2023年電大審計(jì)案例分析考試判斷題題庫(kù)必考

這是電大開(kāi)放教育審計(jì)案例分析考試的判斷題題題庫(kù)，大家可以到本地的電大網(wǎng)站翻閱歷年的考試題目,這里面都是必考題,大家可以搜索下好答案后打印完帶進(jìn)考場(chǎng)，望大家考試順利一、判斷并說(shuō)明理由(不管判斷結(jié)果對(duì)的與否,均需要說(shuō)明理由)

1．在簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的內(nèi)容,應(yīng)涉及除事務(wù)所的獨(dú)立性和助理人員以外的所有事項(xiàng)?！?理由：應(yīng)評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)的能力、獨(dú)立性、保持應(yīng)有謹(jǐn)慎的能力２.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不管其繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小都應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃。√；理由:審計(jì)計(jì)劃至關(guān)重要,只是計(jì)劃繁簡(jiǎn)、粗略限度有所不同而已。3.在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也許故意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平高于將用于評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的重要性水平?！粒焕碛桑簯?yīng)為低于。由于這樣通常可以減少未被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的也許性，并且能給注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供一個(gè)安全邊際。4．為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶(hù)所進(jìn)行的數(shù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平?！?；理由：由于被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、宏觀環(huán)境等都在變化5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段,之所以必須執(zhí)行分析性復(fù)合程序,目的是幫助擬定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍,從而使審計(jì)更具效率和效果?！?理由:通過(guò)度析性復(fù)核程序可以指出高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域之所在６.在審計(jì)的計(jì)劃階段，運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型擬定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn),所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的計(jì)劃估計(jì)水平?！?理由:計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)計(jì)劃階段評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平擬定7．在審計(jì)報(bào)告階段,注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)合的結(jié)論印證其他審計(jì)程序所得出的結(jié)論的直接目的在于擬定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)合審計(jì)程序?！?理由:用于對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表的整體合理性做最后的復(fù)核。8.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納是防止員工貪污、挪用銷(xiāo)貨款的最有效辦法?！?理由：這是內(nèi)部控制制度的基本規(guī)定;但最有效的是職責(zé)分工。９．應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所?！?理由:由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)控制函證全過(guò)程;不能交被審單位收發(fā)函證。1０.被審計(jì)單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)當(dāng)經(jīng)辦有關(guān)會(huì)計(jì)分錄?！?理由：符合銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的職責(zé)劃分。11．假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證的應(yīng)收賬款無(wú)差異，則表白所有的應(yīng)收賬款余額對(duì)的?！粒焕碛桑簩徲?jì)人員并未對(duì)被審計(jì)單位所有應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。１２.擬定壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效不屬于壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目的?！?；理由:審計(jì)目的是實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)的目的;評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制是控制測(cè)試的內(nèi)容。13．為了證實(shí)已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬,有效的做法是審查銷(xiāo)售日記賬?！?；理由:有效的做法是審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的原始憑證，如銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證，再追查銷(xiāo)售日記賬14．營(yíng)業(yè)費(fèi)用屬于銷(xiāo)售與收款循環(huán)中發(fā)生的費(fèi)用?！蹋焕碛?它是銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)中對(duì)利潤(rùn)表審計(jì)的項(xiàng)目。15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的否認(rèn)式詢(xún)證函，假如客戶(hù)未予答復(fù)，表白被審計(jì)單位的記錄是對(duì)的可靠的?！?理由:由于被函證者不能認(rèn)真對(duì)待詢(xún)證函時(shí),或詢(xún)證函在郵局丟失等，均也許收不到相應(yīng)的復(fù)函。16.應(yīng)收賬款詢(xún)證函可以由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自寄發(fā),也可由被審計(jì)單位寄發(fā)?！?