《建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究6500字（論文）》

第1章引言財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，目前，我國(guó)雖然還是發(fā)展中國(guó)家，但是我國(guó)的GDP已處于世界第二，建筑行業(yè)也躋身于在我國(guó)熱門(mén)發(fā)展行業(yè)中，巨大的利潤(rùn)吸引了很多企業(yè)投入于這個(gè)行業(yè)，但是高收入也承擔(dān)著高風(fēng)險(xiǎn)，建筑行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)比一般行業(yè)要高出很多。大量的資金投入、周轉(zhuǎn)時(shí)期長(zhǎng)、存貨變現(xiàn)能力弱、國(guó)家政策影響都將給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，影響建筑類(lèi)企業(yè)的發(fā)展。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失之前，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)其進(jìn)行有效控制，對(duì)建筑類(lèi)企業(yè)十分關(guān)鍵。本文選取衡水眾泰建筑有限公司為例，通過(guò)對(duì)企業(yè)近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行了總體評(píng)價(jià)并指出了其面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上提出了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升建筑類(lèi)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的對(duì)策和建議。第2章企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論2.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念風(fēng)險(xiǎn)是與“不確定性”相聯(lián)系的，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，很有可能會(huì)讓發(fā)展中的事情有所損失，但是經(jīng)過(guò)識(shí)別、評(píng)估、控制與防范等有效的方法，有時(shí)可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)并不代表著直接損失與危險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也屬于風(fēng)險(xiǎn)中的一種，它擁有大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)都有的性質(zhì)，同時(shí)也擁有自己的特性，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，隨處可見(jiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義，目下業(yè)界具有各異的解釋?zhuān)瑥V為接受的解釋是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以從兩個(gè)方面來(lái)定義。第一個(gè)方面是從狹義的角度去為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)命名，因?yàn)榛I資所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，是狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所考慮的主要原因。負(fù)債經(jīng)營(yíng)，是導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。所以使用負(fù)債越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。第二個(gè)方面是從廣義的角度定義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中，籌資、投資、資金回收等財(cái)務(wù)活動(dòng)所處的環(huán)境一直在變化，難免出現(xiàn)一些無(wú)法預(yù)測(cè)以及難以控制的原因，使企業(yè)的初始目標(biāo)與實(shí)際情況有所偏離，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。它所涉及的影響因素比狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要多，不僅包含了企業(yè)在籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，還涉及投資活動(dòng)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)、收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)方法有多種，而未來(lái)的不確定性會(huì)對(duì)企業(yè)達(dá)成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響會(huì)很大，那么企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不妨分為以下幾類(lèi)：一是籌資風(fēng)險(xiǎn)：若企業(yè)在借款到期時(shí)，不能連本帶利的償還所借資金，那么企業(yè)將要承擔(dān)借款籌資風(fēng)險(xiǎn)。二是投資風(fēng)險(xiǎn)：當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境被影響時(shí)，也有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)最初設(shè)定的收益與實(shí)際所獲得的收益有所差別，如果實(shí)際獲得的收益小于最初設(shè)定的收益時(shí)，那么企業(yè)的償債能力與獲取的利益都會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，這就是投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金流管理的問(wèn)題是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中最為看中的一部分內(nèi)容，在公司內(nèi)部各個(gè)組織和系統(tǒng)里都離不開(kāi)現(xiàn)金流的支持，所以財(cái)務(wù)問(wèn)題即資金管理問(wèn)題，公司財(cái)務(wù)狀況以及各種資源所占的比重反映了公司的資產(chǎn)配置狀況，同樣的也反映了產(chǎn)權(quán)的問(wèn)題。