2023年消費(fèi)稅習(xí)題

第三章消費(fèi)稅習(xí)題一、單選題（每題10分）1.某酒廠（增值稅一般納稅人）2023年3月生產(chǎn)了一種新型的白酒，其中0.8噸贈(zèng)送給個(gè)人，該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（D）元。A、8800B、9000C、9600D、98002.某公司將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙，下列說(shuō)法中對(duì)的的是（A）。A、不繳納增值稅和消費(fèi)稅B、繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅C、繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅D、同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅3.某機(jī)械制造公司系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2023年4月贈(zèng)送某關(guān)系公司一只光電純金手表，無(wú)同類(lèi)售價(jià)，成本利潤(rùn)率為20%，成本為9000元。高檔手表的消費(fèi)稅率為20%，則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅（D）元。A、1800B、2160C、2200D、27004.某外貿(mào)公司2023年2月從生產(chǎn)公司購(gòu)入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元，支付購(gòu)買(mǎi)化妝品的運(yùn)送費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月將該批化妝品所有出口取得銷(xiāo)售收入55萬(wàn)元?；瘖y品的消費(fèi)稅率為30%，該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為（B）。A、4.5萬(wàn)元B、12萬(wàn)元C、12.9萬(wàn)元D、16.5萬(wàn)元5.化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，該廠將一批化妝品交門(mén)市部，計(jì)價(jià)80萬(wàn)元。門(mén)市部當(dāng)月零售取得含增值稅的銷(xiāo)售收入70.2萬(wàn)元。該公司應(yīng)納消費(fèi)稅為（D）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率為30%）A、18B、24C、31.98D、17.956.甲公司委托乙公司生產(chǎn)高檔手表。甲公司提供的重要原材料實(shí)際成本為14萬(wàn)元，支付的含稅加工費(fèi)為1.17萬(wàn)元。乙公司代墊輔料的不含稅金額為0.80萬(wàn)元。高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%，乙公司代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（D）。A、15.80萬(wàn)元B、15.97萬(wàn)元C、19.96萬(wàn)元D、19.75萬(wàn)元7.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（C）。A、煉油廠用于本公司基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)柴油B、汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)C、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲D、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品8.某金店為增值稅一般納稅人，2023年4月采用“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項(xiàng)鏈100條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3500元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)500元，假定該月初無(wú)留抵稅額，本月沒(méi)有購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（A）。A、5641.03B、2905.98C、3400D、3760.689.下列關(guān)于包裝物押金的說(shuō)法不對(duì)的的是（C）。A、一般應(yīng)稅消費(fèi)品押金，沒(méi)有逾期，不征收增值稅和消費(fèi)稅B、啤酒、黃酒逾期，征收增值稅，不征收消費(fèi)稅C、啤酒、黃酒逾期，不征收增值稅，也不征收消費(fèi)稅D、酒類(lèi)產(chǎn)品包裝物押金（啤酒、黃酒除外）不管是否逾期，收取時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅10.下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，不對(duì)的的是（D）。A、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征收消費(fèi)稅B、金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷(xiāo)售額，計(jì)征消費(fèi)稅C、改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾D、零售環(huán)節(jié)合用稅率為3%，在納稅人銷(xiāo)售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時(shí)征收11.卷煙批發(fā)公司甲2023年5月10號(hào)之后批發(fā)銷(xiāo)售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)公司300箱、零售專賣(mài)店150箱、個(gè)體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為13000元。甲公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（B）。A、13萬(wàn)元B、28.6萬(wàn)元C、33.6萬(wàn)元D、32.5萬(wàn)元12.根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不征收消費(fèi)稅的有（C）。A、化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水B、白酒生產(chǎn)公司向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒C、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢查花費(fèi)的高爾夫球桿D、自產(chǎn)煙絲連續(xù)加工卷煙13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（A）。A、進(jìn)口環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)B、零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的鞭炮C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D、零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙14.2023年9月份東方酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批800公斤，成本為15萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（C）萬(wàn)元。A、4.145B、4.205C、4.225D、4.30515.某手表廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售各類(lèi)手表。