2023年消費稅習(xí)題

第三章消費稅習(xí)題一、單選題（每題10分）1.某酒廠（增值稅一般納稅人）2023年3月生產(chǎn)了一種新型的白酒，其中0.8噸贈送給個人，該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸4萬元，成本利潤率為10%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（D）元。A、8800B、9000C、9600D、98002.某公司將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙，下列說法中對的的是（A）。A、不繳納增值稅和消費稅B、繳納消費稅，不繳納增值稅C、繳納增值稅，不繳納消費稅D、同時繳納增值稅和消費稅3.某機(jī)械制造公司系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2023年4月贈送某關(guān)系公司一只光電純金手表，無同類售價，成本利潤率為20%，成本為9000元。高檔手表的消費稅率為20%，則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費稅（D）元。A、1800B、2160C、2200D、27004.某外貿(mào)公司2023年2月從生產(chǎn)公司購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款40萬元，支付購買化妝品的運送費用3萬元，當(dāng)月將該批化妝品所有出口取得銷售收入55萬元?；瘖y品的消費稅率為30%，該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為（B）。A、4.5萬元B、12萬元C、12.9萬元D、16.5萬元5.化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計價80萬元。門市部當(dāng)月零售取得含增值稅的銷售收入70.2萬元。該公司應(yīng)納消費稅為（D）萬元。（消費稅稅率為30%）A、18B、24C、31.98D、17.956.甲公司委托乙公司生產(chǎn)高檔手表。甲公司提供的重要原材料實際成本為14萬元，支付的含稅加工費為1.17萬元。乙公司代墊輔料的不含稅金額為0.80萬元。高檔手表的消費稅稅率為20%，乙公司代收代繳消費稅的組成計稅價格為（D）。A、15.80萬元B、15.97萬元C、19.96萬元D、19.75萬元7.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（C）。A、煉油廠用于本公司基建部門車輛的自產(chǎn)柴油B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲D、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品8.某金店為增值稅一般納稅人，2023年4月采用“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈100條，每條新項鏈對外零售價格3500元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價500元，假定該月初無留抵稅額，本月沒有購進(jìn)業(yè)務(wù)，該項“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費稅合計為（A）。A、5641.03B、2905.98C、3400D、3760.689.下列關(guān)于包裝物押金的說法不對的的是（C）。A、一般應(yīng)稅消費品押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅B、啤酒、黃酒逾期，征收增值稅，不征收消費稅C、啤酒、黃酒逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅D、酒類產(chǎn)品包裝物押金（啤酒、黃酒除外）不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費稅10.下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，不對的的是（D）。A、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅B、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅C、改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾D、零售環(huán)節(jié)合用稅率為3%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收11.卷煙批發(fā)公司甲2023年5月10號之后批發(fā)銷售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)公司300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價格為13000元。甲公司應(yīng)繳納的消費稅（B）。A、13萬元B、28.6萬元C、33.6萬元D、32.5萬元12.根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中不征收消費稅的有（C）。A、化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B、白酒生產(chǎn)公司向百貨公司銷售的試制藥酒C、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢查花費的高爾夫球桿D、自產(chǎn)煙絲連續(xù)加工卷煙13.下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（A）。A、進(jìn)口環(huán)節(jié)購進(jìn)的小汽車B、零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D、零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙14.2023年9月份東方酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批800公斤，成本為15萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批白酒應(yīng)納消費稅為（C）萬元。A、4.145B、4.205C、4.225D、4.30515.某手表廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各類手表。