企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度分析

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔相關(guān)內(nèi)部控制制度一、關(guān)于投資、籌資制度關(guān)于投資1、對(duì)外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及公司所在地以外的土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等。2、公司應(yīng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。3、項(xiàng)目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市及火炬高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發(fā)展項(xiàng)目，并編寫(xiě)項(xiàng)目建議書(shū)，提出項(xiàng)目選址意見(jiàn)等。公司對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、高新技術(shù)以外行業(yè)的投資（限制條款）？。4、項(xiàng)目評(píng)估。投資管理中心等部門(mén)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究、論證，并編撰項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告等，有關(guān)部門(mén)如財(cái)務(wù)、技術(shù)中心等協(xié)助投資管理部等部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析研究工作。5、項(xiàng)目決策。由公司高層管理人員集體對(duì)投資管理中心等部門(mén)報(bào)上來(lái)的項(xiàng)目建議書(shū)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目選址意見(jiàn)書(shū)等資料進(jìn)行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項(xiàng)目。所做決定，由參加評(píng)審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。對(duì)于重大投資項(xiàng)目或投資總額超過(guò)董事會(huì)和股東大會(huì)授權(quán)的額度，公司應(yīng)上報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)批、備案。6、項(xiàng)目實(shí)施。公司決定投資項(xiàng)目后，應(yīng)首先由投資管理中心等部門(mén)負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。項(xiàng)目經(jīng)國(guó)家計(jì)委或省、市計(jì)劃部門(mén)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)目建設(shè)所需資金，投資管理中心負(fù)責(zé)辦理報(bào)建等手續(xù)，公司按照工程建設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目建設(shè)。7、投資處置。公司因業(yè)務(wù)需要處置對(duì)外投資股權(quán)、債權(quán)及開(kāi)發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以下程序處理：A、資產(chǎn)評(píng)估。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、清資清債組（可臨時(shí)組建）等部門(mén)應(yīng)根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。原則上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處置價(jià)格應(yīng)主要參照同期同類(lèi)資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)期二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格為準(zhǔn)）。B、處置審批。待處置資產(chǎn)使用或保管部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)財(cái)務(wù)副總、常務(wù)副總或總經(jīng)理審批。C、實(shí)施處置。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)實(shí)施資產(chǎn)移交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)收妥款項(xiàng)、進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理等。關(guān)于籌資1、籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，通過(guò)發(fā)行證券，申請(qǐng)貸款等方式籌集資金。2、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I措資金的合理、有效使用。3、籌資決策。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分析工作；對(duì)于經(jīng)公司投資決策程序確定的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對(duì)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的參考依據(jù)。必要時(shí)，公司可邀請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家參與研究，協(xié)助決策。結(jié)合財(cái)務(wù)部及專(zhuān)家提供的參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計(jì)劃。對(duì)于超過(guò)授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、籌資實(shí)施。由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)具體籌資工作，資金證券部等部門(mén)協(xié)助籌資工作。5、公司統(tǒng)一行使融資決策權(quán)，全資或控股子公司不能獨(dú)立對(duì)外融資，如果子公司因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、技術(shù)改造和購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)等原因需要對(duì)外融資的，由子公司提出申請(qǐng)經(jīng)總公司或子公司董事會(huì)審批同意后才能辦理有關(guān)融資手續(xù)。