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的反映，通過(guò)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的普安居資金流動(dòng)來(lái)具體反映企業(yè)遇到的財(cái)務(wù)問(wèn)題。但是，財(cái)務(wù)問(wèn)題已經(jīng)不僅僅是為了普安居解決資金的流動(dòng)性，在新形勢(shì)下的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理還包括了公司治普安居理、成本管理等新問(wèn)題。第3章衡水眾泰建筑工程有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別3.1衡水眾泰建筑工程有限公司簡(jiǎn)介衡水眾泰建筑工程有限公司成立于1989年05月31日，注冊(cè)地位于衡水市人民西路６０２號(hào)，法定代表人為張世忠。是一家建筑行業(yè)的小微企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：土木工程建筑、防腐、保溫工程施工；自有房屋租賃。衡水眾泰建筑工程有限公司具有5處分支機(jī)構(gòu)，衡水眾泰建筑工程有限公司組織結(jié)構(gòu)圖，如圖1所示。圖3.1衡水眾泰建筑有限公司組織結(jié)構(gòu)圖3.2衡水眾泰建筑工程有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別在對(duì)衡水市建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，選取了衡水眾泰建筑工程有限公司2016-2019年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從籌資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)及收益分配風(fēng)險(xiǎn)多種角度進(jìn)行探究。3.2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題籌資風(fēng)險(xiǎn)的含義是：由于市場(chǎng)環(huán)境和政治環(huán)境的影響，公司在籌資過(guò)程中遇到的不穩(wěn)定因素?；I資風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)有利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)等。而上述風(fēng)險(xiǎn)往往和公司資本結(jié)構(gòu)有很大關(guān)系。根據(jù)資本結(jié)構(gòu)和公司財(cái)務(wù)情況之間的關(guān)系，負(fù)債率不能超過(guò)50%，并且長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債之間需要保持合理的水平。表3.12016年—2019年衡水眾泰建筑工程有限公司資產(chǎn)負(fù)債表2016年2017年2018年2019年負(fù)債總額（萬(wàn)）5010506052504750資產(chǎn)總額（萬(wàn)）9237334034904160流動(dòng)負(fù)債比重（%）95.2182.4182.2980.84長(zhǎng)期負(fù)債比重（%）4.7917.597.7119.16財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)-9.21.33-1.68通過(guò)對(duì)表2分析可得到：衡水眾泰建筑工程有限公司債務(wù)規(guī)模比較的大，公司資不抵債，特別是2017年。雖然2016到2019年公司的資產(chǎn)總額在擴(kuò)張中，然而企業(yè)的負(fù)債總額水平一直偏高，結(jié)合這4年數(shù)據(jù)來(lái)看，負(fù)債總額總是大于資產(chǎn)總額的。因此，從財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的角度來(lái)看，公司存在資不抵債現(xiàn)象，如果長(zhǎng)期發(fā)展下去，企業(yè)資金可能存在斷鏈，企業(yè)將面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.2.2營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在衡水眾泰建筑工程有限公司的營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，形成營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的原因是外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及公司對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的營(yíng)運(yùn)失敗或使?fàn)I運(yùn)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。下面的內(nèi)容對(duì)衡水眾泰的盈利能力進(jìn)行了詳細(xì)的分析，力求探討公司的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。通常而言，企業(yè)的盈利情況代表了整個(gè)公司的實(shí)力。當(dāng)然，在特殊情況下的盈利能力，會(huì)給公司的經(jīng)濟(jì)收入形成波動(dòng)，但是無(wú)法準(zhǔn)確反映公司的真實(shí)水平。表3.22016年—2019年衡水眾泰建筑工程有限公司利潤(rùn)表（單位：%）2016年2017年2018年2019年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率-31.01-21.5213.88-52.14行業(yè)平均值13.012.810.06.3銷(xiāo)售凈利率-35.6157.90-16.4396.92銷(xiāo)售毛利率24.2221.6525.7514.3522016年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率在2018年內(nèi)呈上升趨勢(shì)，在2018由負(fù)轉(zhuǎn)正，超過(guò)行業(yè)平均水平；在2019主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率轉(zhuǎn)為負(fù)值，且在四年來(lái)最低，說(shuō)明公司目前盈利能力不足。