社會(huì)保障 第四章 社會(huì)保障基金與管理

第四章

社會(huì)保障基金與管理第一節(jié)社會(huì)保障基金及籌資模式?掌握社會(huì)保障基金的特點(diǎn)及作用?掌握社會(huì)保障基金的籌集原則及影響因素?重點(diǎn)掌握社會(huì)保障基金的籌集模式本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)一、社會(huì)保障基金概述社會(huì)保障基金是指為實(shí)施各項(xiàng) 社會(huì)保障制度，通過(guò)法定的程 序，以各種方式建立起來(lái)的用 于特定目的的貨幣資金。含義：社會(huì)保障基金的特點(diǎn)?強(qiáng)制性?專(zhuān)項(xiàng)性?廣泛性?增值性?互濟(jì)性?儲(chǔ)存性社會(huì)保障基金的構(gòu)成社會(huì)保障基金社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)福利社會(huì)救濟(jì)社會(huì)優(yōu)撫基金基金基金基金社會(huì)保障基金的作用?發(fā)揮基金的經(jīng)濟(jì)功能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。?增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證社會(huì)的安定；?發(fā)揮保險(xiǎn)互濟(jì)的作用，增強(qiáng)社會(huì)的凝聚力；上海最大腐敗案社會(huì)保障基金案

2006年，一家神秘的民營(yíng)投資公司“福禧”、一個(gè)管理著上海老百姓保命錢(qián)的社保局、一家優(yōu)質(zhì)的國(guó)企“上海電氣”，一起陷入了上海自改革開(kāi)放以來(lái)的最大腐敗案中。為了徹查此案，中央派出超過(guò)百人的調(diào)查組常駐上海。 隨著上海勞動(dòng)和社會(huì)保障局原局長(zhǎng)祝均一嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、收受賄賂被隔離審查，“福禧投資”董事長(zhǎng)張榮坤被限制自由配合調(diào)查，“上海電氣”董事長(zhǎng)王成明、副總裁韓國(guó)璋被“雙規(guī)”，寶山區(qū)區(qū)長(zhǎng)秦裕涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)被調(diào)查，這起牽連甚廣的重大腐敗窩案、串案的黑幕正被層層揭開(kāi)，其中的灰色資金鏈條也逐步清晰起來(lái)。

上海社保基金案之所以會(huì)成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)：一是涉案金額巨大；二是發(fā)生在關(guān)系國(guó)計(jì)民生的社保領(lǐng)域，社?；鹗抢习傩盏摹氨ＣX(qián)”；三是眾多官員牽涉其中，中央查處此案的陣容非常龐大。

該案反映出了我們?cè)诠不鸸芾矸矫娲嬖诘囊恍﹩?wèn)題。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，1998年以來(lái)，全國(guó)清理回收擠占挪用社?；?60多億元，至2005年底，還有

10億元沒(méi)有回收入賬。如何建立社?；鹫骼U、管理、發(fā)放的科學(xué)運(yùn)營(yíng)模式，如何建立有效的監(jiān)管機(jī)制和公眾監(jiān)督機(jī)制，已經(jīng)成為當(dāng)下中國(guó)社保問(wèn)題的燃眉之急。老百姓的“養(yǎng)命錢(qián)”啊！二、社會(huì)保障基金的籌集原則?收支平衡，確保制度正常運(yùn)行；?量力而為，合理負(fù)擔(dān)，維持適度待遇水平；?綜合平衡，有效配置，支撐經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展。三、社會(huì)保障基金的籌集模式現(xiàn)收現(xiàn)付制基金積累制部分積累制現(xiàn)收現(xiàn)付制——近期橫向收支平衡?內(nèi)涵：利用目前投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為現(xiàn)在的保險(xiǎn)受益人支付保險(xiǎn)金，完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，以支定收，略有節(jié)余?優(yōu)點(diǎn)：

以支定收，只需考慮短 期資金平衡，不必承 擔(dān)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)。

