《公司內(nèi)部控制問題研究（論文）》

公司內(nèi)部控制問題研究案例報告TOC\o"1-3"\h\u9534摘要 227082一、內(nèi)部控制概念 37068（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵 322514（二）內(nèi)部控制的具體內(nèi)容 3208571.控制環(huán)境 3215452.風險評估 3109423.控制活動 4116464.信息和溝通 4272515.監(jiān)督 46630二、A公司簡介及概況 430408（一）浙江歐詩漫集團有限公司簡介 4995（二）公司組織概況 5257三、浙江歐詩漫集團有限公司內(nèi)部控制的問題分析 511591（一）內(nèi)部控制環(huán)境不佳 519137（二）風險管控意識淡薄 69187（三）財務(wù)部門不能充分發(fā)揮管理作用 631363（四）內(nèi)部控制運行監(jiān)督存在缺陷 711391（五）內(nèi)部控制活動缺乏全面性和控制力 78483四、加強A公司內(nèi)部控制的對策和建議 824288（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境 824674（二）完善風險評估與管理 817057（三）進一步提高財務(wù)人員素質(zhì) 925284（四）強化內(nèi)部控制、監(jiān)督機制 931783（五）加強內(nèi)部控制活動 105957五、結(jié)論 1020997參考文獻 12

摘要企業(yè)的內(nèi)部控制是一項較為重要的管理制度，同時作為現(xiàn)代企業(yè)管理制度中重要的組成部分，企業(yè)的自身生存和發(fā)展與企業(yè)內(nèi)部控制都有密切聯(lián)系。然而從我國企業(yè)當前的發(fā)展來看，且內(nèi)部控制卻存在很大缺陷，企業(yè)必須解決這一問題才能夠保證企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。本文在內(nèi)部控制相關(guān)理論概述之上，對內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵、具體內(nèi)容以及發(fā)展歷程進行分析，為浙江歐詩漫集團有限公司內(nèi)部控制研究奠定基礎(chǔ)。以浙江歐詩漫集團有限公司為例，分析浙江歐詩漫集團有限公司簡介及組織概況，進一步闡述浙江歐詩漫集團有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并對浙江歐詩漫集團有限公司內(nèi)部控制存在的問題展開探討。最后，提出加強浙江歐詩漫集團有限公司內(nèi)部控制的對策和建議：優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善風險評估與管理、進一步提高財務(wù)人員素質(zhì)、提高會計信息的準確性與有效性、強化內(nèi)部控制、監(jiān)督機制、加強內(nèi)部控制活動等，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)當前和未來的發(fā)展起到積極作用。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；缺陷；對策PAGEPAGE14PAGE企業(yè)為了保證各項業(yè)務(wù)活動順利進行、資產(chǎn)完整、避免出現(xiàn)欺詐行為以及落實經(jīng)營管理目標，從而制定的實施方案即為企業(yè)內(nèi)部控制。可以說，內(nèi)部控制的建立，能夠有效保障企業(yè)經(jīng)濟管理力度，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，并在企業(yè)發(fā)展中保護財產(chǎn)安全，以達到實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的目的。然而，當前市場環(huán)境中競爭不斷增大，現(xiàn)代企業(yè)逐漸意識到自身的外部環(huán)境發(fā)展離不開企業(yè)內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)。因此，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)的基礎(chǔ)性工作，同時也是重要工作，只有將企業(yè)內(nèi)部控制做好，才能夠使得企業(yè)的發(fā)展得到保障。