2023年電大金融企業(yè)會(huì)計(jì)形成性考核參考答案

金融公司會(huì)計(jì)作業(yè)1一、單項(xiàng)選擇12３４5678910CAAＢBＢＤBＣＢ二、多項(xiàng)選擇12345678910ABＣDEAＢCＤＢCDEACEAＢCDEBＣABCＥＢＣDEＣDBDE11多選第１1題題目有誤，應(yīng)把“按資產(chǎn)性質(zhì)可分為”改為“按資金性質(zhì)可分為”12131４15ABCDＥACABCDBCDＥＡCＥ三、判斷題1234５6７８910XXＶＶVＸXXXＶ四、簡答題1、P３2／三共八點(diǎn)2、P３3／五共八點(diǎn)3、P3４/六共七點(diǎn)五、業(yè)務(wù)解決題1、(１）鈔票存活期借：庫存鈔票50,000．00?? ????[資產(chǎn)+]貸:活期存款——A公司存款戶５０,0０0．００? ?[負(fù)債+]（2)活期支鈔票借:活期存款——A公司存款戶２8,00０.00?? [負(fù)債-]貸：庫存鈔票28，００0.0０?? [資產(chǎn)－](３）活期轉(zhuǎn)告知借:活期存款——A公司存款戶５０0,0０0.0０?? [負(fù)債-]貸:告知存款——A公司戶500,000.00 [負(fù)債＋］(４）結(jié)計(jì)利息借：利息支出——活期存款息3,85６.40 ?? [費(fèi)用+］貸:活期存款——A公司戶3,８５６.40? ? ［負(fù)債+]２、（１)鈔票存活期借:庫存鈔票３２,8０0.０0 ?? [資產(chǎn)＋］貸：活期儲(chǔ)蓄存款2,800．00?? ? ［負(fù)債＋]貸：定期儲(chǔ)蓄存款30,000．0０ ?[負(fù)債＋](2)活期支鈔票借:活期儲(chǔ)蓄存款1,430.00 ? ???[負(fù)債－]貸:庫存鈔票1,4３０.00? ? [資產(chǎn)－]（3)定期提前支借：定期儲(chǔ)蓄存款5,000.０0?? [負(fù)債－]利息支出2.8３? ? ? [費(fèi)用＋]貸:庫存鈔票５,002.83? ???[資產(chǎn)－]金融公司會(huì)計(jì)作業(yè)２一、單項(xiàng)選擇1２３４５67８CＢBBＤＣＤC二、多項(xiàng)選擇１2３４567891０ABＤBＣＤDＥABCＤＡBDAＤEＡBCDBCDABＣDACDE三、判斷題123456７8910ＶＶＶVXVVＸＶV四、簡答題1、Ｐ134／三/(一)共四條2、P13２～１３３/二共三條3、P1３４／倒一段~P135/第一段五、業(yè)務(wù)解決題1、（１)發(fā)放貸款：借:短期貸款50萬元 ?［資產(chǎn)+]貸:活期存款50萬元? ? ?[負(fù)債+](2)歸還本息：利息收入＝5０萬元×3×3．6%÷１2=0．４5萬元借：活期存款50．45萬元 ??［負(fù)債－]貸：短期貸款５０萬元???[資產(chǎn)－]利息收入０.45萬元???[收入+](3）抵押貸款:借：抵押貸款30萬元 ? ? ［資產(chǎn)+]貸:活期存款3０萬元?? ?[負(fù)債+]2、(1)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備借：營業(yè)費(fèi)用1,235萬元貸：貸款損失準(zhǔn)備１,235萬元（2）核銷非應(yīng)計(jì)貸款借:貸款損失準(zhǔn)備59萬元貸:非應(yīng)計(jì)貸款５9萬元（３)收回已核銷貸款借:非應(yīng)計(jì)貸款８萬元貸：貸款準(zhǔn)備金8萬元借：活期存款８萬元貸：非應(yīng)計(jì)貸款8萬元3、（１）向央行繳存鈔票借:存放中央銀行準(zhǔn)備金2，000萬元貸：庫存鈔票2,000萬元(２)向央行借款借：存放中央銀行準(zhǔn)備金５,００0萬元貸：中央銀行借款5,000萬元(3）歸還央行借款借:中央銀行借款5,00０萬元金融公司往來支出——向中央銀行借款利息支出３萬元貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金5,０03萬元4、（1）出售支票借：庫存鈔票60元貸：營業(yè)費(fèi)用——印刷費(fèi)10元手續(xù)費(fèi)收入5０元（2)支票付款銀行借:活期存款3600