2023年電大會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)行考作業(yè)答案

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)1（參考答案）（第一章至第四章)１.會(huì)計(jì)法律中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法總會(huì)計(jì)師條例會(huì)計(jì)行政法規(guī)會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)法規(guī)體系會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)規(guī)章制度公司會(huì)計(jì)制度等會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)工作的關(guān)系參考教材P3-42.差旅費(fèi)報(bào)銷單年月日附件:姓名出差事由起至?xí)r間：地點(diǎn)：車船費(fèi)在途住勤補(bǔ)貼住宿費(fèi)其他月日起點(diǎn)月日終點(diǎn)合計(jì)金額:(大寫)預(yù)借：核銷:退補(bǔ)：設(shè)計(jì)格式也可參考教材P６9；或?qū)W生所在單位設(shè)計(jì)使用的差旅費(fèi)報(bào)銷單。3．該報(bào)表為產(chǎn)品成本計(jì)算表(教材P1９2)完整的報(bào)表格式為：竣工產(chǎn)品成本計(jì)算表年月日金額單位：`成本項(xiàng)目產(chǎn)品名稱：竣工數(shù)量:產(chǎn)品名稱:竣工數(shù)量:總成本單位成本總成本單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)4.（1）該程序?yàn)椤翱颇繀R總表賬務(wù)解決程序”。（2)科目匯總發(fā)表賬務(wù)解決程序的重要特點(diǎn)是：定期根據(jù)所有的記賬憑證編制科目匯總表,然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。其基本內(nèi)容是:①根據(jù)同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制原始憑證匯總表；②根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證;③根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記鈔票日記帳和銀行存款日記帳；④根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細(xì)賬；⑤根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表；⑥根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；⑦月末，將鈔票日記帳、銀行存款日記賬和各種明細(xì)賬的余額與總分類賬的余額相核對(duì);⑧月末,根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（３）該賬務(wù)解決程序的優(yōu)點(diǎn):可以減少登記總分類賬的工作量;可以進(jìn)行試算平衡，保證會(huì)計(jì)記錄的質(zhì)量。其缺陷:不便于分析檢查公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈和核對(duì)賬目。一般合用于規(guī)模大、業(yè)務(wù)量較多的公司單位。也可參考教材P9１內(nèi)容會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)２(參考答案）(第五章至第七章）１.(1)日記賬的設(shè)計(jì)格式應(yīng)為：年憑證摘要對(duì)方科目借方金額貸方金額余額√月日字號(hào)（2）存在問(wèn)題:①本日合計(jì)有錯(cuò)誤。(本日合計(jì)是指當(dāng)天借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及余額。)②本月合計(jì)有誤。（本月合計(jì)是指當(dāng)月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及余額。）③1６日和24日缺少“相應(yīng)科目”。④天天應(yīng)結(jié)出余額。也可參考實(shí)際工作中使用的日記賬找出問(wèn)題。２.（1)公司的預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多,可以將預(yù)付賬款合并在應(yīng)付賬款賬戶核算。例:某公司3日按協(xié)議規(guī)定銀行存款預(yù)付購(gòu)材料款1000０元。借:應(yīng)付賬款１0０00貸:銀行存款1000０20日收到材料，價(jià)款20230元,增值稅3400元，差額銀行存款即可補(bǔ)付。借：原材料20230應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340０貸:應(yīng)付賬款１0０0０銀行存款134０0（２）月末填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí):應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬的借方余額分析填列資產(chǎn)方的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目;根據(jù)“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬的貸方余額分析填列負(fù)債方的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目；也可參考中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教材有關(guān)內(nèi)容3.(1)珠江公司在銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度上存在一定的漏洞。其一,違反了職務(wù)分離制度,開(kāi)出銷貨發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作，因此,應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管和使用，明確發(fā)票管理制度。其二，違反了業(yè)務(wù)流程，銷售部門應(yīng)根據(jù)協(xié)議填制發(fā)貨票,告知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，登記保管賬，其三,銷貨部門開(kāi)票后,及時(shí)送達(dá)會(huì)計(jì)部門記賬?？傊?