企業(yè)內(nèi)部審計報告

企業(yè)內(nèi)部審計報告企業(yè)內(nèi)部審計報告范文審計時間：2015年4月14日-2015年4月16日審計重點：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險財務(wù)在進行具體賬務(wù)處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映；部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對此類情況應(yīng)該嚴厲禁止；日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價格，針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失；本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。XXX2015-4-16內(nèi)部審計是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié)，它通過對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的監(jiān)督與評價，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支，合理規(guī)避稅負，加強管理，提高經(jīng)益。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計已成為當(dāng)務(wù)之急。一、建立內(nèi)部獨立審計機構(gòu)的作用1、制約作用對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，維護企業(yè)的利益及經(jīng)濟秩序。制止違規(guī)違紀現(xiàn)象，保護國家財產(chǎn)和企業(yè)利益。通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。披露經(jīng)濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經(jīng)濟活動中的不正之風(fēng)。事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟犯罪活動，內(nèi)部審計部門通過開展財務(wù)收支審計、財經(jīng)法紀審計、對部門負責(zé)人離任前審計，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費、經(jīng)濟違法行為，及時向紀檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計的特殊作用。2、防護作用內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護作用。有效地開展經(jīng)濟效益審計是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點和關(guān)鍵降低成本增加效益，維護財經(jīng)紀律是經(jīng)濟效益審計的出發(fā)點。同時隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴厲以及稅收、財務(wù)制度的不一致性，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負的唯一有效途徑。3、促進作用，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。通過財務(wù)收支審計和經(jīng)濟效益審計，發(fā)現(xiàn)影響財務(wù)成果和經(jīng)濟效益的各種因素，提出解決問題的措施，進一步挖潛降耗，增加收入促進經(jīng)濟責(zé)任制的完善和履行。通過經(jīng)濟責(zé)任制審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。促進各種經(jīng)濟利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開展對企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計，規(guī)范下屬實體遵章守紀，正當(dāng)經(jīng)營，依法辦事。有利于調(diào)動各方面的積極性。4、建設(shè)性作用二、開展企業(yè)內(nèi)部審計的重要意義三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用內(nèi)部審計要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的，企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計。2、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟活動的正常進行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會完善和嚴密。企業(yè)內(nèi)部審計更要注重內(nèi)部控制的審計與評價。企業(yè)內(nèi)部審計首先必須從內(nèi)部控制入手，對企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進行全面評價，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運行科學(xué)行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)，應(yīng)對企業(yè)財務(wù)收支、資產(chǎn)運營、設(shè)備維修、費用成本、經(jīng)營效益和稅后利潤分配等，實行定期審查監(jiān)督科學(xué)、嚴密的審查監(jiān)督制度，是正確實施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證3、抓好管理審計。當(dāng)前，內(nèi)部審計發(fā)展的重要趨勢之一就是從傳統(tǒng)審計向管理審計過渡，也就是從傳統(tǒng)財務(wù)收支審計向管理效益審計過渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計起步較晚，但也必須緊跟時代發(fā)展的步伐，高起點、高層次的開展內(nèi)部審計工作，這也是企業(yè)所需要的管理審計是一種基于財務(wù)審計之上的更高層次的審計，是以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)的，目的是提高企業(yè)效益。企業(yè)進行財務(wù)審計是一項基礎(chǔ)工作，審計人員應(yīng)通過財務(wù)審計，保證財務(wù)運行的合理合法，提供的信息真實、可靠、及時、有用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計的管理職責(zé)，實施管理審計，提高組織機構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟資源，達到企業(yè)經(jīng)營的既定目標。4、突出戰(zhàn)略審計和風(fēng)險評估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變，風(fēng)險評估和戰(zhàn)略審計就是一種事前審計，它是可以預(yù)測的，也是可以規(guī)避的。我國目前正處于社會主義市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌期還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟思想的影響，無論是從外部環(huán)境方面來看，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險較大，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災(zāi)難性的后果。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計和風(fēng)險評估，期望內(nèi)部審計能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場、組織的市場形象、運營機制和對外投資等戰(zhàn)略問題進行審計和評估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風(fēng)險、獲