第六章國際結(jié)算

第六章國際結(jié)算

國際結(jié)算是商業(yè)銀行的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行按照一定的規(guī)則、程序，并借助結(jié)算工具，清償國際間的債權(quán)債務(wù)和實(shí)現(xiàn)資金跨國轉(zhuǎn)移的行為。第六章國際結(jié)算結(jié)算的工具是票據(jù)，包括匯票、本票和支票。結(jié)算的方式有匯付、托收和信用證第一節(jié)支付工具匯票本票支票金融票據(jù)國際貿(mào)易支付工具的最主要工具為金融票據(jù)，可以分為匯票、支票和本票，匯票最主要。票據(jù)結(jié)算的工具是票據(jù)(貨幣)。票據(jù)概念廣義的票據(jù)狹義的票據(jù)

廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權(quán)利單據(jù)即商業(yè)憑證。

狹義的票據(jù)則是指以支付一定金額為目的，用于債權(quán)債務(wù)的清償和結(jié)算的憑證。這些特殊的憑證可以定義為：由出票人簽名于票據(jù)上，無條件約定由自己或另一個(gè)人支付一定金額的、可以流通的證券。如約定由出票人本人付款則為本票；如由另一個(gè)人付款則為匯票或支票。第一節(jié)票據(jù)票據(jù)的特性要式證券文義證券無因證券流通證券票據(jù)的種類票據(jù)的種類匯票本票支票匯票（BillofExchangeorDraft）出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票的必要項(xiàng)目匯票必要項(xiàng)目表明“匯票”的字樣無條件支付的委托確定的金額付款人的名稱收款人的名稱出票日期出票人簽章匯票樣式和填寫匯票當(dāng)事人：出票人（drawer）

付款人(drawee,payer)收款人(payee)或持票人（bearer)

三、匯票…銀行匯票和商業(yè)匯票

商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票即期匯票和遠(yuǎn)期匯票光票和跟單匯票

出票人不同承兌人不同付款時(shí)間不同

是否附有單據(jù)匯票的種類（二）匯票的種類銀行匯票是銀行對(duì)銀行簽發(fā)的匯票。商業(yè)匯票是企業(yè)或個(gè)人向企業(yè)、個(gè)人或銀行簽發(fā)的匯票。商業(yè)承兌匯票是企業(yè)或個(gè)人承兌的遠(yuǎn)期匯票；銀行承兌匯票是銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票三、匯票

（二）匯票的種類

即期匯票是持票人提示時(shí)付款人立即付款的匯票；遠(yuǎn)期匯票是在未來的特定日期或一定期限付款的匯票。

遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間的四種規(guī)定方法：

ACBD

見票后若干天付款（at……daysaftersight）（業(yè)務(wù)中最常見）

出票后若干天付款（at……daysafterdate）

提單簽發(fā)日后若干天付款（at……daysafterdateofBillofLading）指定日期付款（Fixeddate）三、匯票（二）匯票的種類光票是不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票，常用于運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、貨款尾數(shù)及傭金的收付；跟單匯票是附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票，常用于運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、貨款尾數(shù)及傭金的收付。⒈出票（issue）⒉提示（presentation）⒊承兌（acceptance）⒋付款（payment）⒌背書（endorsement）⒍拒付與追索（dishonor&recourse）（三）匯票的使用其中，出票、提示、承兌和付款是法定程序。⒈出票（Issue）出票（Issue）:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。收款人有幾種寫法？.限制性抬頭，non-negotiable（不能流通轉(zhuǎn)讓）Pay……Co.onlyPay……Co.nottransferble.指示性抬頭，Endorsable(可背書轉(zhuǎn)讓)Pay……Co.ororderPaytotheorderof……Co...持票人或來人抬頭，Marketable（無需背書，即可轉(zhuǎn)讓）PaybearerPayholder⒉提示（Presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（sight），提示分為：付款提示承兌提示⒊承兌（Acceptance）付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。問題：即期匯票需要該程序嗎？匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人（Acceptor），并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人成為匯票的次債務(wù)人。

⒋付款（Payment）對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款；對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。⒌背書（Endorsement）匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。背書就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的被面簽上自己的名字或在加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。背書（endorsement）

——轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的一、動(dòng)作：寫成背書在匯票背面或粘單上；交付。二、一般轉(zhuǎn)讓背書的種類記名背書（SpecialEndorsement）又稱特別背書。

PaytotheorderofHenryBrown.WilliamWhite（簽字）空白背書（Endorsement

inBlank）無記名背書。WilliamWhite（簽字）限制性背書（RestrictiveEndorsement）

PaytoHenryBrownonly.WilliamWhite（簽字）背書的法律性質(zhì)——轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利背書的目的是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利票據(jù)轉(zhuǎn)讓與民法上一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須事先通知債務(wù)人，并以此作為生效的條件或?qū)沟谌说囊?。票?jù)的轉(zhuǎn)讓則不必通知債務(wù)人。背書的效力——不必通知債務(wù)人

對(duì)背書人（Endorser）

將票據(jù)的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給被背書人 擔(dān)保承兌及擔(dān)保付款 向后手擔(dān)保前手簽名的真實(shí)性及票據(jù)的 有效性。對(duì)被背書人（Endorsee）

獲得匯票債權(quán)人具有的付款請求權(quán)和追 索權(quán)。⒍拒付（Dishonor）退票持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌（Dishonorbyno-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款（Dishonorbynon-payment）,均稱為拒付。（四）匯票的貼現(xiàn)及計(jì)算貼現(xiàn)遠(yuǎn)期匯票承兌后，持票人在匯票到期前到銀行兌換現(xiàn)款，銀行從票面金額中扣除按貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后付給持票人余款的行為。實(shí)際上就是匯票的買賣。貼現(xiàn)程序出票人將匯票交給持票人持票人將匯票交給付款人承兌持票人將承兌后的匯票交給貼現(xiàn)銀行貼現(xiàn)匯票到期時(shí)貼現(xiàn)銀行向付款人收取票款