，該公司在銷售環(huán)節(jié)缺少有效科學(xué)的內(nèi)部控制制度。公司財(cái)產(chǎn)物資的流轉(zhuǎn)也存在著舞弊的空間。（2)（略）參考教材P1４6-1４7銷貨程序圖(3)會(huì)計(jì)部門應(yīng)會(huì)同公司的銷售人員和倉(cāng)儲(chǔ)人員一起，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)。建立適合公司特點(diǎn)的銷貨內(nèi)部控制制度。避免以上情況的再次發(fā)生。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)３(參考答案)(第八章至第十章)１.該公司產(chǎn)品成本核算制度設(shè)計(jì)內(nèi)容：(１)成本核算基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì):①制定消耗定額。即制定原材料、燃料、動(dòng)力和工時(shí)等項(xiàng)消耗定額;②做好成本原始記錄工作并定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資；③制定公司內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格。即對(duì)原材料、半成品、修理運(yùn)送等制定公司內(nèi)部的計(jì)劃價(jià)格。（２)成本核算程序的設(shè)計(jì)：①對(duì)費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn),擬定產(chǎn)品成本的核算范圍。②將應(yīng)計(jì)入本期產(chǎn)品成本的各種要素費(fèi)用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分派，計(jì)算出各種產(chǎn)品成本。③對(duì)既有竣工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，將月初在產(chǎn)品成本和本月生產(chǎn)費(fèi)用之和，在竣工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分派和歸集，計(jì)算出該竣工產(chǎn)品成本。（3）成本開(kāi)支范圍的設(shè)計(jì):①直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本。即直接材料、直接人工等為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的直接支出。②公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如制造費(fèi)用等。(4）成本核算方法的設(shè)計(jì):①采用“實(shí)際成本法”進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用的核算。②采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本。也可參考教材P１74-177。2．（1）①租入時(shí):資產(chǎn)交付使用后：借:在建工程７3０000借:固定資產(chǎn)７97800貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款7３00０0貸：在建工程7978０0借：在建工程67800貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款６7８00②借:固定資產(chǎn)５００000貸：實(shí)收資本500000③借：固定資產(chǎn)２０２300貸：資本公積20２３０0銀行存款１000④借:固定資產(chǎn)5000０貸：待解決財(cái)產(chǎn)損溢5０0０0借：待解決財(cái)產(chǎn)損溢50000貸：營(yíng)業(yè)外收入5０000(2）固定資產(chǎn)清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)，涉及的報(bào)表有“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”、“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”。其格式如下:固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量備注主管:盤點(diǎn)人:保管人：固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損因素重置價(jià)值估計(jì)折舊原價(jià)已提折舊原價(jià)已提折舊主管:盤點(diǎn)人:保管人:會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)4(參考答案)（第十一章至第十四章）1．（略）工資費(fèi)用分派表的設(shè)計(jì)參考教材P190“表８-11”。2.應(yīng)設(shè)計(jì)“管理費(fèi)用控制制度”。其內(nèi)容為:(1)管理費(fèi)用預(yù)算控制制度。該公司應(yīng)采用“固定預(yù)算”的方法編制管理費(fèi)用預(yù)算。（2）管理費(fèi)用開(kāi)支的審批制度。根據(jù)三個(gè)加工廠和六個(gè)職能科室明確管理費(fèi)用開(kāi)支權(quán)責(zé)歸屬和管理責(zé)任，建立與之相匹配的費(fèi)用開(kāi)支審批制度(3)管理費(fèi)用責(zé)任制度。應(yīng)采用“費(fèi)用包干”的方法進(jìn)行管理費(fèi)用開(kāi)支的控制。一次性撥付費(fèi)用經(jīng)費(fèi)或逐期撥付經(jīng)費(fèi)給三個(gè)加工廠和六個(gè)職能科室，超過(guò)經(jīng)費(fèi)定額自理,而節(jié)約的經(jīng)費(fèi)歸費(fèi)用主體。（4)管理費(fèi)用分析制度。會(huì)計(jì)部門通過(guò)編制“管理費(fèi)用分析表”分析計(jì)劃數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異,找出因素改善管理費(fèi)用控制制度，并依此作為公司的費(fèi)用超支和節(jié)約的獎(jiǎng)懲依據(jù)?！肮芾碣M(fèi)用分析表”見(jiàn)教材Ｐ259。也可參考教材Ｐ２５6-2５９，重點(diǎn)參考Ｐ258案例。３.（1）公司接受非鈔票資產(chǎn)捐贈(zèng)，應(yīng)重點(diǎn)控制非鈔票資產(chǎn)作價(jià)的合理性以及是否按規(guī)定辦理了移交手續(xù)。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定,假如捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)按如下順序擬定入賬價(jià)值：同類或類似非鈔票資產(chǎn)存在活躍市