2023年1月份銷售A牌手表40只，每只零售價款為15210元；銷售B牌手表25只，每只零售價款為10530元；銷售C牌手表200只，每只零售價款為234元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%。假設(shè)該手表廠無其他業(yè)務(wù)，該手表廠2023年1月應(yīng)繳納消費稅（A）元。A.104000 B.223500C.225500D.390016.下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（A）。A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨品的當(dāng)天C、委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天D、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天17.某黃金珠寶店是增值稅一般納稅人，2023年4月連同首飾盒一起零售金項鏈20條，首飾盒單獨核算，金項鏈零售金額12023元，首飾盒零售金額2040元，該店一共收取14040元；采用以舊換新方式銷售金首飾，實際收取含稅價款7000元（已扣除了3000元的舊金首飾折價款）。該黃金珠寶店當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（B）元。A.811.97B.899.15C.1027.35D.940.1718.下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是(C)。A、采用委托銀行收款方式的，為銀行收到款項的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采用分期收款結(jié)算方式的，為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨品的當(dāng)天19.某外貿(mào)公司，2023年1月從國外進(jìn)口一批化妝品，已知該批化妝品的關(guān)稅完稅價格為90萬元，假定進(jìn)口的化妝品合用的關(guān)稅稅率是20%，消費稅稅率是30%，該公司當(dāng)月在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（B）萬元。A.38.57 B.46.29 C.32.4 D.2720.青城酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，2023年3月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)公司2023公斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購的酒精不含稅價160萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購70％酒精。該公司應(yīng)繳消費稅(C)萬元。（酒精消費稅稅率為5%）A、72.2B、74.6C、80.2D、8021.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2023年2月將生產(chǎn)的高爾夫球作為獎勵發(fā)給本廠職工，該高爾夫球無同類產(chǎn)品市場銷售價格，其生產(chǎn)成本為70萬元。高爾夫球消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（D）萬元。A.7.78B.7C.7.7D.8.5622.遠(yuǎn)東商貿(mào)公司，2023年10月從國外進(jìn)口一批糧食白酒（合計8000公斤），已知該批白酒關(guān)稅完稅價格為15萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅20萬元，糧食白酒的消費稅稅率為20%，定額消費稅為0.5/斤。該批白酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅稅額（D）萬元。A、8.75B、8.95C、9.55D、9.7523.某公司委托酒廠加工藥酒14箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本4萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費0.9萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅（消費稅稅率為10%）為（D）萬元。A、0.14B、0.156C、0.54D、0.624.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售甲類啤酒40噸，取得不含增值稅價款202300元，同時收取包裝物押金1000元。買賣雙方簽訂銷售協(xié)議，約定包裝物2個月后歸還酒廠。當(dāng)期沒收10月份收取的逾期包裝物押金936元。已知甲類啤酒消費稅稅率為250元/噸，該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計（D）元。A.10000B.44281.30C.34136D.4413625.2023年1月，健民酒廠將自產(chǎn)的一種新型薯類白酒4噸用于贈送客戶，薯類白酒的成本共計8000元，該薯類白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為5％，計算該批薯類白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為（C）元。A、3100B、4000C、7100D、900026.西城實木地板公司2023年10月銷售給經(jīng)銷商甲實木地板（消費稅率5%）120箱，銷售價為1600元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類實木地板60箱，銷售價1800元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類實木地板發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。該木制品公司10月份應(yīng)當(dāng)繳納消費稅額為（B）元。A、16600B、16800C、16000D、1670027.某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款68000元，收取包裝物押金1000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取價款30760元，收取包裝物押金2500元，同時收取包裝物租金2500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅為（D）元。