面額為10000美元的見票后90天付款的匯票，6月20日得到付款人承兌，該匯票的到期日是9月18日，持票人于6月30日持匯票去銀行要求貼現(xiàn)。貼現(xiàn)年利率是10%。貼現(xiàn)利息=匯票金額*貼現(xiàn)天數(shù)*年貼現(xiàn)率/360=10000*80*10%/360=222.22美元銀行向持票人的凈付款=匯票金額-貼現(xiàn)利息=10000-222.22=9777.78甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，作為向乙訂貨的預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原先欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時(shí)通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以匯票系甲開立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方。你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？匯票的案例

[案例分析]1、法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款及其利息，以及丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費(fèi)用。甲與乙的糾紛則另案處理。

2、理由：（1）票據(jù)的特點(diǎn)決定了只要丙是票據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項(xiàng)權(quán)利并不受其前手乙的權(quán)利缺陷（向甲交付的貨物質(zhì)次）的影響；（2）丙在遭到主債務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手甲、乙進(jìn)行追索。甲不能以抗辯乙的理由抗辯丙。本票(PromissoryNote)

含義：是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或某指定的人或某持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。本票的當(dāng)事人：出票人（maker)=付款人

收款人本票的必要項(xiàng)目本票必要項(xiàng)目寫明“本票”字樣無條件支付承諾收款人或其指定人確定金額出票日期出票人簽章本票的樣式在我國本票的出票人資格由中國人民銀行審定。根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定：我國只允許開立自出票之日起，付款期限不超過2個(gè)月的銀行本票。本票的種類商業(yè)本票出票人不同銀行本票付款時(shí)間不同即期本票遠(yuǎn)期本票銀行本票都是即期本票。本票和匯票的區(qū)別（1）當(dāng)事人匯票：三個(gè)----出票人、付款人、收款人本票：兩個(gè)----出票人、收款人（2）份數(shù)匯票：一式多份本票：一式一份（3）承兌遠(yuǎn)期匯票：需承兌本票：不需承兌（4）付款責(zé)任匯票：承兌前，受票人負(fù)主要責(zé)任；承兌后，承兌人負(fù)主要責(zé)任本票：出票人承擔(dān)第一性的付款責(zé)任支票（cheque,check）

支票的含義：是銀行存款戶簽發(fā)的，要求銀行見票時(shí)即從其帳戶中無條件地支付一定金額給指定收款人或持票人的書面支付命令。支票是以銀行為付款人的即期匯票。關(guān)鍵點(diǎn)以銀行為付款人的即期匯票3個(gè)當(dāng)事人付款命令出票人銀行受款人支票(CheckorCheque)支票種類和特點(diǎn)我國票據(jù)法將支票分為：

1普通支票（既可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)帳）

2現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳）

3轉(zhuǎn)帳支票（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)）性質(zhì)說明：

1.支票都是即期的：如果支票上另行記載付款日期的，該記載無效。

2.劃線支票：只可轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)。

3.支票可由付款銀行加保付字樣并簽字而成為保付支票。付款銀行保付后就必須付款。支票經(jīng)保付后身價(jià)提高，有利于流通。記名支票與不記名支票1）記名支票是在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名，如“限付某甲”(PayAOnly)，取款時(shí)須由收款人簽章，方可支取。2）不記名支票又稱空白支票，支票上不記載收款人姓名，只寫“付來人”(Paybearer)。取款時(shí)持票人無須在支票背后簽章，即可支取。此項(xiàng)支票僅憑交付而轉(zhuǎn)讓。

（三）支票與匯票、本票的區(qū)別１、當(dāng)事人２、性質(zhì):委托支付證券自付證券３、到期日４、承兌5、主債務(wù)人國際貿(mào)易的支付方式按照資金流向和支付工具的傳遞方向可分為：順匯方式逆匯方式國際貨款結(jié)算的基本方式有：匯付托收信用證順匯方式及特點(diǎn)

資金的流向

結(jié)算工具的傳送方向31支交付付款款項(xiàng)項(xiàng)

2使用某種結(jié)算工具債權(quán)人或收款人債務(wù)人或付款人銀行銀行逆匯方式及特點(diǎn)

資金的流向

結(jié)算工具的傳送方向

6134付出提付款具示款匯匯票票

2傳送結(jié)算工具—匯票5打電報(bào)電傳通知債權(quán)人或收款人債務(wù)人或付款人銀行銀行第二節(jié)匯付（Remittance）一、含義付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。四個(gè)當(dāng)事人及其關(guān)系：⑴匯款人(

Remitter)⑵收款人(Payee)⑶匯出行(Importer’sBank，RemittingBank）⑷匯入行（Exporter’sBank，PayingBank)二、匯付的種類和業(yè)務(wù)流程1、電匯（telegraphictransfer,T/T）2、信匯（mailtransfer,M/T）3、票匯（remittiancebybanker’demanddraft,D/D）二、匯付的種類㈠信匯（mailtransfer,M/T）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛，信函印鑒㈡電匯（telegraphictransfer,T/T）速度快，費(fèi)用高，應(yīng)用廣泛，電報(bào)密押㈢

票匯（remittancebybanker’sdraft,D/D）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛匯付支付方式中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，所以匯付屬于商業(yè)信用。匯款人（買方）收款人（賣方）1合同規(guī)定以電/信匯方式付款

匯出行匯入行3電/信匯委托通知

7付訖通知

2交款、付費(fèi)、電匯或信匯申請書4匯款通知

5要求付款6付款

圖5.1電匯和信匯流程（順匯）

結(jié)算工具委托通知匯款人（買方）收款人（賣方）1合同規(guī)定以票匯方式付款匯出行（出票人）匯入行（付款人）4寄匯票通知書（票根）8付訖通知

2交款、付費(fèi)、票匯申請書6提示匯票

7付款圖5.2票匯流程（順匯）

5寄交銀行即期匯票

3銀行即期匯票

結(jié)算工具：銀行匯票第三節(jié)托收方式托收方式含義當(dāng)事人種類業(yè)務(wù)程序特點(diǎn)資金融通第三節(jié)托收（collection)一、托收的含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌。通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。二、當(dāng)事人

