wàn)元。公司已作為固定資產(chǎn)入賬。（5)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨品涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額18８萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)送費(fèi)用18萬(wàn)元取得貨運(yùn)公司的運(yùn)費(fèi)票據(jù)。在竣工時(shí)，總承包商取得工程建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)50萬(wàn)元。（說(shuō)明:上述業(yè)務(wù)所有完畢，相關(guān)款項(xiàng)所有結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收，本地建筑業(yè)利潤(rùn)率為８%，臺(tái)球、保齡球營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為２0%)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：(1）．建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.61.50B.6０Ｃ．１２1．50Ｄ.１20(2）．建筑公司繳納的增值稅合計(jì)()萬(wàn)元。A.24６.4０B.246.6３Ｃ.0D.245．３2（3)．建筑公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。A.0Ｂ.2４200Ｃ.2７5０0D．2２520(4）.建筑公司本年繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為（)萬(wàn)元。Ａ.２80．75Ｂ．２７9.６7C.247.８0D.2５2.47

一、單項(xiàng)選擇題１.【對(duì)的答案】：B【答案解析】：從立法過(guò)程來(lái)看,稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法。【該題針對(duì)“稅法概論”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】２.【對(duì)的答案】:Ｄ【答案解析】:一般來(lái)說(shuō),法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋。因此,法定解釋具有專屬性。法定解釋大多是在法律實(shí)行過(guò)程中,特別是在法律的合用過(guò)程中進(jìn)行的，是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對(duì)性。司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院,它們的解釋具有法的效力,可以作為辦案和合用法律和法規(guī)的依據(jù)。其他各級(jí)法院和檢察院均無(wú)解釋法律的權(quán)力。我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋是指事后解釋?！驹擃}針對(duì)“稅法的效力與解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【對(duì)的答案】：A【答案解析】:稅基式減免,是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅,具體涉及起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。零稅率屬于稅率式減免,減半征收和核定減免率屬于稅額式減免?！驹擃}針對(duì)“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【對(duì)的答案】:Ｃ【答案解析】：當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國(guó)限額法對(duì)納稅人有利,而采用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際稅法的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【對(duì)的答案】:Ｂ【答案解析】:稅收監(jiān)督權(quán)是納稅人的權(quán)利，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【對(duì)的答案】:C【答案解析】：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】７.【對(duì)的答案】：C【答案解析】:選項(xiàng)A、Ｂ是兼營(yíng)行為;選項(xiàng)D是營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為?！驹擃}針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8．【對(duì)的答案】：C【答案解析】:納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;轉(zhuǎn)讓公司所有產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨品的轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。轉(zhuǎn)讓公司所有產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓公司資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為?！驹擃}針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】９.【對(duì)的答案】：B【答案解析】:對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人,當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí),征收稅款的依據(jù)是以開票金額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)(P15８）。【該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的使用和管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】１0.【對(duì)的答案】：Ｃ【答案解析】:該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=50000×１7%-(４00０0×13%-４000０×1３%×2/5）＝5３８0（元)【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【對(duì)的答案】:D【答案解析】：應(yīng)納增值稅=500000÷（1＋13%)×1３％+（8000０+24００00)÷(１+17%)×17％－85０００-510=1８507．８5(元）【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【對(duì)的答案】:Ａ【答案解析】:應(yīng)納增值稅=(11００00+２2５０00)÷(1+3％）×3%＝９757.2８（元）【該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13．【對(duì)的答案】：C【答案解析】：稅法規(guī)定,對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的所有價(jià)款征收增值稅。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額＝[20×５700÷(1+１7%)＋16５70÷(１＋17%)]×17%=18９71.71（元)【該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14.【對(duì)的答案】:D【答案解析】:稅法規(guī)定，納稅人用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格按該應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)擬定。應(yīng)納消費(fèi)稅＝100０×１01０×30％＋(5８０+20）×1100×30%＝５010０0（元）【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的一般計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】１5.【對(duì)的答案】:Ｄ【答案解析】:自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅,在最終銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】１6.【對(duì)的答案】:A【答案解析】:從量稅＝2×20２3×0.5÷1000０=０．2（萬(wàn)元）酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[1２×(１－13%）+4．5+０.2]÷（１－20%)×20％+0.2＝３．99(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17．【對(duì)的答案】:D【答案解析】:應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=140×2０%=28(萬(wàn)元）消費(fèi)稅定額稅每箱１50元，一標(biāo)準(zhǔn)箱為２50條。每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙擬定比例稅率=（1４0÷100×100００+28÷１00×10００0＋1５０)÷(１-3６%）÷２５0=105．