理由:應(yīng)收賬款詢(xún)證函只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自寄發(fā)，這是函證控制的基本規(guī)定17．將提貨單與相關(guān)的銷(xiāo)貨發(fā)票和銷(xiāo)貨賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對(duì),可以確認(rèn)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的完整性?！蹋焕碛桑哼@是審查被審單位少計(jì)收入的審計(jì)程序，可實(shí)現(xiàn)完整性目的１8.在通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在核算應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表實(shí)有數(shù)與總賬余額相符的基礎(chǔ)上,函證應(yīng)收票據(jù)的余額，以避免不必要的反復(fù)審計(jì)?！蹋焕碛?由于應(yīng)收票據(jù)可以根據(jù)賬簿記錄監(jiān)盤(pán)；必要時(shí)可抽取部份票據(jù)向出票人函證19.同應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)不同的是，被審計(jì)單位其他應(yīng)收款往往數(shù)額不大,因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不函證相關(guān)余額?！?理由：應(yīng)選取一定金額、賬齡較長(zhǎng)或異常的其他應(yīng)收款明細(xì)賬函證20.對(duì)于被審計(jì)單位擬定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬轉(zhuǎn)銷(xiāo)后，已沖銷(xiāo)的應(yīng)收賬款應(yīng)在設(shè)立的備查簿中登記，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)核算?！?理由：這是壞賬損失的內(nèi)部控制的基本規(guī)定２1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提局限性的跡象是經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失?！蹋焕碛?經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失，重要是由于固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的金額、超過(guò)了固定資產(chǎn)出售收入；可以認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提局限性。２2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查被審計(jì)單位賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性,追查存貨的采購(gòu)至存貨的永續(xù)盤(pán)存記錄，可測(cè)試已發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)的完整性。×；理由:這是審查被審單位少計(jì)存貨(購(gòu)貨、銷(xiāo)貨)業(yè)務(wù)的程序，可實(shí)現(xiàn)完整性目的２3.在被審計(jì)單位因反復(fù)付款、付款后退貨及預(yù)付貨款等因素,導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過(guò)大時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位不做任何調(diào)整，但應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明?！?理由:注冊(cè)會(huì)計(jì)師不寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可將審計(jì)應(yīng)付賬款中就選定賬戶(hù)余額郵寄函證的程序,完全交由被審計(jì)單位辦理?！?；理由:應(yīng)付賬款詢(xún)證函只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自寄發(fā)，這是函證控制的基本規(guī)定25.驗(yàn)收單是支持資產(chǎn)或費(fèi)用以及與采購(gòu)有關(guān)負(fù)債的存在或發(fā)生認(rèn)定的重要憑證?！?；理由:連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單可防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的反復(fù)入賬,以支持存在可發(fā)生認(rèn)定。２6．固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)和維護(hù)保養(yǎng)制度不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度?！?理由:檢查固定資產(chǎn)保險(xiǎn)和維護(hù)保養(yǎng)制度是固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。27．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性時(shí)，如被審計(jì)單位從關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實(shí)?！?理由：從關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值時(shí)，審計(jì)人員必須查實(shí)，防止被審計(jì)單位粉飾報(bào)表數(shù)字。２8．一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證,其因素是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以取得購(gòu)貨發(fā)票等外部憑證來(lái)證實(shí)應(yīng)付賬款的余額?！?理由：,由于他與應(yīng)收賬款不同，由于函證不能發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款；但不是絕對(duì)不需要,應(yīng)根據(jù)情況來(lái)定。29.相應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人,對(duì)金額較小甚至為零的債權(quán)人可不必函證。×；理由：相應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，以及金額較小甚至為零但為公司重要的債權(quán)人,作為函證的對(duì)象30．相應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，一般采用否認(rèn)式,并具體說(shuō)明應(yīng)付金額?！?；理由：相應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，最佳采用肯定式詢(xún)證函31.存貨期末盤(pán)點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制的基本規(guī)定，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任?！?理由：存貨期末盤(pán)點(diǎn)屬于被審計(jì)單位管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，審計(jì)人員不負(fù)其責(zé)。