2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)綜合試卷A卷附答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)綜合試卷A卷附答案單選題（共70題）1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年B.對(duì)于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)C.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為T(mén)SC2級(jí)、TSC1級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示D.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為T(mén)SC4級(jí)、TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理【答案】B2、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅D.全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】A3、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款【答案】B4、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用相應(yīng)的稅收實(shí)體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。A.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢B.解決稅收分歧方面的咨詢C.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】C5、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額C.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量D.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】D6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個(gè)人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品【答案】D7、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.管理費(fèi)用【答案】B8、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C9、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門(mén)賬戶表述錯(cuò)誤的有（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門(mén)賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額【答案】C10、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。A.2000元以上1萬(wàn)元以下1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下B.2000元以上2萬(wàn)元以下2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下D.2000元以上5000元以下5000元以上5萬(wàn)元以下【答案】B11、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購(gòu)一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬(wàn)元，其中60%用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬(wàn)美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D12、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說(shuō)法正確的是（）。A.“年應(yīng)稅銷售額”包括納稅申報(bào)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額，不包含免稅銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入稅款所屬期銷售額D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B13、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【答案】C14、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)【答案】B15、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”C.借記“本年利潤(rùn)”D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】D16、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】C17、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C18、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款52萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款7.8萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)交通運(yùn)輸業(yè)退稅率9%，美元對(duì)人民幣匯率1∶6.1）A.0B.12.77C.23.14D.46.97【答案】C19、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報(bào)，企業(yè)提供計(jì)稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬(wàn)美元、原材料金額為80萬(wàn)美元，該企業(yè)購(gòu)買的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證注明金額2萬(wàn)元人民幣。以下計(jì)算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（）。A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅B.原材料價(jià)款應(yīng)按購(gòu)銷合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅C.加工費(fèi)及原材料價(jià)款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額D.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計(jì)算繳納印花稅【答案】C20、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。A.2000元以上1萬(wàn)元以下1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下B.2000元以上2萬(wàn)元以下2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下D.2000元以上5000元以下5000元以上5萬(wàn)元以下【答案】B21、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C22、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過(guò)7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】C23、行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書(shū)的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對(duì)該行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。A.10～50元B.25～50元C.50～100元D.100～200元【答案】C24、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。A.機(jī)構(gòu)所在地B.經(jīng)營(yíng)地C.經(jīng)營(yíng)地和機(jī)構(gòu)所在地D.收入來(lái)源地【答案】A25、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補(bǔ)充調(diào)整法【答案】C26、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入D.企業(yè)在年會(huì)中向本單位以外的個(gè)人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個(gè)人獲得的紅包收入【答案】B27、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃【答案】A28、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年12月20日購(gòu)入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬(wàn)元B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬(wàn)元C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬(wàn)元D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬(wàn)元【答案】A29、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬(wàn)平方米，其中2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開(kāi)辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬(wàn)元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D30、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行【答案】D31、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。