接下來，本文將從企業(yè)內(nèi)部控制著手，對內(nèi)部控制有相關(guān)理論概述進行分析，分析浙江歐詩漫集團有限公司內(nèi)部控制的缺陷與問題，并提出提高企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)策略。一、內(nèi)部控制概念（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵所謂的內(nèi)部控制主要指，企業(yè)為了落實自身建立的戰(zhàn)略發(fā)展標準，保證企業(yè)資產(chǎn)應用安全，提升財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和精準性，并且保障企業(yè)運營管理目標的全面實現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部采用一系列優(yōu)化和約制的管理對策的總體稱呼。通過加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，不僅可以有效提升企業(yè)整體管理水平，同時還能減少運營風險的出現(xiàn)，避免給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失。由此可見，開展內(nèi)部控制管理工作，對企業(yè)的今后發(fā)展起到了重要的作用。（二）內(nèi)部控制的具體內(nèi)容1.控制環(huán)境控制環(huán)境是各種因素的一個總稱，包括各項政策措施對控制環(huán)境的影響?？刂骗h(huán)境塑造企業(yè)文化，影響企業(yè)內(nèi)部各成員的有關(guān)意識。除此之外，對企業(yè)內(nèi)部控制的實施以及企業(yè)營運目標和整體目標的實現(xiàn)也有很大的影響?？刂骗h(huán)境的構(gòu)成因素是多方面的。2.風險評估隨著經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越來越激烈。于是，企業(yè)經(jīng)營過程中的風險也在不斷增加，企業(yè)的內(nèi)部控制必須從企業(yè)對風險的分析上入手，繼而認識到企業(yè)本身所面臨的風險，然后及時進行解決。3.控制活動控制活動是一種政策，它可以確保管理階層的指令可以得到很好的貫徹落實。之前的控制活動主要由六個要素所構(gòu)成。它一般涵蓋交易的授權(quán)、監(jiān)督管理、記錄業(yè)務(wù)、責任分離、接觸控制和單獨稽核這幾個方面。4.信息和溝通企業(yè)若想發(fā)展好，就必須保證其內(nèi)部員工可以獲得他們在執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營、管理企業(yè)經(jīng)營和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需要的信息，讓員工可以更好的履行他們的職責。5.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的整個階段都應該采取監(jiān)督活動，比如，企業(yè)內(nèi)部審計還有企業(yè)對自身控制的自我評價。監(jiān)督是不可或缺的，一定程度上的監(jiān)督可以對一些不規(guī)范的行為進行修正，從而促進企業(yè)更好更快速的發(fā)展。二、A公司簡介及概況（一）浙江歐詩漫集團有限公司簡介浙江歐詩漫集團的前身是雷甸水產(chǎn)大隊,1968年,靠16萬元借款組建雷甸水產(chǎn)養(yǎng)殖公司,搞珍珠養(yǎng)殖起家,現(xiàn)已發(fā)展成為擁有自有資產(chǎn)700。多萬元,總資產(chǎn)l億多元的國家大型企業(yè)、省級企業(yè)集團?！皻W詩漫”商標被評為浙江省著名商標,“歐詩漫”珍珠系列產(chǎn)品被聯(lián)合國第四次世界婦女大會定為唯一指定產(chǎn)品,并榮獲浙江名牌產(chǎn)品稱號;“歐詩漫”晶體耐火纖維被國家經(jīng)貿(mào)委評為“定點產(chǎn)品”,該產(chǎn)品生產(chǎn)線定為“晶體耐火纖維生產(chǎn)示范線”;企業(yè)和村先后榮獲省農(nóng)業(yè)先進集體、省勞動模范集體、省級星火示范村、省“八五”期間規(guī)模經(jīng)濟效益先進企業(yè)、文明單位、紅旗村、小康杯金杯獎等稱號。我本人當選為第六、七、八屆全國人大代表,被評為省、市、縣勞動模范和全國優(yōu)秀民營企業(yè)家。