３2．一般來(lái)說(shuō),加工產(chǎn)品和儲(chǔ)存竣工產(chǎn)品僅與生產(chǎn)循環(huán)有關(guān),而與其他任何循環(huán)無(wú)關(guān)?！?理由:它們只是生產(chǎn)循環(huán)的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)33.存放商品的倉(cāng)儲(chǔ)且應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無(wú)關(guān)人員接近，這項(xiàng)控制與商品的“完整性”認(rèn)定有關(guān)。×；理由:可以防止資產(chǎn)被無(wú)關(guān)人員領(lǐng)取、被盜竊等，而隱瞞不入賬３4.被審計(jì)單位永續(xù)盤(pán)存記錄應(yīng)由存儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)?！?理由:不符合內(nèi)部控制的規(guī)定;永續(xù)盤(pán)存記錄應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。35.被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作為盤(pán)點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)?！粒焕碛?注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)并進(jìn)行抽查；實(shí)地盤(pán)點(diǎn)是被審計(jì)單位管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任。36．被審計(jì)單位當(dāng)年1２月31日收到一張購(gòu)貨發(fā)票,并記入當(dāng)年12月份賬內(nèi)，而存貨實(shí)物卻在次年的1月2日才收到,未涉及在年終的盤(pán)點(diǎn)范圍內(nèi)，這樣有也許虛減本年的利潤(rùn)?！?；理由:審計(jì)人員對(duì)銷(xiāo)售成本采用倒擠法,將存貨虛減時(shí)（已入賬但沒(méi)納入盤(pán)點(diǎn)),銷(xiāo)售成本必然要虛增，本年利潤(rùn)將會(huì)被虛減。37．將來(lái)料加工的存貨列入盤(pán)點(diǎn)范圍，也許導(dǎo)致被審計(jì)單位本年利潤(rùn)虛增?！?理由：審計(jì)人員對(duì)銷(xiāo)售成本采用倒擠法，將存貨虛增時(shí),銷(xiāo)售成本必然要虛減,本年利潤(rùn)將會(huì)被虛增。38．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤(pán)責(zé)任應(yīng)當(dāng)涉及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某辄c(diǎn)兩部分?！?；理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)并進(jìn)行抽查；實(shí)地盤(pán)點(diǎn)是被審計(jì)單位管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任。39.假如被審計(jì)單位采用永續(xù)盤(pán)存制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不必對(duì)存貨的計(jì)價(jià)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)?！?；理由:為了驗(yàn)證存貨的真實(shí)性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須進(jìn)行監(jiān)盤(pán);為了驗(yàn)證存貨金額的真實(shí)性必須進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試。40．被審計(jì)單位購(gòu)貨交易對(duì)的截止的關(guān)鍵是交易記錄的借貸雙方必須在同一會(huì)計(jì)期間入賬?！蹋焕碛桑喊创尕泴?duì)的截止的規(guī)定，若未將年終在途存貨列入當(dāng)年的存貨盤(pán)點(diǎn)范圍,只要相應(yīng)的負(fù)債亦同時(shí)記入次年賬內(nèi),對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響并不重要。41.在對(duì)于長(zhǎng)期應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審查應(yīng)付債券原始憑證保管認(rèn)同會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離?！?理由:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查應(yīng)付債券原始憑證保管與會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離,是控制測(cè)試的內(nèi)容。42．在審計(jì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查實(shí)公司各項(xiàng)投資的應(yīng)計(jì)利息并及時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益?！?理由：應(yīng)改為：“在審計(jì)長(zhǎng)期債權(quán)投資項(xiàng)目時(shí)”。因長(zhǎng)期股權(quán)投資要區(qū)提成本法與權(quán)益法進(jìn)行核算。４3.當(dāng)發(fā)現(xiàn)記錄的債券利息費(fèi)用大大超過(guò)相應(yīng)的應(yīng)付債券賬戶(hù)余額與票面利率乘積時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑應(yīng)付債券被低估。√；理由:記錄的利息費(fèi)用過(guò)大，說(shuō)明負(fù)債有低估的也許44．甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)Ｂ公司長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)時(shí)，為擬定“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是Ｂ公司的重要股東?！?理由:函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是B公司的債權(quán)人，如貸款的銀行。45.若被審計(jì)單位長(zhǎng)期投資超過(guò)其凈資產(chǎn)的50%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期投資。×;理由:若被審計(jì)單位長(zhǎng)期投資超過(guò)其凈資產(chǎn)的50%,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明；不一定對(duì)被投資公司的控制、共同控制或重大影響的關(guān)系。４6．對(duì)于客戶(hù)委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券,注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。