2021年初級會計(jì)實(shí)務(wù)備考核心分錄大全

2021年初級會計(jì)實(shí)務(wù)備考核心分錄大全一．現(xiàn)金清查盤盈：批前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：其它應(yīng)付款(查到原因)營業(yè)外收入(查不到原因)盤虧：批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金批后：借：其它應(yīng)收款(查到原因)管理費(fèi)用(查不到原因)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益其它貨幣資金一、1.辦理借：其它貨幣資金貸：銀行存款2.使用借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：其它貨幣資金3.余款退回借：銀行存款貸：其它貨幣資金應(yīng)收票據(jù)二、1.銷售取得票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.背書轉(zhuǎn)讓借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)收票據(jù)3.貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)4.到期結(jié)算借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款三、1.取得（銷售）借：應(yīng)收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.收到票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款3.票據(jù)到期借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)預(yù)付帳款1.預(yù)付借：預(yù)付帳款貸：銀行存款四、2.購貨借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：預(yù)付帳款3．補(bǔ)付貨款借：預(yù)付帳款貸：銀行存款應(yīng)收賬款減值五、直接轉(zhuǎn)銷法:借：資產(chǎn)減值損失貸：應(yīng)收帳款備抵法:1．計(jì)提借：資產(chǎn)減值損失貸：壞帳準(zhǔn)備2.確認(rèn)壞帳借：壞帳準(zhǔn)備貸：應(yīng)收帳款3.當(dāng)期計(jì)提借：資產(chǎn)減值損失貸：壞帳準(zhǔn)備計(jì)算1當(dāng)期計(jì)提=按應(yīng)收帳款計(jì)算+壞帳準(zhǔn)備借方余額-壞帳準(zhǔn)備貸方余額4.收回已確認(rèn)的壞帳借：銀行存款貸：壞帳準(zhǔn)備5.沖減多提的壞帳借：壞帳準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失六、交易性金融資產(chǎn)1購入（取得）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值而不是面值投資收益（交易手續(xù)費(fèi)）應(yīng)收利息（購入時(shí)應(yīng)收利息）貸：銀行存款2收到利息(購買前的利息)借：銀行存款貸：應(yīng)收利息3確認(rèn)購買后的利息年底要處理借：應(yīng)收利息貸：投資收益4收到購買后的利息借：銀行存款貸：應(yīng)收利息5增加變動(升值)借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動貸：公允價(jià)值變動損益6減值變動借：公允價(jià)值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動7出售借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益售價(jià)-公允價(jià)值同時(shí)：升值：借：公允價(jià)值變動損益貸：投資收益減值：借：銀行存款投資收益貸：交易性金融資產(chǎn)同時(shí)：借：投資收益貸：公允價(jià)值變動損益七、采用實(shí)際成本收發(fā)材料1購入材料1.貨款已付，材料已入庫借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款2.貨款已付，未驗(yàn)收入庫借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款3.貨款未付，已驗(yàn)收入庫1.單據(jù)已到借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款2.單據(jù)未到借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初沖回借：應(yīng)付賬款貸：原材料2.發(fā)出材料借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間)制造費(fèi)用（車間管理部門）管理費(fèi)用（行政管理部門）貸：原材料計(jì)算2發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法:個(gè)別計(jì)價(jià)法，先進(jìn)先出法，月末一次加權(quán)平均法，移動加權(quán)平均法月末一次加權(quán)平均法：存貨單位成本=(期初成本+本期購入總成本)/(期初數(shù)量+本期購入總數(shù)量)本月發(fā)出存貨成本=本月發(fā)出數(shù)量*存貨單位成本結(jié)存成本=結(jié)存數(shù)量(期初數(shù)量+本期購入數(shù)量-本月發(fā)出數(shù)量)*存貨單位成本移動加權(quán)平均法存貨單位成本=(期初成本+本次購入成本)/(期初數(shù)量+本次購入數(shù)量)本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出數(shù)量*存貨單位成本結(jié)存成本=結(jié)存數(shù)量(期初數(shù)量+本期購入數(shù)量-本月發(fā)出數(shù)量)*月末最后一次存貨單位成本八、計(jì)劃成本材料成本差異：借：購入超支，發(fā)出節(jié)約貸：購入節(jié)約，發(fā)出超支1．按計(jì)劃成本購入1.以實(shí)際成本入賬借：材料采購實(shí)際成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款2.轉(zhuǎn)為計(jì)劃成本入賬節(jié)約:借：原材料計(jì)劃成本貸：材料采購材料成本差異超支：借：原材料計(jì)劃成本材料成本差異貸：材料采購2.發(fā)出1.按實(shí)際成本發(fā)出材料借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間)制造費(fèi)用（車間管理部門）管理費(fèi)用（行政管理部門）貸：原材料公式：差異率=（期初差異+本期購入差異）/(期初計(jì)劃成本+本期購入的計(jì)劃成本)*100%借方超支+貸方節(jié)約-期初跟購入一樣期初材料成本差異率=（期初差異/期初計(jì)劃成本）*100%發(fā)出材料負(fù)擔(dān)的成本差異=發(fā)出計(jì)劃成本*差異率2.處理差異發(fā)出：-節(jié)約借方+超支貸