3.3.3現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題企業(yè)的現(xiàn)金在流出時(shí)間與流入時(shí)間不同步時(shí)，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)就是現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流，那么將難以償還債務(wù)、投資項(xiàng)目，因此企業(yè)將遭受損失?？梢詮慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流、投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流、融資活動(dòng)凈現(xiàn)金流來(lái)分析現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。表6是衡水眾泰建筑工程有限公司現(xiàn)金流分析。表3.3衡水眾泰現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)計(jì)算結(jié)果指標(biāo)指標(biāo)2016年2017年2018年2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流（萬(wàn)元）1104.785109.642886.465097.88投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流（萬(wàn)元）-474.45362.67-4983.442926.25融資活動(dòng)凈現(xiàn)金流（萬(wàn)元）-1666.17-4604.963804.884568.08從表6可以看出，衡水眾泰2016到2019年五年期間，現(xiàn)金流波動(dòng)較大。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流在2016年到2019年期間一直呈現(xiàn)正值，2016年、2018年投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流呈負(fù)值，代表著企業(yè)投資，2019年達(dá)到4568.08萬(wàn)元說(shuō)明企現(xiàn)金流出較少.3.3.4衡水眾泰建筑工程有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告總結(jié)3.3.4.1資本結(jié)構(gòu)方面在過(guò)去的四年中，流動(dòng)負(fù)債占較大比例的總負(fù)債，并在超過(guò)80%每年的比例，在2016年流動(dòng)負(fù)債的比例甚至達(dá)到了95%以上，可以說(shuō)，公司的債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，在短期內(nèi)完全償還債務(wù)，將給公司提供巨大的債務(wù)壓力。這對(duì)投資者的對(duì)中洲集團(tuán)的判斷會(huì)產(chǎn)生影響，從公司的資本結(jié)構(gòu)上看，能夠了解衡水眾泰的自身價(jià)值，從而對(duì)外部決策做出影響，籌資將變得困難。3.3.4.2公司營(yíng)運(yùn)方面在過(guò)去的四年中，衡水眾泰主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率波動(dòng)較大，先由負(fù)轉(zhuǎn)正，后又由正轉(zhuǎn)負(fù)，2019年低于行業(yè)平均水，平營(yíng)運(yùn)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)，給公司的經(jīng)濟(jì)收入形成波動(dòng)，反映了公司盈利能力出現(xiàn)問(wèn)題。3.3.4.2公司現(xiàn)金流方面衡水眾泰2016到2019年四年期間，現(xiàn)金流波動(dòng)較大。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流在2016年到2019年期間一直呈現(xiàn)正值，說(shuō)明企業(yè)流出現(xiàn)金較小，企業(yè)現(xiàn)金流入與流出。投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流在四年內(nèi)波動(dòng)較大，2016年、2018年呈負(fù)值，代表著企業(yè)投資，如果資金無(wú)法及時(shí)收回，這有可能給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn);融資活動(dòng)凈現(xiàn)金流先增加后減少又增加，2019年達(dá)到4568.08萬(wàn)元說(shuō)明企現(xiàn)金流出較少，在2019年之前，企業(yè)償還了大量債務(wù)。總之，從現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)角度看，2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流和融資活動(dòng)凈現(xiàn)金的總值大于投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流說(shuō)明企業(yè)流出資金較少，現(xiàn)金流帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)較小。第4章衡水眾泰財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)的成因負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債率高。從衡水眾泰的負(fù)債資金來(lái)源情況可以看出該公司的資金來(lái)源結(jié)構(gòu)不太合理，沒(méi)有根據(jù)公司的實(shí)際情況來(lái)合理規(guī)劃負(fù)債籌資的比例。衡水眾泰的負(fù)債融資主要來(lái)源于銀行貸款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)。公司要想健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。