?缺點(diǎn)：當(dāng)人口年齡結(jié)構(gòu)和勞動(dòng)力的年齡結(jié)構(gòu)發(fā)生變化或者經(jīng)濟(jì)發(fā)生動(dòng)蕩時(shí)，會(huì)增加現(xiàn)有人口和勞動(dòng)力的負(fù)擔(dān)?；鸱e累制——遠(yuǎn)期縱向收支平衡?內(nèi)涵：首先算清楚在某項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)上，勞動(dòng)者在將來(lái)享受保險(xiǎn)待遇期間所需開(kāi)支的費(fèi)用總額，然后將其按照平均比例分?jǐn)偟絼趧?dòng)者整個(gè)就業(yè)期間。?特點(diǎn)：初期收費(fèi)率高，見(jiàn)效快，長(zhǎng)期收費(fèi)率保持穩(wěn)定，可形成儲(chǔ)備基金。

?優(yōu)點(diǎn)：可以對(duì)付可預(yù)見(jiàn)的和未能預(yù)見(jiàn)到的風(fēng)險(xiǎn)。

?缺點(diǎn)：積累的基金要承擔(dān)保值增值的風(fēng)險(xiǎn)。部分積累式?內(nèi)涵：將現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金積累式實(shí)行有機(jī)結(jié)合，將社會(huì)保障基金的收支分成兩個(gè)部分，一部分現(xiàn)收現(xiàn)付，另一部分積累。?特點(diǎn)：結(jié)合了現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金積累式的優(yōu)點(diǎn)收費(fèi)率分階段調(diào)整，費(fèi)率相對(duì)穩(wěn)定，儲(chǔ)備金 可既可應(yīng)付意外支出又可用來(lái)投資。四、影響基金籌資模式的因素?籌資模式的選擇需要考慮不同的社會(huì)保障項(xiàng)目的支出特點(diǎn)。?籌資模式的選擇需要考慮人口年齡結(jié)構(gòu)的變化趨勢(shì)。?籌資模式的選擇需要充分考慮經(jīng)濟(jì)承受能力和社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展的客觀要求。人口老齡化對(duì)社會(huì)保障基金籌集模式選擇有哪些影響？老齡化是人類(lèi)發(fā)展的大趨勢(shì)和21世紀(jì)人口發(fā)展的主要特征。中國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，從20世紀(jì)70年代以來(lái)，其人口老齡化趨勢(shì)已十分明顯。老齡化速度快人口老齡化規(guī)模大未富先老老齡化程度迅速提高和老年人口迅速增長(zhǎng)將成為21世紀(jì)上半葉我國(guó)人口變動(dòng)的最重要的現(xiàn)象，并將對(duì)我國(guó)社會(huì)保障基金的籌集模式等問(wèn)題產(chǎn)生重要的影響。在在中國(guó)人口老齡化的背景下，我國(guó)社會(huì)保障基金籌集模式選擇如何發(fā)生變化？小案例第二節(jié)社會(huì)保障基金的收付管理?掌握社會(huì)保障基金的來(lái)源渠道、負(fù)擔(dān)方式?重點(diǎn)掌握社會(huì)保障基金的支付原則及標(biāo)準(zhǔn)一、社會(huì)保障基金的來(lái)源1.用人單位繳費(fèi)（稅）2.受保人個(gè)人繳費(fèi)（稅）

3.國(guó)家（地方）財(cái)政撥款或補(bǔ)貼等二、社會(huì)保障基金的籌資方式企業(yè)全部繳納政府全部繳納個(gè)人全部繳納企業(yè)繳納與國(guó)家資助個(gè)人繳納與國(guó)家資助個(gè)人，企業(yè)，政府三方共同負(fù)擔(dān)社會(huì)保障“費(fèi)改稅”？

為了解決社會(huì)保障資金的來(lái)源與收繳問(wèn)題，有學(xué)者提 出了開(kāi)征社會(huì)保障稅來(lái)解決這一難題。原因如下：?社會(huì)保障基金籌集費(fèi)改稅的社會(huì)環(huán)境逐漸成熟；?稅源基礎(chǔ)基本具備?開(kāi)征社會(huì)保障稅符合稅收效率原則社會(huì)保障費(fèi)改稅是否能夠解決我國(guó)社會(huì)保障基金征繳中的問(wèn)題呢？社會(huì)保障費(fèi)改稅需要什么樣的條件呢？???三、社會(huì)保障基金的支付相關(guān)性原則風(fēng)險(xiǎn)覆蓋原則公正性原則原則?支付條件： 指的是一系列要素的組合，滿足要素的組合的社會(huì)成員有資格獲得相關(guān)社會(huì)保障項(xiàng)目待遇的給付。