（二）公司組織概況浙江歐詩漫集團有限公司的人力資源情況：表1員工分布結(jié)構(gòu)在職人數(shù)387部門構(gòu)成部門類別部門人數(shù)占員工總數(shù)比例生產(chǎn)部13635.14%采購部6115.76%銷售部11329.20%研發(fā)部276.98%人事部297.49%財務(wù)部174.40%其他人員41.03%由表1可以看到，浙江歐詩漫集團有限公司的銷售人員，比例為29.2%，這主要是為了打開市場，作為企業(yè)的核心競爭力，公司將大部分人員集中在了產(chǎn)品銷售這一部分，而不是產(chǎn)品的質(zhì)量管理部分，公司的研發(fā)人員占全體員工總數(shù)的比例僅占6.98%，反映了公司并沒有專注于未來產(chǎn)品突破，在研發(fā)工作上的力度不夠，公司的發(fā)展前景不容樂觀。在企業(yè)己經(jīng)改為股份公司的大背景下，現(xiàn)有管理制度無法適應現(xiàn)今的激烈的市場競爭環(huán)境，且公司管理層領(lǐng)導還延續(xù)原有老國企思維對內(nèi)部控制制度并不重視，導致企業(yè)內(nèi)部控制觀念薄弱、內(nèi)控體系系統(tǒng)建設(shè)不完善、相對比較松散，違反財經(jīng)紀律的違紀違規(guī)問題屢禁不止，企業(yè)面臨著的較大的財務(wù)風險，所以對浙江歐詩漫集團有限公司內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化刻不容緩。三、浙江歐詩漫集團有限公司內(nèi)部控制的問題分析（一）內(nèi)部控制環(huán)境不佳內(nèi)部控制環(huán)境是否良好有效，對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。讓企業(yè)管理者看到內(nèi)部控制的效用，這對企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展和完善有一定的推動作用。反之，如果公司管理層內(nèi)部控制意識和風險意識匱乏，則會嚴重阻礙企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展進程。通過分析我們發(fā)現(xiàn)，浙江歐詩漫集團有限公司內(nèi)部很多問題的產(chǎn)生一方面是因為管理層內(nèi)控意識和風險意識薄弱，另一方面是因為管理層對內(nèi)部控制的認識上存在誤區(qū)。管理層內(nèi)控意識薄弱主要體現(xiàn)在：第一，管理者的經(jīng)營管理理念比較傳統(tǒng)，對內(nèi)部控制認識不足，致使企業(yè)“重經(jīng)營輕管理”的現(xiàn)象比較嚴重。管理者認為只有生產(chǎn)部門才能為企業(yè)帶來效益，而內(nèi)部控制只是紙面上的規(guī)章制度，短期內(nèi)不能為企業(yè)帶來直觀的收益。正因為管理者一味地追求短期利益，忽視長遠利益，才會使內(nèi)部控制的作用被忽視。第二，高層管理者對內(nèi)部控制了解不透徹，簡單的認為內(nèi)部控制的建立會干擾到他們權(quán)利行使和決策實施，影響公司內(nèi)部秩序，因而不愿意采用內(nèi)部控制制度。（二）風險管控意識淡薄一個企業(yè)的管理者是否具備科學合理的理念和思路將會對企業(yè)的發(fā)展造成巨大的影響。因此，浙江歐詩漫集團有限公司的管理者對內(nèi)控制度的觀點以及其是否愿意建立有效的控制和其能否遵守已建立的控制，將會對浙江歐詩漫集團有限公司員工的內(nèi)控意識造成直接的影響，企業(yè)內(nèi)部控制的效果也將會受到嚴重的影響。目前階段，浙江歐詩漫集團有限公司管理者往往只享有的權(quán)利，卻沒有承擔相應的責任，這樣就會導致企業(yè)對與風險的預測與控制的相關(guān)工作不夠重視。而且有浙江歐詩漫集團有限公司管理者甚至根本就沒有企業(yè)內(nèi)部控制的這一概念，只是單純地把內(nèi)部控制理解為一種財務(wù)控制，并沒有將內(nèi)部控制這一管理工作上升到企業(yè)整體管理的高度上，進而導致企業(yè)的內(nèi)部控制不能真正發(fā)揮其應用的作用。（三）財務(wù)部門不能充分發(fā)揮管理作用首先，會計崗位權(quán)責模糊，分工不明確。會計基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié)是影響企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果的核心內(nèi)容。浙江歐詩漫集團有限公司會計崗位分工和權(quán)責范圍的有較大的模糊性，崗位權(quán)限標準制定過于簡單、實際操作流程欠缺；導致崗位設(shè)置達不到權(quán)責分配的要求，不合理兼崗的現(xiàn)象大量存在，無法滿足企業(yè)內(nèi)部控制不相容職位的要求，會計監(jiān)督方法形同虛設(shè)，財務(wù)人員的積極性和自覺性無法調(diào)動。