二、關(guān)于工程項(xiàng)目控制1、工程項(xiàng)目是指公司根據(jù)（中山市）開(kāi)發(fā)區(qū)的建設(shè)、經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)計(jì)、土建、機(jī)電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等。2、公司應(yīng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。3、投資決策。按公司對(duì)外投資內(nèi)部控制程序執(zhí)行。對(duì)于超過(guò)董事會(huì)授權(quán)額度的工程造價(jià)，應(yīng)上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、工程預(yù)算。對(duì)于公司擬發(fā)展的項(xiàng)目或工程，園區(qū)開(kāi)發(fā)中心等部門(mén)應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的基礎(chǔ)上，對(duì)工程相關(guān)工作量、材料、造價(jià)等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)參與預(yù)算的編制。5、工程審核。公司應(yīng)成立以高層管理人員、財(cái)務(wù)、審計(jì)、相關(guān)技術(shù)部門(mén)人員為成員的工程審核小組，對(duì)工程預(yù)算及方案進(jìn)行審核。6、工程投招標(biāo)。造價(jià)在人民幣？萬(wàn)元以上的工程，都應(yīng)通過(guò)投招標(biāo)程序來(lái)決定工程承包商。工程審核小組負(fù)責(zé)對(duì)競(jìng)標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價(jià)等的審核工作，工程標(biāo)的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)邀請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)參加，以保證招標(biāo)的公正性。確定工程承包商原則上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價(jià)低為準(zhǔn)，工作組對(duì)各投標(biāo)單位方案、報(bào)價(jià)認(rèn)真審核、討論研究后，確認(rèn)入選單位，工作組各成員應(yīng)在工程招標(biāo)確認(rèn)文件簽署意見(jiàn)，公證機(jī)構(gòu)出具公證文件。工程審核小組對(duì)中標(biāo)單位方案進(jìn)一步進(jìn)行審核，核定工程造價(jià)后，公司與施工單位簽訂施工合同。7、質(zhì)量管理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量的管理，審計(jì)部、園區(qū)開(kāi)發(fā)中心工程部應(yīng)派專(zhuān)人實(shí)施工程監(jiān)理，確保各項(xiàng)工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來(lái)進(jìn)行。工程監(jiān)理應(yīng)聘請(qǐng)工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。8、驗(yàn)收、結(jié)算。工程竣工時(shí)間應(yīng)按合同約定條款（合同應(yīng)明確約定工程竣工時(shí)間提前或滯后的處理辦法），驗(yàn)收應(yīng)在工程竣工3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。工程審核小組等部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)竣工工程的驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算手續(xù)應(yīng)在驗(yàn)收后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。工程項(xiàng)目原則上應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程預(yù)決算進(jìn)行審核，并出具工程預(yù)決算審核報(bào)告。9、付款。工程項(xiàng)目的款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況支付，并實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。10、工程變更。工程應(yīng)按預(yù)算（自建）或施工合同（承包）進(jìn)行。工程的變更應(yīng)是由在確定施工方案時(shí)不可預(yù)知的原因或不可抗力所造成的。工程的重大變更應(yīng)經(jīng)決策委員會(huì)同意，其預(yù)算和方案的修改應(yīng)依照初始預(yù)算和方案的確定程序進(jìn)行。工程項(xiàng)目審核小組應(yīng)對(duì)修改后的方案進(jìn)行審核確定。對(duì)由于不應(yīng)變更而進(jìn)行變更所造成的損失應(yīng)追究相關(guān)部門(mén)以及人員的責(zé)任。三、關(guān)于對(duì)外擔(dān)保1、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。2、擔(dān)保原則。擔(dān)保應(yīng)按照擔(dān)保法及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，原則上公司不提供對(duì)外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務(wù)。公司禁止對(duì)子公司外的關(guān)聯(lián)方和自然人進(jìn)行擔(dān)保。3、擔(dān)保決策。建立集體審議擔(dān)保的機(jī)制，如因特殊原因需對(duì)外擔(dān)?；蚴芡匈J款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、被擔(dān)保人資格。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意提供擔(dān)?；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人的實(shí)力，被擔(dān)保人應(yīng)財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。5、擔(dān)保合同訂立。公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實(shí)力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其用于抵押的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值應(yīng)在擔(dān)保金額的一倍以上。擔(dān)保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式。6、擔(dān)保跟蹤。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時(shí)跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免造成損失。