A.7420B.6600C.7200D.7500

28.下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（C）。A、進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完畢的應(yīng)稅消費品數(shù)量D、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量29.新宇汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2023年11月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎移送門市部供銷售，計價100萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額140.4萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額為（B）萬元。A、3B、3.6C、4.2D、1.21230.某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2023年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅(D)萬元。（消費稅稅率5％。）

A.5B.20C.4.5D.831.某汽車生產(chǎn)公司外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是280萬元，當(dāng)月將其中的70％用于本公司的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費稅額（D）萬元（消費稅稅率9％）。

A.85.60B.99.08C.96.78D.118.2132.下列項目中，應(yīng)當(dāng)按消費稅“汽車輪胎”稅目征收消費稅的是（D）。A、子午線輪胎B、翻新輪胎C、農(nóng)用收割機(jī)專用輪胎D、小汽車輪胎33.2023年4月，某白酒公司(一般納稅人)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)大米，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明價款120萬元，委托某加工公司(小規(guī)模納稅人)加工糧食酒精50噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，發(fā)票上注明加工費67.02萬元，加工公司沒有同類酒精的銷售價格，受托方應(yīng)代收代繳的消費稅為(D)萬元。（酒精消費稅稅率5%）

A.8.98B.8.94C.8.9D.9.0234.下列單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅的為(A)。A、商場銷售高檔手表B、摩托車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)摩托車C、出國人員免稅商店銷售金銀首飾D、啤酒屋運用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒35.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2023年3月外購已稅香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅47.6萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，已知本月期初庫存外購已稅香水精10萬元，期末庫存外購的已稅香水精150萬元，已知化妝品消費稅稅率為30%。該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購香水精已納的消費稅稅額為（42）萬元。二、多項選擇題(每題10分)1、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費品中，不需繳納消費稅的有（BC）。A、日化廠自產(chǎn)化妝品用于促銷贈品B、生產(chǎn)公司將石腦油用于本公司連續(xù)生產(chǎn)汽油C、木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本公司職工食堂D、汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務(wù)2.下列屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)的有（BCD）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)3、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，不對的的有（AD）。A、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅B、啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C、金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅D、銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅4.下列環(huán)節(jié)中，不應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（BD）。A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.小汽車的零售環(huán)節(jié)C.化妝品的委托加工環(huán)節(jié)D.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)5、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（BCD）。A、委托加工應(yīng)稅消費品的，一律由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地繳納消費稅C、進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅6.下列選項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（AC）。A.卷煙生產(chǎn)商將卷煙銷售給卷煙批發(fā)單位B.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給卷煙批發(fā)單位C.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商D.不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商將卷煙銷售給消費者7、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的有（ABC）。A、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾B、委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C、以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油D、委托加工收回已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車8、列選項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（CD）。A.不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商將卷煙銷售給消費者B.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給卷煙批發(fā)單位C.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商D.卷煙生產(chǎn)商將卷煙銷售給卷煙批發(fā)單位9、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ABCD）。A、用于抵償債務(wù)B、用于直接銷售C、用于對外投資或無償贈送別人D、用于職工福利品發(fā)放10、對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）運用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收（BC）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.土地增值稅11、按消費稅的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有(CD)。A、用于發(fā)放職工福利的應(yīng)稅消費品B、用于贈送別人的應(yīng)稅消費品C、用于抵債的應(yīng)稅消費品D、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品12、下列選項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（ABC）。A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎B.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線C.卡丁車D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子13、某化妝品生產(chǎn)公司，銷售化妝品的同時，向購買方收取的以下款項屬于價外費用性質(zhì)的收入有（BCD）。A、承運部門的運送費用發(fā)票開具給購買方由銷售方轉(zhuǎn)交的運費B、返還利潤C(jī)、違約金D、手續(xù)費14、在現(xiàn)行消費稅征稅范圍中，采用復(fù)合計征方法計征消費稅的有（BC）。A.雪茄煙B.白酒C.卷煙D.小汽車15、下列關(guān)于消費稅稅目的政策，不對的的有（AC）。A、未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實木地板”稅目的征收范圍B、“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍涉及高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）C、電動汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍D、未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍16、下列關(guān)于消費稅稅率運用的說法中，不對的的有（AD）。A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價在70元以上的，從價定率稅率為36%B、娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費稅單位稅額為250元/噸C、甲類卷煙稅率為56％D、納稅人之間批發(fā)銷售的卷煙按5%繳納消費稅17、下列應(yīng)當(dāng)在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（BCD）。A.酒廠將自產(chǎn)的酒精移送加工為化妝品B.小轎車廠將自產(chǎn)的轎車贈送給拉力賽組委會C.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作福利D.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送生產(chǎn)普通護(hù)膚品18、下列各項中，不應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（BD）。A、化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢查花費的高爾夫球桿C、白酒生產(chǎn)公司向百貨公司銷售的試制藥酒D、輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎19、下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款準(zhǔn)予扣除的有（ACD）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車C.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石20、下列選項中，屬于消費稅征稅范圍的有（ABD）。A.高爾夫球桿B.高爾夫球C.高爾夫車D.高爾夫球包三、計算題（每個規(guī)定的小題5分）1、某首飾制造公司（增值稅一般納稅人），重要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2023年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；

（2）采用“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款（含稅）合計58.5萬元；

（3）為某公司定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（未能分別核算金銀首飾的銷售額）；

（4）用若干金項鏈和某工業(yè)公司抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；

（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得經(jīng)增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。