1、委托人（principal，drawer）2、托收銀行（remittingbank)3、代收銀行（collectingbank）4、付款人(drawee)托收三、托收的種類cleancollectiondocumentarycollectionD/PD/PatsightD/Paftersight

D/A國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。即期付款交單

1提交即期匯票,要求付款

2付款3交單代收行進(jìn)口商遠(yuǎn)期付款交單

1提示遠(yuǎn)期匯票,要求承兌2已承兌的遠(yuǎn)期匯票3匯票到期時(shí)提示匯票要求付款4付款5交單代收行進(jìn)口商受票人（進(jìn)口商）托收行代收行（1）（2）（3）程序圖：D/P(1)以D/P方式結(jié)算，出貨(2)托收委托書(3)單據(jù)寄交代收行(4)提示單據(jù)（7）（4）（5）（6）(5)付款贖單/承兌，到期贖單

(6)付款(7)付款委托人（出口商）D/P即期與D/P遠(yuǎn)期的區(qū)別區(qū)別開立的匯票不同提示匯票次數(shù)不同付款時(shí)間不同承兌交單

1提示遠(yuǎn)期匯票，要求承兌2已承兌的遠(yuǎn)期匯票3交單4付款到期日5付款承兌交單實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)程序利弊付款人代收行進(jìn)口人

托收行

代收行（1）（2）（3）程序圖：D/A(1)以D/A方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商（8）（4）（5）（7）(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項(xiàng)撥付托收行(8)款項(xiàng)撥付出口商（6）出口人四、跟單托收的業(yè)務(wù)流程（逆匯）委托人（賣方）托收行代收行付款人（買方）

①貨物

②托收委托書

③代收委托書④提示單據(jù)

⑤付款或承兌

⑥轉(zhuǎn)帳付款

⑦交款輪船公司資金付款人托收行委托人代收行1貨物2提單10貨物9提單12付款4回執(zhí)3申請書7付款6提示跟單匯票8交單5委托書11貸記通知書

D/A欺詐案例（上）

2009年10月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會(huì)上簽訂了出口500箱工藝品、金額為25萬港幣的合同。但在交易會(huì)過后兩個(gè)月，對(duì)方仍未開來信用證，而此時(shí)，我方已安排生產(chǎn)。后來、賣方去電詢問對(duì)方原因，對(duì)方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為D/A90付款。我方公司考慮到貨已備好，若賣給其他客戶，一時(shí)找不到銷路，會(huì)引起積壓，故不得不遷就對(duì)方，經(jīng)請示上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意，改為D/A90天付款。

D/A欺詐案例（下）于是，我方將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)谻銀行（托收行）通過香港K銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后。陳某憑已承兌匯票的單據(jù)，提取了貨物。而90天期限已過，仍未見對(duì)方付款。雖經(jīng)我方銀行多次去電催收、但對(duì)方總是借故推托，一會(huì)兒說商品銷路不好”賣不出去；另一會(huì)兒又聲稱貨物質(zhì)量太差。被客戶推貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨物，而且貨款追收無望，又要承擔(dān)銀行貨款利息損失。

D/Paftersight欺詐案例（上）

2010年3月，某地出口公司與中東地區(qū)P公司（進(jìn)口商）簽訂了一批勞保手套的出口合同，付款條件為D/P45天。自2010年5月至同年10月不到半年時(shí)間，該出口公司先后委托當(dāng)?shù)谺銀行（代收行）辦理托收10筆，但B銀行收到我方單據(jù)后，竟陸續(xù)以承兌交單（D/A45天）方式將單據(jù)放給進(jìn)口商，而10張承兌匯票逾期多天尚未見支付。托收行幾次去電催收，并質(zhì)疑代收行為何擅放單據(jù)，代收行最初不理睬，后回電辯解：“D/P遠(yuǎn)期不合常理，且當(dāng)?shù)亓?xí)慣認(rèn)為D/P遠(yuǎn)期與D/A性質(zhì)相同、故以D/A方式放單”．籍此推倭放單責(zé)任，拒絕履行付款義務(wù)。

D/Paftersight欺詐案例（下）此后，出口公司又直接與進(jìn)口商聯(lián)系，催其付款，但對(duì)方稱：日前資金緊張。暫無力支付，要求延遲一段時(shí)間，并簽訂了”還款計(jì)劃書”。可是，一晃兩個(gè)月過去，付款還是毫無動(dòng)靜。于是，該出口公司不得不派人親往中東與進(jìn)口商交涉。但P公司老奸巨滑，一會(huì)兒說貨物短裝，要扣減10萬美元；另一會(huì)兒又稱貨物質(zhì)量有問題，需索賠20萬美元，此外還要扣去10萬美元預(yù)付款等等，基本上否定了全部欠款。到后來，對(duì)方干脆避而不見，這50萬美元貨款也就泥牛入海，杳無消息”。案例6.1D/P的損失案——國際商報(bào)，2000年某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為D/PATSIGHT。當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對(duì)方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對(duì)客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個(gè)40英尺貨柜的貨物，金額為3萬美元。案情后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A30天?？墒?，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。[分析]出口公司要從中吸取教訓(xùn)：1．如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時(shí)往往付款及時(shí)，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPENACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2．出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天。出口商應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果。案例6.2我一外貿(mào)企業(yè)向日本一進(jìn)口商出售某商品發(fā)盤，其中付款條件為D/Patsight。對(duì)方答復(fù)可以接受，但付款須按以下條件：“D/Pat90daysaftersight”，并通過其指定的A銀行代收。按一般情況，貨物從我國運(yùn)至該國最長不超過10天。試分析該商為什么要提此項(xiàng)條件？五、跟單托收下的資金融通資金融通方式對(duì)出口商的融資對(duì)進(jìn)口商的融資信托收據(jù)擔(dān)保提貨出口押匯托收出口押匯（collectionbillpurchased）出口人按照出口合同規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物后，開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，并將匯票及所附全套貨運(yùn)單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時(shí)，由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從買入?yún)R票日起到預(yù)計(jì)收到票款日的利息及手續(xù)費(fèi)，將款項(xiàng)先行付給出口人。這是一種以匯票和單據(jù)作為抵押品的一種放款。托收出口押匯1跟單匯票，3跟單匯票請請求押匯其代為收款