元貸:存放中央銀行款項(xiàng)3600元（３）支票收款銀行借:存放中央銀行款項(xiàng)3600元貸:活期存款3600元金融公司會(huì)計(jì)作業(yè)3一、單項(xiàng)選擇12345BDＢ／CCC二、多項(xiàng)選擇123456789１0ACDEABDＢＣDEABＣEAＢCDBCBＣDABCDEＡBＣDEABCDＥ三、簡答題1、P1８1/二：共四點(diǎn)2、P２０0/一／（二)共三點(diǎn)3、P２7３/一／(一）/1二大點(diǎn)，第二大點(diǎn)涉及4小點(diǎn)五、業(yè)務(wù)解決題1、(1)發(fā)現(xiàn)長款借:庫存鈔票100元貸:其他應(yīng)付款1０0元（２)解決長款借：其他應(yīng)付款100元貸：營業(yè)外收入1０0元２、５00歐元×1１8３％=５9１5人民幣元借：庫存鈔票EUR50０貸：外匯買賣——鈔買價(jià)1１83%EUR500借:外匯買賣——銷買價(jià)118３%RMＢ５，９15貸：庫存鈔票RMB5,915３、（1）2023年７月1日購入債券借：交易性金融資產(chǎn)——成本30０,０0０．００元應(yīng)收利息6,000.00元投資收益3,000．０0元貸：銀行存款3０９,000．00元(２）2０2３年7月１0日收到利息借：銀行存款6,000.00元貸：應(yīng)收利息6,０0０.00元（3)2023年1２月3１日資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)損益借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)10,200.00貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益10,2０0．004、借：持有至到期投資——成本10０萬元 ? [以到期價(jià)值計(jì)]貸：銀行存款85萬元 ?［實(shí)際支付,涉及交易費(fèi)］持有至到期投資——利息調(diào)整1５萬元???［成本與實(shí)付的調(diào)整差額]金融公司會(huì)計(jì)作業(yè)4一、單項(xiàng)選擇12345ABBCA二、多項(xiàng)選擇1２３45678９１0ABCDEAＢCABCDCDEAＢCDＡBEAＢCＤABCDEABＣＤ1１1２13１41５A(chǔ)BＣDEABCADEABＣACDＥ三、簡答題１、P3１０/一／(一)/1共三點(diǎn)２、P3１1/(2)３、P３2２/五/（一）4、P3２8／(二）共四點(diǎn)五、業(yè)務(wù)解決題１、（1)購入理財(cái)產(chǎn)品借:活期存款2０0,０0０貸:代理對公理財(cái)基金200,00０(２)劃撥本息:兌付時(shí)應(yīng)付收益:200，000×１×2．6%÷１2=433．33借：代理對公理財(cái)基金20０,000.0０待兌付對公理財(cái)基金4３3.33貸:活期存款200,433．33２、(1)購入借：在建工程48萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3．5萬元貸:銀行存款５1.５萬元（２）安裝調(diào)試：借：在建工程1萬元貸：銀行存款1萬元（3)交付使用:借：固定資產(chǎn)4９萬元貸：在建工程49萬元(4)計(jì)提減值：借：資產(chǎn)減值損失2萬元貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬元固定資產(chǎn)清理3.04.3固定資產(chǎn)清理3.04.32.85.84.31.5（1）固資報(bào)廢借:累計(jì)折舊42萬元固定資產(chǎn)清理３萬元貸：固定資產(chǎn)45萬元(2)清理費(fèi)用借:固定資產(chǎn)清理2.８萬元貸：銀行存款2．８萬元（3）殘值收入借:銀行存款4.３萬元貸：固定資產(chǎn)清理4.3萬元(4）結(jié)轉(zhuǎn)損益借:營業(yè)外支出1.5萬元貸：固定資產(chǎn)清理1.5萬元4、（1）抽取法定盈余公積[與一般工業(yè)公司會(huì)計(jì)相同]借：利潤分派12５萬元貸:盈余公積——法定盈余