94元>７0元,合用稅率５6%。應(yīng)納消費(fèi)稅＝(140+28＋150×１00÷10000)÷(1-５6%）×56％+１5０×１00÷10００0=2１7．２3（萬(wàn)元)【該題針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1８．【對(duì)的答案】：Ｄ【答案解析】：（1)進(jìn)口小轎車的貨價(jià)=15×30=450(萬(wàn)元)（２)進(jìn)口小轎車的運(yùn)送費(fèi)=４50×2％=9(萬(wàn)元）(３)進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)=(4５０+9)×3‰=1.３８(萬(wàn)元)(4）進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅:關(guān)稅的完稅價(jià)格=450+９+１.38=460.38(萬(wàn)元)應(yīng)繳納關(guān)稅=460.3８×60%=276.２3(萬(wàn)元)(５)進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（46０.３8+27６.２３）÷（1-９%)＝809．46(萬(wàn)元)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=809.４6×9%=72.85(萬(wàn)元)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)=２76.23＋7２.85=３49.０8(萬(wàn)元）【該題針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】19.【對(duì)的答案】：C【答案解析】：電動(dòng)汽車、高爾夫車、公司購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車均不征收消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2０.【對(duì)的答案】：B【答案解析】：外貿(mào)公司出口貨品，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算退增值稅稅額，按實(shí)際繳納的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅＝40×1３%＋40×30%＝17.2０(萬(wàn)元）【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的退稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】21.【對(duì)的答案】：C【答案解析】:委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和合用稅率征稅;沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的,一律按卷煙最高稅率征稅；殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別擬定合用稅率;手工卷煙不分征稅類別一律按照5６%卷煙稅率征稅?！驹擃}針對(duì)“卷煙消費(fèi)稅政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】22.【對(duì)的答案】：C【答案解析】:委托加工收回后直接銷售的高爾夫球,由受托方代收代繳消費(fèi)稅,委托方不再繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2３．【對(duì)的答案】：B【答案解析】:運(yùn)送業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅＝(４56０00+４000+８00０+2５000０）×3%＝21５4０(元）光租業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅＝60000×5%=3000(元)8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝21540+30０0=24５４0（元)【該題針對(duì)“交通運(yùn)送業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】24．【對(duì)的答案】：D【答案解析】:自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅,自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=21３40×3%＋2８600÷３×4×5%+158８０×（1+１0%)÷(1－3%)×３%×4÷5=29７9.0６(萬(wàn)元）【該題針對(duì)“建筑業(yè),銷售不動(dòng)產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2５．【對(duì)的答案】：A【答案解析】:根據(jù)規(guī)定，旅游公司組織旅游團(tuán)到中華人民共和國(guó)境外旅游，在境外凡改由其他旅游公司接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給接團(tuán)公司的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額;旅游公司組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝(1５-８)×5%＋(20－12)×5%=0.75(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2６．【對(duì)的答案】:D【答案解析】：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“征稅范圍的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】27.【對(duì)的答案】:D【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝（60+20+1０+２０+120－10０+30０-2９0)×5%=7(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“金融保險(xiǎn)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】28.【對(duì)的答案】：C【答案解析】:單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后營(yíng)業(yè)額中減除。營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī),經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅稅額,當(dāng)期應(yīng)納稅額局限性抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)公司貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“征稅范圍的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】29.【對(duì)的答案】：A【答案解析】:代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代收代繳義務(wù)人,其城建稅的納稅地點(diǎn)在代收地。本題目應(yīng)當(dāng)在加工廠繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加稅額=1６0０×（5%+３％)=128（元）?！驹擃}針對(duì)“城建稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3０.【對(duì)的答案】：D【答案解析】:對(duì)鐵道部應(yīng)納城建稅的稅率，鑒于其計(jì)稅依據(jù)為鐵道部實(shí)際集中繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額,難以合用地區(qū)差別稅率,稅率統(tǒng)一為5%?！驹擃}針對(duì)“城建稅的合用稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3１.【對(duì)的答案】：D【答案解析】:對(duì)于外購(gòu)液體鹽加工固體鹽的,外購(gòu)液體鹽的已納資源稅可以抵扣；應(yīng)納資源稅＝６00０×2０-５０00×6=9０000（元）【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】32.【對(duì)的答案】：Ａ【答案解析】：該公司6月應(yīng)納資源稅=（40000+１0０×１5)×6＝249０00(元）【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】33.【對(duì)的答案】:A【答案解析】：煤礦生產(chǎn)的天然氣,以油母頁(yè)巖煉制的原油，洗煤、選煤,均不屬于資源稅的征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】34.【對(duì)的答案】：C【答案解析】:獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)數(shù)量?！驹擃}針對(duì)“資源稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】35．【對(duì)的答案】:D【答案解析】:目前資源稅征稅范圍暫不涉及水資源?！驹擃}針對(duì)“資源稅基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3６.