√;理由：為了審查投資債券的真實(shí)性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盤(pán)點(diǎn)或函證４7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查托管證券是否真實(shí)存在，一方面應(yīng)采用檢查公司股票債券存根簿。×；理由:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盤(pán)點(diǎn)或函證48.對(duì)于公司所擁有的長(zhǎng)期投資由內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)?！?；理由:對(duì)于公司所擁有的長(zhǎng)期投資由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其別人員進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。49．審查長(zhǎng)期投資與短期投資在分類(lèi)上互相劃轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)解決是否對(duì)的時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般可不考慮的事項(xiàng)是長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)化為短期投資的合理性?！?；理由:應(yīng)考慮長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)化為短期投資的合理性，以注意公司是否存在為提高“流動(dòng)比率”指標(biāo)而隨意結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。5０.在審查某國(guó)有公司長(zhǎng)期投資時(shí),假如被審計(jì)單位以無(wú)形資產(chǎn)投資,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可以是市場(chǎng)價(jià)?！?理由:適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是投資各方約定價(jià)值、或評(píng)估價(jià)值。51．籌資與投資循環(huán)的總目的是測(cè)試該循環(huán)各項(xiàng)余額是否公允表達(dá)?！?理由:因其交易數(shù)量少交易額大，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性反映產(chǎn)生較大的影響。52．籌資與投資循環(huán)的特性之一就是審計(jì)年內(nèi)籌資與投資循環(huán)的交易數(shù)量較少,而每筆交易的金額通常較大,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)這一環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)時(shí),可以采用抽樣審計(jì)。×；理由:一般應(yīng)采用較為具體的審計(jì)53.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查被審計(jì)單位是否將一年內(nèi)到期的借款列入流動(dòng)負(fù)債，這與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的完整性認(rèn)定有關(guān)。×;理由：這項(xiàng)檢查可實(shí)現(xiàn)分類(lèi)目的;與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的表達(dá)與披露認(rèn)定有關(guān)5４.計(jì)算短期股票投資，長(zhǎng)期股權(quán)投資,期貨等高風(fēng)險(xiǎn)投資所占的比例，分析短期投資與長(zhǎng)期投資的安全性,與投資的存在或發(fā)生認(rèn)定有關(guān)?！粒焕碛?與投資的估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定有關(guān)５5.在籌資與投資循環(huán)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般都要索取協(xié)議、協(xié)議,這是為了證實(shí)籌資與投資業(yè)務(wù)的存在或發(fā)生認(rèn)定。√；理由:可驗(yàn)證業(yè)務(wù)的真實(shí)性；能證實(shí)籌資與投資業(yè)務(wù)存在或發(fā)生認(rèn)定。56.當(dāng)其它應(yīng)收款明細(xì)賬戶(hù)出現(xiàn)大額貨方余額時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)建議調(diào)整,這與會(huì)計(jì)報(bào)表的表達(dá)與披露認(rèn)定有關(guān)?！?理由：這項(xiàng)建議可實(shí)現(xiàn)分類(lèi)目的;與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的表達(dá)與披露認(rèn)定有關(guān)５7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行審計(jì)時(shí),對(duì)發(fā)出詢(xún)證函未能收回及未發(fā)出的樣本,應(yīng)采用替代程序,特別注意是否存在抽逃資金與隱藏費(fèi)用的現(xiàn)象,這與其他應(yīng)收款的權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定無(wú)關(guān)。×;理由:可驗(yàn)證其他應(yīng)收款的所有權(quán)；與其他應(yīng)收款的權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定有關(guān)。58．為擬定“應(yīng)付債券”賬戶(hù)期末余額的真實(shí)性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可直接向債權(quán)人及債券的承銷(xiāo)人或包銷(xiāo)人進(jìn)行函證。√;理由:函證應(yīng)付債券可證實(shí)其存在性。５9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)注意檢查大額金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的合法性?！?；理由:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注大額、異常項(xiàng)目。60．進(jìn)行資本公積的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)一方面檢查資本公積增減變動(dòng)的內(nèi)容及其依據(jù),并查閱相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和原始憑證,重要是確認(rèn)資本公積增減變動(dòng)的真實(shí)性。×；理由：重要是確認(rèn)資本公積增減變動(dòng)的合法性和對(duì)的性。6１.對(duì)利息支出審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用符合性測(cè)試以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。×；理由:對(duì)利息支出一般采用分析性復(fù)核,用借款額與利率相乘計(jì)算利息支出總額,并與財(cái)務(wù)費(fèi)用的相關(guān)記錄核對(duì),判斷被審計(jì)單位是否高估或低估利息支出。6２.