7、財(cái)務(wù)應(yīng)建立對(duì)外擔(dān)保檔案，記錄公司所有對(duì)外提供的抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，抵押權(quán)、質(zhì)押全權(quán)人及所對(duì)應(yīng)的債務(wù)。相關(guān)資料應(yīng)報(bào)送董事會(huì)秘書(shū)備案。四、關(guān)于增加內(nèi)部控制檢查一項(xiàng)1、公司成立內(nèi)部控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組成員包括行政辦公室、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部等部門(mén)人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施。內(nèi)部控制檢查小組的主要職責(zé)是：內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。B、寫(xiě)出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)制和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。C、執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。2、公司可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性及實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告和改進(jìn)建議。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔相關(guān)內(nèi)部控制制度一、關(guān)于投資、籌資制度關(guān)于投資1、對(duì)外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及公司所在地以外的土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等。2、公司應(yīng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。3、項(xiàng)目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市及火炬高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發(fā)展項(xiàng)目，并編寫(xiě)項(xiàng)目建議書(shū)，提出項(xiàng)目選址意見(jiàn)等。公司對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、高新技術(shù)以外行業(yè)的投資（限制條款）？。4、項(xiàng)目評(píng)估。投資管理中心等部門(mén)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究、論證，并編撰項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告等，有關(guān)部門(mén)如財(cái)務(wù)、技術(shù)中心等協(xié)助投資管理部等部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析研究工作。5、項(xiàng)目決策。由公司高層管理人員集體對(duì)投資管理中心等部門(mén)報(bào)上來(lái)的項(xiàng)目建議書(shū)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目選址意見(jiàn)書(shū)等資料進(jìn)行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項(xiàng)目。所做決定，由參加評(píng)審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。對(duì)于重大投資項(xiàng)目或投資總額超過(guò)董事會(huì)和股東大會(huì)授權(quán)的額度，公司應(yīng)上報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)批、備案。6、項(xiàng)目實(shí)施。公司決定投資項(xiàng)目后，應(yīng)首先由投資管理中心等部門(mén)負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。項(xiàng)目經(jīng)國(guó)家計(jì)委或省、市計(jì)劃部門(mén)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)目建設(shè)所需資金，投資管理中心負(fù)責(zé)辦理報(bào)建等手續(xù)，公司按照工程建設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目建設(shè)。7、投資處置。公司因業(yè)務(wù)需要處置對(duì)外投資股權(quán)、債權(quán)及開(kāi)發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以下程序處理：A、資產(chǎn)評(píng)估。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、清資清債組（可臨時(shí)組建）等部門(mén)應(yīng)根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。原則上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處置價(jià)格應(yīng)主要參照同期同類(lèi)資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)期二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格為準(zhǔn)）。B、處置審批。待處置資產(chǎn)使用或保管部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)財(cái)務(wù)副總、常務(wù)副總或總經(jīng)理審批。C、實(shí)施處置。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)實(shí)施資產(chǎn)移交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)收妥款項(xiàng)、進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理等。關(guān)于籌資1、籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，通過(guò)發(fā)行證券，申請(qǐng)貸款等方式籌集資金。2、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保籌措資金的合理、有效使用。3、籌資決策。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分析工作；對(duì)于經(jīng)公司投資決策程序確定的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對(duì)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的參考依據(jù)。