A.借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.借：管理費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【答案】C32、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C33、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購(gòu)入，原價(jià)800萬(wàn)元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬(wàn)元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】A34、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.輔助人員C.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員【答案】A35、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)C.表面水D.結(jié)晶水E.微量不溶性雜質(zhì)【答案】B36、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。A.改變納稅人名稱B.改變法定代表人C.改變注冊(cè)資金的D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】D37、A公司2018年12月31日購(gòu)入價(jià)值成本為200萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。A公司采用年限平均法計(jì)提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（）萬(wàn)元。A.120B.48C.72D.12【答案】B38、下列項(xiàng)目中應(yīng)該計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地C.個(gè)人所有的居住房屋用地D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地【答案】D39、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】C40、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】D41、（2016年真題）下列項(xiàng)目可不予列入工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。A.勞動(dòng)分紅B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.年終加薪D.全勤獎(jiǎng)金【答案】B42、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對(duì)大型企業(yè)等參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分可（）。A.免征B.緩征C.減半征收D.減按75%征收【答案】C43、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.在行政復(fù)議中，申請(qǐng)人負(fù)有舉證責(zé)任B.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)C.調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件D.以竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】A44、對(duì)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過(guò)復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。A.10B.15C.20D.30【答案】B45、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納稅收滯納金30萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】B46、下列情形中，（）的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。A.注冊(cè)資金為25萬(wàn)元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B47、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2320萬(wàn)元；汽車對(duì)外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元；以自產(chǎn)的成本價(jià)為550萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)為800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資；將外購(gòu)不含稅價(jià)款100萬(wàn)元的商品無(wú)償贈(zèng)送他人，同類不含稅售價(jià)為140萬(wàn)元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第1行“營(yíng)業(yè)收入”為（）萬(wàn)元。（貨物的增值稅稅率為13%）A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】D48、納稅人有申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利，對(duì)于該項(xiàng)權(quán)利，下列表述正確的是（）。A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請(qǐng)退還B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息D.納稅人申請(qǐng)退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)【答案】D49、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2019年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C50、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】B51、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)C.本企業(yè)的高級(jí)管理人員同時(shí)兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)D.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D，保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算?！敬鸢浮緾52、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失B.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】C53、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.管理費(fèi)用【答案】B54、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【答案】B55、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息公告時(shí)，省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所發(fā)布公告，于（）對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B56、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C57、與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性由（）負(fù)責(zé)。A.鑒證人B.稅務(wù)局C.被鑒證人D.扣繳義務(wù)人【答案】C58、（2017年真題）根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣確認(rèn)收入D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D59、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B60、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，辦理相關(guān)手續(xù)的時(shí)間是申報(bào)期結(jié)束后（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.40【答案】B61、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。A.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的各類書(shū)據(jù)【答案】A62、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計(jì)收益或少計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)先（）。A.貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤(rùn)”【答案】B63、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3500C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500D.不需要作賬務(wù)處理【答案】C64、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算C.