2023年1月份銷(xiāo)售A牌手表40只，每只零售價(jià)款為15210元；銷(xiāo)售B牌手表25只，每只零售價(jià)款為10530元；銷(xiāo)售C牌手表200只，每只零售價(jià)款為234元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。假設(shè)該手表廠無(wú)其他業(yè)務(wù)，該手表廠2023年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（A）元。A.104000 B.223500C.225500D.390016.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（A）。A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨品的當(dāng)天C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天17.某黃金珠寶店是增值稅一般納稅人，2023年4月連同首飾盒一起零售金項(xiàng)鏈20條，首飾盒單獨(dú)核算，金項(xiàng)鏈零售金額12023元，首飾盒零售金額2040元，該店一共收取14040元；采用以舊換新方式銷(xiāo)售金首飾，實(shí)際收取含稅價(jià)款7000元（已扣除了3000元的舊金首飾折價(jià)款）。該黃金珠寶店當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（B）元。A.811.97B.899.15C.1027.35D.940.1718.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是(C)。A、采用委托銀行收款方式的，為銀行收到款項(xiàng)的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采用分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨品的當(dāng)天19.某外貿(mào)公司，2023年1月從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，已知該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，假定進(jìn)口的化妝品合用的關(guān)稅稅率是20%，消費(fèi)稅稅率是30%，該公司當(dāng)月在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（B）萬(wàn)元。A.38.57 B.46.29 C.32.4 D.2720.青城酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，2023年3月領(lǐng)用上月外購(gòu)的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷(xiāo)售給某外貿(mào)公司2023公斤，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的酒精不含稅價(jià)160萬(wàn)元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)70％酒精。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅(C)萬(wàn)元。（酒精消費(fèi)稅稅率為5%）A、72.2B、74.6C、80.2D、8021.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2023年2月將生產(chǎn)的高爾夫球作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，該高爾夫球無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為70萬(wàn)元。高爾夫球消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（D）萬(wàn)元。A.7.78B.7C.7.7D.8.5622.遠(yuǎn)東商貿(mào)公司，2023年10月從國(guó)外進(jìn)口一批糧食白酒（合計(jì)8000公斤），已知該批白酒關(guān)稅完稅價(jià)格為15萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅20萬(wàn)元，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，定額消費(fèi)稅為0.5/斤。該批白酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（D）萬(wàn)元。A、8.75B、8.95C、9.55D、9.7523.某公司委托酒廠加工藥酒14箱，該藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本4萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.5萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.9萬(wàn)元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅（消費(fèi)稅稅率為10%）為（D）萬(wàn)元。A、0.14B、0.156C、0.54D、0.624.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年12月銷(xiāo)售甲類(lèi)啤酒40噸，取得不含增值稅價(jià)款202300元，同時(shí)收取包裝物押金1000元。買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂銷(xiāo)售協(xié)議，約定包裝物2個(gè)月后歸還酒廠。當(dāng)期沒(méi)收10月份收取的逾期包裝物押金936元。已知甲類(lèi)啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（D）元。A.10000B.44281.30C.34136D.4413625.2023年1月，健民酒廠將自產(chǎn)的一種新型薯類(lèi)白酒4噸用于贈(zèng)送客戶，薯類(lèi)白酒的成本共計(jì)8000元，該薯類(lèi)白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為5％，計(jì)算該批薯類(lèi)白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（C）元。A、3100B、4000C、7100D、900026.西城實(shí)木地板公司2023年10月銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)商甲實(shí)木地板（消費(fèi)稅率5%）120箱，銷(xiāo)售價(jià)為1600元/箱，銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)商乙同類(lèi)實(shí)木地板60箱，銷(xiāo)售價(jià)1800元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類(lèi)實(shí)木地板發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。該木制品公司10月份應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅額為（B）元。A、16600B、16800C、16000D、1670027.某酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)蘋(píng)果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開(kāi)具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款68000元，收取包裝物押金1000元；銷(xiāo)售苦瓜啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取價(jià)款30760元，收取包裝物押金2500元，同時(shí)收取包裝物租金2500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（D）元。