必要時(shí)，公司可邀請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家參與研究，協(xié)助決策。結(jié)合財(cái)務(wù)部及專(zhuān)家提供的參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計(jì)劃。對(duì)于超過(guò)授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、籌資實(shí)施。由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)具體籌資工作，資金證券部等部門(mén)協(xié)助籌資工作。5、公司統(tǒng)一行使融資決策權(quán)，全資或控股子公司不能獨(dú)立對(duì)外融資，如果子公司因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、技術(shù)改造和購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)等原因需要對(duì)外融資的，由子公司提出申請(qǐng)經(jīng)總公司或子公司董事會(huì)審批同意后才能辦理有關(guān)融資手續(xù)。二、關(guān)于工程項(xiàng)目控制1、工程項(xiàng)目是指公司根據(jù)（中山市）開(kāi)發(fā)區(qū)的建設(shè)、經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)計(jì)、土建、機(jī)電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等。2、公司應(yīng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。3、投資決策。按公司對(duì)外投資內(nèi)部控制程序執(zhí)行。對(duì)于超過(guò)董事會(huì)授權(quán)額度的工程造價(jià)，應(yīng)上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、工程預(yù)算。對(duì)于公司擬發(fā)展的項(xiàng)目或工程，園區(qū)開(kāi)發(fā)中心等部門(mén)應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的基礎(chǔ)上，對(duì)工程相關(guān)工作量、材料、造價(jià)等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)參與預(yù)算的編制。5、工程審核。公司應(yīng)成立以高層管理人員、財(cái)務(wù)、審計(jì)、相關(guān)技術(shù)部門(mén)人員為成員的工程審核小組，對(duì)工程預(yù)算及方案進(jìn)行審核。6、工程投招標(biāo)。造價(jià)在人民幣？萬(wàn)元以上的工程，都應(yīng)通過(guò)投招標(biāo)程序來(lái)決定工程承包商。工程審核小組負(fù)責(zé)對(duì)競(jìng)標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價(jià)等的審核工作，工程標(biāo)的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)邀請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)參加，以保證招標(biāo)的公正性。確定工程承包商原則上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價(jià)低為準(zhǔn)，工作組對(duì)各投標(biāo)單位方案、報(bào)價(jià)認(rèn)真審核、討論研究后，確認(rèn)入選單位，工作組各成員應(yīng)在工程招標(biāo)確認(rèn)文件簽署意見(jiàn)，公證機(jī)構(gòu)出具公證文件。工程審核小組對(duì)中標(biāo)單位方案進(jìn)一步進(jìn)行審核，核定工程造價(jià)后，公司與施工單位簽訂施工合同。7、質(zhì)量管理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量的管理，審計(jì)部、園區(qū)開(kāi)發(fā)中心工程部應(yīng)派專(zhuān)人實(shí)施工程監(jiān)理，確保各項(xiàng)工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來(lái)進(jìn)行。工程監(jiān)理應(yīng)聘請(qǐng)工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。8、驗(yàn)收、結(jié)算。工程竣工時(shí)間應(yīng)按合同約定條款（合同應(yīng)明確約定工程竣工時(shí)間提前或滯后的處理辦法），驗(yàn)收應(yīng)在工程竣工3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。工程審核小組等部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)竣工工程的驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算手續(xù)應(yīng)在驗(yàn)收后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。工程項(xiàng)目原則上應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程預(yù)決算進(jìn)行審核，并出具工程預(yù)決算審核報(bào)告。9、付款。工程項(xiàng)目的款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況支付，并實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。10、工程變更。工程應(yīng)按預(yù)算（自建）或施工合同（承包）進(jìn)行。工程的變更應(yīng)是由在確定施工方案時(shí)不可預(yù)知的原因或不可抗力所造成的。工程的重大變更應(yīng)經(jīng)決策委員會(huì)同意，其預(yù)算和方案的修改應(yīng)依照初始預(yù)算和方案的確定程序進(jìn)行。工程項(xiàng)目審核小組應(yīng)對(duì)修改后的方案進(jìn)行審核確定。對(duì)由于不應(yīng)變更而進(jìn)行變更所造成的損失應(yīng)追究相關(guān)部門(mén)以及人員的責(zé)任。三、關(guān)于對(duì)外擔(dān)保1、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。2、擔(dān)保原則。擔(dān)保應(yīng)按照擔(dān)保法及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，原則上公司不提供對(duì)外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務(wù)。公司禁止對(duì)子公司外的關(guān)聯(lián)方和自然人進(jìn)行擔(dān)保。3、擔(dān)保決策。建立集體審議擔(dān)保的機(jī)制，如因特殊原因需對(duì)外擔(dān)?；?/p>