從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】B65、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開(kāi)展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序，依據(jù)委托人的采購(gòu)需求和流程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購(gòu)活動(dòng)【答案】B66、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門(mén)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】C67、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書(shū)上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D68、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15【答案】D69、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為（）。A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個(gè)人【答案】A70、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬(wàn)元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（）A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元【答案】B多選題（共20題）1、下列情形中，屬于決定撤銷，并責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的有（）。A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的B.適用依據(jù)錯(cuò)誤的C.違反法定程序的D.超越職權(quán)的E.具體行政行為恰當(dāng)?shù)摹敬鸢浮緼BCD2、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈(zèng)收入按簽訂捐贈(zèng)協(xié)議日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E:采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】ABD3、涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括（）鑒證。A.企業(yè)變更登記B.稅收權(quán)利義務(wù)事項(xiàng)C.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除D.涉稅交易事項(xiàng)E.個(gè)人所得稅自行申報(bào)【答案】BCD4、稅務(wù)師在進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)用于（）的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，計(jì)算繳納土地增值稅。A.企業(yè)辦公用房，并辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)B.對(duì)外投資C.通過(guò)老年基金會(huì)捐贈(zèng)給老年活動(dòng)中心D.向投資者分配利潤(rùn)E.出租，但未辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)【答案】ABD5、下列人員中需要在涉稅證明代理業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字后才能發(fā)出有（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.稅務(wù)專管員C.部門(mén)經(jīng)理D.稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)理或所長(zhǎng)E.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人【答案】ACD6、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要繳納的稅費(fèi)，應(yīng)記入“稅金及附加”科目的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車輛購(gòu)置稅D.教育費(fèi)附加E.契稅【答案】BD7、下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購(gòu)售電合同B.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同C.網(wǎng)上購(gòu)物簽訂的電子合同D.對(duì)原購(gòu)銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購(gòu)銷金額大于原購(gòu)銷合同E.人壽保險(xiǎn)合同【答案】ACD8、居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)支出時(shí)，以下處理正確的有（）。A.居民個(gè)人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除B.居民個(gè)人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算扣除限額，個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除D.居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的順序E.居民個(gè)人選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD9、某企業(yè)2019年10月份欠繳的增值稅60000元一直未繳納。當(dāng)年11月份該企業(yè)增值稅期末留抵稅額為20000元，12月份增值稅期末留抵稅額為80000元，該企業(yè)的下列稅務(wù)處理中，正確的有（）。A.11月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅-20000B.11月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20000C.12月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅-40000D.12月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅60000E.12月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）80000【答案】AC10、非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有（）。A.處以2000元以下的罰款B.處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款C.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款【答案】BCD11、（2020年真題）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項(xiàng)完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（）。A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)被撤銷B.委托項(xiàng)目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)解體【答案】AC12、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)有（）。A.鑒證準(zhǔn)備B.證據(jù)收集評(píng)價(jià)C.鑒證事項(xiàng)評(píng)價(jià)D.工作底稿E.業(yè)務(wù)反饋【答案】ABCD13、下列關(guān)于資源稅征收管理規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.納稅人按季或者按月申報(bào)繳納資源稅的，應(yīng)當(dāng)自申報(bào)期終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納資源稅B.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.納稅人以自采原礦加工成精礦產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)暫不繳稅E.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出產(chǎn)品的當(dāng)日【答案】ACD14、企業(yè)取得的下列收入中，可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)計(jì)算扣除基數(shù)的有（）。A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.租金收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入E.視同銷售收入【答案】ACD15、行政復(fù)議期間，下列情形導(dǎo)致行政復(fù)議終止的有（）。A.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的B.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的C.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D.案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的E.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的【答案】BC16、下列關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅B.自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅C.轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，無(wú)論銷售額為多少，均不再登記為一般納稅人D.一般納稅人符合轉(zhuǎn)登記條件的，必須轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人E.可轉(zhuǎn)登記的一般納稅人需要滿足轉(zhuǎn)登記日前年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的條件【答案】B17、下列對(duì)于稅收策劃的理解正確的有（）。A.