A.7420B.6600C.7200D.7500

28.下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定的是（C）。A、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完畢的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D、生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量29.新宇汽車(chē)輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2023年11月該廠將生產(chǎn)的一批汽車(chē)輪胎移送門(mén)市部供銷(xiāo)售，計(jì)價(jià)100萬(wàn)元。門(mén)市部將其零售，取得含稅銷(xiāo)售額140.4萬(wàn)元。汽車(chē)輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（B）萬(wàn)元。A、3B、3.6C、4.2D、1.21230.某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2023年3月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷(xiāo)售給某外貿(mào)公司500箱，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)實(shí)木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅(D)萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5％。）

A.5B.20C.4.5D.831.某汽車(chē)生產(chǎn)公司外購(gòu)汽車(chē)輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70％用于本公司的汽車(chē)生產(chǎn)中，當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額（D）萬(wàn)元（消費(fèi)稅稅率9％）。

A.85.60B.99.08C.96.78D.118.2132.下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)按消費(fèi)稅“汽車(chē)輪胎”稅目征收消費(fèi)稅的是（D）。A、子午線輪胎B、翻新輪胎C、農(nóng)用收割機(jī)專用輪胎D、小汽車(chē)輪胎33.2023年4月，某白酒公司(一般納稅人)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)大米，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明價(jià)款120萬(wàn)元，委托某加工公司(小規(guī)模納稅人)加工糧食酒精50噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票，發(fā)票上注明加工費(fèi)67.02萬(wàn)元，加工公司沒(méi)有同類(lèi)酒精的銷(xiāo)售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(D)萬(wàn)元。（酒精消費(fèi)稅稅率5%）