2扣除利息4貸款，收回后付凈款墊款6追索5付款人拒付

托收出口押匯基礎(chǔ)實(shí)質(zhì)押品業(yè)務(wù)程序出口商托收行代收行風(fēng)險(xiǎn)條件墊款比例托收進(jìn)口押匯“憑信托收據(jù)（TrustReceipt-T/R）借單”，進(jìn)口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)，并提取貨物。貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收行。（進(jìn)口人向代收銀行要求）“付款交單憑信托收據(jù)”（D/P·T/R）在付款交單的條件下，進(jìn)口人承兌匯票后出具信托收據(jù)向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)先行提貨，貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。（出口人主動(dòng)通過托收銀行授權(quán)辦理）信托收據(jù)是進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用于表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，同時(shí)承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。D/P·T/R與D/A的區(qū)別？如果進(jìn)口人不能到期付款：在D/P·T/R情況下，由于代收行握有進(jìn)口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作為當(dāng)事人徑直向進(jìn)口人追償，或向法院起訴。在D/A情況下，只能由出口人自己向進(jìn)口人追償。信托收據(jù)

1提示遠(yuǎn)期匯票，要求承兌2已承兌的遠(yuǎn)期匯票及信托收據(jù)3交單4到期日，提示要求付款5付款

信托收據(jù)特點(diǎn)當(dāng)事人業(yè)務(wù)程序進(jìn)口商代收行風(fēng)險(xiǎn)條件案例6.3我某外貿(mào)公司與某國A商達(dá)成一項(xiàng)出口合同。付款條件是D/P見票后45天付款。當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，A商及時(shí)在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時(shí)，由于用貨心切，A商出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時(shí)，A商因?yàn)榻?jīng)營不善，失去了償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿(mào)企業(yè)向A商索取貨款。對(duì)此，你認(rèn)為我外貿(mào)企業(yè)應(yīng)如何處理？

分析：

外貿(mào)公司應(yīng)通過托收行要求代收行付款。這是因?yàn)?，代收行在未?jīng)委托授權(quán)的情況下，自行允許A公司憑信托收據(jù)先行提貨，這種不能收回貨款的責(zé)任自然應(yīng)由代收行負(fù)責(zé)。六、托收的性質(zhì)商業(yè)信用逆匯出口方慎重選擇D/P遠(yuǎn)期出口合同應(yīng)爭取按CIF或CIP條件成交；或也可投保出口信用保險(xiǎn)。不采用CIF或CIP時(shí)，應(yīng)投保賣方利益險(xiǎn)。對(duì)出口方而言，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)由大到小依次為：D/AD/PaftersightD/Patsight七、使用托收方式應(yīng)注意的問題

銀行三不管貨款能否收回銀行不管單據(jù)真?zhèn)?、丟失銀行不管如果買方拒絕付款贖單，除非事先約定，銀行沒有提貨存?zhèn)}和保管、采取措施的義務(wù)。托收下銀行的責(zé)任與免責(zé)如果買方贖的是假單則銀行對(duì)單據(jù)的有效性不承擔(dān)責(zé)任如果單據(jù)在郵寄過程中丟失、延誤銀行不承擔(dān)責(zé)任如果單據(jù)上有條款進(jìn)口商不懂向銀行請教，銀行無義務(wù)解答銀行遇到不可抗力使銀行業(yè)務(wù)中斷，也免責(zé)八、托收的特點(diǎn)出口人風(fēng)險(xiǎn)大資金負(fù)擔(dān)重托收風(fēng)險(xiǎn)的防范措施進(jìn)口人資信代收行不能由進(jìn)口人定熟悉進(jìn)口國家貿(mào)易管制與外匯管制法規(guī)自行辦理出口商品的保險(xiǎn)，力爭用CIF價(jià)成交采用跟單托收方式與其他方式結(jié)合爭取多做D/P,少做或不做D/A

第四節(jié)信用證一、信用證（letterofcredit,L/C)的含義信用證是開證行根據(jù)申請人的請求，向受益人開立的有一定金額的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)在指定的地點(diǎn)支付的書面保證。實(shí)質(zhì)是銀行代表買方向賣方作出的有條件的付款保證文件。信用證業(yè)務(wù)適用的國際慣例——UCP600UCP600產(chǎn)生的背景及過程《信用證統(tǒng)一慣例》修訂過程：1933年國際商會(huì)第82號(hào)出版物1952年國際商會(huì)第151號(hào)出版物1962年國際商會(huì)第222號(hào)出版物1973年國際商會(huì)第290號(hào)出版物1983年國際商會(huì)第400號(hào)出版物1993年國際商會(huì)第500號(hào)出版物2006年國際商會(huì)第600號(hào)出版物（2007年7月1日實(shí)施）信用證交易的負(fù)面有調(diào)查表明，大約5％跟單信用證下的單據(jù)因與信用證不符或表面不符而被拒收，這降低了跟單信用證的效力，對(duì)參與有關(guān)產(chǎn)品交易的各方產(chǎn)生財(cái)務(wù)影響，增加了成本，減少了進(jìn)口商、出口商和銀行的利潤。有關(guān)跟單信用證的訴訟案激增也引起了人們極大的關(guān)注。從全球范圍看，信用證的使用量呈現(xiàn)下降趨勢，2005年下降幅度約為2%。結(jié)論：信用證正日益成為拒付的工具。14個(gè)信用證概念

