會計(jì)電算化實(shí)施制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔電算化實(shí)施辦法一.總則為推行公司管理現(xiàn)代化，自動化，提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作效率，特制定本辦法。二.領(lǐng)導(dǎo)與組織為搞好公司會計(jì)電算化工作，公司成立一個臨時性的會計(jì)電算化領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對會計(jì)電算化工作的組織，領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督和協(xié)調(diào)，可由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總經(jīng)理親自領(lǐng)導(dǎo)。公司成立會計(jì)電算化實(shí)施小組，具體負(fù)責(zé)會計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)工作。該小組主要由財(cái)務(wù)會計(jì)人員和計(jì)算機(jī)專業(yè)人員組成，負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)主管擔(dān)任。在完成會計(jì)電算化任務(wù)后，小組撤銷。當(dāng)本公司缺乏計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，或?qū)I(yè)力量較弱時，可聘請外部專家，顧問參與咨詢。三.規(guī)劃會計(jì)電算化工作應(yīng)按一般投資項(xiàng)目的工作規(guī)程，進(jìn)行可行性分析。實(shí)施小組應(yīng)提交編制好的可研報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。電算化會計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)須遵照軟件工程的生命周期法進(jìn)行，開發(fā)方案須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。領(lǐng)導(dǎo)小組重點(diǎn)審查電算化會計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用主要包括電腦硬件及輔助設(shè)備的購買，升級或添置，軟件開發(fā)或購買，人員培訓(xùn)，調(diào)研論證，甩手帳的轉(zhuǎn)制費(fèi)用。為加快公司會計(jì)電算化速度，公司可外購商品化會計(jì)軟件，或接受上級主管部門推薦的行業(yè)性通用軟件。四.基礎(chǔ)工作整理做好手工會計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范化工作。(1)重新核對各類憑證，帳簿，做到帳證，帳帳，帳實(shí)相符。對其中的混亂，歷史遺留問題，差異，調(diào)整到最低水平。(2)清理往來帳戶和銀行帳戶。對串戶，未達(dá)帳項(xiàng)，呆帳和壞帳及時核銷或沖銷。2.做好各類帳證表資料格式規(guī)范化工作：(1)劃分保留和修改的內(nèi)容；(2)對部分會計(jì)資料格式重新設(shè)計(jì)或修改；(3)記帳憑證摘要欄進(jìn)一步規(guī)范，簡明扼要。3.將會計(jì)核算程序化：(1)事先確定錄入，審核，記帳等數(shù)據(jù)傳遞次序；(2)規(guī)定操作員執(zhí)行數(shù)據(jù)傳遞次序的時間責(zé)任。4.其他需要重新確定的工作：(1)各種會計(jì)核算方法；(2)成本核算方法；(3)折舊計(jì)提方法；(4)工資提取與發(fā)放辦法五.制度調(diào)整在電算化后，會計(jì)核算制度應(yīng)作調(diào)整：會計(jì)科目保留漢字會計(jì)科目名稱，一級會計(jì)科目編碼符合會計(jì)準(zhǔn)則要求：出納員，程序員不得兼任憑證錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作；現(xiàn)金，銀行日記帳可用活頁式帳頁，并按天打印；一般帳簿可根據(jù)工作需要，按月，季，年度打印，業(yè)務(wù)量較少的帳簿可滿面頁打??；在所有記帳憑證數(shù)據(jù)已存于電腦條件下，用總分類帳戶本期發(fā)生額對照表替代總分類帳；在記帳后如發(fā)生憑證錄入錯誤，應(yīng)使用“紅字”沖帳法予以糾正，編制補(bǔ)充登記或負(fù)數(shù)沖銷憑證，重新修改。六.運(yùn)行驗(yàn)收首先對會計(jì)軟件試運(yùn)行。主要工作有：(1)初始化。各類會計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的輸入。(2)手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)。(3)電算化內(nèi)部管理制度的建立。2.手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)的主要內(nèi)容：(1)各種核算方法的正確性的檢驗(yàn)，發(fā)生偏差及時調(diào)整。(2)科目體系的正確性的檢驗(yàn)，看其是否適應(yīng)核算，報(bào)表，管理和會計(jì)制度的要求。(3)操作熟悉程度的考查或操作失誤的糾正。發(fā)生差錯時如屬人為原因，確定責(zé)任人，及時糾正其習(xí)慣性操作錯誤和會計(jì)處理錯誤。(4)會計(jì)軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤的糾正，必要時通知有關(guān)人員及時修改，完善。3.試運(yùn)行期間，手工與計(jì)算機(jī)會計(jì)核算兩套系統(tǒng)并行運(yùn)行，本階段前期以手工方式為主，后期以電算為主。此間合法的憑證仍為手帳憑證。4.試運(yùn)行3個月以上的，如兩套體系檢驗(yàn)一致，則可提出驗(yàn)收申請。5.按照財(cái)政行政管理部門規(guī)定的會計(jì)電算化驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序，準(zhǔn)備相關(guān)驗(yàn)收材料，向有關(guān)主管部門申請驗(yàn)收。6.在驗(yàn)收合格后，公司會計(jì)系統(tǒng)正式甩掉手帳，而用電腦軟件運(yùn)行。實(shí)施小組做好文件，資料的收集，整理和歸檔等善后處理多余。七.附則本辦法由財(cái)務(wù)部解釋，會同信息部執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)生實(shí)施精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔四、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計(jì)集息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。會計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《會計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第三條憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證，工業(yè)企業(yè)可采用收、付轉(zhuǎn)憑證，貿(mào)易企業(yè)可采用記帳憑證。第四條會計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳作證匯總表核算組織程序圖式。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據(jù)記帳憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)劃：(一)記帳須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計(jì)主管分別簽名，不得省略。(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。(四)會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號。(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3.報(bào)出會計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對帳：(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對