公司內(nèi)部審計制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名公司內(nèi)部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-1一、總則第一條為進一步完善公司內(nèi)部審計，增強公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第二條公司的內(nèi)部審計主要負責對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標準，是否有效和經(jīng)濟地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標。第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權(quán)，不受其它部門和個人的干涉。第四條內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。二、機構(gòu)和審計人員第五條公司設(shè)立審計部門，依照本制度行使審計職權(quán)，對公司最高領(lǐng)導層負責并報告工作。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。第六條公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經(jīng)濟、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質(zhì)和業(yè)務能力。第七條公司審計部門應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務能力。第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關(guān)系時，應當回避。簽發(fā)人責任人簽名制度名公司內(nèi)部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-2三、審計機構(gòu)的職責第十條公司審計部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實體行使審計職權(quán)。第十一條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標，對各項經(jīng)營計劃的制定及執(zhí)行情況進行審計，包括公司生產(chǎn)計劃、銷售計劃、人力資源計劃、財務計劃、產(chǎn)品開發(fā)計劃等。第十二條對各業(yè)務流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評審。第十三條對下列財務、會計事項進行審計：1.財務預算的執(zhí)行及決算；2.與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性；3.資產(chǎn)的管理情況；4.公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。第十四條對有關(guān)經(jīng)濟事項合同的合法性、合規(guī)性和效益性進行評審。第十五條對公司基本建設(shè)項目進行審計監(jiān)督。第十六條對公司內(nèi)部負有重要崗位責任人員的離任（職）進行審計。第十七條對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。第十八條對公司最高領(lǐng)導交辦的其它事項進行審計。四、審計機構(gòu)的權(quán)限第十九條審計人員依照有關(guān)制度行使審計職權(quán)，被審計部門和個人應予以積極配合。第二十條審計人員的主要職權(quán)包括：1.檢查與審計事項有關(guān)的各種文件和資料；2.參加有關(guān)會議；簽發(fā)人責任人簽名制度名公司內(nèi)部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-33.對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料；4.審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時制止決定；5.項目審計結(jié)束后，作出審計結(jié)論，提出審計意見。6.〖JP3〗對有關(guān)審計事項提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議；7.檢查審計決定的落實情況。五、審計工作程序第二十一條審計部門應根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標制定相應的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計工作計劃。第二十二條年度審計工作計劃經(jīng)公司最高領(lǐng)導層批準后，做為執(zhí)行的依據(jù)。第二十三條審計部門在實施具體審計任務前成立審計小組，審計小組負責人應制定具體的審計工作方案。第二十四條審計部門在實施專項審計3日之前，應向被審計部門或單位送達審計通知書。審計通知書的內(nèi)容應包括：1.被審計部門或單位名稱；2.審計項目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計時間和方式；3.審計小組組長及其成員名單；4.被審計部門（或個人）應做的有關(guān)準備工作。第二十五條審計人員進駐被審單位后，結(jié)合審計事項，進行調(diào)查、了解情況。第二十六條審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他經(jīng)濟活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，查驗有關(guān)的經(jīng)濟管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。簽發(fā)人責任人簽名制度名公司內(nèi)部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-4第二十七條審計終結(jié)后，審計部應向公司最高管理層提出審計報告。審計報告呈送前，應當征求被審部門（單位）或個人的意見。被審部門（單位）或個人自接到審計報告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計小組。審計報告應包括下列內(nèi)容：1.審計項目的基本概況、項目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其有關(guān)情況；2.與審計事項有關(guān)的事實；3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4.審計結(jié)論及建議。第二十八條由公司總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）根據(jù)審定后的審計報告作出審計決定。審計決定以公司的名義下達給被審計部門（單位）或個人，自送達之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計決定有異議的，可在收到審計決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計決定繼續(xù)有效。第二十九條審計部門對審計決定的執(zhí)行及審計建議的落實情況進行后續(xù)審計。第三十條公司審計部門應建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執(zhí)行檔案的銷毀制度。六、內(nèi)部審計管理第三十一條內(nèi)部審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導和控制。包括中、長期計劃、年度計劃以及項目審計計劃。計劃通過不同層次領(lǐng)導批準，作為授權(quán)執(zhí)行審計的依據(jù)。第三十二條內(nèi)部審計部門通過制定工作職責和項目職責進行責任控制。工作職責包括部門職責和崗位職責；項目職責包括不同審計項目中主審、一般審計師和助理審計師的職責。簽發(fā)人責任人簽名制度名公司內(nèi)部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-5第三十三條內(nèi)部審計部門通過制定審計準則加強審計質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿的審核制度，特別是主審對助理審計人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。第三十四條內(nèi)部審計部門要有計劃地對內(nèi)部審計人員進行系統(tǒng)的培訓，包括新進的內(nèi)部審計人員的專業(yè)訓練和在職內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計任務后，要進行工作考評與總結(jié)。第三十五條內(nèi)部審計部門要加強檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進行科學的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用。第三十六條內(nèi)部審計部門實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。七、獎勵和處罰第三十七條審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應給予表彰和獎勵。第三十八條審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀律處分并調(diào)離審計部門。1.泄露有關(guān)審計工作的；2.利用職權(quán)謀取私利的；3.玩忽職守，造成較大損失的；4.弄虛作假，徇私舞弊的。簽發(fā)人責任人簽名制度名公司內(nèi)部審計制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-6第三十九條對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對直接責任者及有關(guān)領(lǐng)導給予紀律處分。1.拒絕提供與審計事項有關(guān)文件、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的；2.阻撓、破壞審計人員行使審計職權(quán)的；3.打擊、報復揭發(fā)檢舉人和審計人員的；4.拒不執(zhí)行審計決定的；5.弄虛作假，隱瞞事實真相的。八、附則第四十條審計部門根據(jù)本制度，制定具體實施辦法。第四十一條本制度由審計部門負責解釋。第四十二條本制度自發(fā)布之日起施行。簽發(fā)人責任人簽名精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔數(shù)據(jù)編號：K7-F16468第一章總則第一條為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。第二條集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章機構(gòu)設(shè)置及職責第三條授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。第四條集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，并接受上級審計部門的指導監(jiān)督。第五條集團有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責是：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；2、制訂年度和季度審計實施計劃；3、負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；4、指導監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；5、負責集團有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導和管理工作；6、負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論研究等；7、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團有限公司的審計工作；8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；9、完成領(lǐng)導交辦的其他審計事項。第三章審計范疇和權(quán)限第六條內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團公司有關(guān)職能機構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司負責報告工作。第七條內(nèi)審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計：1、財務計劃、成本計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；2、財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；3、經(jīng)濟效益；4、內(nèi)部控制制度；5、經(jīng)濟責任；6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；7、投資項目概（預）算、決算；8、國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；9、其他審計事項。第八條內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第九條財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。第十條內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準，不得向外披露。第十一條財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3、參加有關(guān)會議；4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；5、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責人同意，作出臨時制止決定；6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；7、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；8、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。第十二條集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)力：1、集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；2、設(shè)收帳外資金上繳集團有限公司；3、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。第四章審計程序第十三條例行審計程序1、內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導批準后實施；2、實施審計前，應當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點；3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務檔案以及其他與財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；4、審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應當支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；5、審計人員以現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負責人提出，單位負責人應當及時處理。第十四條離任審計程序1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當年工作計劃；2、被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；3、審計結(jié)束后，審計組應提出《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；4、審計報告應請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；5、《離任經(jīng)濟責任審計報告》應報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；6、被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可