Advisingbank通知行

Applicant申請人

Bankingday銀行工作日

Beneficiary受益人

Complyingpresentation相符交單

Confirmation保兌

Confirmingbank保兌行

Credit信用證

Honour

承付

Issuingbank開證行

Negotiation議付

Nominatedbank（被）指定銀行

Presentation交單

Presenter交單人

三、信用證的當(dāng)事人34

保兌行（confirmingbank）5

付款行（payingbank;draweebank）7償付行（reimbersementbank）8

轉(zhuǎn)讓行（transferringbank）9

議付行（negotiatingbank）62申請人（applicant）1

開證行（openingbank;issuingbank）受益人（beneficiary）通知行（advisingbank;notifyingbank）二、信用證的當(dāng)事人1、開證申請人（applicant）:一般為買方2、開證銀行（openingbank,issuingbank）:一般是進(jìn)口地銀行，有權(quán)收取開證手續(xù)費(fèi)，正確及時(shí)開證，負(fù)第一性付款責(zé)任。審單付款后，無追索權(quán)。3、通知銀行（advisingbank,notifyingbank）：鑒別信用證的表面真實(shí)性.開證行與通知行：委托代理關(guān)系，兩者通常訂有業(yè)務(wù)代理協(xié)議。4、受益人（beneficiary）:一般指出口人、賣方

5、議付銀行（negotiatingbank）：議付銀行是指根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票及/或單據(jù)的銀行。通常由受益人指定，可和通知行為一個(gè)銀行。工作程序：檢驗(yàn)受益人提交的單據(jù)匯票—墊付貨款—向開證行或指定銀行索回墊款開證行和議付行：不存在直接的契約關(guān)系，兩者關(guān)系的確定依據(jù)信用證條款的規(guī)定，議付行以匯票或單據(jù)持有人的身份對(duì)開證行主張權(quán)利。開證行如認(rèn)為單據(jù)不合信用證要求，可拒絕付款給議付行。議付行與受益人：二者為資金融通關(guān)系。在開證行拒付情況下，議付行作為正當(dāng)票據(jù)持有人，對(duì)受益人有追索權(quán)。6、付款銀行(payingbank,draweebank)：多數(shù)由開證行作為付款行，也可指定另一家銀行作為匯票的付款人。以出口地貨幣開證時(shí)，付款行通常是出口地銀行。以第三國貨幣開證時(shí)，付款行通常是第三國銀行。工作程序：審受益人提交的單據(jù)—付款給受益人—向開證行或指定銀行索償開證行與付款行：通常為一家銀行。如非一家銀行，則二者間有業(yè)務(wù)代理關(guān)系，有業(yè)務(wù)協(xié)議。開證行如發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符，可拒付；查過單據(jù)付款后發(fā)現(xiàn)不符，則對(duì)付款行無追索權(quán)。付款行與受益人：付款行代表開證行付款給受益人，二者之間的關(guān)系相當(dāng)于開證行與受益人的關(guān)系。議付和付款的區(qū)別

（negotiation

vspayment）議付行在議付后如因單據(jù)與信用證條款不符等原因不能向開證行索償時(shí)，可以向受益人追索；付款行、開證行和保兌行一經(jīng)付款，則再也無權(quán)向受款人追索。7、償付行（reimbursingbank）：

信用證清算銀行（clearingbank），是開證行的償付代理人，有其存款帳戶。對(duì)代付行或議付行的索償予以支付，不承擔(dān)審核單證的義務(wù)，發(fā)現(xiàn)單證不符，可以追回付款。8、保兌行（confirmingbank）應(yīng)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，通常由通知行兼任，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系

1.開證申請人與開證行：合同關(guān)系；

2.開證行與受益人：合同關(guān)系(不可撤消)；

3.通知行與開證行：委托代理關(guān)系；4.通知行與受益人、開證申請人： 無直接合同關(guān)系；5.開證行與付款行、承兌行、議付行： 銀行間合同關(guān)系；6.受益人與付款行、承兌行： 債權(quán)和債務(wù)關(guān)系；7.受益人與議付行之間：票據(jù)轉(zhuǎn)讓關(guān)系；開證行開證人受益人買賣合同開證申請書信用證買方和賣方之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為雙方簽訂的、規(guī)定采用信用證方式支付的買賣合同。買方承擔(dān)向銀行提出申請，向賣方開立信用證的義務(wù)。買方與開證行之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為以開證申請書形式建立起來的合同關(guān)系。買方提交開證申請書，開證行如果接受此申請，即按此對(duì)受益人開出信用證，承擔(dān)按照申請人在申請書中所提出的指示而行為的義務(wù)。開證行與受益人之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為信用證。在信用證實(shí)務(wù)中，開證行與受益人之間的約束力完全以信用證本身為依據(jù)的，開證行按照信用證規(guī)定對(duì)受益人付款,收益人必須按信用證規(guī)定向開證行提交單據(jù)以取得信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。

信用證基本當(dāng)事人之間的關(guān)系三、信用證支付的特點(diǎn)（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任