A.8.98B.8.94C.8.9D.9.0234.下列單位經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的為(A)。A、商場(chǎng)銷(xiāo)售高檔手表B、摩托車(chē)制造廠公益性捐贈(zèng)的自產(chǎn)摩托車(chē)C、出國(guó)人員免稅商店銷(xiāo)售金銀首飾D、啤酒屋運(yùn)用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒35.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2023年3月外購(gòu)已稅香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅47.6萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購(gòu)香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，已知本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅香水精10萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅香水精150萬(wàn)元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購(gòu)香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（42）萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題(每題10分)1、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需繳納消費(fèi)稅的有（BC）。A、日化廠自產(chǎn)化妝品用于促銷(xiāo)贈(zèng)品B、生產(chǎn)公司將石腦油用于本公司連續(xù)生產(chǎn)汽油C、木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本公司職工食堂D、汽車(chē)制造廠自產(chǎn)小汽車(chē)用于后勤服務(wù)2.下列屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)的有（BCD）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，不對(duì)的的有（AD）。A、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅B、啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅C、金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅D、銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅4.下列環(huán)節(jié)中，不應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（BD）。A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.小汽車(chē)的零售環(huán)節(jié)C.化妝品的委托加工環(huán)節(jié)D.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)5、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（BCD）。A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅6.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（AC）。A.卷煙生產(chǎn)商將卷煙銷(xiāo)售給卷煙批發(fā)單位B.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷(xiāo)售給卷煙批發(fā)單位C.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷(xiāo)售給不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商D.不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商將卷煙銷(xiāo)售給消費(fèi)者7、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（ABC）。A、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾B、委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C、以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油D、委托加工收回已稅汽車(chē)輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車(chē)8、列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（CD）。A.不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商將卷煙銷(xiāo)售給消費(fèi)者B.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷(xiāo)售給卷煙批發(fā)單位C.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷(xiāo)售給不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商D.卷煙生產(chǎn)商將卷煙銷(xiāo)售給卷煙批發(fā)單位9、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（ABCD）。A、用于抵償債務(wù)B、用于直接銷(xiāo)售C、用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送別人D、用于職工福利品發(fā)放10、對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）運(yùn)用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收（BC）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.土地增值稅11、按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有(CD)。A、用于發(fā)放職工福利的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于贈(zèng)送別人的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品12、下列選項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ABC）。A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎B.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線C.卡丁車(chē)D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子13、某化妝品生產(chǎn)公司，銷(xiāo)售化妝品的同時(shí)，向購(gòu)買(mǎi)方收取的以下款項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用性質(zhì)的收入有（BCD）。A、承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)送費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方由銷(xiāo)售方轉(zhuǎn)交的運(yùn)費(fèi)B、返還利潤(rùn)C(jī)、違約金D、手續(xù)費(fèi)14、在現(xiàn)行消費(fèi)稅征稅范圍中，采用復(fù)合計(jì)征方法計(jì)征消費(fèi)稅的有（BC）。A.雪茄煙B.白酒C.卷煙D.小汽車(chē)15、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，不對(duì)的的有（AC）。A、未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實(shí)木地板”稅目的征收范圍B、“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍涉及高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）C、電動(dòng)汽車(chē)屬于“小汽車(chē)”稅目的征收范圍D、未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍16、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率運(yùn)用的說(shuō)法中，不對(duì)的的有（AD）。A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以上的，從價(jià)定率稅率為36%B、娛樂(lè)業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸C、甲類(lèi)卷煙稅率為56％D、納稅人之間批發(fā)銷(xiāo)售的卷煙按5%繳納消費(fèi)稅17、下列應(yīng)當(dāng)在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（BCD）。A.酒廠將自產(chǎn)的酒精移送加工為化妝品B.小轎車(chē)廠將自產(chǎn)的轎車(chē)贈(zèng)送給拉力賽組委會(huì)C.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作福利D.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送生產(chǎn)普通護(hù)膚品18、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（BD）。A、化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水B、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢查花費(fèi)的高爾夫球桿C、白酒生產(chǎn)公司向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒D、輪胎廠移送非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎19、下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有（ACD）。A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē)C.外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石20、下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ABD）。A.高爾夫球桿B.高爾夫球C.高爾夫車(chē)D.高爾夫球包三、計(jì)算題（每個(gè)規(guī)定的小題5分）1、某首飾制造公司（增值稅一般納稅人），重要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2023年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬(wàn)元，鍍金首飾不含稅收入28萬(wàn)元；

（2）采用“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈1批，舊項(xiàng)鏈抵頂12萬(wàn)元，該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款（含稅）合計(jì)58.5萬(wàn)元；

（3）為某公司定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈(zèng)送使用，取得含稅收入117萬(wàn)元（未能分別核算金銀首飾的銷(xiāo)售額）；

（4）用若干金項(xiàng)鏈和某工業(yè)公司抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)70.2萬(wàn)元；

（5）外購(gòu)黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬(wàn)元；外購(gòu)玉石（原礦）一批，取得經(jīng)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10％）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）銷(xiāo)售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）以舊換新”銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）用金項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(1)銷(xiāo)售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(129.8+28)×10%=15.78(萬(wàn)元)“(2)“以舊換新”銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=58.5÷(1+17%)×5%=2.50(萬(wàn)元)(3)定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=117÷(1+17%)×10%=l0(萬(wàn)元)(4)用鉆石項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=70.2÷(1+17%)×5%=3(萬(wàn)元)2、某城市一日化公司為增值稅一般納稅人，重要生產(chǎn)化妝品，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為250000元，關(guān)稅稅率為40%。

（2）將進(jìn)口化妝品的70%生產(chǎn)加工為成套化妝品，本月銷(xiāo)售4000套，每套不含稅價(jià)500元。

（3）將上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值60000元的原材料委托一縣城日化廠（小規(guī)模納稅人）加工化妝品，支付不含稅加工費(fèi)6000元，加工產(chǎn)品已收回。