【對(duì)的答案】：D【答案解析】：應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=1２０２30×5×１0%＝600０0(元)納稅人自產(chǎn)自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購(gòu)置價(jià)格,或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的,以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購(gòu)置稅。【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】３7.【對(duì)的答案】:Ｃ【答案解析】:對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格征稅?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】38.【對(duì)的答案】：A【答案解析】:該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=２×(25+25×28%)÷(1-９%)×10%=7.０3（萬(wàn)元)【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】３９.【對(duì)的答案】：A【答案解析】：租賃方式進(jìn)口的貨品中,以租金方式對(duì)外支付的租賃貨品,在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格。【該題針對(duì)“進(jìn)口完稅價(jià)格的擬定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】40.【對(duì)的答案】：D【答案解析】:計(jì)算過(guò)程:關(guān)稅完稅價(jià)格=35+2+５+（35＋５)×3‰＝42.12(萬(wàn)元)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=42．1２×１0%=4.2１(萬(wàn)元）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(42.１2＋4.21)×1７％=7.8８(萬(wàn)元)滯納金=(4.21+7.88)×0.5‰×12=０.0７(萬(wàn)元)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金及滯納金＝4．21+7.88＋０.07=12.16（萬(wàn)元)【該題針對(duì)“關(guān)稅稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題1.【對(duì)的答案】:ＡBＣＤ【答案解析】：稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)不應(yīng)是普遍存在和不受約束的。【該題針對(duì)“稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】２.【對(duì)的答案】:ABC【答案解析】：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素;課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍；稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象間的比例關(guān)系,從這個(gè)角度說(shuō),稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)擬定的；課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是一致的;課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不一致的?！驹擃}針對(duì)“稅種要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【對(duì)的答案】:DE【答案解析】：定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系,不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響。在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率往往高于平均稅率,不是一定高于的，比如累進(jìn)稅率在一個(gè)級(jí)距內(nèi)，邊際稅率和平均稅率是相等的;速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的?！驹擃}針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【對(duì)的答案】：ADE【答案解析】:對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致的未繳或者少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。對(duì)于因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款的,一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為３年，特殊情形下，追征期是5年。對(duì)于這種因素導(dǎo)致未繳或少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時(shí),還要追征滯納金?！驹擃}針對(duì)“稅款征收程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【對(duì)的答案】：AＢDE【答案解析】:免稅法可以徹底避免國(guó)際反復(fù)征稅，抵免法不能徹底避免國(guó)際反復(fù)征稅?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際反復(fù)征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】６.【對(duì)的答案】:AB【答案解析】：國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際稅法的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【對(duì)的答案】：CDE【答案解析】:春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”；明朝賦役制度的改革重要是實(shí)行著名的一條鞭法。清朝實(shí)行的重要稅法改革是實(shí)行攤丁入畝制度。唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”?！驹擃}針對(duì)“中國(guó)歷史上的稅法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【對(duì)的答案】:ACＥ【答案解析】：選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅征稅范圍,選項(xiàng)A、C、E項(xiàng)屬于視同銷售行為,應(yīng)繳納增值稅。以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù)。【該題針對(duì)“視同銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】９.【對(duì)的答案】：ACＥ【該題針對(duì)“13%低稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】１0．【對(duì)的答案】：BDＥ【答案解析】:增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備,退稅額按設(shè)備折余價(jià)值計(jì)算退稅；增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設(shè)備，凡購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全的,實(shí)行出口環(huán)節(jié)免稅不退稅（以下簡(jiǎn)稱“免稅不退稅”)的辦法。增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法?！驹擃}針對(duì)“特準(zhǔn)退（免)稅貨品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】１１.【對(duì)的答案】:ＡBCD【答案解析】:對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，一律按合用稅率征收增值稅，不得采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。【該題針對(duì)“征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12．【對(duì)的答案】：ＡＢDE【答案解析】:采用預(yù)收貨款方式銷售貨品,為貨品發(fā)出的當(dāng)天。【該題針對(duì)“增值稅的申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【對(duì)的答案】:ＡBC【答案解析】：自營(yíng)和委托加工出口自產(chǎn)貨品的生產(chǎn)公司，出口貨品退稅合用“免、抵、退”的辦法；外(工)貿(mào)公司收購(gòu)貨品出口或委托出口的貨品退稅,合用“先征后退”的辦法?！驹擃}針對(duì)“生產(chǎn)公司出口貨品退(免)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1４.【對(duì)的答案】:ABDE【答案解析】：卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定;其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定?！