（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10％）根據(jù)上述資料，回答下列問題，如有計算，需計算出合計數(shù)：（1）銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅。（2）以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅。（3）定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費稅。（4）用金項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。(1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅：應(yīng)繳納的消費稅=(129.8+28)×10%=15.78(萬元)“(2)“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅=58.5÷(1+17%)×5%=2.50(萬元)(3)定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費稅=117÷(1+17%)×10%=l0(萬元)(4)用鉆石項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=70.2÷(1+17%)×5%=3(萬元)2、某城市一日化公司為增值稅一般納稅人，重要生產(chǎn)化妝品，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為250000元，關(guān)稅稅率為40%。

（2）將進(jìn)口化妝品的70%生產(chǎn)加工為成套化妝品，本月銷售4000套，每套不含稅價500元。

（3）將上月購進(jìn)的價值60000元的原材料委托一縣城日化廠（小規(guī)模納稅人）加工化妝品，支付不含稅加工費6000元，加工產(chǎn)品已收回。

（4）以自產(chǎn)不含稅價格20230元的化妝品，與自產(chǎn)不含稅價格5000元的護(hù)膚品（分別核算銷售額）組成精美禮品盒銷售，開具專用發(fā)票上注明銷售額30000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題，如有計算，需計算出合計數(shù)：（1）計算該日化公司8月份應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金。（2）計算該日化公司8月份應(yīng)納國內(nèi)消費稅（化妝品銷售稅率為30%）。（3）計算該日化公司8月份應(yīng)納國內(nèi)增值稅。（4）計算受托方代收代繳的消費稅。3.甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月5日，采用分期收款方式向某商場銷售一批實木地板，不含稅銷售額300萬元，協(xié)議約定當(dāng)月支付貨款30%，余款下月支付，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，當(dāng)月實際支付不含稅貨款50萬元。（2）1月15日，從乙實木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。當(dāng)月領(lǐng)用80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，生產(chǎn)完畢后所有對外出售，取得不含稅銷售收入30萬元。（3）1月18日，新辦公樓在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)實木地板一批，成本為18萬元，不含稅市場價為30萬元。（4）1月20日，將自產(chǎn)的一批實木地板作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元。（5）1月28日，將新生產(chǎn)的一種鑲金邊實木地板贈送給重要客戶，該批鑲金邊實木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。其他相關(guān)資料：期初增值稅留抵稅額為1萬元，實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）甲實木地板廠采用分期收款方式銷售實木地板應(yīng)繳納的消費稅。（2）甲實木地板廠將自產(chǎn)實木地板作價投資給商店應(yīng)繳納的消費稅。（3）甲實木地板廠2023年1月應(yīng)繳納的消費稅。（4）甲實木地板廠2023年1月應(yīng)繳納的增值稅。四、綜合題（每個規(guī)定的小題5分）1、甲化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進(jìn)口一批化妝品，成交價格1380000元、運費20230元。進(jìn)口關(guān)稅280840元。在自海關(guān)運往單位的途中發(fā)生運費8000元，未取得運費發(fā)票。此化妝品入庫后，其中的45%被生產(chǎn)領(lǐng)用繼續(xù)加工化妝品（經(jīng)海關(guān)審查，公司申報的完稅價格未包含保險費。公司的解釋是相關(guān)費用無法擬定，海關(guān)對此依法進(jìn)行調(diào)整）；

（2）以成本為80000元的原材料委托某縣A公司加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費50000元、輔助材料5000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金；

（3）當(dāng)月采用分期收款方式銷售A化妝品，當(dāng)月發(fā)出貨品，不含稅售價為1500000元；協(xié)議約定分三期結(jié)算，自當(dāng)月起，每月末結(jié)算一次；

（4）預(yù)收款方式銷售B化妝品215000件，不含稅單價58元，貨品已經(jīng)發(fā)出；

（5）將自產(chǎn)的B化妝品，共1000套在展銷會上作為小樣，贈送給客商。

（6）為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計67.86萬元，另收取運送費5萬元，優(yōu)質(zhì)費2.02萬元，均開具增值稅普通發(fā)票；

（7）通過本地非獨立核算的門市部銷售試制的新型化妝品100套，每套成本為100元，不含稅單價為130元/套。（8）進(jìn)口一批香粉，支付國外買價20萬元，到達(dá)我國輸入地起卸口岸之前的運送費用3萬元，保險費用5萬元。完稅之后海關(guān)放行，取得海關(guān)完稅憑證。（9）將本月進(jìn)口的香粉所有發(fā)往乙公司委托加工高檔護(hù)膚品，支付不含稅加工費30萬元，并取得增值稅專用