短期借款相對(duì)于長(zhǎng)期借款來(lái)說(shuō)，金額通常較小，期限較短，且通常無(wú)須抵押，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響也不如長(zhǎng)期借款，因此一般無(wú)須審查其抵押、擔(dān)保情況。×;理由:必須審查其抵押、擔(dān)保情況，以證實(shí)其表達(dá)或披露認(rèn)定。６3.檢查長(zhǎng)期借款的使用是否符合借款協(xié)議的規(guī)定，重點(diǎn)是檢查長(zhǎng)期借款使用的安全性與賺錢(qián)性?！?理由:重點(diǎn)是檢查長(zhǎng)期借款使用的合理性64.根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡原理,所有者權(quán)益在數(shù)量上等于公司的所有資產(chǎn)減去所有負(fù)債后的余額,假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充足的審計(jì)，對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)就沒(méi)有必要了?！粒焕碛?對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)是十分必要的。6５．注冊(cè)會(huì)計(jì)師分析公司投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告是為了判斷公司長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的管理情況，因此屬于符合性測(cè)試的內(nèi)容。√；理由:分析公司投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告屬于符合性測(cè)試的內(nèi)容。66.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師已從被審計(jì)單位的開(kāi)戶(hù)銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已付支票清單，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師勿需再向該銀行函證?！?理由:證實(shí)銀行存款是否存在就必須函證銀行存款余額。67.被審計(jì)單位2０2３年改變?cè)瓑馁~準(zhǔn)備核算方法變直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法為備低法，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)其在報(bào)表附注中披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況。×;理由：屬于會(huì)計(jì)政策變更６8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證銀行存款余額就是為了證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在?！?理由:證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在;還可實(shí)現(xiàn)其他審計(jì)目的。69.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，可以通過(guò)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表代替對(duì)銀行存款余額的函證?！?；理由：銀行存款的函證是必須的。７0．盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存鈔票時(shí),必須有被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與,并由出納員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)?！粒焕碛桑罕P(pán)點(diǎn)庫(kù)存鈔票時(shí)，必須有出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員參與,并由審計(jì)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。７1．被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的鈔票數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日的賬面數(shù)額為準(zhǔn)?！?理由:應(yīng)以結(jié)賬日的實(shí)有數(shù)額(審定額）為準(zhǔn)７2．對(duì)投資凈收益的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，重要采用觀測(cè)法和計(jì)算法?！?理由:重要采用檢查法和計(jì)算法。7３.審計(jì)人員通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀測(cè)、檢查等方法，可以測(cè)試營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與遵守情況?！?；理由:營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)一般應(yīng)采用實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序74．要驗(yàn)證本期所得稅費(fèi)用的計(jì)算是否對(duì)的，一方面查明對(duì)本期發(fā)生的時(shí)間性差異的計(jì)算是否對(duì)的?！?理由：應(yīng)根據(jù)審定后的利潤(rùn)總額和規(guī)定的公司所得稅稅率,復(fù)核本期所得稅費(fèi)用是否對(duì)的。７5．出于某種不正常的目的和動(dòng)機(jī),被審計(jì)單位或職工有也許轉(zhuǎn)移、隱匿、挪用、甚至貪污投資收益及營(yíng)業(yè)外收入?！?理由:被審計(jì)單位的非常規(guī)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制一般都不很健全76．出于某種不正常的目的和動(dòng)機(jī)或工作差錯(cuò),被審計(jì)單位對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)有也許存在按原值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出的情況?！蹋焕碛桑罕粚徲?jì)單位的非常規(guī)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制一般都不很健全77.被審計(jì)單位假如將稅收滯納金、違法經(jīng)營(yíng)罰款等支出列作違約金,就有也許偷漏所得稅?！?理由：稅收滯納金、違法經(jīng)營(yíng)罰款不得稅前扣除；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的違約金可以稅前扣除78．一般而言，按照常規(guī)審計(jì)程序，每一個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)都涉及符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試兩個(gè)方面?！?理由：只有合理地運(yùn)用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，才干取得審計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的充足、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)；在有些情況下，可以完全依賴(lài)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序來(lái)獲取證據(jù)。