衡水眾泰缺乏的就是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和完善的風(fēng)險(xiǎn)控制，沒(méi)有一套可行的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。衡水眾泰的財(cái)務(wù)報(bào)表中并沒(méi)有上報(bào)其他應(yīng)付款的明細(xì)，管理層更多的是重視公司的建筑項(xiàng)目進(jìn)度和支出，以及銷(xiāo)售的業(yè)績(jī)，雖然對(duì)公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也出了文件，但大多是停留在口頭上，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的戰(zhàn)略措施，同時(shí)也缺少相應(yīng)的技術(shù)人才對(duì)所出具的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，所以就不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司所面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)。4.2投資風(fēng)險(xiǎn)的成因保守的投資觀念會(huì)導(dǎo)致投資管理出現(xiàn)操作性不強(qiáng)、投資管理部門(mén)職責(zé)分配不明確、對(duì)投資管理過(guò)程缺乏相應(yīng)的估算程序以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這些因素就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行投資管理的時(shí)候，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)所適從，最終導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大的利益損失。而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，雖然我國(guó)的投資觀念也出現(xiàn)了很多的先進(jìn)思想，但是大部分的企業(yè)還是沿用保守的投資觀念，對(duì)新興的思想置若罔聞，部分企業(yè)甚至還出現(xiàn)投資管理部門(mén)空缺的現(xiàn)象。投資觀念落后還表現(xiàn)在部分企業(yè)投資種類(lèi)上，投資觀念落后的企業(yè)只會(huì)將對(duì)企業(yè)有著發(fā)展作用的項(xiàng)目進(jìn)行投資，而不考慮這個(gè)投資項(xiàng)目是否符合企業(yè)最終戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)照了目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)手段缺乏科學(xué)性分析。4.3營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的成因企業(yè)固定資產(chǎn)管理，投資片面且大而全，小而全的現(xiàn)象，缺乏統(tǒng)籌安排，多部門(mén)設(shè)施建設(shè)重復(fù)，資金浪費(fèi)，資產(chǎn)利用率低。固定閑置資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備閑置很長(zhǎng)一段時(shí)間。缺乏對(duì)固定資產(chǎn)投資和購(gòu)買(mǎi)可行性的討論。投資盲目，資金回報(bào)比較低。作為建筑類(lèi)企業(yè)，對(duì)于一些投資項(xiàng)目，往往過(guò)于追求速度，而忽略資金的利用效率。但是，需要成本來(lái)占用資金。為了實(shí)現(xiàn)理想的利潤(rùn)，資金的詳細(xì)管理是必要的，在這個(gè)問(wèn)題方面，公司仍然沒(méi)有重視。衡水眾泰開(kāi)發(fā)項(xiàng)目較大，沒(méi)有和供應(yīng)鏈形成利益相關(guān)體，建立合理的盈利管理機(jī)制。4.4現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的成因衡水眾泰在行業(yè)內(nèi)擁有很高的知名度，企業(yè)的現(xiàn)金管理方式也逐漸規(guī)范起來(lái)。然而，企業(yè)的管理者和財(cái)務(wù)管理人員的現(xiàn)金管理的意識(shí)不是很高，只停留在對(duì)企業(yè)流入和流出現(xiàn)金“記錄”，管理層次較低，這種現(xiàn)金管理意識(shí)使得公司的現(xiàn)金管理“經(jīng)濟(jì)效益”不高。當(dāng)前，公司的高層管理者，精細(xì)化現(xiàn)金管理的意識(shí)尚未建立起來(lái)，現(xiàn)金管理仍然屬于一種粗放型的管理，從而導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量難以適應(yīng)公司發(fā)展的需要。公司只是通過(guò)內(nèi)部銀行實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金的收支兩條線管理，沒(méi)有確定最佳現(xiàn)金持有量。如果企業(yè)沒(méi)有保持一定的最佳現(xiàn)金持有量，保持資產(chǎn)的平衡，企業(yè)的現(xiàn)金滯留量通常是隨意的，我們知道，持有現(xiàn)金過(guò)多，代表企業(yè)資金利用效率不高，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；過(guò)少，則容易造成資金鏈斷裂，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。第5章衡水眾泰財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施5.1籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范所籌資金量應(yīng)該與需求量相結(jié)合，提高資金的使用效率。企業(yè)的所籌資金必須充分滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不必過(guò)多。衡水眾泰在進(jìn)行資金量需求預(yù)算時(shí)，不應(yīng)只是單單考慮到企業(yè)的生產(chǎn)量的所需，更多的是對(duì)日后的企業(yè)發(fā)展走向以及主營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)方面的評(píng)估，估計(jì)在未來(lái)會(huì)產(chǎn)生多大價(jià)值，或者有哪些損耗，用于鎖的方法來(lái)進(jìn)行資金的需求評(píng)定，這樣會(huì)減少企業(yè)的資金堆積或資金短缺。