?支付標(biāo)準(zhǔn)：

工資比例制 均一制第三節(jié)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)?了解社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的相關(guān)知識(shí)?掌握社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的原則一、社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)投資收益是社會(huì)保障基金的重要來(lái)源基金運(yùn)營(yíng)的重要性滿足社會(huì)保障基金保值增值的需要二、社會(huì)保障基金的投資原則?安全性原則；?收益原則；?可流動(dòng)性原則三、社會(huì)保障基金的投資方向購(gòu)買(mǎi)政府債券存入銀行投資于符合政策導(dǎo)向的項(xiàng)目進(jìn)入資本市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)股票進(jìn)入國(guó)際資本市場(chǎng)中國(guó)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的委托代理模式2001年12月13日，財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部共同發(fā)布了《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》），并已于發(fā)布之日起實(shí)施。根據(jù)規(guī)定，全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理全國(guó)社?；?，并有權(quán)按照有關(guān)規(guī)定選擇并委托基金投資管理人、托管人對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作和托管。國(guó)內(nèi)兩種常見(jiàn)的方案目前我國(guó)有兩種常見(jiàn)的方案：一個(gè)是事先規(guī)定一個(gè)投資收益的最低線，一旦出現(xiàn)損失(即收益水平低于此標(biāo)準(zhǔn))，則要求由投資管理人補(bǔ)虧或者取消其管理資格。另一個(gè)是建立準(zhǔn)備金以應(yīng)付投資回報(bào)過(guò)低的情況出現(xiàn)。全國(guó)社?；?005年度各類(lèi)主要資產(chǎn)收益率情況一覽?股權(quán)投資比重不大，但收益最好，為6.05%?債券收益其次，為4.08%?銀行存款收益穩(wěn)居中堅(jiān)，為3.24%?指數(shù)投資為新增內(nèi)容，收益較好，為2.82%?委托投資收益情況最低，為1.55%

第四節(jié)社會(huì)保障管理?掌握社會(huì)保障管理的原則、內(nèi)容?掌握社會(huì)保障管理方式及社會(huì)保障管理的發(fā)展趨勢(shì)一、社會(huì)保障管理的含義社會(huì)保障管理是指為了實(shí)現(xiàn) 社會(huì)保障目標(biāo)，由國(guó)家和政 府成立專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保障機(jī) 構(gòu)，組織社會(huì)保障的專(zhuān)業(yè)人 員，對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保障事務(wù)進(jìn) 行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制 和監(jiān)督的過(guò)程。二、社會(huì)保障管理的內(nèi)容體系社會(huì)保障基金管理存在的問(wèn)題

1、社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值面臨困難 目前按照勞動(dòng)保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)要求，只能購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和銀行存款來(lái)實(shí)現(xiàn)增值和保值的目的。 客觀上社保資金的投資渠道不暢，資本市場(chǎng)發(fā)展不順利，造成缺乏相應(yīng)的選擇性。

2、隱性債務(wù)較嚴(yán)重 由于轉(zhuǎn)制中“老人”與“中人”的轉(zhuǎn)制成本構(gòu)成了養(yǎng)老金的隱性債務(wù)將達(dá)到3萬(wàn)億元，

3、社會(huì)保障基金管理混亂 社會(huì)保險(xiǎn)基金出現(xiàn)了挪用、呆賬、冒領(lǐng)等現(xiàn)象，造成了社?；鸬膿p失。三、社會(huì)保障管理體制的類(lèi)型

集權(quán)制管理

分權(quán)制管理

統(tǒng)分結(jié)合的管理四、社會(huì)保障管理的發(fā)展趨勢(shì)?實(shí)行社會(huì)化的組織管理?建立和完善法制化的保證措施?構(gòu)建系統(tǒng)化的管理體制?民主化趨勢(shì)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系區(qū)域轉(zhuǎn)移案例所引發(fā)的問(wèn)題小案例?《南方周末》2004年7月1日介紹了一個(gè)由社會(huì)保險(xiǎn)關(guān) 系區(qū)域轉(zhuǎn)移所引發(fā)的案例。?目前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，人員跨區(qū)域的流動(dòng)是很頻繁的一 件事。如果國(guó)家在法律上解決不好這種跨區(qū)域人員流動(dòng)的社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系續(xù)借和辦理退休的有關(guān)問(wèn)