（二）是獨(dú)立自足的文件（三）是一種單據(jù)交易UCP600第7條A款規(guī)定，對(duì)于各種類型的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時(shí)，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（?。?duì)已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（ⅱ）接受單據(jù)。”如果申請人倒閉，開證行是否要付款？（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任UCP600第4條闡明了信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)。”合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？（二）獨(dú)立自足的文件案例：我某公司向中東某客商出口某商品3000箱，合同規(guī)定4月至6月按月等量裝運(yùn)，每月1000箱，憑不可撤消即期信用證付款?？蛻舭磿r(shí)開來信用證，證上總金額與總數(shù)量均與合同相符，但裝運(yùn)條款規(guī)定為“最遲裝運(yùn)期6月30，分?jǐn)?shù)批裝運(yùn)。”我方4月份裝出1000箱，5月份裝出800，6月份裝出1200箱?？蛻舭l(fā)現(xiàn)后向我提出異議。你認(rèn)為我方這樣做是否可以？為什么？案例：我某外貿(mào)公司與國外B公司達(dá)成一筆出口合同，信用證規(guī)定“數(shù)量9000公噸，7~12月份分批裝運(yùn)，每月裝1500公噸”。賣方在7~9月份裝1500公噸，銀行已分批憑單付款。第四批貨物原定10月15日裝運(yùn)出口，但由于臺(tái)風(fēng)登陸，第四批貨物延遲至11月2日才裝運(yùn)出。當(dāng)受益人憑11月2日的裝船提單向銀行議付時(shí)，遭銀行拒付。后來受益人又以“不可抗力”為由要求銀行付款，亦遭銀行拒絕。問：在上述情況下，銀行有無拒付的權(quán)利？為什么？【分析】根據(jù)慣例，一個(gè)限量分批交貨的信用證，如果其中任何一批交貨未按時(shí)按量裝運(yùn)，則本批及以后各批信用證均告失效。根據(jù)《公約》有關(guān)規(guī)定，合同一方當(dāng)事人因不可抗力而不能履行合同或不能按合同條件履行合同，該當(dāng)事人可免除違約的責(zé)任。但是，這些規(guī)定不能適用于信用證交易。因?yàn)?，信用證一經(jīng)開立，即成為合同之外的獨(dú)立文件，銀行不受合同約束。根據(jù)《UCP600》規(guī)定，銀行不承認(rèn)受益人因不可抗力而有改變信用證條款的權(quán)力。UCP600第4條和UCP600第15條分別規(guī)定單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為”。單據(jù)與信用證條款不符，會(huì)怎么樣？銀行付款遵循“嚴(yán)格相符（單證一致，單單一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的原則,表面（Onface)一致的原則。（三）是一種單據(jù)交易案例1：某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問：出口公司如何處理？案例2：某公司向外國某商行進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，支付方式為不可撤消即期信用證，每批分別由中國銀行開立一份信用證。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向該商行議付貨款，隨后，中國銀行對(duì)議付行作了償付。我方在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同規(guī)定不符，因而要求開證行對(duì)第二份信用證項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭開證行拒絕。你認(rèn)為開證行這樣做是否合理？為什么？案例3我一公司接到客戶發(fā)來的訂單上規(guī)定交貨期為2001年8月，不久接到客戶開來的信用證，該信用證規(guī)定：“shipmentmustbeeffectedonorbeforeSeptember,2001.”我方于9月10日裝船并順利結(jié)匯。約過了一個(gè)月，客戶卻來函要求因遲裝船的索賠。問（1）我方為什么能順利結(jié)匯？（2）我方是否需要賠償？案例一：信用證交易與買賣合同關(guān)系投資銀行應(yīng)華龍申請開立以現(xiàn)代商社為受益人的信用證；國際工程技術(shù)公司向投資銀行出具80%不可撤銷擔(dān)保；華僑銀行漢城分行議付了單據(jù)并提示給投資銀行；投資銀行經(jīng)華龍確認(rèn)承兌了單據(jù)；華龍以貨物質(zhì)量問題為由申請對(duì)外拒付，中等法院凍結(jié)該證項(xiàng)下貨款；華僑漢城分行以議付行身份要求付款，對(duì)裁定提出異議；中院解除凍結(jié)，投資銀行對(duì)外付款；投資銀行向華龍追索墊款本息未果，向高院起訴，并要求擔(dān)保人履行責(zé)任；高院判華龍公司清償投資銀行墊款本息，擔(dān)保人承擔(dān)連帶責(zé)任。投資銀行v.華龍公司/國際工程技術(shù)公司C:投資銀行（開證行）D：現(xiàn)代商社（受益人）B:國際工程公司（擔(dān)保人）A:華龍公司（開證申請人）高院觀點(diǎn)信用證交易和買賣合同屬不同法律關(guān)系，信用證獨(dú)立于合同，單證相符開證行必須付款，無論實(shí)際交易如何（欺詐例外）；投資銀行在單證相符情況下做出承兌，其在信用證上的責(zé)任變?yōu)槠睋?jù)下無條件付款責(zé)任；國際工程公司擔(dān)保真實(shí)有效；屬于交易合同的質(zhì)量糾紛，不屬于欺詐。

貨款支付案例二我國某公司向美國出口一批貨物，合同規(guī)定某年8月份裝船，憑不可撤銷即期信用證支付。后國外來證將裝船期改為不得晚于8月15日。但8月15日前已無船去美。我立即要求外商將船期延至9月15日前裝運(yùn)。隨后外商來電稱：同意船期展延，有效期也順延一個(gè)月。我方于9月15日裝船完畢，15日持全套單據(jù)向銀行辦理議付，但銀行拒絕收單，認(rèn)為在裝船期上單證不符。但貨已發(fā)出，只得以托收方式收款。

[案例分析](1)銀行有權(quán)拒絕議付。理由如下：信用證雖是根據(jù)買賣合同開出的，但一經(jīng)開出就成為獨(dú)立于買賣合同的法律關(guān)系。銀行只受原信用證條款約束，而不受買賣雙方之間合同的約束。合同條款改變，信用證條款未改變，銀行就只按原信用證條款辦事。買賣雙方達(dá)成修改信用證的協(xié)議并未通知銀行并得到銀行同意，銀行可以拒付。

(2)作為賣方，當(dāng)銀行拒付時(shí)，可依修改后的合同條款，直接要求買方履行付款義務(wù)。貨款支付案例三日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤消的自由議付L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據(jù)，并在L/C有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時(shí)向其紐約分行索匯，順利收回款項(xiàng)。第二天開證行提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求退款。議付行經(jīng)落實(shí)，確定不符點(diǎn)成立，但此時(shí)從受益人處得知，開證申請人已通過其他途徑（未用提單）將貨提走。議付行可否以此為理由拒絕退款？[案例分析]不能拒絕退款。理由：L/C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，單證不符不能付款。盡管開證申請人將貨物提走，但開證行并未將單據(jù)交給開證人。所以，議付行應(yīng)向受益人追索所墊付的貨款，退款給開證行。四、信用證的性質(zhì)銀行信用五、作用

安全保證資金融通四、信用證的種類和使用流程（一）按兌付方式的不同信用證可以分成四類根據(jù)《UCP600》第十條的規(guī)定：一切信用證均需明確表示它適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。1、議付信用證（2）種類：公開議付信用證（最常用）、限制議付信用證（1）含義：開證行在信用證中，邀請其他銀行（一般在出口人所在地）買入?yún)R票及/或單據(jù)的信用證。信用證結(jié)算流程圖受益人進(jìn)口商通知行承運(yùn)人開證行⑴⑵⑶⑷⑸⑹(7)(8)（9）（10）⑴進(jìn)出口商定合同并約定以信用證結(jié)算⑵進(jìn)口商申請信用證并議付⑶開證行開出信用證⑷通知行將信用證通知出口商⑸出口商接受信用證，將貨物交承運(yùn)人，取提單⑹出口商向議付行要求議付⑺議付行議付后，向開證行寄單索匯（8）開證行償付，并通知進(jìn)口商付款贖單（9）開證行將信用證的單據(jù)交進(jìn)口商，不受申請書約束（10）進(jìn)口商憑單向承運(yùn)人提貨（3）議付信用證使用流程（逆匯）開證行議付行議付行進(jìn)口商出口商1、買賣合同確立議付信用證方式付款通知行通知行2申請開立信用證