為納稅人進(jìn)行稅收策劃時(shí)，必須以法律為界限B.稅收策劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑C.稅收策劃的目的是節(jié)約當(dāng)前稅收的支付，使當(dāng)前稅收的支付達(dá)到最小D.稅收策劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重E.稅收策劃不必考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展【答案】ABD18、以下通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票有（）。A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票D.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票E.增值稅專用發(fā)票【答案】ABD19、在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告情形的有（）。A.涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因稅法規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確B.經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定C.部分涉稅事項(xiàng)因?qū)徍朔秶艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告D.審核范圍受到限制，對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以至于無(wú)法對(duì)涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見(jiàn)E.發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門(mén)和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果【答案】ABC20、行政復(fù)議證據(jù)包括下列類別（）。A.書(shū)證B.納稅評(píng)估數(shù)據(jù)C.試聽(tīng)資料D.電子數(shù)據(jù)E.當(dāng)事人的陳述【答案】ACD大題（共10題）一、居民個(gè)人張某及其配偶名下均無(wú)住房，在某省會(huì)城市工作并租房居住，2018年9月開(kāi)始攻讀工商管理碩士。2019年張某收入及部分支出如下：（1）每月取得工資薪金所得15000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金為3500元/月。（2）取得年終獎(jiǎng)100000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。（3）利用業(yè)余時(shí)間出版一部攝影集，取得稿費(fèi)收入20000元。（4）每月支付房租3500元。（其他相關(guān)資料：張某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)，資料中涉及的專項(xiàng)附加扣除均由張某100％扣除）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策，居民個(gè)人可以扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有哪些？（2）計(jì)算張某每月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，可以扣除的專項(xiàng)附加扣除金額。（3）計(jì)算張某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅金額。（4）若上述所得支付方已經(jīng)依法履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)，2019年度，張某是否需要辦理綜合所得匯算清繳，并說(shuō)明理由。（除上述所得外，張某未取得其他類型所得）【答案】（1）【正確答案】居民個(gè)人可以扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。（2）【正確答案】張某每月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，可以扣除的專項(xiàng)附加扣除金額＝1000（子女教育）＋2000（贍養(yǎng)老人）＋1500（住房租金）＋400（碩士繼續(xù)教育）＝4900（元）（3）【正確答案】年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)稅：100000÷12＝8333.33（元），適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為210。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝100000×10％－210＝9790（元）綜合所得全年應(yīng)納稅所得額＝15000×12＋20000×（1－20％）×70％－5000×12－3500×12－4900×12＝30400（元），適用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0。綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝30400×3％＝912（元）合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝9790＋912＝10702（元）（4）【正確答案】張某可以自行選擇是否辦理綜合所得年度匯算清繳。理由：已預(yù)繳稅額＝（15000×12－5000×12－3500×12－4900×12）×3％＋20000×（1－20％）×70％×20％＝2816（元），大于應(yīng)納稅額912元。張某取得綜合所得已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額，若張某申請(qǐng)退稅，應(yīng)辦理綜合所得年度匯算清繳；若張某不申請(qǐng)退稅，可以不辦理綜合所得年度匯算清繳。金考典題庫(kù)，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫(kù)，專注于根據(jù)不同考試的考點(diǎn)、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點(diǎn)考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯(cuò)題榜等。查看完整試題、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試網(wǎng)……二、（2018年）2018年4月10日，A縣稅務(wù)局制作對(duì)甲公司補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書(shū)和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書(shū)，上述文書(shū)于4月13日送達(dá)甲公司并由甲公司簽收，甲公司對(duì)A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，請(qǐng)逐一回答如下問(wèn)題。問(wèn)題（1）擬提供納稅擔(dān)保后對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款和滯納金提請(qǐng)復(fù)議，納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由誰(shuí)確認(rèn)？提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)該從哪一天開(kāi)始計(jì)算？（2）對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議是否需要提供納稅擔(dān)保？可否不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟？（3）如果復(fù)議申請(qǐng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定？什么情況下可以延期？最長(zhǎng)可以延多少天？（4）如果甲公司對(duì)復(fù)議決定不服但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)起訴，同時(shí)又拒絕履行復(fù)議決定，可能的后果是什么？【答案】（1）納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)；提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)從所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日開(kāi)始計(jì)算。（2）對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議不需要提供納稅擔(dān)保，可以不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟。（3）行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延期不得超過(guò)30日。（4）可能的后果：被強(qiáng)制執(zhí)行①維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；②變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。三、中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員，2020年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元；（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。（注：趙某無(wú)免稅收入，從2020年1月份開(kāi)始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元，取得各項(xiàng)所得時(shí)支付方已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費(fèi)）要求：依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）請(qǐng)計(jì)算趙某出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？