７9．對(duì)各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，按照常規(guī)審計(jì)程序,審計(jì)人員應(yīng)一方面進(jìn)行內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。√；理由：只有合理地運(yùn)用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,才干取得審計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的充足、適當(dāng)?shù)淖C據(jù);在有些情況下，可以完全依賴(lài)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序來(lái)獲取證據(jù)。8０．對(duì)利潤(rùn)分派的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，應(yīng)依據(jù)“盈余公積”、“應(yīng)付股利”等賬戶(hù)記錄，結(jié)合有關(guān)資料進(jìn)行?！?理由:“盈余公積”“應(yīng)付股利”等賬戶(hù)記錄，是利潤(rùn)分派的相應(yīng)賬戶(hù)８１．如期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大影響,但無(wú)法對(duì)其獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表無(wú)保存帶解釋段類(lèi)型意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。×；理由：如期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大影響，但無(wú)法對(duì)其獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表保存意見(jiàn)或無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。82．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)的審計(jì)，都是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)進(jìn)行的?！?理由：期后事項(xiàng)的審計(jì),不是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)進(jìn)行的,而應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中就要考慮期后事項(xiàng)的審計(jì)。83.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需對(duì)本期期末數(shù)負(fù)責(zé)，一般無(wú)須專(zhuān)門(mén)對(duì)期初余額發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),但應(yīng)當(dāng)實(shí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,如前期會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行的審計(jì)程序進(jìn)行證實(shí),但無(wú)須補(bǔ)充實(shí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序?！?；理由:如前期會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須補(bǔ)充實(shí)行適當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師要充足考慮期初余額審計(jì)形成的相關(guān)結(jié)論對(duì)所審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，以決定發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。８４．注冊(cè)會(huì)計(jì)師如對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日獲知的期后事項(xiàng)實(shí)行了額外審計(jì)程序,可以簽署雙重日期的審計(jì)報(bào)告?！?理由:注冊(cè)會(huì)計(jì)師如對(duì)審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日獲知的期后事項(xiàng)實(shí)行了額外審計(jì)程序，可以簽署雙重日期的審計(jì)報(bào)告。85.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)審計(jì)時(shí)，其應(yīng)負(fù)責(zé)的日期應(yīng)以外勤工作開(kāi)始日為限?！?；理由:注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任實(shí)行審計(jì)程序或進(jìn)行專(zhuān)門(mén)詢(xún)問(wèn)，以發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日發(fā)生的期后事項(xiàng)，但應(yīng)對(duì)其知悉的期后事項(xiàng)預(yù)以關(guān)注，并實(shí)行相應(yīng)的審計(jì)程序86．審計(jì)人員向銀行索取資產(chǎn)負(fù)債表日后７天左右的對(duì)賬單,其目的是驗(yàn)證被審計(jì)單位有無(wú)期后事項(xiàng)的發(fā)生?！?理由：是為了檢查調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性,了解資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，驗(yàn)證鈔票收支的截止期。87．對(duì)的區(qū)分兩類(lèi)不同的期后事項(xiàng),關(guān)鍵在于對(duì)的擬定期后事項(xiàng)重要情況出現(xiàn)的時(shí)間?！?；理由:重要情況出現(xiàn)在被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日之前的事項(xiàng),屬于調(diào)事項(xiàng);之后的為披露事項(xiàng)。88．注明雙重日期的作法，全面擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍。×;理由:注明雙重日期的作法，僅在反映有關(guān)的特定項(xiàng)目方面擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍。８9．假如上期會(huì)計(jì)報(bào)表是由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)對(duì)期初余額不負(fù)任何責(zé)任，無(wú)須考慮其對(duì)審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的影響?！?理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師要充足考慮期初余額審