3、寄發(fā)信用證4傳遞信用證

5交單

6墊款

7、寄單索償

8償付

9付款贖單開證行通知行議付行出口商進(jìn)口商1、買賣合同確立議付信用證方式付款付款行2申請開立信用證

3、寄發(fā)信用證4傳遞信用證

5交單

6墊款

7、寄單索償

8償付

9付款贖單即期跟單議付信用證流程（逆匯）2、即期付款信用證（1）含義：受益人憑單據(jù)或單據(jù)與即期匯票向指定付款銀行要求付款的信用證。付款行可能是開證行、第三國的銀行或出口人所在地銀行（如通知行）。（2）付款信用證使用流程（逆匯）開證行付款行進(jìn)口商出口商1、買賣合同確立付款信用證方式付款通知行2申請開立信用證

3、寄發(fā)信用證4傳遞信用證

5交單

6立即付款或延期付款

7、寄單索償

8償付

9付款贖單注：以付款行和出口商在同一地方為例3、延期付款信用證指受益人僅憑單據(jù)要求付款，付款行審核單證相符，一段時(shí)間后付款。延期付款信用證不能貼現(xiàn)，對(duì)賣方不利。這段時(shí)間規(guī)定于信用證中，并不是依據(jù)遠(yuǎn)期匯票。4、承兌信用證（1）以開證行或其指定銀行作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。（2）假遠(yuǎn)期信用證：開立遠(yuǎn)期匯票，但信用證中規(guī)定可即期付款或貼現(xiàn)，所有的貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)。在這種方式下，賣方可以即期收回貨款。而買方卻可以等匯票到期后再付款給開證行，條件是貼現(xiàn)率比銀行貸款利率低。案例6.11某公司以CIF鹿特丹條件與外商成交，出口一批貨物，按發(fā)票金額的110%投保一切險(xiǎn)及戰(zhàn)爭險(xiǎn)。售貨合同的支付條款只簡單填寫“paymentbyL/C”（信用證支付方式）。國外來證條款中有如下文字“paymentunderthiscreditwillbemadebyusonlyafterarrivalofgoodsatRotterdam”（該證項(xiàng)下的款項(xiàng)在貨到鹿特丹后由我行支付），賣方在審證時(shí)未發(fā)現(xiàn)此問題，未給對(duì)方改證。我外貿(mào)公司去銀行議付時(shí)，銀行也未提出異議。不幸60%的貨物在運(yùn)輸途中被大火燒毀，船到目的港開證行拒付全部貨款。各方當(dāng)事人對(duì)此應(yīng)該如何處理。㈣可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferablecredit）不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferablecredit）㈤保兌信用證（Confirmedcredit）不保兌信用證（Unconfirmedcredit）信用證中規(guī)定：withconfirmation或w/oconfirmation

應(yīng)用：有中間商參與的交易（三）跟單信用證與光票信用證（documentarycredit&cleancredit）㈥循環(huán)信用證（revolvingcredit）信用證金額按全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可以再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。分為按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。應(yīng)用：長期分批交易，申請人為避交多次開證費(fèi)用和節(jié)省開證押金。信用證業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)：開證行信用風(fēng)險(xiǎn)（倒閉、重組、經(jīng)營作風(fēng)差等）操作風(fēng)險(xiǎn)：技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，條款風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)：價(jià)格波動(dòng)國家風(fēng)險(xiǎn)：動(dòng)亂、制裁、戰(zhàn)爭、外匯管制等匯率風(fēng)險(xiǎn)：外匯價(jià)格波動(dòng)法院禁付風(fēng)險(xiǎn)：信用證欺詐案例一

1977年，希臘貨輪“LordBaron”號(hào)從新加坡裝了500噸糖賣給索馬里政府，但賣方偽造了一張載有2000噸糖的提單到銀行辦理了結(jié)匯，然后便逃之夭夭。而索馬里政府當(dāng)船抵港后發(fā)現(xiàn)只有500噸糖，于是降罪于船東，立即沒收了該輪并把船長收監(jiān)，后來，希臘政府通過外交途徑出面交涉，索馬里政府仍不予理會(huì)。最終迫于國際輿論的壓力，索馬里政府才把船、人釋放，但船東因此蒙受了巨大損失，船長在歸途中也命喪黃泉。

信用證欺詐案例二我某外貿(mào)企業(yè)向國外一新客戶進(jìn)口一批高級(jí)產(chǎn)品，按CFR上海即期信用證付款條件達(dá)成交易，合同規(guī)定由賣方以程租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開證行憑國外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行償付。但裝運(yùn)船只一直未到上海港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，承運(yùn)船是一條舊船，而且船舶啟航后不久公司已宣告破產(chǎn)倒閉，船貨均告失蹤。

信用證欺詐案例三（上）

1985年3月29日，我國福建省某經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作公司與日本一會(huì)社簽訂了進(jìn)口3000臺(tái)日產(chǎn)“東芝”牌空調(diào)機(jī)的買賣合同。價(jià)格條件為C&F福州，總價(jià)款16950萬日元；賣方應(yīng)于6月30日前和7月30日前各交貨1500臺(tái)；付款條件：不可撤銷的即期信用證；日本一運(yùn)輸公司分別于6月30日和7月25日兩次提前簽發(fā)了已裝船提單。福建某經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作公司于7月25日接到第二批貨已裝船的電傳后，于7月29日與福安縣一家供銷企業(yè)公司以每臺(tái)2000元人民幣的價(jià)格簽訂了供銷合同。