其次，財務(wù)職能薄弱，形式主義嚴重。浙江歐詩漫集團有限公司財務(wù)人員對財務(wù)內(nèi)部控制理念把握不徹底，思想上過多的把財務(wù)工作停留在會計核算中，不注重系統(tǒng)的全面預算管理，導致企業(yè)對資金缺乏有效的調(diào)配與利用[7]，降低了資金的使用效率，加大了經(jīng)營風險。（四）內(nèi)部控制運行監(jiān)督存在缺陷在浙江歐詩漫集團有限公司中，雖然逐漸實施了內(nèi)部控制的完整運行，并成立了屬于企業(yè)專門的內(nèi)部審查機構(gòu)設(shè)施。然而，在這些內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)上，并沒有真正落實有效的監(jiān)督，浙江歐詩漫集團有限公司的內(nèi)部監(jiān)督以及審計只是一個存在的形式，其真正的效果沒有得到發(fā)揮。而出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因主要有兩點，其一是企業(yè)的監(jiān)督部門在企業(yè)內(nèi)部無法真正獨立，其監(jiān)督工作的進行也就受到了很大限制，不具備足夠的支持力量；其二則是監(jiān)督范圍的問題，以上也提到，浙江歐詩漫集團有限公司都過多重視企業(yè)財務(wù)的控制，而監(jiān)督也是一樣，都注重企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督，忽視了對企業(yè)內(nèi)部管理以及規(guī)范制度的監(jiān)督作用，并不能真正發(fā)揮監(jiān)督的作用[8]。（五）內(nèi)部控制活動缺乏全面性和控制力公司在內(nèi)部控制措施上控制力度不夠，致使內(nèi)部控制失效，問題頻發(fā)，具體原因如下。第一，制度方面。企業(yè)如果能對內(nèi)部控制的規(guī)章制度遵照執(zhí)行，自然會對內(nèi)部控制意識的加強和內(nèi)部控制效果的提高有巨大的推動作用。企業(yè)如果想將經(jīng)濟交易程序化、標準化，必然要有與交易相關(guān)的制度加以保證；企業(yè)如果想提升員工的專業(yè)素質(zhì)，改變員工消極的工作態(tài)度，則需建立關(guān)乎員工利益、約束員工行為的制度。浙江歐詩漫集團有限公司現(xiàn)存的內(nèi)部規(guī)章制度尚不完善，浙江歐詩漫集團有限公司現(xiàn)存的內(nèi)部規(guī)章制度尚不完善，執(zhí)行力度有待加強。第二，控制程序方面。保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行的兩個重要因素是內(nèi)部控制程序和內(nèi)部控制措施。浙江歐詩漫集團有限公司在控制程序這方面還有待加強，主要表現(xiàn)在：一是職責劃分方面，浙江歐詩漫集團有限公司規(guī)模小，為了節(jié)約成本，存在著一人多崗的現(xiàn)象，其中包含不相容的崗位由一人承擔，削弱了內(nèi)部控制的效果，亦出現(xiàn)合謀舞弊現(xiàn)象。二是獨立稽核方面，同樣是為了節(jié)約成本，浙江歐詩漫集團有限公司沒有設(shè)立專門的審計稽核部門，也沒有設(shè)立審計崗位，使得每一項業(yè)務(wù)完成后無人復核，特別是財務(wù)工作，很容易為企業(yè)經(jīng)營帶來風險和損失。四、加強A公司內(nèi)部控制的對策和建議（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制環(huán)境是確保企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮作用的必要條件，企業(yè)管理者的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制建立的重要影響因素，他們的思想覺悟和意識層次決定了企業(yè)騰飛的高度，他們對內(nèi)部控制的態(tài)度、關(guān)注度及自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和文化素養(yǎng)直接影響著內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行。浙江歐詩漫集團有限公司管理層內(nèi)部控制意識薄弱，嚴重影響著內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，為此，浙江歐詩漫集團有限公司應從以下幾方面來提高管理層及員工的內(nèi)部控制意識。