（4）以自產(chǎn)不含稅價(jià)格20230元的化妝品，與自產(chǎn)不含稅價(jià)格5000元的護(hù)膚品（分別核算銷(xiāo)售額）組成精美禮品盒銷(xiāo)售，開(kāi)具專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額30000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算該日化公司8月份應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金。（2）計(jì)算該日化公司8月份應(yīng)納國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅（化妝品銷(xiāo)售稅率為30%）。（3）計(jì)算該日化公司8月份應(yīng)納國(guó)內(nèi)增值稅。（4）計(jì)算受托方代收代繳的消費(fèi)稅。3.甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月5日，采用分期收款方式向某商場(chǎng)銷(xiāo)售一批實(shí)木地板，不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，協(xié)議約定當(dāng)月支付貨款30%，余款下月支付，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，當(dāng)月實(shí)際支付不含稅貨款50萬(wàn)元。（2）1月15日，從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，生產(chǎn)完畢后所有對(duì)外出售，取得不含稅銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元。（3）1月18日，新辦公樓在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)實(shí)木地板一批，成本為18萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)價(jià)為30萬(wàn)元。（4）1月20日，將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為180萬(wàn)元，平均不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元，最高不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為220萬(wàn)元。（5）1月28日，將新生產(chǎn)的一種鑲金邊實(shí)木地板贈(zèng)送給重要客戶，該批鑲金邊實(shí)木地板成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。其他相關(guān)資料：期初增值稅留抵稅額為1萬(wàn)元，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%。規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）甲實(shí)木地板廠采用分期收款方式銷(xiāo)售實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）甲實(shí)木地板廠將自產(chǎn)實(shí)木地板作價(jià)投資給商店應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）甲實(shí)木地板廠2023年1月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）甲實(shí)木地板廠2023年1月應(yīng)繳納的增值稅。四、綜合題（每個(gè)規(guī)定的小題5分）1、甲化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格1380000元、運(yùn)費(fèi)20230元。進(jìn)口關(guān)稅280840元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)8000元，未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。此化妝品入庫(kù)后，其中的45%被生產(chǎn)領(lǐng)用繼續(xù)加工化妝品（經(jīng)海關(guān)審查，公司申報(bào)的完稅價(jià)格未包含保險(xiǎn)費(fèi)。公司的解釋是相關(guān)費(fèi)用無(wú)法擬定，海關(guān)對(duì)此依法進(jìn)行調(diào)整）；

（2）以成本為80000元的原材料委托某縣A公司加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)50000元、輔助材料5000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金；

（3）當(dāng)月采用分期收款方式銷(xiāo)售A化妝品，當(dāng)月發(fā)出貨品，不含稅售價(jià)為1500000元；協(xié)議約定分三期結(jié)算，自當(dāng)月起，每月末結(jié)算一次；

（4）預(yù)收款方式銷(xiāo)售B化妝品215000件，不含稅單價(jià)58元，貨品已經(jīng)發(fā)出；

（5）將自產(chǎn)的B化妝品，共1000套在展銷(xiāo)會(huì)上作為小樣，贈(zèng)送給客商。

（6）為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬(wàn)元，另收取運(yùn)送費(fèi)5萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.02萬(wàn)元，均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；

（7）通過(guò)本地非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售試制的新型化妝品100套，每套成本為100元，不含稅單價(jià)為130元/套。（8）進(jìn)口一批香粉，支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)輸入地起卸口岸之前的運(yùn)送費(fèi)用3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元。完稅之后海關(guān)放行，取得海關(guān)完稅憑證。（9）將本月進(jìn)口的香粉所有發(fā)往乙公司委托加工高檔護(hù)膚品，支付不含稅加工費(fèi)30萬(wàn)元，并取得增值稅專用