（2）請(qǐng)計(jì)算趙某2020年綜合所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)的預(yù)繳稅額，2020年綜合所得應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額及應(yīng)補(bǔ)（退）稅額?！敬鸢浮克?、2019年A企業(yè)在年度決算報(bào)表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：（1）當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（2）當(dāng)年1月4日，購(gòu)買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（3）將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外出售，取得了處置收益30萬(wàn)元，并計(jì)入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。問(wèn)題：請(qǐng)判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說(shuō)明理由?！敬鸢浮课?、（1）基本情況：甲市區(qū)內(nèi)某股份有限公司，系增值稅一般納稅人，并實(shí)行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事高檔防盜門(mén)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，其會(huì)計(jì)核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)良好。稅務(wù)師于2020年4月15日受托審核該公司2019年全年的納稅情況，該企業(yè)2019年已結(jié)帳。（2）審核資料：①7月8日，第10號(hào)憑證：公司將自產(chǎn)貨物用于贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為120000元，成本為70000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出70000貸：庫(kù)存商品70000②12月13日，第18號(hào)憑證，本月對(duì)一倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行改擴(kuò)建，支出金額為10萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)原值18萬(wàn)元，尚未提足折舊，該倉(cāng)庫(kù)在2020年1月4日完成驗(yàn)收，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用100000貸：銀行存款100000③該公司2019年6月與附近一商場(chǎng)簽訂了一份租賃合同，合同約定該公司將其購(gòu)置多年，暫不使用的倉(cāng)庫(kù)租給商場(chǎng)儲(chǔ)放貨物，租期為半年（當(dāng)年7月-12月），合同注明含稅租金2萬(wàn)元，合同約定商場(chǎng)應(yīng)于當(dāng)年12月31日支付租金，當(dāng)年租金未收到，公司未做賬務(wù)處理；④審核“其他應(yīng)付款”賬戶，有貸方余額3.8萬(wàn)元，經(jīng)核實(shí)，其中含非應(yīng)稅消費(fèi)品出租的包裝物押金2.26萬(wàn)元，該押金已逾期；⑤審核“管理費(fèi)用”賬戶，其中記載有如下事項(xiàng)：A.為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元B.向其他企業(yè)支付的管理費(fèi)用10萬(wàn)元⑥審核“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，其中記載有如下事項(xiàng)：【答案】（1）【正確答案】存在影響納稅的問(wèn)題及賬務(wù)調(diào)整分錄：①自產(chǎn)貨物用于贈(zèng)送，屬于增值稅中的視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，因此，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額、相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加。由于這是非公益性捐贈(zèng)，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額70000元，應(yīng)補(bǔ)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額＝120000×13％＝15600（元），調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄：借：以前年度損益調(diào)整15600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600調(diào)增視同銷售所得＝120000－70000＝50000（元）。②根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于未提足折舊的固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，應(yīng)先轉(zhuǎn)入在建工程核算。調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100000元。③企業(yè)租賃倉(cāng)庫(kù)應(yīng)該確認(rèn)收入，并調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)確認(rèn)的租金收入＝20000÷（1＋5％）＝19047.62（元），應(yīng)納增值稅＝20000÷（1＋5％）×5％＝952.38（元）借：其他應(yīng)收款20000貸：以前年度損益調(diào)整19047.62應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅952.38六、中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，每月工資為10000元，2019年1～12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入50000元。（2）4月份與朋友王某共同出版一本小說(shuō)，共取得稿酬50000元，李某與王某平分稿酬，各取得收入25000元。（3）5月份將自己的一本小說(shuō)手稿復(fù)印件在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公開(kāi)拍賣，取得拍賣收入30000元。（4）6月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從6月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報(bào)酬700元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課4次。（5）7月份出版短篇小說(shuō)一篇，取得稿酬收入3000元。（6）8月份按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，取得不含增值稅的租金收入4000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為160元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。（其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元、其獨(dú)生女剛就讀小學(xué)二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）李某3月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；（2）李某4月份出版小說(shuō)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；（3）李某5月份拍賣小說(shuō)手稿復(fù)印件預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；（4）李某6月份授課收入預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；【答案】七、某企業(yè)2020年簽訂如下合同：（1）與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂稅務(wù)咨詢合同，咨詢費(fèi)10萬(wàn)元。（2）將自己于2014年取得的一宗土地使用權(quán)以1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，簽訂一份土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。（3）與國(guó)外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術(shù)合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)按此項(xiàng)技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售收入的3％收取，每年12月結(jié)算。（4）與銀行簽訂一份流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款合同，最高貸款限額為10000萬(wàn)元，每次在限額內(nèi)借款時(shí)，不再簽訂新合同。（5）與銀行簽訂的借款金額為500萬(wàn)元的無(wú)息貸款合同。（6）與貨運(yùn)公司簽訂貨物運(yùn)輸合同一份，運(yùn)輸費(fèi)用為2萬(wàn)元，所運(yùn)貨物價(jià)值50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元。（7）與其他公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為500萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。?（1）請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目?！敬鸢浮浚?）【正確答案】（1）不繳納印花稅。（2）要繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)為1000萬(wàn)元；適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目。（3）要繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)是合同所載的金額，但是本題中合同無(wú)法確定計(jì)稅金額，暫按5元貼