第一，改變管理者“重市場輕管理”的傳統(tǒng)經(jīng)營理念。管理者應不斷的更新觀念，與時俱進，逐步將市場經(jīng)營和內(nèi)部管理視為同等重要的企業(yè)目標進行戰(zhàn)略規(guī)劃，并提高領(lǐng)導層對內(nèi)控和風控的關(guān)注度。同時，在用人方面，管理者應該摒棄“任人唯親”的用人標準，選擇“任人唯賢”，即通過層層選拔和全面的考慮，讓高素質(zhì)的專業(yè)人才協(xié)助企業(yè)進行管理工作。第二，提高企業(yè)員工的意識度和參與度。企業(yè)應多組織對員工的培訓，包括對內(nèi)部控制概念的灌輸和風險意識的強化，讓所有員工都認識到內(nèi)部控制的重要性，并學會識別和防范風險。同時，企業(yè)還需將內(nèi)部控制滲透到各職能部門，而不只是停留在財務(wù)部門。第三，管理者應自覺接受監(jiān)督。若想內(nèi)部控制能夠有效執(zhí)行，企業(yè)的管理者首先要以身作則，自覺遵守企業(yè)的規(guī)章制度，深度解讀企業(yè)文化，重視內(nèi)部控制制度，并自覺接受內(nèi)部控制對自身的規(guī)范和監(jiān)督。（二）完善風險評估與管理首先，充分發(fā)揮企業(yè)文化對風險管理的驅(qū)動作用，浙江歐詩漫集團有限公司可借助教育與培訓的方式將風險管理、合規(guī)意識的建設(shè)同企業(yè)文化建設(shè)有機結(jié)合，營造“人人參與、處處留意、上下合力”的全員參與氛圍，使浙江歐詩漫集團有限公司全體員工樹立較強的風險管理意識，轉(zhuǎn)變以往不重視風險管理的態(tài)度，形成“事事講合規(guī)、處處求穩(wěn)健、理性認識風險，主動管理風險”的企業(yè)文化。再次，制定符合公司實際的風險管理措施，通過可行的有章可循的步驟和方法發(fā)現(xiàn)公司運營中可能存在的風險，并借助定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對浙江歐詩漫集團有限公司內(nèi)部控制的施行效果展開評估，對潛在風險可能會對企業(yè)帶來的或有損失作出有效推算，采取適宜的解決方法來糾正已經(jīng)存在或可能存在的錯誤行為。最后，注重風險管理體系建設(shè)，提升風險管理的制度化和精細化，樹立風險與效益相統(tǒng)一的經(jīng)營理念，進一步改進并創(chuàng)新風險管理方式，真正在行動上落實風險防控工作，全員出動把控制措施落實到位，盡可能的將經(jīng)營風險降到最低。（三）進一步提高財務(wù)人員素質(zhì)企業(yè)財務(wù)人員的品行、綜合素質(zhì)和風險識別能力的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的力度和效果。當前我國多是具備會計方面專業(yè)技能的按照相關(guān)會計準則與法律法規(guī)制度會做賬、編制報表的財務(wù)會計，但現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展要求財務(wù)人員除了具備會計方面專業(yè)性技能外，還應有較強組織協(xié)調(diào)能力、應變能力和可迎合日趨復雜經(jīng)濟環(huán)境的具有創(chuàng)新意識的復合型財務(wù)管理人員，過去的僅會核算、記賬的普通會計工作者在未來將會被淘汰。為了讓會計信息更準確、更真實，浙江歐詩漫集團有限公司需以使財務(wù)人員具備“戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財務(wù)、共享”四位一體財務(wù)管理模式的能力架構(gòu)為目標對財務(wù)工作者的繼續(xù)教育培訓，并適當增加教育培訓經(jīng)費投入，制定并完善教育培訓制度。（四）強化內(nèi)部控制、監(jiān)督機制企業(yè)的內(nèi)部控制主要是對企業(yè)內(nèi)部管理的控制和企業(yè)內(nèi)部會計的控制。其中對于浙江歐詩漫集團有限公司會計控制來說，作為企業(yè)發(fā)展的重要部分，會計數(shù)據(jù)能夠直接影響到企業(yè)的短期或者長期決策，對企業(yè)制定重要的戰(zhàn)略具有重大意義，因此，需要保障賬目、報表的準確性和真實性，完成對企業(yè)資產(chǎn)的保護。然而，對于浙江歐詩漫集團有限公司來說，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)無法單純使用內(nèi)部控制進行完善，必須與外部監(jiān)督共同作用，實現(xiàn)對企業(yè)的內(nèi)部控制。