衡水眾泰建筑工程有限公司在進(jìn)行投資時(shí)有必要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察，并且評(píng)估這個(gè)項(xiàng)目給企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)，以及可能產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本，用數(shù)據(jù)來(lái)把這些重要信息表達(dá)出來(lái)給投資決策中使用，來(lái)決定要不要投資。所以，企業(yè)要不斷地加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格限制資金用途，從根本上減小資金存在的風(fēng)險(xiǎn)。5.2投資風(fēng)險(xiǎn)的防范先是設(shè)立關(guān)于投資的獎(jiǎng)勵(lì)與約束措施，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善監(jiān)控體系，檢查內(nèi)部是否有舞弊、重大差錯(cuò)、故意不收回賬款等現(xiàn)象。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要重點(diǎn)在經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)方面，大部分忽視了企業(yè)內(nèi)部控制、貪污、舞弊這方面的監(jiān)控。對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的工作人員實(shí)行嚴(yán)格的相互監(jiān)督的制度，采取一定的措施進(jìn)行治理，這是對(duì)于防范企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的有效途徑之一。具體的實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該要做的是，明確劃分各部門(mén)之間的工作范圍及區(qū)域，并且使各部門(mén)之間的工作達(dá)到相互協(xié)調(diào)相互牽制，跟財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)系最緊密的銷(xiāo)售部門(mén)，這兩個(gè)部門(mén)之間應(yīng)該建立及時(shí)有效的對(duì)話，在控制好了這兩個(gè)部門(mén)的情況下，對(duì)于應(yīng)收賬款的催收管理工作才能受到良好的效果。5.3營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防范整體來(lái)看，企業(yè)盈利占比在降低，其資金運(yùn)用效率存在提高的空間。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)與庫(kù)存結(jié)構(gòu)，提高資源的利用效率，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)支付能力，提高企業(yè)的知名度，企業(yè)信譽(yù)度也會(huì)不斷升值，為以后企業(yè)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)創(chuàng)立良好的口碑。財(cái)政部門(mén)必須要嚴(yán)格管理支出費(fèi)用，加大審查力度，不能放任浪費(fèi)資源的現(xiàn)象存在，這樣資金才能高效運(yùn)轉(zhuǎn)，并且減少浪費(fèi)資源和資金的情況發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)資金的利用率。5.4現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的防范針對(duì)企業(yè)中流動(dòng)性強(qiáng)的現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稽查部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督現(xiàn)金的收支情況，這也是流動(dòng)現(xiàn)金流管理中的重難點(diǎn)，要定期對(duì)現(xiàn)金的收支進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，或者數(shù)據(jù)和平常差異巨大，需要存檔，計(jì)入稽核檔案，做深入調(diào)查，找出問(wèn)題的原因，問(wèn)責(zé)到人，并以示懲戒?；藣徫回?fù)責(zé)直接監(jiān)督現(xiàn)金收支，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實(shí)性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。如發(fā)現(xiàn)某一環(huán)節(jié)有問(wèn)題，則記入稽核檔案，作為對(duì)出納崗的獎(jiǎng)懲依據(jù)。用專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員組建一個(gè)抽查小組，一個(gè)月進(jìn)行一次檢查。除了檢查審計(jì)內(nèi)容之外，還需要現(xiàn)金清單來(lái)檢查現(xiàn)金帳戶是否一致。檢查結(jié)果應(yīng)記錄在定期抽查文件中，作為獎(jiǎng)勵(lì)和懲處審計(jì)崗位的依據(jù)。財(cái)務(wù)主管組織一個(gè)臨時(shí)的隨機(jī)檢查小組。團(tuán)隊(duì)成員有紀(jì)檢，總經(jīng)理辦公室，財(cái)務(wù)和其他人員。除了定期抽查小組的內(nèi)容外，檢查內(nèi)容還要檢查現(xiàn)金收支授權(quán)的執(zhí)行情況。每季度至少進(jìn)行一次。每次隨機(jī)檢查的結(jié)果都記錄在不定期的隨機(jī)檢查文件中，作為評(píng)估會(huì)計(jì)部門(mén)工作的基礎(chǔ)。第6章結(jié)論通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論的研究和對(duì)衡水眾泰建筑工程有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)后，得出如下結(jié)論：因?yàn)樯鐣?huì)發(fā)展環(huán)境和公司自身管理需求的改變，伴隨著公司與外部的交易日益頻繁，并非只需要在公司某個(gè)業(yè)務(wù)范圍增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范