信用證欺詐案例三（下）但由于該批貨物實(shí)際于8月21日裝船，致使供銷企業(yè)公司與經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司解除合同并索賠違約金60萬元人民幣。因錯(cuò)過銷售旺季，加之國內(nèi)市場行情巨變，經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司經(jīng)多方努力，無法在國內(nèi)銷售，最后被迫以每臺(tái)1700港元的價(jià)格向香港復(fù)出口，損失慘重。1986年3月17日，經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司向上海海事法院起訴日本運(yùn)輸公司，要求其賠償因其預(yù)借提單所致的貨款損失3885.56萬日元和其他損失合計(jì)人民幣141.7萬元。信用證欺詐案例四——牟其中L/C欺詐案1995年7月，牟其中以南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)法定代表人的身份與湖北某進(jìn)出口公司（以下簡稱H公司）簽訂總金額為1.5億美元的外貿(mào)進(jìn)口貨物協(xié)議，并通過H公司從中國銀行湖北分行對(duì)外開立180天遠(yuǎn)期信用證。牟還指使其職員聯(lián)系交通銀行貴陽分行為其提供開證的擔(dān)保文件。從1995年8月至1996年7月，南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)通過H公司在中國銀行湖北分行共開出180天遠(yuǎn)期信用證33份，開證總金額8,013.153萬美元，實(shí)際承兌信用證31份，承兌總金額達(dá)7,507.4萬美元。南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)從中支取2,197.809萬美元、4,158,121.19元人民幣，用于返還債務(wù)及集團(tuán)業(yè)務(wù)，余款用于開立信用證、支付利息及手續(xù)費(fèi)，給中國銀行湖北分行造成實(shí)際損失3,549.9478萬美元。牟其中遠(yuǎn)期L/C欺詐過程南德公司H公司中行湖北分行(開證行)議付行東澤公司代理進(jìn)口合同申請開證偽造單據(jù)開立匯票已承兌匯票交通銀行貴陽分行擔(dān)保開證已承兌匯票其他金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)扣除手續(xù)費(fèi)后的余款承兌

信用證欺詐案例五—開證行倒閉案例(上)

2000年7月13日，國內(nèi)甲銀行（議付行）收到了荷蘭乙銀行(開證行)開出的一筆信用證，申請人為荷蘭H公司，受益人為上海A公司。9月2日，受益人交單。9月3日，甲銀行審查單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)單據(jù)有三點(diǎn)不符點(diǎn)，并向受益人提示。但受益人稱，對(duì)方客戶是合作較好的伙伴，過去曾與之作過兩筆相同業(yè)務(wù)，均存在類似不符點(diǎn)，貨款已收回，不存在風(fēng)險(xiǎn)。所以甲銀行在寄單時(shí)未作不符點(diǎn)提示，于9月3日將單據(jù)出。

10月12日，乙銀行來電提出拒付，并提出兩點(diǎn)處理意見：1、退回單據(jù)；2、單據(jù)交申請人，待申請人付款后，償付甲銀行。此時(shí)甲銀行收到其上級(jí)行傳真電報(bào)，開證行乙銀行已被銀行管理當(dāng)局強(qiáng)行關(guān)閉接管，

信用證欺詐案例五—開證行倒閉案例(下)

其資產(chǎn)正待清理中。甲銀行與A公司商洽后，10月17日回電乙銀行，同意第二條意見。但10月25日、27日乙銀行兩次來電要求撤證退單，均被甲銀行拒絕。之后，甲銀行獲悉，貨物已被申請人H公司憑銀行的提貨單擔(dān)保提走。

此后，甲銀行多次聯(lián)系乙銀行，均未達(dá)成一致意見。直至2001年8月11日，荷蘭某銀行向A公司出具了書面承諾書，聲稱如甲銀行對(duì)荷蘭乙銀行出具放棄債權(quán)聲明并將信用證項(xiàng)下全部文件無條件交付H公司，則可付清全部貨款。受益人A公司在此情況下，只好向甲銀行提出拋棄債權(quán)聲明，簽署了交付單證同意書。但據(jù)悉，至今受益人A公司仍未收到信用證項(xiàng)下相應(yīng)貨款。

開證行倒閉案例評(píng)析開證行的資信是審證的主要內(nèi)容之一?？刹扇〈胧?受益人對(duì)信用證開證行有所懷疑的情形下，可以要求開證行授權(quán)另一家著名銀行加以保兌。出口方銀行在收到平時(shí)來證少的銀行及陌生銀行的信用證時(shí)，要嚴(yán)格資信調(diào)查。單據(jù)相符是出口商安全收匯的前提。(目前銀行議付單據(jù)中，企業(yè)出單差錯(cuò)率約50%，不符點(diǎn)出單約30%左右)可采取措施:出口公司應(yīng)努力做到高質(zhì)量制單。這樣既便開證行倒閉，只要單證完全相符，受益人完全有希望通過法律手續(xù)索償?shù)截浛睢?/p>

議付行(甲銀行)嚴(yán)格把好單證相符關(guān)，凡存在不符點(diǎn)的單據(jù)，均應(yīng)要求出口公司提供風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保函，并在寄單索匯時(shí)提示不符點(diǎn)，同時(shí)對(duì)不符點(diǎn)出單的單據(jù)，進(jìn)行嚴(yán)格登記，跟蹤催收開證行乙銀行提出拒付退單時(shí)，議付行甲銀行有充分的依據(jù)證明貨物已被申請人憑保提走(UCP不允許)，甲銀行應(yīng)以理交涉，維護(hù)自身及出口商的權(quán)益。

打包放款詐騙案例浙江省某出口企業(yè)（受益人）拿一份由新加坡A銀行開來的金額為288萬美元的信用證來到B中行，要求速做出口打包放款，以便向進(jìn)口商在廈門的合資企業(yè)購進(jìn)卡其布原料，經(jīng)加工后再將產(chǎn)品（卡其褲）返銷國外。B中行有關(guān)人員詳細(xì)審核了該份信用證后，拒絕了受益人的要求，理由有二：其一、該證限制在開證行議付；其二、申請人