另外，浙江歐詩漫集團有限公司應防止出現(xiàn)管理人員交叉任職的情況，杜絕企業(yè)有關(guān)工作之間分工存在模糊、責任不清晰的情況，應充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，并不斷提升企業(yè)的監(jiān)督能力，針對管理人員的工作不良問題進行及時反饋，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。（五）加強內(nèi)部控制活動浙江歐詩漫集團有限公司在完善會計系統(tǒng)控制的同時要遵守《會計法》和《會計準則》，保證企業(yè)制度的合法性，做到權(quán)責明確、相互牽制，主要體現(xiàn)在以下三個方面：第一，加強會計基礎(chǔ)工作。會計基礎(chǔ)工作主要包括以下幾個方面：第一，要求財務(wù)人員從事會計工作必須持有上崗證，財務(wù)部門負責人必須持有會計師以上專業(yè)技術(shù)資格職稱；第二，企業(yè)不得隨意設(shè)置會計科目，應根據(jù)企業(yè)會計準則，并結(jié)合企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況進行相關(guān)設(shè)置；第三，嚴格審查原始憑證的合法、合規(guī)性，制作會計憑證要做到認真、仔細，憑證傳遞程序設(shè)置嚴謹，明確憑證裝訂和保管的責任，第二，實行全面預算管理。浙江歐詩漫集團有限公司若想做好財務(wù)控制和資源的優(yōu)化配置，必須建立全面預算管理體系，找出原因；第六，對集團及各子公司年初計劃完成情況進行年終考核，完成計劃的公司和部門，由評審委員會審核通過后給予獎金和實物獎勵，對于未完成計劃的公司和部門加以懲戒。總的來說，當前企業(yè)面臨的市場環(huán)境競爭過于激烈，企業(yè)要想生存必須獲取相關(guān)的經(jīng)濟利益，而要想在現(xiàn)代化市場中得到發(fā)展則必須提高企業(yè)獲取經(jīng)濟利益的能力，不斷提升企業(yè)的核心競爭力。在這之中，企業(yè)內(nèi)部控制起到關(guān)鍵性的作用。五、結(jié)論公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的重中之重。我國公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部控制機制還不夠完善，首先就要從企業(yè)的文化方面重視內(nèi)部控制，學習有關(guān)知識，領(lǐng)導層調(diào)整自己的陳舊觀念，經(jīng)濟活動的各個部分要做到職責分離，避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，確保真實可靠的信息。這樣對于企業(yè)的領(lǐng)導者，在信息真實可靠的前提下做出明智的決策；對于員工明確各個崗位的職責得到合理保證；對于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟活動順利高效進行，進而使利潤達到最大化。其促使更能夠長久的屹立在我國經(jīng)濟市場努力發(fā)展。能夠完善我國的市場經(jīng)濟體制加強風險應對促使我國的企業(yè)能夠穩(wěn)步健康持續(xù)的發(fā)展。為完善公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部控制，需要各個企業(yè)的努力，除了加強內(nèi)部控制外部的控制政策也要加強。公司需要完善內(nèi)部控制體系，理論與實際相結(jié)合，保證會計數(shù)據(jù)的真實完整，加強企業(yè)職工各個階層的風險控制意識，加強監(jiān)督體制的建設(shè)使各個部門相互制約相互監(jiān)督規(guī)范管理。只有這樣才能使得企業(yè)快速穩(wěn)健發(fā)展，并在我國市場經(jīng)濟體制下發(fā)揮重要作用并且能夠帶動我們整個國家的快速穩(wěn)健發(fā)展。參考文獻[1]楊英.工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策解析[J].財會學習，2018，(03)：169-170.[2]宋占申.企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J].財會學習，2018，(03)：181-182.[3]李寶盛.談企業(yè)內(n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