驹擃}針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15.【對(duì)的答案】：ADE【答案解析】:以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾,不能抵扣已納消費(fèi)稅；以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】１6.【對(duì)的答案】：ACDE【答案解析】:卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙,移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17.【對(duì)的答案】：CD【答案解析】：稅法規(guī)定,納稅人采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;納稅人采用托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天；納稅人采用其他結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1８.【對(duì)的答案】：ACDE【答案解析】：未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的公司和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照每標(biāo)準(zhǔn)箱1５0元計(jì)征定額稅率?！驹擃}針對(duì)“計(jì)稅依據(jù),消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】19.【對(duì)的答案】：AD【答案解析】:選項(xiàng)Ｂ屬于兼營(yíng)行為；選項(xiàng)Ｃ屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為;選項(xiàng)Ｅ都是營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為?！驹擃}針對(duì)“混合銷售與兼營(yíng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】20．【對(duì)的答案】:BＥ【答案解析】:銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍?！驹擃}針對(duì)“征稅范圍的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】21．【對(duì)的答案】:BＣDE【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn),是按照收入全額繳稅的，單位銷售購(gòu)置或接受抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，才以余額計(jì)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】22.【對(duì)的答案】:ＡＣ【答案解析】:公司購(gòu)買房屋行為,也許會(huì)涉及印花稅、契稅,不會(huì)涉及“三稅”，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;外商投資公司和外國(guó)公司暫不繳納城建稅及教育費(fèi)附加；進(jìn)口貨品不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加?！驹擃}針對(duì)“城建稅基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】23.【對(duì)的答案】：ＣDE【答案解析】：自2０23年３月起，對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,在３%稅率的基礎(chǔ)上,減半征收營(yíng)業(yè)稅;將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、公司提供垃圾處置勞務(wù)、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均是營(yíng)業(yè)稅的減免范圍?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】２4.【對(duì)的答案】：AＢCD【答案解析】:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),納稅地點(diǎn)為土地所有地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。【該題針對(duì)“征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】25.【對(duì)的答案】:ABC【答案解析】:納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天;天然氣系指專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣，暫不涉及煤礦生產(chǎn)的天然氣?！驹擃}針對(duì)“資源稅基本規(guī)定，資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】26.【對(duì)的答案】：AE【答案解析】：資源稅的納稅地點(diǎn)為礦產(chǎn)開采地；資源稅的課稅數(shù)量為的銷售原煤的數(shù)量和移送制造的煤炭制品還原后的原煤數(shù)量合計(jì)數(shù)＝35÷０．７＋６０=１10(萬(wàn)噸），稅額按開采地稅額執(zhí)行。應(yīng)納資源稅=20×4+４0×3＋３5÷0.7×3=３50(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】27.【對(duì)的答案】：ABＣD【答案解析】：納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》同時(shí)提供以下資料的原件和復(fù)印件：車主身份證明、車輛價(jià)格證明、車輛合格證明、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定提供的其他資料?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2８.【對(duì)的答案】:ABC【答案解析】：進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫(kù)存超過(guò)3年的車輛、行駛8萬(wàn)公里以上的實(shí)驗(yàn)車輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛,凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】29．【對(duì)的答案】：ＡBD【答案解析】:按征稅性質(zhì),關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅三種?！驹擃}針對(duì)“關(guān)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】３0.【對(duì)的答案】:ＢC【答案解析】:運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)送工具或其他貨品,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨品復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)送及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。對(duì)于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨品,應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨品估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格。減稅或免稅進(jìn)口的貨品需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨品原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格,扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品,以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。三、計(jì)算題１.（1）．【對(duì)的答案】：Ｃ(2).【對(duì)的答案】:Ｂ(3）.【對(duì)的答案】：C（4).【對(duì)的答案】：C【答案解析】：(1)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=(１3８00０0+2０230）×20％＝2８0０0０(元)(2)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝(138０0０0+2０２30+２80000)÷(１－30％)×30％＝7２0２３0(元）(３)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的增值稅＝(１３80０00+２0230+２８00００）÷(1－3０％)×17%＝40８０00(元）（4）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金＝2８0000+７20230+408０00＝１408０0０(元）(5）本月應(yīng)繳納的增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅＝408000×（１-３5％）+550０0×17%-(２0230０-2８000）×17%